注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷3（共225題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷3（共9套）（共225題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。2、納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以代銷方式銷售商品在取得代銷清單時(shí)一次性確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；ACD分期確定計(jì)入計(jì)稅所得。3、下列稅種中，納稅人與負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人一致的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人本身就是負(fù)稅人，一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一類稅稱之為直接稅，典型的直接稅是所得稅。4、下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管部門是財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局以及海關(guān)總署。5、根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：均不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)，均不征稅。6、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)交換行為，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方也取得了實(shí)物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。但對(duì)于個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。7、下列行為中，應(yīng)視同買賣房屋計(jì)征契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABCD都應(yīng)視同買賣房屋計(jì)征契稅。8、下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有()。(2002年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人為關(guān)稅法定納稅義務(wù)人。9、位于市區(qū)的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，2015年6月增值稅應(yīng)納稅額為一280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元；由于政府規(guī)劃需要，收回該企業(yè)一塊土地使用權(quán)(該企業(yè)能出具市人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件)，該企業(yè)獲得政府支付的征地補(bǔ)償收入1500萬(wàn)元，該土地原取得時(shí)成本為500萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅、教育費(fèi)附加與其他稅種的混合計(jì)算，已成為近些年命題的經(jīng)常性模式。考核考生對(duì)跨章節(jié)知識(shí)點(diǎn)的把握能力。首先，納稅人將土地使用權(quán)歸還土地所有者時(shí)，只要出具縣級(jí)(含)以上地方人民政府收回土地使用權(quán)的正式文件，取得的征地補(bǔ)償費(fèi)不征收營(yíng)業(yè)稅，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；其次。增值稅應(yīng)納稅額一280萬(wàn)元的絕對(duì)值小于400萬(wàn)元(出口貨物的“免抵退”稅額)，當(dāng)期應(yīng)退稅額為280萬(wàn)元，所以B選項(xiàng)正確，同時(shí)計(jì)算出該企業(yè)的免抵稅額=400—280=120(萬(wàn)元)；最后，因?yàn)楫?dāng)期應(yīng)納增值稅為負(fù)數(shù)，該企業(yè)計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額，教育費(fèi)附加=120×3％=3．6(萬(wàn)元)，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；城建稅=120×7％=8．4(萬(wàn)元)，所以D選項(xiàng)正確。10、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的征管規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。11、下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的稅前扣除規(guī)定中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15％計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10％計(jì)算限額。其他企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額5％計(jì)算限額。12、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：AD選項(xiàng)按照稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；BC選項(xiàng)屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。13、下列所得中,以每次收入額為應(yīng)稅所得額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列()情形之一的．其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?1)不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。(2)不符合獨(dú)立交易原則。(3)沒(méi)有遵循成本與收益配比原則。(4)未按本辦法有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。(5)自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限少于20年。15、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述,錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、目前，資源稅稅目中采用從價(jià)計(jì)征資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，粘土實(shí)行從量計(jì)征。17、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目不遵循謹(jǐn)慎性原則；ABC三項(xiàng)都是確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。18、個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的暫免征收個(gè)人所得稅；學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅；內(nèi)退工資不屬于正式退休取得的退休工資，沒(méi)有免稅規(guī)定，應(yīng)征收個(gè)人所得稅；保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。19、稅務(wù)工作人員的職務(wù)犯罪所包括的罪名有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收保全措施是針對(duì)納稅人即將轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的緊急情況下采取的一種緊急處理措施。不可能等到事實(shí)全部查清，取得充分的證據(jù)以后再采取行動(dòng)，如果這樣，納稅人早已將其收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完畢，到時(shí)再想采取稅收保全措施就晚了。21、孫某將自有住房無(wú)償贈(zèng)與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中，正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：契稅是由房屋的承受方繳納的，孫某不應(yīng)繳納契稅。22、下列關(guān)于省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行的管理體制表述錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行地方政府和國(guó)家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，以地方政府領(lǐng)導(dǎo)為主的管理體制。23、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。24、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)(庫(kù))、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通信等公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除；建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。25、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列稅種中,由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確立的有()。(1999年)標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅收實(shí)體法的稅種中,除了外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法經(jīng)全國(guó)人大立法通過(guò),以國(guó)家稅收法律形式發(fā)布實(shí)施外,其他各稅種都是經(jīng)全國(guó)人大授權(quán)立法,由國(guó)務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的。