銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級(jí)個(gè)人理財(cái)（稅務(wù)規(guī)劃）模擬試卷1（共206題）

銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級(jí)個(gè)人理財(cái)（稅務(wù)規(guī)劃）模擬試卷1（共9套）（共206題）銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級(jí)個(gè)人理財(cái)（稅務(wù)規(guī)劃）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、稅和費(fèi)的區(qū)別不包括()。A、主體不同B、特征不同C、來源不同D、用途不同標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅和費(fèi)的區(qū)別主要表現(xiàn)在：①主體不同。稅收的主體是國(guó)家，而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。②特征不同。稅收具有無償性、穩(wěn)定性，費(fèi)則通常具有補(bǔ)償性、靈活性。③用途不同。稅收收入由國(guó)家預(yù)算統(tǒng)一安排，用于社會(huì)公共需要支出，而費(fèi)一般具有專款專用的性質(zhì)。2、嚴(yán)先生轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專有技術(shù)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)10萬元，則這筆特許權(quán)使用費(fèi)的應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()元。A、11200B、16000C、19625D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20％的比例稅率，對(duì)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。因此，這筆特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=100000×(1—20％)×20％=16000(元)。3、稿酬所得個(gè)人所得稅的實(shí)際稅率為()。A、12％B、14％C、16％D、18％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)稿酬所得適用20％的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此其實(shí)際稅率=20％×(1-30％)=14％。4、關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法錯(cuò)誤的是()。A、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額C、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額為應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。5、下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的是()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B、郵電局銷售報(bào)紙、雜志C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D、企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房，視同銷售計(jì)征增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；BC兩項(xiàng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。6、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)(地處農(nóng)村)三月份應(yīng)繳納增值稅6萬元，營(yíng)業(yè)稅2萬元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為()元。A、200B、400C、600D、800標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：城建稅納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1％。因此，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60000+20000)×1％=800(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)7、關(guān)于稅收制度，全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的法律和有關(guān)規(guī)范性文件包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：CD兩項(xiàng)屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。8、下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與逃稅、避稅和節(jié)稅的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：E項(xiàng)，稅收能否轉(zhuǎn)嫁及轉(zhuǎn)嫁的難易程度與課稅對(duì)象的性質(zhì)有很大關(guān)系，如對(duì)所得的課稅，較難轉(zhuǎn)嫁，而商品課稅則較易轉(zhuǎn)嫁。9、下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，需繳納個(gè)人所得稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。其中，對(duì)個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅。10、下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅是以房屋為課稅對(duì)象，以房產(chǎn)的價(jià)值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。納稅人與課稅范圍：納稅人為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人。三、案例分析(本題共15題，每題1.0分，共15分。)劉先生給某企業(yè)提供專項(xiàng)培訓(xùn)，獲勞務(wù)報(bào)酬60000元，交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等費(fèi)用20000元由自己承擔(dān)。另外，企業(yè)也和劉先生商議報(bào)酬的支付方式，即往返飛機(jī)票、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及應(yīng)納稅款全部由企業(yè)負(fù)責(zé)，企業(yè)只向劉先生支付報(bào)酬40000元。根據(jù)以上材料回答問題。11、在第一種方式下，劉先生提供勞務(wù)的應(yīng)納稅所得額為()元。A、48000B、12400C、32000D、7600標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=60000×(1—20％)=48000(元)。12、在第一種方式下，劉先生提供勞務(wù)的應(yīng)納稅額為()元。A、48000B、12400C、32000D、7600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20％征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成，即適用稅率為30％，速算扣除數(shù)為2000元。故應(yīng)納稅額=48000×30％一2000=12400(元)。13、在第二種方式下，劉先生提供勞務(wù)的應(yīng)納稅所得額為()元。A、48000B、12400C、32000D、7600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅所得額=40000×(1—20％)=32000(元)。14、在第二種方式下，劉先生提供勞務(wù)的應(yīng)納稅額為()元。A、48000B、12400C、32000D、7600標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額=32000×30％一2000=7600(元)。15、第二種方式比第一種方式節(jié)稅()元。