注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷6（共225題）

注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷6（共9套）（共225題）注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第1套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、以下通過正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預售合同》所取得收入的實現(xiàn)，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅規(guī)定的是()。標準答案：C,D知識點解析：采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)，所以A錯誤；采取基價(保底價)并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三者共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除；如果銷售合同或協(xié)議約定的價格低于基價的，則應按基價計算的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)；CD都符合稅法規(guī)定。2、下列貨物中，適用13%稅率征收增值稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：一般納稅人銷售農(nóng)機零部件，適用17%的稅率征收增值稅。3、印花稅規(guī)定中記載資金的賬簿是指()。標準答案：C,D知識點解析：資金賬簿。是反映生產(chǎn)經(jīng)營．單位“實收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿。4、以下稅種的收入項目中，目前屬于中央收入的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述收入都屬于中央收入。5、商業(yè)企業(yè)購進貨物,其進項稅額可以作為當期進項稅予以抵扣的情況有()。標準答案：B,C,D知識點解析：商業(yè)企業(yè)購進貨物的抵扣進項規(guī)定的時限是款付清,所以分期付款的情況下尚未付完款項時,不得抵扣進項。B、C、D項符合商業(yè)企業(yè)進項抵扣的時間規(guī)定。6、以下稅種的收入項目中，目前屬于中央收入的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述收入都屬于中央固定收入。7、以下項目中，適用增值稅零稅率的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：境內(nèi)單位和個人向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內(nèi)的單位或個人提供的應稅服務，不屬于增值稅零稅率應稅服務適用范圍。8、以下不符合增值稅規(guī)定的有()。標準答案：A,C知識點解析：對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關系的，不征收增值稅，A選項錯誤。銀行銷售金銀的業(yè)務，應征收增值稅。9、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務中，采用增值稅“免抵退”稅辦法的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B屬于只免不退的項目；選項ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，適用“免抵退”稅辦法計算退稅。10、納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)液體乳及乳制品的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額可按照以下()方法核定。標準答案：A，B，C知識點解析：試點納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)液體乳及乳制品的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額可按照以下3種方法核定：①投入產(chǎn)出法；②成本法；③參照法。11、居民甲將一處兩居室房屋無償贈送給他的孫子乙．雙方填寫簽訂了“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。產(chǎn)權轉移等手續(xù)辦完后乙又將該套房屋與丙的一套三居室住房進行交換，雙方簽訂了房屋交換合同。下列關于甲、乙、丙應納印花稅及契稅的表述中，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：房屋交換，價格相等不繳納契稅，價格不等由支付差價一方繳納契稅，所以選項B的表述不正確。12、下列各項中，屬于關稅征稅對象的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品；物品是指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品，以及其他方式進境的個人物品。13、稅務行政處罰的原則之一是法定原則，以下選項屬于法定原則的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅務行政處罰的法定原則包括四個方面的內(nèi)容：①對公民和組織實施稅務行政處罰必須有法定依據(jù)，無明文規(guī)定不得處罰；②稅務行政處罰必須由法定的國家機關在其職權范圍內(nèi)設定；③稅務行政處罰必須由法定的稅務機關在其職權范圍內(nèi)實施；④稅務行政處罰必須由稅務機關按照法定程序實施。14、以下關于關稅稅率的表述，錯誤的有()。標準答案：A,D知識點解析：進口適用稅率的選擇是根據(jù)貨物的不同原產(chǎn)地而確定的，所以選項A錯誤；原產(chǎn)地不明的進口貨物實行普通稅率，所以選項D錯誤。15、以下船舶免征船舶噸稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C：噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征噸稅。16、根據(jù)契稅的有關規(guī)定，有些特殊方式轉移土地、房屋權屬的，也將視同土地使用權轉讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項A、B、C，均發(fā)生土地、房屋權屬變更，屬于契稅征稅范圍；企業(yè)分立中，合同約定分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，免征契稅。17、關于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D，土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格。18、下列關于個人所得稅扣繳義務人的說法，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：個人所得稅中可以作為扣繳義務人的駐華機構，不包括外國駐華使領館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權和豁免的國際組織駐華機構。19、下列中國公民應進行個人所得稅自行申報的有()。(2015年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：有下列情形之一的，應當按照規(guī)定自行辦理納稅申報：(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的；(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國境外取得所得的；(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；(5)國務院規(guī)定的其他情形。20、轉讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有()。標準答案：A，B，D知識點解析：重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。納稅人繳納的評估費用，允許作為扣除項目金額予以扣除。21、某旅游公司2017年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購進一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款120萬元、稅額20．4萬元；從汽車貿(mào)易公司購進一輛小汽車，取得增值稅機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明價款40萬元、稅額6．8萬元。游艇的消費稅稅率為10％，小汽車消費稅稅率為5％。下列關于上述業(yè)務相關納稅事項的表述中，正確的有()。標準答案：B，D知識點解析：小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。汽車貿(mào)易公司銷售小汽車不繳納消費稅，汽車貿(mào)易公司應繳納消費稅=0(元)。游艇生產(chǎn)企業(yè)應繳納消費稅=120×10％=12(萬元)。游艇不屬于車輛購置稅征稅范圍，旅游公司應繳納游艇車輛購置稅=0(元)。旅游公司應繳納小汽車的車輛購置稅=40×10％=4(萬元)。22、下列關于稅法要素的表述中，不正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項B：稅目是對課稅對象質的界定；選項C：稅目體現(xiàn)征稅的廣度；選項D：消費稅規(guī)定了稅目，但企業(yè)所得稅沒有設置稅目。23、下列關于納稅申報的陳述，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。24、下列項目中“進口不征、出口不退”的有()。標準答案：C,D知識點解析：城建稅、教育費附加、資源稅進口不征、出口不退。