項目成本過程控制管理辦法

項目成本過程控制管理辦法1目的為進一步加強公司項目成本的過程控制與管理，特制定本管理辦法。2適用范圍本辦法適用公司所有合同造價(剔除甲供主材、設(shè)備)高于50萬元的施工項目。該項目成本是指合同承接后到竣工決算完項目所發(fā)生的成本，不包括公司（分公司）的管理成本與投標等前期經(jīng)營過程中發(fā)生的成本。分公司部門設(shè)置或部門職責與本管理職責設(shè)定的部門不一致的，可整合本管理職責的相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行。3管理職責3.1公司工程管理部是項目成本過程控制的歸口管理部門，負責項目成本過程控制管理辦法的制定與修改，對分公司的項目成本過程控制實施進行監(jiān)督、指導。3.2分公司經(jīng)營（預(yù)算）管理部門負責測算、調(diào)整與下達項目計劃成本，對項目部合同管理評審的書面交底。3.3分公司工程管理部門負責組織協(xié)調(diào)分公司相關(guān)部門參與、監(jiān)督項目部的成本過程控制與管理。3.4分公司材料設(shè)備管理部門負責參與、監(jiān)督項目部的成本過程控制與管理。3.5分公司人力資源管理部門負責組織成本核算員的培訓與項目部人力資源的統(tǒng)籌調(diào)配，并參與、監(jiān)督項目部的成本過程控制與管理。3.6分公司財務(wù)（決算）部門負責督促、配合并參與項目部做好項目工程決算。3.7項目部負責制定項目的計劃目標成本，并實施項目成本的過程控制。4過程控制項目成本的控制應(yīng)堅持增收節(jié)支、全面控制、責權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標管理和動態(tài)控制的方法對成本發(fā)生的全過程進行有效管理。4.1項目計劃成本的測算4.1.1分公司經(jīng)營管理部門在參加投標或簽約合同之前，應(yīng)按三合一管理體系要求組織對招標文件、投標文件和工程合同進行評審。在合同簽約之后，根據(jù)項目承接的不同情況，分公司經(jīng)營管理部門應(yīng)及時組織人員測算出項目的計劃成本。4.1.2承接項目時報價類別一般可分為：94定額的工料機單價、2003定額的綜合單價、定額費率、總價包干等方式。4.1.3項目計劃成本的測算可以參照以下幾種方法確定：4.1.3.1以直接工程費下浮一定的百分點確定。4.1.3.2采用“實際成本推算法”，即根據(jù)同類項目以往發(fā)生的實際成本發(fā)生額，結(jié)合當前成本費用趨勢推算確定。4.1.3.3采用“預(yù)計成本匯總法”，即先測算出人工費、材料費、機械費等相關(guān)費用，匯總后作為項目的計劃成本。4.1.3.4對于以費率形式承接的項目，分公司經(jīng)營管理部門應(yīng)先估算項目的計劃成本，等施工圖到位后再作相應(yīng)調(diào)整。4.1.3.5對于以總價包干形式承接的項目，可采用總價下浮一定的百分點確定。4.1.3.6分公司也可以根據(jù)項目的具體情況采用其它相應(yīng)的方式進行確定。4.2項目計劃成本的下達分公司經(jīng)營管理部門在測算出項目的計劃成本后，根據(jù)承接項目時報價類別的不同情況填寫成本測算表（表一），報分公司主管領(lǐng)導審核同意。在項目實施前，由分公司經(jīng)營管理部門負責向項目部下達項目的計劃成本，項目計劃成本可以在項目承包責任書或項目承包合同中予以明確，也可以采用由分公司領(lǐng)導與項目經(jīng)理簽訂項目計劃成本責任書（表二）的形式，責任書主要包括項目計劃成本、責任范圍和其它等三方面內(nèi)容，同時應(yīng)對項目的計劃成本及其包括的人工費、材料費、機械費等相關(guān)費用進行明確。4.3合同管理評審情況的交底由于項目一般由分公司經(jīng)營管理部門進行投標與簽約，所以分公司經(jīng)營管理部門在進行項目計劃成本下達時，應(yīng)將合同評審情況以及與建設(shè)單位（或總包）在合同簽訂過程中的洽談情況向項目部作書面的交底。4.4項目計劃目標成本的制定項目經(jīng)理是項目目標成本管理的責任人，對項目成本過程控制負全面責任。結(jié)合分公司經(jīng)營管理部門下達的計劃成本，項目經(jīng)理主持制定項目的計劃目標成本，落實項目部成本責任制，并確保項目成本目標的實現(xiàn)。為便于比較分析，項目計劃目標成本組成的幾部分內(nèi)容原則上應(yīng)與分公司測算的項目計劃成本相一致。4.5項目成本的控制項目部在實施項目時應(yīng)根據(jù)提供的圖紙和相關(guān)技術(shù)資料分別編制施工圖預(yù)算和材料預(yù)算，并以此結(jié)合項目部制定的計劃目標成本，編制項目計劃目標成本的人工費、材料費、機械使用費等的控制預(yù)算，并根據(jù)施工進度計劃按月進行分解，并報分公司工程、材料設(shè)備、人力資源等管理部門審核備案。項目部根據(jù)控制預(yù)算進行項目成本的過程控制與管理。