A、4800B、1200C、2300D、2600標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：12400-7600=4800(元)，因此，第二種方式比第一種方式節(jié)稅4800元。彭教授準(zhǔn)備將自己多年來的學(xué)術(shù)成果交給一家出版社出版，預(yù)計(jì)稿酬所得為18000元。根據(jù)以上材料回答問題。16、如果彭教授以一本書的形式出版該書，則應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。A、1926B、2016C、2752D、2880標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人的稿酬所得按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20％的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，彭教授稿酬所得應(yīng)納稅額=18000×(1—20％)×20％×(1—30％)=2016(元)。17、若彭教授以四本為一套系列叢書出版，每本稿酬4500元，則應(yīng)納的個(gè)人所得稅與只出1本的情況相比，所納的個(gè)人所得稅()。A、增多B、不變C、減少D、無法確定標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：分成4本出版并沒有改變抵扣標(biāo)準(zhǔn)(20％)和適用稅率20％，因此應(yīng)納稅額不變。18、若要減少所納的個(gè)人所得稅，假設(shè)每本書的稿酬相等，則至少應(yīng)以()本為一套系列叢書出版。A、3B、4C、5D、6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬稅務(wù)籌劃的切人點(diǎn)為降低抵扣標(biāo)準(zhǔn)，使抵扣的標(biāo)準(zhǔn)高于20％。為此，應(yīng)保證每本書的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。19、按照上題的系列叢書方案來出版，能節(jié)稅()元。A、56B、90C、128D、168標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：分成五本出版時(shí)，應(yīng)納稅額：[(18000÷5—800)×20％×(1—30％)]×5=1960(元)，節(jié)稅=2016—1960=56(元)。20、在進(jìn)行稿酬收入的稅收籌劃時(shí)，不能節(jié)約應(yīng)納稅額的稅收籌劃方法是()。A、改出版多次為出版一次B、改一個(gè)人寫作為多人創(chuàng)作C、改出版一本書為多本系列叢書出版D、由出版社負(fù)擔(dān)寫作費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人的稿酬所得按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。而再版看作另一次收入，所以改出版1次為出版多次可節(jié)稅；反之則增加納稅負(fù)擔(dān)。某企業(yè)從事某項(xiàng)投資活動(dòng)的年投資收益率為10％?，F(xiàn)有兩個(gè)投資方案如下：甲方案：第一年繳納企業(yè)所得稅100萬元的概率為20％，納稅150萬元的概率為50％，納稅180萬元的概率為30％；第二年納稅120萬元的概率為40％，納稅160萬元的概率為40％，納稅170萬元的概率為20％。乙方案：第一年繳納企業(yè)所得稅120萬元的概率為30％，納稅140萬元的概率為30％，納稅180萬元的概率為40％；第二年納稅130萬元的概率為50％，納稅150萬元的概率為20％，納稅160萬元的概率為30％。根據(jù)以上材料回答問題。21、甲方案第一年和第二年需繳納的企業(yè)所得稅的期望值分別為()。A、146萬元；149萬元B、149萬元；149萬元C、149萬元：146萬元D、149萬元；150萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：第一年納稅期望值=100×20％+150×50％+180×30％=149(萬元)；第二年納稅期望值：120×40％+160×40％+170×20％=146(萬元)。22、乙方案第一年和第二年需繳納的企業(yè)所得稅的期望值分別為()。A、143萬元；149萬元B、143萬元；150萬元C、149萬元；143萬元D、150萬元；143萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：第一年納稅期望值=120×30％+140×30％+180×40％=150(萬元)；第二年納稅期望值=130×50％+150×20％+160×30％=143(萬元)。23、甲方案納稅期望值的現(xiàn)值是()萬元。A、254．55B、255．87C、256．12D、257．64標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅期望值的現(xiàn)值=149÷(1+10％)+146÷(1+10％)2=256．12(萬元)。24、乙方案納稅期望值的現(xiàn)值是()萬元。A、254．55B、255．87C、256．12D、257．64標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅期望值的現(xiàn)值=150÷(1+lO％)+143÷(1+10％)2=254．55(萬元)。25、根據(jù)確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理，該企業(yè)應(yīng)作出的選擇是()。A、選擇甲方案B、選擇乙方案C、選擇甲方案并加大投資D、選擇乙方案并加大投資標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在考慮時(shí)間價(jià)值的情況下，甲方案納稅現(xiàn)值大于乙方案納稅現(xiàn)值(256．12萬元＞254．55萬元)。乙方案節(jié)稅，因此應(yīng)選擇乙方案。但若加大了投資，對(duì)各年的應(yīng)納稅額將需重新估計(jì)，并重新計(jì)算各方案的納稅現(xiàn)值，根據(jù)新的計(jì)算結(jié)果做出選擇。銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級(jí)個(gè)人理財(cái)（稅務(wù)規(guī)劃）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、小王是一名銷售人員，根據(jù)小王與公司簽訂的勞動(dòng)合同，每月小王有3000元基本工資，月度績(jī)效獎(jiǎng)金，車補(bǔ)500元，特殊津貼500元。今年6月，小王成功營(yíng)銷大客戶，當(dāng)月月度績(jī)效獎(jiǎng)金為5萬元，且由于小王的業(yè)績(jī)，公司決定給予價(jià)值10萬元的股份。小王6月工資、薪金所得的課稅基數(shù)為()。A、540000B、2300C、4000D、154000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，小王6月份的工資、薪金所得的課稅基數(shù)為：3000+500+500+50000+100000=154000(元)。2、納稅人進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的基本方法不包括()。A、利用免稅籌劃B、分劈技術(shù)C、納稅期的遞延D、稅收負(fù)擔(dān)的逃避標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：“稅收負(fù)擔(dān)的逃避”即逃稅，屬違法行為，不屬于稅務(wù)規(guī)劃的基本方法。A項(xiàng)，利用免稅籌劃是指在合法、合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動(dòng)，或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象而免納稅收的稅務(wù)規(guī)劃方法；B項(xiàng)，分劈技術(shù)是指在合法、合理的情況下，使所得、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈而直接節(jié)稅的稅務(wù)規(guī)劃技術(shù)；C項(xiàng)，納稅期的遞延是指在合法、合理的情況下，使納稅人延期繳納稅收而節(jié)稅的稅務(wù)規(guī)劃方法。3、某作家的長(zhǎng)篇小說在一家晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月收入3000元。則這三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、924B、1008C、1320D、1440標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。對(duì)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。