25、下列關于稅務行政處罰權力清單相關規(guī)定的表述，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查，稅務機關責令其改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第2套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務人的()。標準答案：A,B知識點解析：稅務機關應當為納稅人、扣繳義務人的情況保密，是指對其商業(yè)秘密和個人隱私保密。2、下列各項中，屬于國際重復征稅產(chǎn)生原因的有()。(2009年)標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析3、以下關于車船稅的規(guī)定正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：符合車船稅規(guī)定。4、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限包括()。標準答案：A,C知識點解析：對非酒類銷售單位收取的包裝物押金，逾期未收回應計入銷售額征稅。選項B、D所述押金均為未逾期的，不需征稅。5、下列各項中。除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有()。標準答案：C,D知識點解析：選項A、B均為給予免稅，但不予退稅。6、下列各項中，應當征收消費稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A中，將自產(chǎn)應稅消費品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，稅法規(guī)定不交消費稅，為的是避免重復征稅。7、根據(jù)消費稅暫行條例規(guī)定,下列行為中應當繳納消費稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析8、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算；同時給某民間藝術團表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3％，服務業(yè)適用稅率5％，娛樂業(yè)適用稅率20％。下列處理正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：當月應納營業(yè)稅稅額=20×20％+3×5％=4．15(萬元)，對于未分別核算的營業(yè)收入應當從高計征營業(yè)稅。給某民間藝術團表演提供場地取得收入應當按服務業(yè)征稅。9、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列()情形的，稅務機關可以按核定征收方式對房地產(chǎn)項目征收土地增值稅。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的，稅務機關才可以按核定征收方式對房地產(chǎn)項目征收土地增值稅。10、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。標準答案：B,C知識點解析：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅；購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。11、下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：國家機關自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但非自身業(yè)務使用的生產(chǎn)、營業(yè)用房，不屬于免稅范圍。自用的房產(chǎn)是指國家機關的辦公用房和公務用房，附屬工廠、商店、招待所等不屬于公務、辦公用房，應照章繳納房產(chǎn)稅。12、張先生為回國留學人員，2012年7月用現(xiàn)匯購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付不含稅價款20萬元、支付保險費800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費500元。2014年7月張先生將該轎車轉讓給黃先生，成交價11萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為24萬元，該車規(guī)定使用年限10年。對上述業(yè)務正確的稅務處理有()。標準答案：A,C知識點解析：回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車，免繳車輛購置稅；免稅條件消失的，要依法按規(guī)定補繳車購稅。補繳納車購稅=24×(1－2÷10)×100％×10％=1．92(萬元)13、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應()。標準答案：B,C,D知識點解析：印花稅是由納稅人自行完稅，即納稅人在發(fā)生納稅義務時，自行計算稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷的辦法，這是印花稅三種繳納方法中應用最廣泛的方法。選項A所述“自行申報應稅行為”在印花稅自行完稅方法中是不存在的。14、稅務行政處罰的簡易程序僅適用于()。標準答案：A,C知識點解析：稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下罰款的違法案件和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。15、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為屬于車輛購置稅應稅行為的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：車輛購置稅的應稅行為中不包括應稅車輛的銷售行為。16、下列關于對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的稅務處理，說法正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：在一個納稅年度內(nèi)，承包經(jīng)營或承租經(jīng)營期限不足12個月的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度計算納稅。17、下列各項中,符合稅務行政復議管轄規(guī)定的有()。標準答案：C,D知識點解析：暫無解析18、某鋼鐵公司2014年7月購進一臺銑床并在當月投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元、稅額17萬元，同時購進多套備用件，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款2萬元、稅額0．34萬元。公司預計2014—2016年將連續(xù)虧損。現(xiàn)公司擬對該固定資產(chǎn)進行稅收籌劃，下列建議正確的有()。標準答案：A,B知識點解析：虧損企業(yè)選擇計價方法，必須使不能得到或不能完全得到稅前彌補的虧損年度的成本費用降低，使成本費用延遲到以后能夠完全得到抵補的時期，保證成本費用的抵稅效果得到最大限度的發(fā)揮。由于折舊費用是在未來較長時間內(nèi)陸續(xù)計提的，為降低本期稅負，新增固定資產(chǎn)的入賬價值要盡可能的低，所以選項A正確，選項D不正確。對于固定資產(chǎn)的備用件，如果單獨作為低值易耗品入賬在當期稅前扣除，會增加當期成本費用，但是如果將備用件并人固定資產(chǎn)原值，那么便可以隨固定資產(chǎn)計提折舊扣除，所以選項B正確。對于在建工程，如果盡可能晚的轉入固定資產(chǎn)，則可以延遲提取折舊，減少當期成本費用，但是不能改變會計和稅法規(guī)定的投入使用次月(8月)開始計提折舊的時點，所以選項C不正確。19、下列關于稅務機關行使稅務檢查權的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。標準答案：B,C知識點解析：稅務機關不能到納稅人住所檢查應納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn)；經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。20、根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，下列單位中應承擔稅務登記義務的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B為設在當?shù)氐姆仟毩⒑怂愕姆种C構，是不需要進行稅務登記的。21、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標準答案：B，D知識點解析：選項A，銀行根據(jù)業(yè)務管理需要設置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動無關，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅；選項C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。22、根據(jù)稅法規(guī)定,我國現(xiàn)行的稅務行政處罰種類主要有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析23、下列原則中，屬于稅務行政訴訟原則的有()。(2015年)標準答案：A,B,C知識點解析：稅務行政訴訟的原則包括：(1)人民法院特定主管原則；(2)合法性審查原則；(3)不適用調(diào)解原則；(4)起訴不停止執(zhí)行原則；(5)稅務機關舉證負責原則；(6)由稅務機關負責賠償?shù)脑瓌t。24、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票（）。標準答案：A，C，D知識點解析：向加拿大提供勞務屬于在境外銷售應稅勞務，食品廠直接向消費者銷售月餅屬于向消費者銷售應稅項目，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品屬于銷售免稅項目。