2021年10月全國自學(xué)考試00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題答案

2021年10月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)

課程代碼：00078

一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的,

請(qǐng)將其選出。

1.按制度的規(guī)定，銀行柜員在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（B）1-40

A.先記賬，后收款B.先收款，后記賬

C.先記賬，后付款D.先付款，后記賬

2.銀行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是（C）99-教材找不到答案

A.實(shí)地盤存制B.永續(xù)盤存制

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.收付實(shí)現(xiàn)制

3.由銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)有關(guān)原始憑證和業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行填制或生成的憑以記賬的書面證明是指（A）2-50

A.“基本憑證”B.“復(fù)式憑證”

C.“特定憑證”D.“單式憑證”

4.下列對(duì)銀行會(huì)計(jì)科目的內(nèi)涵表述不正確的是（B）2-45

A.分類記載會(huì)計(jì)事項(xiàng)的工具B.業(yè)務(wù)發(fā)生的證明

C.設(shè)置賬戶的依據(jù)D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的依據(jù)

5.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是商業(yè)銀行辦理實(shí)際金融業(yè)務(wù)的工具，其會(huì)計(jì)處理過程本身就是經(jīng)辦、處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程。這

一特點(diǎn)可概括為（D）1-38

A.反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合性B.服務(wù)與監(jiān)督的雙重性

C.會(huì)計(jì)處理方法的特殊性D.業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理的同步性

6.銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指（A）3-74

A.本金X時(shí)間B.本金義利率

C.時(shí)間X利率D.本金X時(shí)間X利率

7.為了吸收存款單位的證券交易結(jié)算資金，銀行應(yīng)為其開設(shè)（D）3-71

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶

8.在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)（D）4-97

A.貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定B.貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定

C.貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定D.貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定

9.資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)銀行貸款的后續(xù)確認(rèn)反映出該筆貸款的（B）498

A.歷史成本B.攤余成本

C.公允價(jià)值D.現(xiàn)值

10.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起（A）7-158

A.十天B.一個(gè)月

C.兩個(gè)月D.六個(gè)月

11.由銀行簽發(fā)，承兌其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件給予收款人或持票人的票據(jù)是指（C）7-150

A.銀行本票B.支票

C.銀行匯票D.商業(yè)匯票

12.發(fā)報(bào)經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項(xiàng)匯劃至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，同時(shí)，總行清算中心辦理清算行之間的資金

清算的做法稱為（B）5-119

A.實(shí)存資金B(yǎng).同步清算

C.頭寸控制D.集中監(jiān)督

13.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理的部

門是（A）5-119

A.總行清算中心B.清算行

C.收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行D.發(fā)報(bào)經(jīng)辦行

14.銷貨方將其銷售商品、提供服務(wù)或其他原因產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行為其提供應(yīng)收賬款融資、商業(yè)資

信調(diào)查與應(yīng)收賬款管理的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)稱為（B）4-95

A.國內(nèi)信用證貸款B.國內(nèi)保理

C.國內(nèi)發(fā)票融資D.商品融資

15.以一定單位的本國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的外國貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指（B）8-176

A.直接標(biāo)價(jià)法B.間接標(biāo)價(jià)法

C.買賣兩檔匯價(jià)制D.中間價(jià)

16.商業(yè)銀行當(dāng)旬調(diào)減退回財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄為（B）6T39

A.借：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行財(cái)政性存款戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶

B.借：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶

貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行財(cái)政性存款戶

C.借：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶

貸：清算資金往來一一待清算轄內(nèi)往來

D.借：清算資金往來一一待清算轄內(nèi)往來

貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶

17.商業(yè)銀行的金融債券按面值發(fā)行時(shí)的會(huì)計(jì)處理為（A）9-201

A.借：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶

貸：發(fā)行債券一一債券面值

B.借：發(fā)行債券一一債券面值

貸：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶

C.借：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶

貸：發(fā)行債券一一債券面值

貸：發(fā)行債券一一債券溢價(jià)

D.借：存放中央銀行款項(xiàng)一一存中央銀行準(zhǔn)備金存款戶

發(fā)行債券一一債券折價(jià)

貸：發(fā)行債券一一債券面值

18.商業(yè)銀行投資交易性金融資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額時(shí)，其差額應(yīng)確