該作家連載稿酬收入總額=3000×3=9000(元)，減除20％的費(fèi)用，適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，該作家應(yīng)納稅額=9000×(1—20％)×20％×(1—30％)=1008(元)。4、某公司職員菲菲于2015年12月領(lǐng)取工資6500元，則她當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、195B、380C、625D、728標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：菲菲當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(6500-3500)×10％一105=195(元)。5、某畫家月初將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是()。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品；“個(gè)人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。6、張先生在2015年以20元／股的價(jià)格購(gòu)買A公司股票10000股，并且在2016年以30元／股的價(jià)格全部賣出，獲得股票差價(jià)收入100000元。則就這筆買賣股票差價(jià)收入張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、20000B、10000C、27500D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。對(duì)個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅。7、稅法中規(guī)定從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。A、100B、120C、150D、80標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：確定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：①?gòu)氖仑浳锷a(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅的銷售額在50萬元以下；②上述規(guī)定范圍以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下。二、多項(xiàng)選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)8、稅收的固定性包括的含義有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收的固定性包括兩層含義：①稅收征收總量的有限性，由于預(yù)先規(guī)定了征稅的標(biāo)準(zhǔn)，政府在一定時(shí)期內(nèi)的征稅數(shù)量就要以此為限，從而保證稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量中的適當(dāng)比例；②稅收征收具體操作的確定性，即稅法確定了課稅對(duì)象及征收比例或數(shù)額，具有相對(duì)穩(wěn)定、連續(xù)的特點(diǎn)，既要求納稅人必須按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅額，也要求稅務(wù)機(jī)關(guān)只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人征稅，不能任意降低或提高。9、下列關(guān)于稅收制度的說法，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：C項(xiàng)，稅收制度是國(guó)家財(cái)政制度的主要內(nèi)容，與貨幣制度關(guān)系不大。10、下列關(guān)于我國(guó)各稅收種類的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：CD兩項(xiàng)，直接稅是稅收負(fù)擔(dān)不能由納稅人轉(zhuǎn)嫁出去，必須由自己負(fù)擔(dān)的各個(gè)稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅等；間接稅是稅負(fù)可以由納稅人轉(zhuǎn)嫁出去，由他人負(fù)擔(dān)的各個(gè)稅種，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。E項(xiàng)，地方稅是屬于地方財(cái)政固定收入，歸地方政府支配和使用的稅種，如我國(guó)現(xiàn)行稅制中的營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅等。11、稅務(wù)規(guī)劃時(shí)理財(cái)師可以多了解客戶的相關(guān)情況，包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)規(guī)劃時(shí)理財(cái)師可以多了解客戶的下列相關(guān)情況：①婚姻狀況；②子女及其他贍養(yǎng)人員；③財(cái)務(wù)情況；④對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；⑤納稅歷史情況。12、經(jīng)過納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可以免征土地增值稅的情形包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：下列項(xiàng)目經(jīng)過納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可以免征土地增值稅：①建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售；企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源；自2010年9月27日起3年以內(nèi)，企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，增值額未超過各項(xiàng)規(guī)定扣除項(xiàng)目金額20％的。②由于城市實(shí)施籌劃、國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。③由于城市實(shí)施籌劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。④個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的。DE兩項(xiàng)屬于土地增值稅的課稅對(duì)象。三、案例分析(本題共10題，每題1.0分，共10分。)王先生為電氣工程方面的專家。2015年擔(dān)任一所重點(diǎn)大學(xué)的客座教授，1、2、3月份和6、7月份為這所大學(xué)的研究生講學(xué)5次，每次收入21600元。該所大學(xué)也歡迎王先生調(diào)入學(xué)校任教，每月工資4000元，并按月發(fā)放津貼5000元。工資、薪金所得免征額為每月3500元。根據(jù)以上材料回答問題。13、如果作為客座教授，那么王先生全年稅后收入為()元。A、90720B、92080C、95700D、96900標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：如果作為客座教授，王先生的收入應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅，則全年稅后收入=21600×5—21600×(1—20％)×20％×5=90720(元)。14、如果選擇調(diào)入學(xué)校，簽訂合同，那么王先生全年稅后收入為()元。A、90720B、92080C、101460D、96900標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：如果作為該校的任職教師，王先生的收入應(yīng)該作為工資薪金所得納稅，津貼分月發(fā)放，應(yīng)與每月的工資加在一起繳稅，全年稅后收入=(4000+5000)×12一[(4000+5000-3500)×20％-555]×12=101460(元)。金女士寫作能力頗佳，在財(cái)經(jīng)評(píng)論方面有獨(dú)到見解。她被一家財(cái)經(jīng)雜志社相中。雜志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三種選擇：調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志社，獲得工資、薪金；作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬；作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。