25、下列關于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：以舊換新，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，但是金銀首飾除外，對于金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第3套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項中，不可以從房地產(chǎn)轉讓收入中據(jù)實扣除的項目有()。標準答案：A,B,C知識點解析：能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的利息支出，可以從房地產(chǎn)轉讓收入中據(jù)實扣除。2、下列選項中，屬于納稅人、扣繳義務人義務的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：選項C是稅務機關和稅務人員的義務。3、下列關于稅法原則的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析4、納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車,其增值稅的征稅規(guī)定有()。(2003年)標準答案：A,C知識點解析：納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車,其增值稅的征稅規(guī)定有:售價超過原值的按4%減半征收增值稅,售價未超過原值,免征增值稅。5、下列關于稅務機關與納稅人的權利義務的表述中，正確的有()。標準答案：A,B知識點解析：納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況，選項C錯誤；稅務機關負責征收、管理、稽查、行政復議人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約，選項D錯誤。6、下列各項中，應繳納增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：礦產(chǎn)資源的分揀、洗選勞務應繳納增值稅；納稅人銷售不動產(chǎn)時一并銷售的附著于不動產(chǎn)上的增值稅應稅貨物應繳納增值稅；有形動產(chǎn)租賃應繳納增值稅；供電企業(yè)提供電壓調(diào)節(jié)勞務并取得的并網(wǎng)服務費應繳納增值稅。7、消費稅在實行從量定額或者復合計稅的辦法計算應納稅額時，應納稅額計算公式中所涉及到的銷售數(shù)量，是指應稅消費品的數(shù)量，具體為()。標準答案：A,C知識點解析：自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量；進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。8、下列各項中，應當計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：由買方負擔的購貨傭金是不計入進口貨物關稅完稅價格的，因此，正確答案是BCD。9、下列各項活動繳納營業(yè)稅時，處理正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：代辦電信工程，按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“服務業(yè)”稅目中的“旅游業(yè)”項目征收營業(yè)稅。10、根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中不征或者免征契稅的情況有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析11、除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,下列關于企業(yè)固定資產(chǎn)計算折舊最低年限的說法中正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析12、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款的行為有()。標準答案：B,C,D知識點解析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正。并處5萬元以下罰款。13、企業(yè)所得稅法所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,應按照()原則確定。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析14、下列關于稅款優(yōu)先的原則中，表述正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B中，稅收優(yōu)先于無擔保債權，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔保債權，對于法律另有規(guī)定的無擔保債權，不能行使稅收優(yōu)先權。15、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。16、(2017年)下列關于城市維護建設稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標準答案：C，D知識點解析：選項A，城建稅進口不征出口不退；選項B，滯納金不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。17、資源稅的稅目共有7個,其中包括()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析18、從總體角度來看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括()。標準答案：A,C知識點解析：從總體角度來看．利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括：直接利用籌劃法、地點流動籌劃法、創(chuàng)造條件籌劃法。19、下列關于職工個人取得的量化資產(chǎn)的說法正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：企業(yè)改組改制過程中，個人在形式上取得不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)不征個人所得稅；個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)暫緩征收個人所得稅，所以A選項錯誤。20、下列各項關于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：資源稅進口不征，出口不退，因此，A項不正確。21、下列關于銷售額確定的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D，融資性售后回租業(yè)務，以取得的全部價款和價外費用(不含本金)，扣除對外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。22、下列各項不屬于消費稅的征稅范圍的有()。標準答案：B,D知識點解析：調(diào)味料酒、電動汽車不屬于消費稅的征收范圍；黃酒按照酒類稅目征收消費稅。23、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有()。標準答案：A,B,C知識點解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目不遵循謹慎性原則；ABC三項都是確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目應遵循的原則。24、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的，稅務機關有權采取方法核定其應納稅所得額，下列表述錯誤的有()。標準答案：C,D知識點解析：選項C，采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅；選項D，從事管理服務的，利潤率為30％～50％。25、有下列情形()之一的納稅人，本評價年度不能評為A級。標準答案：A,C,D知識點解析：有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：(1)實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的。(2)上一評價年度納稅信用評價結果為D級的。(3)非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的。(4)不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第4套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有()。標準答案：A,C知識點解析：B不得減除費用；D減除財產(chǎn)原值和合理費用。2、經(jīng)全國人大及其常委會和國務院的批準，()可以擁有某些特殊的稅收管理權。標準答案：C,D知識點解析：經(jīng)全國人大及其常委會和國務院的批準，民族自治區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權之外，擁有某些特殊的稅收管理權。3、下列跨境服務免征增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述選項均免征增值稅。4、下列各項中，應當或可以向稅務機關辦理增值稅一般納稅人登記的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。5、實行從價計征資源稅的應稅產(chǎn)品，其計稅銷售額中包括()。標準答案：A,C,D知識點解析：資源稅為價內(nèi)稅，包含在銷售額中；增值稅為價外稅，不包括在銷售額中。6、下列項目中，不需要繳納消費稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：消費稅只在應稅消費品生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)一次性征收，以后批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再征收；大型商務客車不屬于消費稅征稅范圍。