2、納稅人下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，可以分期確定并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以代銷方式銷售商品在取得代銷清單時(shí)一次性確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；ACD分期確定計(jì)入計(jì)稅所得。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。以下符合同期資料時(shí)限要求的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。選項(xiàng)D，企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。4、下列稅種由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅由地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。5、按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，下列屬于增值稅征收率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2％、3％。6、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：銷售古舊圖書免征增值稅。7、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記，年應(yīng)稅銷售額包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。納稅申報(bào)銷售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。8、以倒扣價(jià)格法估定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列應(yīng)當(dāng)扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：以倒扣價(jià)格法估定關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)扣除：(1)該貨物的同等級(jí)或同種類貨物，在境內(nèi)銷售時(shí)的利潤(rùn)和一般費(fèi)用及通常支付的傭金；(2)貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用；(3)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅和其他與進(jìn)口或銷售上述貨物有關(guān)的國(guó)內(nèi)稅。9、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析10、根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：煙葉稅的納稅人僅限于收購(gòu)煙葉的“單位”；選項(xiàng)B：煙葉稅的征稅對(duì)象是指烤煙葉和晾曬煙葉；選項(xiàng)C：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20％；選項(xiàng)D：煙葉稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納。11、在下列稅種中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅種是消費(fèi)稅和關(guān)稅。增值稅和營(yíng)業(yè)稅采用比例稅率。12、根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，已經(jīng)繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅。13、某獨(dú)立鐵礦山企業(yè)，該企業(yè)2013年4月到甲市收購(gòu)未稅鐵礦石6萬(wàn)噸，該企業(yè)所在地的鐵礦石稅額為每噸10％，甲市的鐵礦石資源稅為每噸15元。下列陳述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，也應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。14、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征印花稅的項(xiàng)目有()。(2000年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢合同不屬印花稅征收范圍。A、C、D項(xiàng)屬于印花稅的應(yīng)稅憑證。15、下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有()。(2006年考題改編)標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人等。AB選項(xiàng)屬于應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的情況；CD選項(xiàng)屬于免征土地增值稅的情況。16、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：外國(guó)政府、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。17、張某2014年3月5日購(gòu)買小轎車1輛，當(dāng)月取得購(gòu)車發(fā)票并按規(guī)定繳納了車船稅，小轎車車船稅年單位稅額600元。2015年7月3日，已繳納完2015年車船稅稅款的小轎車被盜。張某收集相關(guān)證明和車船稅完稅證明到納稅所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。下列處理正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：2014年張某應(yīng)繳納車船稅：600×10÷12=500(元)。2015年可申請(qǐng)退稅=600×6÷12=300(元)。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月，以購(gòu)買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)；一個(gè)納稅年度內(nèi)已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。18、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時(shí)，必須出示()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行檢查時(shí)要履行必要的手續(xù)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。19、下列個(gè)人所得,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),不得減除費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收人所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90％計(jì)入收入總額。21、稅務(wù)代理人在采用()方式領(lǐng)購(gòu)代理發(fā)票時(shí)，還要提供發(fā)票交驗(yàn)簿、發(fā)票存根。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于采用驗(yàn)舊購(gòu)新或者交舊購(gòu)新方式領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，還要提供發(fā)票交驗(yàn)簿、發(fā)票存根。22、下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購(gòu)置發(fā)票所載開具時(shí)間的當(dāng)月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。對(duì)未辦理車船登記手續(xù)且無(wú)法提供車船購(gòu)置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。因此，BD選項(xiàng)正確。跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。24、已申報(bào)進(jìn)境并放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報(bào)進(jìn)出境并放行的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，有規(guī)定情形之一需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率，這些規(guī)定情形包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：已申報(bào)進(jìn)境并放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報(bào)進(jìn)出境并放行的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，有下列情形之一需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率：(1)保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的；(2)保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的；(3)減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的；(4)可暫不繳納稅款的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境或者進(jìn)境的；(5)租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的。25、下列關(guān)于增值稅即征即退政策的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例有30％、50％、70％和100％四個(gè)檔次。選項(xiàng)B，一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列稅種中，由地方政府決定是否開征的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：屠宰稅、筵席稅由地方政府決定是否開征。2、購(gòu)銷合同包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：AD屬于購(gòu)銷合同；BC屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。