根據(jù)以上材料回答問題。15、如果金女士選擇調(diào)入財(cái)經(jīng)雜志社，那么每月所得應(yīng)納所得稅()元。A、3360B、4800C、5200D、5620標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：調(diào)入雜志社，作為雜志社員工，收入性質(zhì)屬于工資、薪金所得，其應(yīng)納個(gè)人所得稅=(30000—3500)×25％一1005=5620(元)。16、如果金女士選擇作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬，那么她每月所得應(yīng)納所得稅()元。A、3360B、4800C、5200D、5625標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20％征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成，即實(shí)際稅率為30％，速算扣除數(shù)為2000元。故應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1—20％)×30％一2000=5200(元)。17、如果金女士選擇作為普通投稿人，獲得稿酬，那么她每月所得應(yīng)納所得稅()元。A、3360B、4800C、5200D、5625標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人的稿酬所得按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，適用20％的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，金女士應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×(1—20％)×20％×(1—30％)=3360(元)。18、下列關(guān)于金女士節(jié)稅措施的說法，正確的是()。A、金女士應(yīng)選擇調(diào)入雜志社，作為雜志社職工B、金女士應(yīng)選擇作為雜志特約評(píng)論員，獲得勞務(wù)報(bào)酬C、金女士應(yīng)選擇作為普通的投稿人，獲得稿酬收入D、三種選擇的稅負(fù)相同，因此無須采取節(jié)稅措施標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)前面三題的計(jì)算結(jié)果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支付，其稅負(fù)最輕，勞務(wù)報(bào)酬其次，工資、薪金稅負(fù)最重。因此，為了實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的，金女士應(yīng)該考慮作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。劉先生從事個(gè)體餐飲業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)氐臓I(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為4000元。采取不同的措施，其利潤(rùn)和成本是不同的：甲方案：月營(yíng)業(yè)額為3900元，成本費(fèi)用為1000元；乙方案：月營(yíng)業(yè)額為4000元，成本費(fèi)用為1050元；丙方案：月營(yíng)業(yè)額為4100元，成本費(fèi)用為1100元。假設(shè)只考慮營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)以上材料回答問題。19、如果執(zhí)行甲方案，劉先生每月凈利潤(rùn)為()元。A、2675B、2730C、2900D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：劉先生從事餐飲業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，稅率為5％。根據(jù)當(dāng)?shù)仄鹫鼽c(diǎn)的規(guī)定，月營(yíng)業(yè)額在4000元以下的免征營(yíng)業(yè)稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)全額征稅。在進(jìn)行方案的選擇時(shí)，利潤(rùn)最大的方案即為最優(yōu)選擇。甲方案收入(3900元)低于起征點(diǎn)(4000元)，因此不需繳納營(yíng)業(yè)稅，也不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。利潤(rùn)額=3900—1000=2900(元)。20、如果執(zhí)行乙方案，劉先生每月凈利潤(rùn)為()元。A、2675B、2730C、2900D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：乙方案收入(4000元)達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=4000×5％=200(元)；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：200×(7％+3％)=20(元)。利潤(rùn)額=4000—1050—200—20=2730(元)。21、如果執(zhí)行丙方案，劉先生每月凈利潤(rùn)為()元。A、2665．5B、2774．5C、2910．5D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：由于丙方案收入(4100元)超過起征點(diǎn)，應(yīng)全額納稅：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=4100×5％=205(元)；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=205×(7％+3％)=20．5(元)。利潤(rùn)額=4100一1100一205—20．5=2774．5(元)。22、下列關(guān)于劉先生的決策的說法，正確的是()。A、甲方案最有利B、乙方案最有利C、丙方案最有利D、三個(gè)方案的效果一樣，因此選哪個(gè)方案都可以標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：甲方案利潤(rùn)最高，因此應(yīng)選擇甲方案。銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級(jí)個(gè)人理財(cái)（稅務(wù)規(guī)劃）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。下列關(guān)于稅收的特征的表述，不正確的是()。A、稅收的固定性是相對(duì)于某一個(gè)時(shí)期而言的B、稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可C、無償性是指國(guó)家征稅后，稅款一律納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一分配D、稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在制定稅法的過程中標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對(duì)稅收征納雙方的權(quán)利(權(quán)力)與義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，依據(jù)法律進(jìn)行征稅。稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在征稅過程中，D項(xiàng)不正確。2、下列關(guān)于節(jié)稅的表述錯(cuò)誤的是()。A、巧妙利用稅法賦予納稅人的權(quán)利B、不屬于逃稅的行為C、順應(yīng)立法精神是節(jié)稅的一個(gè)重要原則D、與通常所說的“避稅”，兩者一樣，無區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：節(jié)稅和避稅不同，節(jié)稅具有合法性，避稅是以非違法的手段來達(dá)到逃避納稅義務(wù)的目的，因此在一定程度上它與逃稅一樣有損國(guó)家稅法，直接后果是將導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平和社會(huì)腐敗。故節(jié)稅不需要反節(jié)稅，而避稅則需要反避稅，D項(xiàng)說法不正確。3、今年陳先生和公司另一名同事攜一項(xiàng)課題研究成果參加科研比賽，獲得了二等獎(jiǎng)，獲獎(jiǎng)金共計(jì)10000元。每人平均5000元。陳先生這5000元應(yīng)按照()項(xiàng)目申報(bào)個(gè)人所得稅。