7、增值稅法規(guī)定,對銷售除()以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還、會計上如何核算,均應并入當期銷售額計征增值稅。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析8、下列屬于應征收消費稅的項目有()。標準答案：A,C知識點解析：選項A：每只10000元(不含增值稅)以上(含)的高檔手表征收消費稅；選項B：帆艇不屬于征收消費稅的機動艇，不征收消費稅；選項C：胭脂屬于化妝品稅目，應征收消費稅；選項D：戲劇演員化妝用的油彩不屬于征收消費稅的范圍。9、下列關于消費稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時收取的包裝物押金不征收消費稅。10、下列各項中，超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。11、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，可以處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款的行為有()。標準答案：B,C,D知識點解析：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正。并處5萬元以下罰款。12、下列所得中,以每次收入額為應稅所得額的是()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析13、下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。標準答案：A，C知識點解析：土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關。獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人臨時占用耕地，應當依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。因此，正確答案是AC。14、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定的說法，正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。15、根據(jù)《中華人民共和國海關審定進出口貨物完稅價格辦法》規(guī)定的估價原則，海關可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)為基礎估定完稅價格，但以下不得使用的價格有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：海關估定完稅價格時，不得使用的價格有6種，除上述A、B、C、D之外，還包括：(1)以計算價格方法規(guī)定的有關各項之外的價值或費用計算的價格；(2)最低限價或武斷、虛構的價格。16、下列選項中，屬于關稅的強制執(zhí)行措施的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：關稅強制執(zhí)行措施有兩類：征收關稅滯納金和強制征收，其中強制征收包括強制扣繳、變價抵繳等強制措施。17、下列項目中，免征、減征、不征個人所得稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項A、C、D為免稅項目；選項B按工薪所得納稅。18、某汽車運輸公司2017年11月購置客車3輛并辦理了相關手續(xù)，未簽訂合同；2017年12月與甲企業(yè)簽訂貨物運輸合同，合同記載材料價款100萬元，運輸費10萬元，裝卸費2萬元，保險費3萬元(客車車船稅年稅額為500元／輛)。則下列說法正確的有()。標準答案：B，C知識點解析：該運輸公司應繳納的車船稅=(3×500)×2÷12=250(元)。該運輸公司應繳納的印花稅=10×0．5‰×10000=50(元)。19、(2016年)下列方法中屬于稅務檢查方法的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：稅務檢查的方法有：全查法、抽查法、順查法、逆查法、現(xiàn)場檢查法、調(diào)賬檢查法、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法。20、根據(jù)我國分稅制財政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：屬于地方政府固定收入。個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅的稅收收入都涉及中央與地方共享。21、以下關于資源稅的表述，正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：資源稅的納稅人僅涉及在中華人民共和國領域及管轄海域內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅資源的單位和個人，不涉及進口應稅資源的單位和個人，A選項錯誤。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅，C選項錯誤。22、境內(nèi)單位提供的下列跨境服務享受免征增值稅優(yōu)惠政策的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項ACD享受免征增值稅的優(yōu)惠政策；選項B適用零稅率政策。23、下列排放物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：環(huán)境保護稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲四大類。選項AC，尾礦和危險廢物屬于固體廢物；選項B，噪聲目前只包括工業(yè)噪聲，建筑噪聲不屬于環(huán)境保護稅征收范圍；選項D，二氧化硫屬于大氣污染物。24、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A，權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。25、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定的說法，正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第5套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列項目中，可以免征增值稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力即征即退增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、再生水，免征增值稅；利用風力生產(chǎn)的電力，實行增值稅即征即退50%的政策。2、下列項目中，屬于增值稅價外費用的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：稅務機關收取的滯納金，不屬于價外費用，不征收增值稅；同時符合以下條件的代墊運輸費用，不并入銷售額征稅：(1)承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；(2)納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的。3、根據(jù)契稅有關規(guī)定，有些特殊方式轉移土地房屋權屬的，也將視同土地使用權轉讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，正確的處理原則包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場(庫)、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通信等公共設施，按以下原則處理：(1)建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除；(2)建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除；(3)建成后有償轉讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用。5、關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天，所以選項B錯誤。固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅，所以選項C錯誤。6、增值稅一般納稅人將購買的貨物用于下列項目時，不得抵扣進項稅額的有()。標準答案：B,D知識點解析：將購買的貨物用于勞動保護，屬于正常的生產(chǎn)費用支出，可以抵扣進項稅。對外無償贈送貨物，增值稅視同銷售，必須計算其銷項稅，也可以抵扣進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的，不可以抵扣進項稅。7、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：調(diào)味料酒不征收消費稅。8、消費稅納稅人發(fā)生下列應稅行為,其具體納稅地點的敘述正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：暫無解析9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法不正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務機關可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該企業(yè)的應納稅款。10、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項A，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可免征土地增值稅；選項B，因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；選項C，以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的企業(yè)屬于從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，應當征收土地增值稅；選項D，在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。