3、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、稅務(wù)檢查以及對(duì)違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)解讀稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國(guó)庫(kù)，依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的中訴等。選項(xiàng)BD屬于納稅義務(wù)人的權(quán)利。4、下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。5、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：賒銷的應(yīng)稅消費(fèi)品，為書面合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)收款合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨當(dāng)天。6、下列各項(xiàng)中，符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)委托加工業(yè)務(wù)，受托方未代收代繳消費(fèi)稅的，委托方收回后不管是否已經(jīng)銷售均應(yīng)補(bǔ)繳委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅；委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)以受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格確定。7、下列出口貨物完稅價(jià)格確定方法中,符合關(guān)稅法規(guī)定的有()。(2003年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、下列屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：每只10000元(不含增值稅)以上(含)的高檔手表征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：帆艇不屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)艇，不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：胭脂屬于化妝品稅目，應(yīng)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：戲劇演員化妝用的油彩不屬于征收消費(fèi)稅的范圍。9、期貨保障基金公司取得的下列收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：期貨保障基金公司取得的下列收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅：(1)期貨交易所按風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶總額的15％和交易手續(xù)費(fèi)的3％上繳的期貨保障基金收入；(2)期貨公司按代理交易額的千萬(wàn)分之五至十上繳的期貨保障基金收入；(3)依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入；(4)期貨公司破產(chǎn)清算受償收入；(5)按規(guī)定從期貨交易所取得的運(yùn)營(yíng)收入。10、在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2．5％的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。11、下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)：不征消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，高檔手表在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。12、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，應(yīng)當(dāng)以購(gòu)買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為準(zhǔn)。納稅人到車船管理部門登記的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為核發(fā)的登記證書記載日期的當(dāng)月。未到車船管理部門登記但有購(gòu)置發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)置發(fā)票開具的當(dāng)月。無(wú)購(gòu)置發(fā)票的．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。13、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免稅。對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征營(yíng)業(yè)稅。14、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人為單位提供擔(dān)保取得的收入、個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金，按“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅：退休人員再任職取得的收入按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。15、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅納稅人。16、下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足以下條件的企業(yè)：(1)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上；(2)依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)；(3)按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料。17、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；蛘邿o(wú)力提供擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。18、個(gè)人所得稅納稅人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，屬于利息、股息、紅利所得，其他選項(xiàng)屬于承包、承租經(jīng)營(yíng)所得。19、下列各項(xiàng)中，符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()。(2009年原制度)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面決定，但是這不是承諾文書。20、下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C知識(shí)點(diǎn)解析：偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。21、依據(jù)“營(yíng)改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，屬于文化創(chuàng)意服務(wù)中的廣告服務(wù)。選項(xiàng)B，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。選項(xiàng)CD屬于商務(wù)輔助服務(wù)。22、下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,知識(shí)點(diǎn)解析：屬于增值稅視同銷售行為的有：(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人；(9)單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，但以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外；(10)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。23、增值稅一般納稅人將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,知識(shí)點(diǎn)解析：將購(gòu)買的貨物用于勞動(dòng)保護(hù)，屬于正常的生產(chǎn)費(fèi)用支出，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。對(duì)外無(wú)償贈(zèng)送貨物，增值稅視同銷售，必須計(jì)算其銷項(xiàng)稅，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。購(gòu)買的貨物用于免稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。24、下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。25、張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包費(fèi)10萬(wàn)元，張某不參與分享餐廳經(jīng)營(yíng)成果；李某承包了一家國(guó)有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元，同時(shí)李某每年要上交承包費(fèi)50萬(wàn)元，其余招待所經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。則下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：張某不參與分享餐廳經(jīng)營(yíng)成果，其取得的承包收入實(shí)質(zhì)上屬于崗位責(zé)任工資，所以按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。李某參與分享承包招待所的經(jīng)營(yíng)成果，其從招待所取得的工資、薪金和承包經(jīng)營(yíng)成果都屬于“對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確立的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確立。2、以下屬于納稅人權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABCD均屬于納稅人權(quán)利。3、以下按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)項(xiàng)目征收印花稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同、版權(quán)轉(zhuǎn)讓合同均按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。