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、偶然所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、稿酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：偶然所得是指?jìng)€(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機(jī)遇性所得，包括得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得(含獎(jiǎng)金、實(shí)物和有價(jià)證券)。因此，陳先生這5000元屬于偶然所得，答案為B。4、陳斌為某IT公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件，一次性取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，陳斌就此項(xiàng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、3500B、5200C、5400D、5800標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20％征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成，即實(shí)際稅率為30％，速算扣除數(shù)為2000元。每次收入超過4000元的減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。因此，陳斌勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額：30000×(1﹣20％)=24000(元)。應(yīng)納稅額=24000×30％﹣2000=5200(元)。5、下列屬于稿酬所得的是()。A、個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得B、個(gè)人因其作品以圖書發(fā)表而取得的所得C、作者將自己文字作品手稿原件公開拍賣所得D、作者將自己文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品；“個(gè)人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬。應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。個(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，A項(xiàng)不正確；作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅，C、D兩項(xiàng)不正確。6、個(gè)人所得稅是指以個(gè)人的各種所得為課稅對(duì)象的多個(gè)稅種組成的課稅體系。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是()。A、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額C、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額為應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，D項(xiàng)不正確。7、陳晨擁有兩處房產(chǎn)，一處原值80萬元的房產(chǎn)供自己居住，另一處原值60萬元的房產(chǎn)于2013年12月出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，陳晨當(dāng)月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。A、48B、36C、120D、360標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，另外，對(duì)個(gè)人出租住房，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。所以陳晨原值80萬元供自己居住的住房免征房產(chǎn)稅：當(dāng)月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×4％=48(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)8、稅收的特征可以概括為強(qiáng)制性、無償性和固定性。其中固定性包括的含義有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收的固定性包括兩層含義：①稅收征收總量的有限性，由于預(yù)先規(guī)定了征稅的標(biāo)準(zhǔn)，政府在一定時(shí)期內(nèi)的征稅數(shù)量就要以此為限，從而保證稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量中的適當(dāng)比例；②稅收征收具體操作的確定性，即稅法確定了課稅對(duì)象及征收比例或數(shù)額，具有相對(duì)穩(wěn)定、連續(xù)的特點(diǎn)，既要求納稅人必須按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅額，也要求稅務(wù)機(jī)關(guān)只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人征稅，不能任意降低或提高。9、關(guān)于稅收制度，全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的法律和有關(guān)規(guī)范性文件包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：C、D兩項(xiàng)屬于國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。10、偶然所得是個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的一種，下列關(guān)于偶然所得納稅的說法中，錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、中國(guó)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的，免征個(gè)人所得稅，超過10000元的，應(yīng)以全額按偶然所得項(xiàng)目計(jì)稅。因此B、E兩項(xiàng)不正確。11、下列各項(xiàng)中應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞動(dòng)取得的所得。C項(xiàng)屬于稿酬所得。12、城市維護(hù)建設(shè)稅以繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人為納稅人。下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按納稅人所在地分別規(guī)定不同的稅率：納稅人所在地為市區(qū)的：7％；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的：5％；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的：1％。13、符合()條件的留學(xué)生可免稅購(gòu)買經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)定點(diǎn)轎車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的車型。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：符合以下條件的留學(xué)生可免稅購(gòu)買經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)定點(diǎn)轎車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的車型，購(gòu)買進(jìn)口車型及不在免稅范圍內(nèi)的國(guó)產(chǎn)車型不享受此免稅政策：①以學(xué)習(xí)和進(jìn)修為目的，在國(guó)外正規(guī)大學(xué)、學(xué)院、科研機(jī)構(gòu)求學(xué)、攻讀學(xué)位、進(jìn)修或從事科學(xué)研究及進(jìn)行學(xué)術(shù)交流一學(xué)年以上(最低為9個(gè)月以上)；②完成學(xué)業(yè)后兩年內(nèi)回國(guó)；③畢業(yè)后首次入境未超過1年；④購(gòu)買免稅車計(jì)1件免稅指標(biāo)；⑤在我國(guó)香港、澳門地區(qū)學(xué)習(xí)、進(jìn)修的留學(xué)人員享受同樣待遇。14、增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為課稅對(duì)象的一種稅。