11、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：外國政府、國際金融組織向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。12、下列各項中．應按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：D選項，按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。13、以下各項應照章征收契稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：只有選項D符合契稅免稅的規(guī)定，選項ABC都應按規(guī)定繳納契稅。14、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：稅收保全措施不可能等到事實全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產(chǎn)轉移或隱匿。因此，正確答案是ACD。15、根據(jù)稅法的規(guī)定，個人財產(chǎn)對外轉移提交稅收證明的規(guī)定表述正確的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：選項B，申請人擬轉移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，無須向稅務機關申請稅收證明。16、以下符合印花稅政策規(guī)定的有()。標準答案：B,C知識點解析：印花稅票金額最低為1角，應納稅額不足1角的免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)的分位四舍五人計算，A選項錯誤。企業(yè)資本公積轉增資本并沒有增加企業(yè)的資金總額，所以不必貼花，B選項正確。國內(nèi)貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費作為計稅依據(jù)，由起運地運費結算雙方繳納印花稅，C選項正確。多貼的印花稅票不可申請退稅或者在其他應稅憑證上抵用，D選項錯誤。17、下列關于對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的稅務處理，說法正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：在一個納稅年度內(nèi)，承包經(jīng)營或承租經(jīng)營期限不足12個月的，以實際經(jīng)營期為一個納稅年度計算納稅。18、下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應當提取折舊或攤銷的有()。標準答案：A,C知識點解析：考核考生對固定資產(chǎn)折舊規(guī)則的理解。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊。19、稅收籌劃有多種方法，注冊稅務師對于以下基本方法理解正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C屬于利用稅收扣除的稅收籌劃方法，利用稅收抵免一般是用于更多地抵免應納稅額。20、企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，需證明關聯(lián)債權投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，除遵照特別納稅調(diào)整實施辦法第三章規(guī)定外，還應準備、保存、并按稅務機關要求提供以下同期資料，證明關聯(lián)債權投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨立交易原則：(1)企業(yè)償債能力和舉債能力分析；(2)企業(yè)集團舉債能力及融資結構情況分析；(3)企業(yè)注冊資本等權益投資的變動情況說明；(4)關聯(lián)債權投資的性質、目的及取得時的市場狀況；(5)關聯(lián)債權投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件；(6)企業(yè)提供的抵押品情況及條件；(7)擔保人狀況及擔保條件；(8)同類同期貸款的利率情況及融資條件；(9)可轉換公司債券的轉換條件；(10)其他能夠證明符合獨立交易原則的資料。21、土地增值稅清算審核的主要方法有（）。標準答案：A，D知識點解析：清算審核包括案頭審核、實地審核。因此，正確答案是AD。22、下列關于土地增值稅的說法，正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：土地增值稅的納稅人涉及符合土地增值稅征稅范圍的內(nèi)外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個人，A選項錯誤。土地增值稅的征稅范圍不包括國有土地使用權出讓，也不會由支付一方繳納土地增值稅，B選項正確。對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征收土地增值稅，C選項錯誤。對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間未發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉移，不征收土地增值稅；抵押期滿對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的，屬于土地增值稅的征稅范圍，應征收土地增值稅，D選項正確。23、對于委托加工應稅消費品，受托方(非個人)沒有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：受托方未按規(guī)定代收代繳消費稅的，應由委托方補稅，受托方按征管法規(guī)定受到罰款處罰；委托方收回后直接銷售的按銷售額(不含增值稅)補稅，尚未銷售或不能直接銷售的才按照組成計稅價格補稅。24、關于消費稅的有關規(guī)定，下列陳述正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B，啤酒從量征收，其包裝物押金逾期時不繳納消費稅。25、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務的收入，可以分期確認收入并據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅所得額的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：以支付手續(xù)費方式委托代銷的，在取得代銷清單時一次性確認收入實現(xiàn)。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第6套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個人所得可以免征或暫免征收個人所得稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：BC為稅法明確的免稅項目，A不是國債和批準發(fā)行的金融債券，故不免稅；D自用未達5年故不免稅。2、下列收費項目應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：B,C知識點解析：物業(yè)公司代收的水電費以取得的手續(xù)費為計稅依據(jù)，工商聯(lián)合會收取的會員費，免征營業(yè)稅。3、下列各項中，對于關稅納稅義務人說法正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關稅的納稅義務人。對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人；對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人；以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人。4、下列關于納稅人(非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))轉讓不動產(chǎn)的增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的有()。標準答案：A，D知識點解析：選項A，納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5％的征收率計算應納稅額；選項D，小規(guī)模納稅人應該按照5％的征收率計算應納稅額。5、下列各項中，屬于金融企業(yè)買賣債券營業(yè)稅計稅依據(jù)影響因素的有()。(2012年)標準答案：A,C知識點解析：金融企業(yè)從事股票、債券買賣業(yè)務以股票、債券的賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。買入價依照財務會計制度規(guī)定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定；其中債券持有期間紅利收入，就是債券持有期間取得的全部收益，包括利息收入。6、下列關于消費稅稅率的表述中，錯誤的有()。標準答案：C，D知識點解析：選項C，高檔化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)按15％稅率納稅；選項D，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，稅率為5％。7、下列關于稅務行政處罰設定和實施主體的陳述，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款。8、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行進口關稅稅率中的優(yōu)惠稅率有()。標準答案：B,D知識點解析：優(yōu)惠稅率包括最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率三種形式。