4、下列情況中，不繳納城建稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非稅款項(xiàng)；選項(xiàng)C：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅不附征城建稅；選項(xiàng)D：直接減免“兩稅”的，城建稅隨“兩稅”減免而減免。5、某出版社要出版作家的一本小說(shuō)，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來(lái)翻譯，整理成中英文對(duì)照版來(lái)出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說(shuō)出版后作者、譯者都署名，出版社支付給作者10萬(wàn)元，支付給譯者2萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：由于出版時(shí)作者和翻譯均署名，所以作者和翻譯的所得都屬于稿酬所得，作者應(yīng)納的個(gè)人所得稅﹦10×(1－20％)×20％×(1－30％)﹦1．12(萬(wàn)元)，翻譯應(yīng)納的個(gè)人所得稅﹦2×(1－20％)×20％×(1－30％)﹦0．224(萬(wàn)元)。6、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品不可以采用代扣代繳方式征收的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人主要是對(duì)那些稅源小、零散、不定期開采，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個(gè)人，在收購(gòu)其未稅礦產(chǎn)品時(shí)代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。因此，答案是選項(xiàng)A、C、D。7、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：AD選項(xiàng)按照稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅；BC選項(xiàng)屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的情況。8、甲企業(yè)2013年實(shí)際占地面積為5000平方米，2013年4月30日該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地2500平方米，新征用耕地1500平方米。該企業(yè)所處地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元／平方米，耕地占用稅20元／平方米。下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：2013年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×5+2500×5×8÷12=33333．33(元)；2013年應(yīng)繳納耕地占用稅=1500×20=30000(元)。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅，因此2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地稅=7500×5+1500×5×8÷12=37500+5000=42500(元)。9、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的和以房地產(chǎn)作價(jià)人股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的，均應(yīng)繳納土地增值稅。將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的，不征收土地增值稅，所以不能選A選項(xiàng)。合作建房后由雙方分房自用的，暫免征收土地增值稅，所以不能選B選項(xiàng)。10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅；出租的房產(chǎn)，由出租方按不含增值稅的租金計(jì)算房產(chǎn)稅。11、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A選項(xiàng)：租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；B選項(xiàng)：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；C選項(xiàng)：納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。12、下列說(shuō)法中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。13、下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，允許在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15％的范圍內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。選項(xiàng)D：公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除。14、下列關(guān)于納稅申報(bào)的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)；納稅人采取電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。15、下列不征耕地占用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、下列關(guān)于納稅評(píng)估的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員。17、按照企業(yè)所得稅規(guī)定，所得稅前可扣除的企業(yè)資產(chǎn)損失有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：準(zhǔn)予在稅前扣除的資產(chǎn)損失中的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù))等貨幣資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。18、個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的暫免征收個(gè)人所得稅；學(xué)生勤工儉學(xué)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)征收個(gè)人所得稅；內(nèi)退工資不屬于正式退休取得的退休工資，沒(méi)有免稅規(guī)定，應(yīng)征收個(gè)人所得稅；保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅。19、納稅人發(fā)生的下列情形中，不得作為納稅保證人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿2年的不得作為納稅保證人；選項(xiàng)C：納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的不得作為納稅保證人。20、煙葉稅的征稅范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。21、依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但下列兩種情況，其城建稅按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納：(1)由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；(2)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅，進(jìn)口不征，出口不退。22、下列各項(xiàng)行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，應(yīng)征收土地增值稅；選項(xiàng)B：房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項(xiàng)C：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)D：因國(guó)家建設(shè)需要依法收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓，免征土地增值稅。23、下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅?！舅悸伏c(diǎn)撥】增值稅起征點(diǎn)幅度如下：(1)按期納稅的，為月銷售額5000～20000元(含本數(shù))；(2)按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元(含本數(shù))。為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)月銷售額2萬(wàn)元(含本數(shù))至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。24、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以上選項(xiàng)全部正確。25、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第5套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。2、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：金融保險(xiǎn)業(yè)原稅率為8%，現(xiàn)為5%。3、下列行為中，屬于我國(guó)增值稅規(guī)定的境內(nèi)征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，不繳納增值稅；選項(xiàng)D，境外單位向境內(nèi)單位銷售的未完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)，屬于在境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)。4、某旅游公司2014年8月從游艇生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一艘游艇，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款120萬(wàn)元、稅額20．4萬(wàn)元；從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛小汽車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元、稅額6．