按照對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含增值稅稅款能否扣除以及如何扣除的方法劃分，可將增值稅劃分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：按照對(duì)企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含增值稅稅款能否扣除以及如何扣除的方法劃分，可將增值稅劃分為：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。其中，生產(chǎn)型增值稅在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅稅款時(shí)，對(duì)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)所含增值稅稅款不得做進(jìn)項(xiàng)扣除；收入型增值稅在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅稅款時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)可按當(dāng)期折舊所含稅款做進(jìn)項(xiàng)扣除；消費(fèi)型增值稅在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅稅款時(shí)，對(duì)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)可在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)扣除。15、2007年3月16日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》)，2007年11月28日國(guó)務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議通過《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》。自2008年1月1日起施行。關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額，因此A項(xiàng)不正確。三、案例分析(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某企業(yè)從事某項(xiàng)投資活動(dòng)的年投資收益率為10％。現(xiàn)有兩個(gè)投資方案如下：a方案：第一年繳納企業(yè)所得稅100萬元的概率為20％，納稅150萬元的概率為50％，納稅180萬元的概率為30％：第二年納稅120萬元的概率為40％，納稅160萬元的概率為40％，納稅170萬元的概率為20％。b方案：第一年繳納企業(yè)所得稅120萬元的概率為30％，納稅140萬元的概率為30％，納稅180萬元的概率為40％；第二年納稅130萬元的概率為50％，納稅150萬元的概率為20％，納稅160萬元的概率為30％。根據(jù)以上材料回答問題。16、a方案第一年和第二年需繳納的企業(yè)所得稅的期望值分別為()。A、156萬元、148萬元B、148萬元、156萬元C、149萬元、146萬元D、149萬元、150萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：第一年納稅期望值=100×20％+150×50％+180×30％=149(萬元)；第二年納稅期望值：120×40％+160×40％+170×20％=146(萬元)。17、b方案第一年和第二年需繳納的企業(yè)所得稅的期望值分別為()。A、149萬元、146萬元B、143萬元、150萬元C、148萬元、156萬元D、150萬元、143萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：第一年納稅期望值：120×30％+140×30％+180×40％=150(萬元)；第二年納稅期望值=130×50％+150×20％+160×30％=143(萬元)。18、根據(jù)確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅原理，該企業(yè)應(yīng)作出的選擇是()。A、選擇a方案B、選擇b方案C、選擇a方案并加大投資D、選擇b方案并加大投資標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在考慮時(shí)間價(jià)值的情況下，a方案納稅現(xiàn)值大于b方案納稅現(xiàn)值(256．12萬元＞254．55萬元)。b方案節(jié)稅，因此應(yīng)選擇b方案。但若加大了投資，對(duì)各年的應(yīng)納稅額將需重新估計(jì)，并重新計(jì)算各方案的納稅現(xiàn)值，根據(jù)新的計(jì)算結(jié)果做出選擇。四、判斷題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)19、累進(jìn)稅率是指隨課稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率。即在稅制設(shè)計(jì)中，將課稅對(duì)象按數(shù)額大小分成幾個(gè)不同等級(jí)，每一等級(jí)規(guī)定不同稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。納稅人稅額增長(zhǎng)幅度小于其征稅對(duì)象數(shù)量的增長(zhǎng)幅度。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：累進(jìn)稅率是指隨課稅對(duì)象數(shù)額的增大而提高的稅率。即在稅制設(shè)計(jì)中，將課稅對(duì)象按數(shù)額大小分成幾個(gè)不同等級(jí)，每一等級(jí)規(guī)定不同稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。納稅人稅額增長(zhǎng)幅度大于其征稅對(duì)象數(shù)量的增長(zhǎng)幅度。20、避稅和節(jié)稅不同，節(jié)稅是以非違法的手段來達(dá)到逃避納稅義務(wù)的目的，其直接后果是將導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平和社會(huì)腐敗。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：節(jié)稅和避稅不同，避稅是以非違法的手段來達(dá)到逃避納稅義務(wù)的目的，因此在一定程度上它與逃稅一樣有損國(guó)家稅法，直接后果是將導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平和社會(huì)腐敗。21、在計(jì)算土地增值稅的應(yīng)納稅額的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)先用納稅人取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除有關(guān)各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額，計(jì)算得出增值額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：在計(jì)算土地增值稅的應(yīng)納稅額的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)先用納稅人取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除有關(guān)各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額，計(jì)算得出增值額。再按照增值額超過扣除項(xiàng)目金額的比例，分別確定增值額中各個(gè)部分的適用稅率，依此計(jì)算各部分增值額的應(yīng)納土地增值稅稅額。銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級(jí)個(gè)人理財(cái)（稅務(wù)規(guī)劃）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、下列行為中，屬于非違法行為的是()。A、逃稅B、偷稅C、漏稅D、避稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：避稅籌劃是指納稅人在充分了解現(xiàn)行稅法的基礎(chǔ)上，通過掌握相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)，在不觸犯稅法的前提下，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)作出巧妙的安排，這種安排手段處在合法與非法之間的灰色地帶。屬于“非違法”陛質(zhì)。偷稅、漏稅、逃稅是違法的，節(jié)稅是合法的。