9、某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有()。標準答案：A,B,D知識點解析：原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動產(chǎn)，銷售原煤應繳納資源稅和增值稅，并隨增值稅稅額征收城建稅。原煤不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。10、下列各項中,符合印花稅有關規(guī)定的有()。(2002年)標準答案：A,B,C知識點解析：偽造印花稅票的應移交司法機關追究刑事責任。11、下列各項中，免征契稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。12、下列可以當期直接或分期間接在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有()。標準答案：B,C知識點解析：不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅。13、納稅人計算應納稅所得額時，不得作為營業(yè)稅金及附加項目從收入總額中扣除的稅金有()。標準答案：A,C,D知識點解析：增值稅為價外稅，不在收入總額之中；房產(chǎn)稅不是流轉稅，計入管理費用開支，不作為營業(yè)稅金及附加扣除；車輛購置稅計入車輛的成本，不作為稅金開支。只有營業(yè)稅、消費稅、資源稅、出口關稅、城建稅和教育費附加作為營業(yè)稅金及附加項目在稅前扣除。14、在我國境內(nèi)無住所但居住滿1年而未滿5年的外籍個人，其所得應在我國繳納個人所得稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：對于在中國境內(nèi)無住所，但居住1年以上而未超過5年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應全部依法繳納個人所得稅；對于其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務機關批準，可以只就中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅，選項AD應該繳納個人所得稅。將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得，屬于來源于境外的所得，而選項B屬于境外所得境外支付的部分，不用在我國繳納個人所得稅。根據(jù)稅法中稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費可以享受免征個人所得稅的優(yōu)惠政策，選項C是以“現(xiàn)金”形式取得，不符合免稅規(guī)定，所以選項C應計算繳納個人所得稅。15、下列各項中，屬于納稅申報方式的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：納稅申報的方式主要包括：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文三種方式。除上述三種方式之外，實行定期定額繳納稅款的納稅人還可采取簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。16、收繳稅務行政罰款的機構和個人有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析17、以下各方形成稅法意義上的關聯(lián)關系的是()。標準答案：A，C知識點解析：選項B中，向B公司的借款未超過A公司的實收資本的50％；選項D中A公司雖然是重要材料供應商，但尚不形成控制地位(在質量沒有影響的前提下，必要時，適當?shù)膬r格調(diào)整是可接受的)。18、既有自產(chǎn)卷煙，同時又委托聯(lián)營企業(yè)加工與自產(chǎn)卷煙牌號、規(guī)格相同卷煙的工業(yè)企業(yè)(以下簡稱回購企業(yè))，從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙，其不再征收消費稅的條件有（）。標準答案：A，B，C，D知識點解析：從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙，對外銷售時不論是否加價，凡是符合下述條件的，不再征收消費稅；不符合下述條件的則征收消費稅：(1)企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工卷煙時，除提供給聯(lián)營企業(yè)所需加工卷煙牌號外，還須同時提供稅務機關已公示的消費稅計稅價格。聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價格申報繳稅。(2)企業(yè)將聯(lián)營企業(yè)加工卷煙回購后再銷售的卷煙，其銷售收入應與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算，以備稅務機關檢查；如不分開核算，則一并計入自產(chǎn)卷煙銷售收入征收消費稅。因此，ABCD四個選項都是正確的。19、下列各項中，符合稅收征收管理法稅款征收有關規(guī)定的有（）。標準答案：B，，D知識點解析：稅務機關做出的減免稅審批決定，應當向納稅人送達減免稅審批書面決定，但是這不是承諾文書。因此，BCD選項正確。20、下列各項業(yè)務免征增值稅的有（）。標準答案：A，D知識點解析：銷售寵物飼料不免稅；生產(chǎn)銷售化肥不免征增值稅，稅率13%。21、下列關于增值稅即征即退政策的說法正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：選項A，納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30％、50％、70％和100％四個檔次。選項B，一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行增值稅即征即退政策。22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有()。標準答案：A,D知識點解析：企業(yè)所得稅法中，采用注冊地標準和實際管理機構所在地標準作為判定是否屬于居民企業(yè)的標準。23、按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：以上表述全部正確。24、張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包費10萬元，張某不參與分享餐廳經(jīng)營成果；李某承包了一家國有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元，同時李某每年要上交承包費50萬元，其余招待所經(jīng)營成果歸李某所有。則下列關于個人所得稅的說法正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：張某不參與分享餐廳經(jīng)營成果，其取得的承包收入實質上屬于崗位責任工資，所以按照“工資、薪金所得”項目征稅。李某參與分享承包招待所的經(jīng)營成果，其從招待所取得的工資、薪金和承包經(jīng)營成果都屬于“對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”。25、下列個人取得的收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B：按照“特許權使用費所得”繳納個人所得稅；選項D：出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第7套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、城建稅稅率為地區(qū)差別比例稅率，其地區(qū)的確定可以是()。標準答案：A,B,D知識點解析：受托方代征代扣“三稅”的，按受托方所在地適用稅率計征。2、下列屬于資源稅類的稅種有()。標準答案：C,D知識點解析：選項A，營業(yè)稅屬于商品和勞務稅類；選項B，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)和行為稅類。3、稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個階段：(1)提議階段；(2)審議階段；(3)通過和公布階段。4、下列關于城市維護建設稅納稅地點的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項C，運輸單位的城市維護建設稅應該在運輸單位機構所在地繳納。5、下列各項中，符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：根據(jù)消費稅法規(guī)定：實行從量定額征收消費稅的應稅消費品，如果納稅人自產(chǎn)自用，以應稅消費品的移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)，選項B表述不正確。6、某生產(chǎn)企業(yè)(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)銷售柴油，某月取得的銷售收入應繳納的稅費有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核點是城建稅和教育費附加與其他稅種的結合。納稅人生產(chǎn)銷售柴油屬于消費稅的征收范圍，也屬于增值稅的征收范圍，在征收消費稅、增值稅的同時，也應征收城建稅和教育費附加。7、企業(yè)轉讓舊房計算土地增值稅時，其扣除項目金額有()。標準答案：C,D知識點解析：納稅人轉讓舊房的，可扣除以下項目：(1)房屋及建筑物的評估價格；(2)取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用；(3)轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標準的有()。標準答案：A,C知識點解析：固定資產(chǎn)大修理支出需同時滿足以下兩個條件：①修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50％以上；②修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。9、下列稅務處理中。