8萬(wàn)元。游艇的消費(fèi)稅稅率為10％，小汽車消費(fèi)稅稅率為5％。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)相關(guān)納稅事項(xiàng)的表述中，正確的有()。(2014年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：汽車貿(mào)易公司是購(gòu)進(jìn)汽車以后銷售的公司，不是汽車生產(chǎn)企業(yè)，汽車貿(mào)易公司銷售的汽車是已經(jīng)由生產(chǎn)企業(yè)繳納過(guò)消費(fèi)稅的汽車，所以不需要再繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=120×10％=12(萬(wàn)元)；選項(xiàng)C：游艇不屬于車輛購(gòu)置稅的征收范圍，所以旅游公司購(gòu)進(jìn)游艇不繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D：旅游公司應(yīng)繳納的小汽車車輛購(gòu)置稅=40×10％=4(萬(wàn)元)。5、某醫(yī)院將其原先以行政劃撥方式取得的房屋以500萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給某企業(yè)，醫(yī)院按規(guī)定補(bǔ)交了350萬(wàn)元的土地使用權(quán)出讓費(fèi)。當(dāng)?shù)仄醵惗惵?％，則下列各項(xiàng)符合契稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。醫(yī)院應(yīng)就其當(dāng)初取得土地使用權(quán)時(shí)的行為補(bǔ)繳契稅。所以，醫(yī)院應(yīng)繳納的契稅是350×4％=14(萬(wàn)元)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的契稅是500×4％=20(萬(wàn)元)。6、2014年8月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同。約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年，2015年9月甲公司又回購(gòu)該辦公樓。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。7、機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，當(dāng)月在A縣取得建筑收入50萬(wàn)元，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A縣()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題目體現(xiàn)今年教材新增的納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅和就地繳納城建稅、教育費(fèi)附加的規(guī)定。甲企業(yè)應(yīng)在A縣預(yù)繳增值稅=50÷(1+11％)×2％=0．90(萬(wàn)元)應(yīng)在A縣繳納城建稅=0．90×5％=0．05(萬(wàn)元)應(yīng)在A縣繳納教育費(fèi)附加=0．90×3％=0．03(萬(wàn)元)應(yīng)在A縣繳納地方教育附加=0．90×2％=0．02(萬(wàn)元)。8、對(duì)已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可作出的處罰有()。(2004年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)已貼印花稅票揭下重用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或2000元以上1萬(wàn)元以下罰款,故B、C選項(xiàng)正確。9、稀土、鎢、鉬資源稅由從量定額計(jì)征改為從價(jià)定率計(jì)征，下列關(guān)于稀土、鎢、鉬的計(jì)稅依據(jù)表述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，按精礦銷售額(不含增值稅)和適用稅率計(jì)算繳納資源稅。納稅人開采并銷售原礦的，將原礦銷售額(不含增值稅)換算為精礦銷售額計(jì)算繳納資源稅。10、在計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅時(shí)，以下可作為扣除項(xiàng)目金額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓舊房的，可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的有：房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用。11、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：上述四個(gè)選項(xiàng)均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。12、按現(xiàn)行規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的借款利息支出有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，高于按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，不準(zhǔn)予扣除。13、下列行為中,不征收土地增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析14、為保證利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的有效性，籌劃時(shí)應(yīng)注意()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析15、納稅人進(jìn)口一輛小轎車,海關(guān)審定完稅價(jià)格12萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為10%,則該納稅人應(yīng)納車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅及消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析16、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ACD均免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B暫不征收個(gè)人所得稅。17、中華人民共和國(guó)對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定的締約對(duì)方居民申請(qǐng)享受股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)等條款規(guī)定的稅收協(xié)定待遇時(shí)，下列符合認(rèn)定申請(qǐng)人的“受益所有人”身份規(guī)則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：“受益所有人”一般從事實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，可以是個(gè)人、公司或其他任何團(tuán)體。代理人、導(dǎo)管公司等不屬于“受益所有人”。18、下列各項(xiàng)中，不符合相關(guān)政策規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：采用稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序，稅務(wù)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出稅務(wù)行政處罰決定書，但并不一定當(dāng)場(chǎng)就要收繳罰款，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；適用稅務(wù)行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)比較復(fù)雜、處罰較重的案件，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出2000元以上，或者對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；聽證程序只適用于稅務(wù)行政處罰的一般程序中處罰金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。19、下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C、D，均屬于視同銷售應(yīng)征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)B，屬于生產(chǎn)必備環(huán)節(jié)，不繳納消費(fèi)稅。20、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：C，D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A為不征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B為暫緩征收個(gè)人所得稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C、D均為應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅項(xiàng)目，其中選項(xiàng)C按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收，選項(xiàng)D按利息、股息、紅利所得征收。21、下列關(guān)于稅收違法行為檢舉管理辦法的表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，已接收的檢舉材料原則上不予退還，不予受理的檢舉材料，登記檢舉事項(xiàng)的基本信息和不予受理原因后，經(jīng)本級(jí)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以銷毀。22、下列稅金中，可在企業(yè)所得稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：可扣除的稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等；增值稅因其屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。