2、程菲于2016年10月領(lǐng)取工資6500元，則她當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、195B、265C、675D、738標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：程菲當(dāng)月應(yīng)納稅所得額=6500﹣3500=3000(元)＜4500(元)，速算扣除數(shù)為105，稅率為10％。因此程菲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=3000×10％﹣105=195(元)。3、李某取得稿酬10000元，業(yè)余時(shí)間為外單位講課取得講課費(fèi)4000元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為()元。A、1760B、2240C、2040D、1920標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)稿酬所得適用20％的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30％。個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)：按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。因此李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額：10000×(1﹣20％)×20％×(1﹣30％)+(4000﹣800)×20％=1120+640=1760(元)。4、屈先生在2016年以20元／股的價(jià)格購(gòu)買A公司股票10000股，并且在2017年以30元／股的價(jià)格全部賣出，獲得股票差價(jià)收入10000元。則就這筆買賣股票差價(jià)收入屈先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、25500B、15000C、32500D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。對(duì)個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅。5、下列各項(xiàng)所得中，適用于減征規(guī)定的是()。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、工資、薪金所得標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稿酬所得適用20％的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30％。6、陳先生轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專有技術(shù)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)5萬元，則這筆特許權(quán)使用費(fèi)的應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()元。A、10300B、8000C、18325D、20500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20％的比例稅率，對(duì)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。因此，這筆特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=50000×(1﹣20％)×20％=8000(元)。7、趙深出租自有住房一套取得租金收入24000元。針對(duì)這筆收入趙先生應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、1020B、960C、980D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：據(jù)財(cái)稅[2008]24號(hào)文，自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。則趙深應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=24000×4％=960(元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)8、稅收是政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，稅收管理的主體有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收的主體是國(guó)家，稅收管理的主體是代表國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或財(cái)政部門，而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。9、稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣?huì)付出的代價(jià)，下列對(duì)稅收的內(nèi)涵理解正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)稅收的內(nèi)涵可以從以下幾個(gè)方面來理解：①國(guó)家征稅的目的是滿足社會(huì)成員獲得公共產(chǎn)品的需要；②國(guó)家征稅憑借的是公共權(quán)力(政治權(quán)力)，征收稅的主體只能是代表社會(huì)全體成員行使公共權(quán)力的政府，其他任何社會(huì)組織和個(gè)人是無權(quán)征稅的，與公共權(quán)力相對(duì)應(yīng)的必然是政府管理社會(huì)和為民眾提供公共產(chǎn)品的義務(wù)：③稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要方式；④稅收必須借助法律形式進(jìn)行。10、稅務(wù)規(guī)劃主要可分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)規(guī)劃主要有避稅籌劃、節(jié)稅籌劃和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃三類方法。避稅籌劃是指納稅人在充分了解現(xiàn)行稅法的基礎(chǔ)上，通過掌握相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)，在不觸犯稅法的前提下，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)作出巧妙的安排；節(jié)稅籌劃是采用合法手段，利用稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，為客戶獲取稅收利益的籌劃；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價(jià)格的調(diào)整和變動(dòng)，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。11、從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的方法中可利用的優(yōu)惠要素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃主要利用以下幾個(gè)優(yōu)惠要素：①利用免稅籌劃；②利用減稅籌劃；③利用稅率差異籌劃；④分劈技術(shù)；⑤利用稅收扣除籌劃；⑥利用稅收抵免籌劃；⑦利用退稅籌劃。12、下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括以下10項(xiàng)：①工資、薪金所得。個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。②個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。③勞務(wù)報(bào)酬所得。④稿酬所得。⑤特許權(quán)使用費(fèi)所得。⑥利息、股息、紅利所得。⑦財(cái)產(chǎn)租賃所得。⑧財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。⑨偶然所得。⑩其他所得。13、在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受《印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人。下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：適用定額稅率5元的為“權(quán)利、許可證照”和“營(yíng)業(yè)賬簿”稅目中的其他賬簿，C項(xiàng)不正確。另外，印花稅的征收范圍是：經(jīng)濟(jì)合同以及具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。