認(rèn)為(C)9-208

A.投資收益B.利息收入

C.公允價(jià)值變動(dòng)損益D.其他業(yè)務(wù)收入

19.商業(yè)銀行在經(jīng)營外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)中，因匯率變動(dòng)而取得的收入是指(C)10-221

A.其他業(yè)務(wù)收入B.手續(xù)費(fèi)收入

C.匯兌收益D.投資收益

20.下列項(xiàng)目中屬于銀行經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指(D)11-243

A.購建和處置固定資產(chǎn)B.用貨幣資金參股某金融企業(yè)

C.發(fā)行金融債券D.同業(yè)存放及存放同業(yè)的款項(xiàng)

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，

請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分。

21.銀行會(huì)計(jì)處理方法的特殊性主要表現(xiàn)為(ABCE)1-38

A.會(huì)計(jì)憑證種類多B.會(huì)計(jì)憑證聯(lián)次多

C.簽章、印壓嚴(yán)密D.賬簿類型少

E.會(huì)計(jì)處理程序嚴(yán)格

22.對(duì)交易性金融資產(chǎn)的核算，設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶包括(ABCDE)9-208

A.“交易性金融資產(chǎn)一一成本”B.“交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)”

C.“投資收益”D.“公允價(jià)值變動(dòng)損益”

E.”應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”

23.對(duì)整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息規(guī)定，下列表述正確的有(ABCE)3-80

A.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款在原定存期內(nèi)的利息，按存入日掛牌公告的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算

B.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款存期內(nèi)利率調(diào)整，不分段計(jì)息

C.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款全部提前支取時(shí)，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息

D.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款部分提前支取時(shí)，若留存金額不低于起存金額，提前支取部分按存入掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存

款利率計(jì)付利息，留存部分到期時(shí)，按存入日掛牌公告的整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息

E.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款逾期支取時(shí)，逾期部分按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息

24.銀行決算日工作的重點(diǎn)包括（ABCDE）11-237

A.全面處理、核對(duì)當(dāng)日賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫存B.調(diào)整金銀、外幣記賬價(jià)格

C.核實(shí)應(yīng)繳稅款D.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

E.辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)

25.商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)的處理流程會(huì)涉及到（ABCDE）5T20

A.發(fā)報(bào)經(jīng)辦行B.總行清算中心

C.收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行D.清算行

E.省區(qū)分行

三、判斷改錯(cuò)題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。判斷下列各題的正誤，正確的劃上“J”；錯(cuò)誤的劃上“X”，

并改正錯(cuò)誤。

26.商業(yè)銀行的負(fù)債包括吸收存款、向中央銀行借款、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)與應(yīng)付利息等。2-46

答：

X（1分）更正：商業(yè)銀行的負(fù)債包括吸收存款、向中央銀行借款、拆入資金、賣出回購金融資產(chǎn)款與應(yīng)付利息等。（2

分）

27.銀行類金融機(jī)構(gòu)在我國金融體系中居于支配地位，包括中國人民銀行、商業(yè)銀行與政策性銀行等。1-34

答：

V（3分）

28.目前，單式記賬法主要運(yùn)用于商業(yè)銀行表內(nèi)與表外科目的核算。2-49

答：

X（1分）更正：目前，單式記賬法主要運(yùn)用于商業(yè)銀行的表外科目的核算（2分）

29.貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的持有人，在匯票到期日前將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行以商業(yè)匯票為依據(jù)向持票人融通資金的

一種信貸活動(dòng)。4-92

答：

V（3分）

四、簡答題：本大題共2小題，每小題9分，共18分。

30.簡述單位銀行結(jié)算賬戶的種類及分別辦理的業(yè)務(wù)范圍。3-71

答：

單位銀行結(jié)算賬戶是存款人以單位名稱開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶。（1分）

單位銀行結(jié)算賬戶按用途又分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。

基本存款賬戶，是指存款人在銀行開立的，用于辦理日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶。基

本存款賬戶是存款人在的主辦賬戶。存款人只能在一家銀行開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。（2分）

一般存款賬戶，是指存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，其主要用于辦理存款

人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（2分）

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬

戶，其只能專款專用。（2分）

臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)或注冊(cè)驗(yàn)資的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)