23、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB：屬于視同銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅的情形；選項(xiàng)C：對(duì)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在出廠環(huán)節(jié)計(jì)算繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：委托加工收回的已稅消費(fèi)品以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接銷售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅。24、增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)輸服務(wù)中，公共交通運(yùn)輸服務(wù)屬于客運(yùn)服務(wù)，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅：不包括提供貨物運(yùn)輸服務(wù)。25、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，其余都由受托方向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第6套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列稅種由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅由地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。2、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不合黏土實(shí)心磚、瓦)，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅。3、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)等，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。4、下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：屬于增值稅視同銷售行為的有：(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人；(9)單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。5、為了切實(shí)減輕個(gè)人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān),進(jìn)一步啟動(dòng)住房三級(jí)市場(chǎng),國(guó)家在普通住宅的銷售和購(gòu)買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有()。(2000年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：A、B、D屬于現(xiàn)行優(yōu)惠政策。按營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,空置的商品房在2000年底以前銷售的,免繳營(yíng)業(yè)稅,不存在減半征收問(wèn)題。6、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。下列貨物屬于視同自產(chǎn)貨物的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅：(1)與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工的產(chǎn)品；(2)出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；(3)委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)(含代墊的輔助材料)的增值稅專用發(fā)票。所以，選項(xiàng)D不正確。7、甲為小汽車生產(chǎn)企業(yè)，2018年1月生產(chǎn)小汽車20輛，其中16輛以每輛120萬(wàn)元(不含增值稅，下同)的價(jià)格銷售給乙汽車銷售中心，1輛直接以136萬(wàn)元的價(jià)格銷售給丙歌星；乙汽車銷售中心以138萬(wàn)元／輛的價(jià)格將該批車輛中的15輛銷售給消費(fèi)者。假定該款車輛生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12％，則以下說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：“小汽車”稅目下設(shè)“超豪華小汽車”子稅目(2018年新增)。征稅范圍為每輛零售價(jià)130萬(wàn)元(不舍增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車。對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人，稅率為10％，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤；選項(xiàng)A：甲企業(yè)出廠銷售16輛小汽車應(yīng)繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅﹦120×16×12％﹦230．4(萬(wàn)元)；甲企業(yè)將1輛小汽車以136萬(wàn)元的銷售給歌星丙，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，8、下列各項(xiàng)中，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：在營(yíng)業(yè)稅中，采取預(yù)收款方式發(fā)生營(yíng)業(yè)稅行為，以收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的只有本題選項(xiàng)中的四項(xiàng)。9、下列選項(xiàng)中，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅隨“三稅”的減免而減免；選項(xiàng)D個(gè)人取得儲(chǔ)蓄存款利息不繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，因此不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。10、下列項(xiàng)目中,免征營(yíng)業(yè)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、下列項(xiàng)目中,關(guān)于印花稅納稅處理方法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A選項(xiàng)中應(yīng)稅憑證在我國(guó)境內(nèi)使用,也應(yīng)繳納印花稅；B選項(xiàng)先按5元貼花,結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額補(bǔ)貼印花。12、在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指()。(2002年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：這里是考核考生對(duì)不同取得方式下地價(jià)款含義的理解。13、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。14、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A、B、C符合上述以收入全額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定；選項(xiàng)D符合差額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定。15、以下情形，不得作為納稅保證人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿2年的不得作為納稅保證人，已滿2年的不受此限。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：出口關(guān)稅、土地增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅都可以在稅前扣除。17、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：外國(guó)政府、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。18、屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍主要包括:(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為①征收稅款、加收滯納金;②扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為。(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施①書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付存款;②扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除稅收保全措施,使納稅人等合法權(quán)益遭受損失的行為。(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施①書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;②拍賣扣押、查封的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為①罰款;②沒(méi)收非法所得;③停止出口退稅權(quán);④收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。(7)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為①不予審批減免稅或出口退稅;②不予抵扣稅款;③不予退還稅款;④不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票;⑤不予開具完稅憑證和出具票據(jù);⑥不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人;⑦不予核準(zhǔn)延期申報(bào)、批準(zhǔn)延期繳納稅款。(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。(9)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。(10)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他稅務(wù)具體行政行為。19、下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則中，表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B中，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，但并不是說(shuō)優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。