符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有()。標準答案：A,B知識點解析：選項C：分配給投資者的股息、紅利，不得稅前扣除；選項D：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。10、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。標準答案：C,D知識點解析：一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。11、下列關于環(huán)境保護稅法相關政策的表述中，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B：依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，應當繳納環(huán)境保護稅。而非減半征收。12、下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。13、下列各項應稅收入中，按照合同約定支付日期確認收入的實現(xiàn)的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。利息收入、租金收入、特許權使用費收入均按照合同約定的支付方支付日期確認收入的實現(xiàn)。14、下列關于發(fā)票的陳述。正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證后，向主管稅務機關申請領購發(fā)票。15、下列選項中，屬于納稅人自繳納稅款之日起1年內(nèi)可以申請退還關稅的情形有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：有下列情形之一的，納稅人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關稅，并應當以書面形式向海關說明理由，提供原繳款憑證及相關資料：(1)已征進口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的；(2)已征出口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關稅收的；(3)已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的。16、根據(jù)關稅法規(guī)規(guī)定,進出口貨物的補稅和退稅,適用該進出口貨物原申報進口或者出口之日所實施的稅率,但下列()情況除外。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析17、對于總分支機構使用的營業(yè)賬簿,下列繳納印花稅辦法中正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析18、納稅人進行稅種登記一般是在()之后，由主管稅務機關根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。標準答案：A,D知識點解析：納稅人進行稅種登記一般是在設立稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務機關根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。19、關于車船稅的計稅方法,下列說法表述正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析20、下列關于稅法效力判斷原則表述正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D：鑒于法律的溯及力的差異，實體法從舊，程序法從新。21、增值稅一般納稅人將購買的貨物用于下列項目時，不得抵扣進項稅額的有()。標準答案：B,D,知識點解析：將購買的貨物用于勞動保護，屬于正常的生產(chǎn)費用支出，可以抵扣進項稅。對外無償贈送貨物，增值稅視同銷售，必須計算其銷項稅，也可以抵扣進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的，不可以抵扣進項稅。22、下列關于包裝物押金的處理，正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，需要區(qū)分情況判斷是否并入銷售額征收增值稅；對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅。23、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅，選項C敘述錯誤。24、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定的說法，正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定；不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。25、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的有()。標準答案：B,C知識點解析：在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。離婚房產(chǎn)分割不需要交契稅，因為原來財產(chǎn)是雙方共有的，離婚后只是按協(xié)議或判決進行分配，所有權由雙方共有變成分別所有，不視為轉讓所有權，不征收契稅。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第8套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料、電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務，屬營業(yè)稅混合銷售行為。2、個人拍賣財產(chǎn)的財產(chǎn)原值指()。標準答案：A,B,D知識點解析：個人拍賣財產(chǎn)的財產(chǎn)原值，是指售出方個人取得該拍賣品的價格(以合法有效憑證為準)。具體為：通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時實際支付的價款；通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關稅費；通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用；通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關稅費；通過其他形式取得的，參照以上原則確定財產(chǎn)原值。3、進出境物品的所有人，包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下，推定為所有人的人包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：進出境物品的所有人包括該物品的所有人和推定為所有人的人。一般情況下，對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人；對分離運輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳倪M出境旅客為所有人；對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人；對以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人。4、以下關于企業(yè)所得稅的說法正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點；就地預繳的分支機構的稅款分攤比例一經(jīng)確定后，當年不作調(diào)整；合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得和企業(yè)當年的留存收益。5、以下關于新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：ACD符合政策規(guī)定；B選項，按稅法規(guī)定免繳流轉稅的企業(yè)，按其免繳流轉稅的稅種確定企業(yè)所得稅征管歸屬。6、下列屬于稅收法律的有(、)。標準答案：A,B,C知識點解析：選項ABc均為全國人大或常委會制定的稅收法律；選項D為國家稅務總局頒發(fā)的，屬于稅收部門規(guī)章。7、我國海關法規(guī)定,關稅減免類型,主要可分為()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析8、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A，銀行根據(jù)業(yè)務管理需要設置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動無關，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營業(yè)賬簿，均不征收印花稅；選項C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。9、下列各項中,應按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有()。(1999年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：土地增值額是納稅人繳納土地增值稅時的計稅依據(jù),但納稅人發(fā)生上述B、C、D三種情形之一的,以房地產(chǎn)評估價格計征土地增值稅。10、下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標準答案：A,B知識點解析：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的，應照章征收土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅；既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)民品的軍需工廠用地，按各占的比例劃分征免城鎮(zhèn)土地使用稅。11、在我國加入世界貿(mào)易組織之后，享受進口減征關稅的貨物減征關稅的基準稅率為()。