在控制過程中，若合同內(nèi)容發(fā)生變更（包括工程量、工期、質(zhì)量要求、供貨范圍等變更）造成項目成本發(fā)生變化時，項目部應(yīng)及時將信息反饋至分公司工程管理部門，工程管理部門配合經(jīng)營管理部門做好變更部分的重新管理評審，并對項目成本進行重新測算（或?qū)ψ兏糠诌M行成本測算）。經(jīng)營管理部門根據(jù)測算的結(jié)果重新下達項目計劃成本（或?qū)υ认逻_的項目計劃成本進行調(diào)整或修正）。4.5.1人工費：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，包括基本工資、工資性補貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費、生產(chǎn)工人勞動保護費。人工費一般可按以下兩方面進行控制：4.5.1.1項目部應(yīng)根據(jù)項目的動態(tài)需求，及時編制與調(diào)整人力資源需求計劃，以減少用工數(shù)量，并盡量避免短暫的施工高峰期。分公司人力資源管理部門應(yīng)根據(jù)項目部提交的人力資源需求計劃，及時組織符合要求的人力資源，并按時派送到位。4.5.1.2項目部應(yīng)結(jié)合績效考核，提高工人的操作技能與工時效率。分公司人力資源管理部門應(yīng)不定期地組織作業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力、操作技能培訓，使其能迅速適應(yīng)并滿足項目施工的要求。4.5.2材料費：是指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用。包括材料原價（或供應(yīng)價格）、材料運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、檢驗試驗費。材料費一般可按以下兩方面進行控制：4.5.2.1項目部應(yīng)根據(jù)材料預(yù)算與施工進度及時編制材料需求計劃，嚴格實行按計劃用料，實現(xiàn)對材料消耗量的控制。4.5.2.2根據(jù)材料需求計劃在材料采購過程中，應(yīng)堅持“三比一算”的原則，通用、大宗材料宜采取招標方式，實現(xiàn)對材料價格的控制。4.5.3機械費：是指施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。機械費一般可按以下三方面進行控制：4.5.3.1項目部應(yīng)通過優(yōu)化施工組織設(shè)計與施工（專項）方案等，避免或減少大型機械設(shè)備的投入。4.5.3.2項目部應(yīng)根據(jù)施工網(wǎng)絡(luò)進度計劃，通過統(tǒng)疇策劃與科學編制施工機具使用計劃，使大型機械作業(yè)有一定的作業(yè)段，從而減少大型施工機具臺班的消耗量。4.5.3.3項目部對現(xiàn)場使用的機械設(shè)備應(yīng)通過合理組織與優(yōu)化配置，避免機械設(shè)備的閑置與浪費，提高其現(xiàn)場利用率。4.5.4措施費：是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。措施費的控制主要對環(huán)境保護、文明施工、安全施工、臨時設(shè)施、夜間施工、二次搬運、大型機械設(shè)備進出場及安拆、腳手架、已完工程及設(shè)備保護、施工排水與降水等進行精心組織與科學管理，使相關(guān)費用控制在合理的支出范圍內(nèi)。4.5.5項目管理費：是指建筑安裝企業(yè)組織項目施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需費用。項目管理費的控制主要對項目管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、業(yè)務(wù)招待費等可控費用的支出進行控制。4.6成本控制的監(jiān)督項目部應(yīng)做好項目成本管理的各項基礎(chǔ)工作，按月如實填寫項目實際發(fā)生的成本（表三），并于每月25日前上交分公司工程管理部門，工程管理部門會同材料設(shè)備、人力資源、財務(wù)等管理部門進行審核，審核可采用現(xiàn)場核對與資料審核兩種方式，并將意見反饋至項目部。如未認真履行職責導致項目成本失控，并造成較大損失的，將追究相關(guān)部門及責任人的責任。4.6.1分公司工程管理部門對項目部每月提交的實際發(fā)生措施費、項目管理費與其它費用進行審核，重點對項目實際發(fā)生的上述費用與下達的計劃成本進行分析比較。4.6.2分公司材料設(shè)備管理部門根據(jù)項目部的當月材料計劃、機械設(shè)備計劃和當月實際發(fā)生的材料機械設(shè)備費用進行比較。4.6.3分公司人力資源管理部門對項目部當月發(fā)生的人工費用開支情況進行審核。4.6.4分公司其它部門負責配合、參與對項目部當月發(fā)生實際費用的審核。4.6.5分公司財務(wù)部門按照工程、材料設(shè)備、人力資源等管理部