20、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。21、關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。22、21．以下不符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)立即退還，這里沒(méi)有規(guī)定發(fā)現(xiàn)的期限。選項(xiàng)B：稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，并非所有債權(quán)。選項(xiàng)C：因檢查需要，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但必須開付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還；有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。選項(xiàng)D：對(duì)采用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行查驗(yàn)，并可復(fù)制與納稅有關(guān)的電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)。23、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議。24、中國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：考核考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)有稅率的熟悉程度，我國(guó)目前沒(méi)有采用全額累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率。25、下列關(guān)于一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格中的傭金表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)貨傭金就是買方傭金，是不能計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)中的。購(gòu)貨傭金就是購(gòu)買方支付給自己的采購(gòu)代理人的傭金，不能計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格中。要是題目中說(shuō)支付的購(gòu)貨傭金或買方傭金，或支付給自己的采購(gòu)代理人的傭金，都不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第7套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、計(jì)算增值額時(shí)，可從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，不據(jù)實(shí)扣除。2、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有()。(2008年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法和進(jìn)出口關(guān)稅條例都是構(gòu)成我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的組成部分。我國(guó)目前沒(méi)有稅收基本法，也不存在中央與地方共享稅條例。3、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：采取預(yù)收貸款方式銷貨時(shí)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天；采取分期付款方式銷貨時(shí)，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。4、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C修理、加工的對(duì)象為不動(dòng)產(chǎn)，不屬于增值稅的勞務(wù)。5、境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的下列增值稅項(xiàng)目，適用零稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：向境外單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)適用零稅率，但是不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)。6、增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13％增值稅稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：調(diào)制乳不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，其增值稅適用稅率為17％。7、()按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝粚?duì)外銷售的原煤，沒(méi)有說(shuō)明是自行開采的，如果是開采企業(yè)以外的單位銷售原煤，不繳資源稅，故選項(xiàng)B不能肯定正確；單位以自產(chǎn)原鹽加工精制鹽銷售的，應(yīng)將銷售的精制鹽換算為原鹽數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)C不正確。9、下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：四選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅的法律規(guī)定。10、下列項(xiàng)目中，視同銷售計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：用勞務(wù)抵償債務(wù)也應(yīng)視同銷售納稅。11、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納耕地占用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C屬于免征耕地占用稅的項(xiàng)目。12、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅法相關(guān)政策的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。而非減半征收。13、下列各項(xiàng)中,符合《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有()(。2000年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題中,符合《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有B、C兩項(xiàng)。企業(yè)的應(yīng)付未付款,凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的,應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)并取得預(yù)收款的,當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率或其他合理辦法計(jì)算預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額,并按季預(yù)征所得稅。14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（）。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：上述四個(gè)選項(xiàng)均正確。15、下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，承租承包經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅；稿酬所得按次計(jì)征。16、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不得在稅前扣除；納稅人支付的行政性罰款，不得在稅前扣除。18、以下屬于我國(guó)稅務(wù)處罰的種類有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行執(zhí)行的稅務(wù)行政處罰種類主要有三種：(1)罰款；(2)沒(méi)收財(cái)物和違法所得；(3)停止出口退稅權(quán)。19、下列單位不繳納城建稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、下列稅務(wù)行政訴訟范圍中，必須先經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議程序的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B，C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款、加收滯納金決定不服，必須先經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議程序，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可以提起稅務(wù)行政訴訟。21、按照水資源稅政策，下列情形中可免征水資源稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB與水資源循環(huán)利用有關(guān)，為水資源稅的免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)CD屬于公共臨時(shí)應(yīng)急、家庭少量用水，為水資源稅的不征稅項(xiàng)目。22、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。23、下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：政府機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅；外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。產(chǎn)權(quán)未確定，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅，產(chǎn)權(quán)出典人不繳納房產(chǎn)稅。24、下列表述中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不可以扣除。