標準答案：A,D知識點解析：在我國加入世界貿(mào)易組織之后，減征關稅以最惠國稅率或者普通稅率為基準。12、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關于教育費附加的說法中正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費附加；流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，需要在繳納三稅的同時，繳納教育費附加。13、某城市一繁華地段圍墻內(nèi)，共有土地面積7500平方米，有汽車修理廠和服裝廠兩個單位，其中汽車修理廠占用土地3／4，服裝廠占用土地1／4，當?shù)赝恋厥褂枚悶槊科椒矫?元。下列說法正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：汽車修理廠應納土地使用稅=7500×3÷4×5=28125(元)；服裝廠應納土地使用稅=7500×1÷4×5=9375(元)。14、下列關于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確做法有()。標準答案：A,C,D知識點解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷；消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費用一次性扣除。15、位于某市的甲企業(yè)2013年1月1日征用耕地20000平方米；2014年4月在市郊征用耕地4000平方米，同年8月在市郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2014年城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的正確處理為()。(城鎮(zhèn)土地使用稅：市區(qū)年稅額10元／平方米，市郊年稅額4元／平方米；耕地占用稅20元／平方米)標準答案：A,C知識點解析：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅，該企業(yè)2013年對占用的耕地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，但繳納耕地占用稅。2014年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=20000×10+6000×4÷12×4=208000(元)；2014年應納耕地占用稅=4000×20=80000(元)。16、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()。(2009年)標準答案：A,B,D知識點解析：可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)，包括：(1)由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。17、個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得,為應納稅所得額；生產(chǎn)經(jīng)營所得包括()。標準答案：A,C,D知識點解析：個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得,為應納稅所得額；生產(chǎn)經(jīng)營所得包括對個人分配額和當年留存的所得(利潤)。18、下列中國公民應進行個人所得稅自行申報的有()。(2015年)標準答案：A,B,D知識點解析：納稅人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定自行辦理納稅申報：(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的；(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國境外取得所得的；(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的：(5)國務院規(guī)定的其他情形。19、下列關于印花稅納稅人的表述中，正確的有()。標準答案：A，C知識點解析：選項B，立合同人是各類合同的當事人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人；選項D，“權利、許可證照”只包括列舉的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證，不是各種證照。20、稅務行政處罰的設定機關有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析21、下列關于船舶噸稅的說法，正確的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：選項C，噸稅的執(zhí)照期限越長，適用的單位稅額越高。22、根據(jù)“營改增”關于不動產(chǎn)抵扣進項稅的規(guī)定，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，其進項稅額分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60％，第二年抵扣比例為40％。以下適用該政策的不動產(chǎn)有()。標準答案：C,D知識點解析：取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。23、下列各項中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：AD選項按照稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；BC選項屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。24、下列關于消費稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A：啤酒從量計征消費稅，啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時收取的包裝物押金不征收消費稅；選項D：卷煙生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于核定計稅價格，按核定計稅價格計稅。25、下列行為屬于稅務行政復議的受案范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：ABCD選項均屬于稅務行政復議的受案范圍。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第9套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、企業(yè)在計算全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有()。標準答案：B,C,D知識點解析：國債利息免征企業(yè)所得稅；BCD都屬于應并入計稅所得的項目。2、某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項目中，屬于不得抵扣進項稅額需要做進項稅額轉出的有()。標準答案：B,D知識點解析：將購買的貨物或接受的應稅勞務用于非應稅項目和集體福利、個人消費，屬于不得抵扣進項稅額；將購買的貨物或接受的應稅勞務用于投資、分配、贈送，屬于視同銷售。3、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇簡易辦法繳納增值稅的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：以自己采掘的石料生產(chǎn)的石灰可選擇按3％征收率計算繳納增值稅。4、下列各項中，符合我國現(xiàn)行出口消費品的退(免)消費稅政策的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：消費稅出口退稅的政策只有免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅。5、下列各項中,符合城市維護建設稅規(guī)定的有()。(2001年)標準答案：B,C,D知識點解析：雖然外商屬增值稅、消費稅、營業(yè)稅納稅人,但不繳城建稅。6、下列各項中，屬于資源稅納稅人的有()。(2005年)標準答案：A,C,D知識點解析：進口應稅產(chǎn)品不屬于“境內(nèi)開采”，不征收資源稅，所以應選擇選項ACD。7、某縣城一家食品加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年8月購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元，出租設備取得收入10000元，本月應納城市維護建設稅和教育費附加分別為()。標準答案：A,C知識點解析：該企業(yè)應納增值稅=70000÷(1+3％)×3％=2038．83(元)；應納營業(yè)稅=10000×5％=500(元)；應納城市維護建設稅=(2038．83+500)×5％=126．94(元)；應交教育費附加=(2038．83+500)×3％=76．16(元)。8、下列關于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關規(guī)定的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A：有下列情形之一的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅：(1)企業(yè)依照國家有關規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；(2)企業(yè)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(3)納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。選項D：投資者應納的個人所得稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終了后15日內(nèi)預繳。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務處理正確的有(