算賬戶。它與基本存款賬戶的主要區(qū)別在于時(shí)間，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。（2分）

31.簡述“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶的性質(zhì)及用途。99-教材找不到答案

答：

“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶的性質(zhì)是資產(chǎn)類賬戶。（2分）

該賬戶是核算商業(yè)銀行存放中央銀行的各種款項(xiàng)。（2分）當(dāng)商業(yè)銀行繳存現(xiàn)金、同業(yè)拆入、異地跨系統(tǒng)資金匯入等時(shí),

記入本賬戶的借方；（2分）當(dāng)商業(yè)銀行提取現(xiàn)金、同業(yè)拆出、異地跨系統(tǒng)資金匯出等時(shí)，記入本賬戶的貸方；（2分）

本賬戶余額在借方。（1分）

五、業(yè)務(wù)題：本大題共2小題，第32小題10分，第33小題30分（每筆分錄3分），共40分。

32.在工商銀行開戶的甲公司，其活期存款賬戶至6月1日的存款余額為100萬元，累計(jì)未計(jì)息積數(shù)為400000。6月

份銀行為甲公司發(fā)生了如下業(yè)務(wù)：

⑴6月5日轉(zhuǎn)收50萬元;

（2）6月12日轉(zhuǎn)付60萬元；

（3）6月16日轉(zhuǎn)付30萬元；

（4）6月20日結(jié)息;

（5）6月21日轉(zhuǎn)存利息。

要求：根據(jù)上述資料計(jì)算本季度銀行應(yīng)付甲公司的存款利息，掛牌的活期存款的利率為0.35%,并做出21日轉(zhuǎn)存利息

的賬務(wù)處理。3-82

答：

6月20日結(jié)息：

利息=（4000000+1000000X4+1500000X7+900000X4+600000X5）X0.35%4-360

=244.02（元）（5分）

6月21日轉(zhuǎn)存利息：

借:利息支出244.02

貸：吸收存款一一甲公司244.02（5分）

33.分錄題。根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：

（1）2017年11月30日，工商銀行海淀支行向其開戶單位中旗公司發(fā)放一年期流動(dòng)資金貸款，合同本金200萬元，合

同利率12%,每月付息，到期還本。做出放貸、第一月收息、到期還本的賬務(wù)處理。

（2）天意公司向本行提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票150萬元，經(jīng)審查銀行為其出票。

（3）本行提交的再貸款申請(qǐng)書得到了中央銀行的批準(zhǔn)，借款金額為500萬元。待收到中央銀行退回的借款憑證回單及

收賬通知后，做出相關(guān)賬務(wù)處理。

（4）收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額150萬元，實(shí)際結(jié)算金額148萬元）,

系開戶單位天意公司申辦的銀行匯票，完成結(jié)清銀行匯票的處理。

（5）艾特公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的友誼超市的貨款，

金額為15萬元，銀行經(jīng)審查確認(rèn)無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

（6）經(jīng)計(jì)算，確認(rèn)本行在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的金額為5600萬元。

（7）中國銀行甲分行因資金周轉(zhuǎn)需要，通過大額支付系統(tǒng)從中國農(nóng)業(yè)銀行乙分行拆入資金100萬元，雙方約定拆借期

限為1個(gè)月，拆借利率為5.2%。做出中國銀行甲分行拆借時(shí)的賬務(wù)處理。7-

答：

（1）2017年11月30日，工商銀行海淀支行向其開戶單位中旗公司發(fā)放一年期流動(dòng)資金貸款，合同本金200萬元，合

同利率12%,每月付息，到期還本。做出放貸、第一月收息、到期還本的賬務(wù)處理。4-97

發(fā)放貸款：

借：貸款——中旗公司（本金）2000000

貸：吸收存款——活期存款中旗公司戶2000000（3分）

第一月收息：

借：應(yīng)收利息——中旗公司20000

貸：利息收入20000（3分）

借：吸收存款一一活期存款中旗公司戶20000

貸：應(yīng)收利息---中旗公司20000（3分）

到期還本：

借：吸收存款一一活期存款中旗公司戶2000000

貸：貸款——中旗公司（本金）2000000（3分）

（2）天意公