25、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)管理相對(duì)人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)管理相對(duì)人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)，必須符合下列條件：(1)原告是認(rèn)為具體稅務(wù)行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。(2)有明確的被告。(3)有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)、法律根據(jù)。(4)屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（多項(xiàng)選擇題）模擬試卷第8套一、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列項(xiàng)目中，可以免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力即征即退增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、再生水，免征增值稅；利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。2、以下納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不適用4%征收率征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)工業(yè)品，適用3%的征收率；納稅人2009年1月1日以后，購(gòu)入再銷售的固定資產(chǎn)，按規(guī)定稅率繳納增值稅；典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品、納稅人銷售舊貨，適用4%征收率。3、以下適用萬(wàn)分之三稅率的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：加工承攬合同、運(yùn)輸合同適用萬(wàn)分之五稅率。建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同適用萬(wàn)分之三的稅率。4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅：文化館出租房屋業(yè)務(wù)，應(yīng)按照現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)(稅率：11％)征收增值稅。5、下列()可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、企業(yè)從事的下列項(xiàng)目中，免征企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，不屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目，而是減半征收企業(yè)所得稅。7、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：A選項(xiàng)屬于增值稅征收范圍；B選項(xiàng)屬于應(yīng)繳納增值稅的混合銷售行為；CD選項(xiàng)屬于應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。8、某納稅人按稅法規(guī)定，實(shí)行增值稅先征后返優(yōu)惠政策，其城建稅的正確處理辦法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。9、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅的征稅范圍不包括國(guó)有土地使用權(quán)的出讓。10、下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。11、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。12、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出。(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出。(3)固定資產(chǎn)的大修理支出。(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計(jì)稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有()。(2015年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅。14、(2015年)以下需要自行納稅申報(bào)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，D知識(shí)點(diǎn)解析：自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括：(1)自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的：(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國(guó)境外取得所得的；(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。15、在稅務(wù)行政復(fù)議期間,可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有()。(2002年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：在稅務(wù)行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行；但是,有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行:(1)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行,復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理,決定停止執(zhí)行的；(2)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(3)復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；(4)法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。16、下列關(guān)于納稅申報(bào)的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)；納稅人采取電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。17、根據(jù)《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，聘請(qǐng)代理記賬機(jī)構(gòu)或人員有困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)；聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。18、甲公司于2017年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)500000元的鋼材換取450000元的水泥，甲公司取得差價(jià)50000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，D知識(shí)點(diǎn)解析：商品購(gòu)銷活動(dòng)中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即匯貼辦法。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過(guò)500元，應(yīng)當(dāng)匯總繳納。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(500000+450000)×0．3‰=285(元)。19、下列項(xiàng)目中，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅以納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”為計(jì)稅依據(jù)，不包括非稅款項(xiàng)和土地增值稅；受托方代收代繳消費(fèi)稅的，也隨之代收代繳城建稅。20、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：(1)納稅申報(bào)代理。(2)一般稅務(wù)咨詢。(3)專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)。(4)稅收策劃。(5)涉稅鑒證。(6)納稅情況審查。(7)其他稅務(wù)事項(xiàng)代理。(8)其他涉稅服務(wù)。21、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查、行政復(fù)議人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。22、下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：以舊換新，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格，但是金銀首飾除外，對(duì)于金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，可以按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。23、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；選項(xiàng)B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15％的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15％的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。如果僅以境內(nèi)指標(biāo)申請(qǐng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的境外所得不能享受優(yōu)惠稅率。24、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額可以全額扣除的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人原購(gòu)房為裝修房，不得再重復(fù)扣除裝修費(fèi)用；已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房的裝修費(fèi)用最高扣除限額為房屋原值的15％，故B、C不正確。25、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的表