14、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款、被沒收財(cái)物的損失；超過國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益捐贈(zèng)，以及非公益捐贈(zèng)；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。三、案例分析(本題共4題，每題1.0分，共4分。)秦先生從事個(gè)體餐飲業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)氐脑鲋刀惼鹫鼽c(diǎn)為5000元，采取不同的措施，其利潤(rùn)和成本是不同的：a方案：月營(yíng)業(yè)額為4900元，成本費(fèi)用為1000元；b方案：月營(yíng)業(yè)額為5000元，成本費(fèi)用為1050元；c方案：月營(yíng)業(yè)額為5100元，成本費(fèi)用為1100元，假設(shè)只考慮增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)以上材料回答問題。15、如果執(zhí)行a方案，秦先生每月凈利潤(rùn)為()元。A、3325B、3460C、3900D、4250標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：秦先生從事餐飲業(yè)務(wù)，屬于增值稅的征收范圍，稅率為6％。根據(jù)當(dāng)?shù)仄鹫鼽c(diǎn)的規(guī)定，月營(yíng)業(yè)額在5000元以下的免征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)全額征稅。在進(jìn)行方案的選擇時(shí)，利潤(rùn)最大的方案即為最優(yōu)選擇。a方案收入(4900元)低于起征點(diǎn)，因此不需繳納增值稅，也不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。利潤(rùn)額=4900﹣1000=3900(元)。16、如果執(zhí)行b方案，秦先生每月凈利潤(rùn)為()元。A、3325B、3620C、3460D、4250標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：b方案收入(5000元)達(dá)到起征點(diǎn)，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅：應(yīng)納增值稅=5000×6％=300(元)；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=300×(7％+3％)=30(元)。利潤(rùn)額=5000﹣1050﹣300﹣30=3620(元)。17、如果執(zhí)行c方案，秦先生每月凈利潤(rùn)為()元。A、3325．4B、3652．4C、3875．4D、4025標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：由于c方案收入(5100元)超過起征點(diǎn)，應(yīng)全額納稅，應(yīng)納增值稅：5100×6％=316(元)；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=316×(7％+3％)=31．6(元)。利潤(rùn)額=5100﹣1100﹣316﹣31．6=3652．4(元)。18、下列關(guān)于秦先生的決策的說法，正確的是()。A、a方案最有利B、b方案最有利C、c方案最有利D、三個(gè)方案的效果一樣，因此選哪個(gè)方案都可以標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：a方案利潤(rùn)最高，因此應(yīng)選擇a方案。四、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)19、固定性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收固定征收的保證，無償性是固定性和強(qiáng)制性的必然要求。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：無償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的保證，固定性是無償性和強(qiáng)制性的必然要求。20、個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、中國(guó)體育彩票，應(yīng)以全額按偶然所得項(xiàng)目計(jì)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、中國(guó)體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的，免征個(gè)人所得稅，超過10000元的，應(yīng)以全額按偶然所得項(xiàng)目計(jì)稅。21、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起5日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。22、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，進(jìn)口小轎車應(yīng)納的消費(fèi)稅在進(jìn)口時(shí)一次性征收，以消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，進(jìn)口小轎車消費(fèi)稅適用稅率為17％。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，進(jìn)口小轎車應(yīng)納的消費(fèi)稅在進(jìn)口時(shí)一次性征收，以消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，進(jìn)口小轎車消費(fèi)稅根據(jù)發(fā)動(dòng)機(jī)排量的不同，稅率為1％到40％不等。23、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的60％抵扣應(yīng)納稅所得額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額。銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級(jí)個(gè)人理財(cái)（稅務(wù)規(guī)劃）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、_________是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)，________是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的保證，_________是無償性和強(qiáng)制性的必然要求。()A、強(qiáng)制性；無償性；靈活性B、無償性；強(qiáng)制性；靈活性C、強(qiáng)制性；無償性；固定性D、無償性；強(qiáng)制性；固定性標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。無償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的保證，固定性是無償性和強(qiáng)制性的必然要求。三者相互配合，保證了政府財(cái)政收入的穩(wěn)定。2、王先生為某IT公司開發(fā)一套系統(tǒng)軟件，一次性取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，王先生就此項(xiàng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、4800B、5200C、5000D、5600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高的，除按20％征稅外，應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成，即實(shí)際稅率為30％，速算扣除數(shù)為2000元。王先生勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額：30000×(1—20％)=24000(元)。因此，應(yīng)納稅額=24000×30％一2000=5200(元)。3、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B、提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C、將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。ABC三項(xiàng)均為稿酬所得。4、今年王先生和三名同事共同進(jìn)行了一項(xiàng)課題研究，他們攜成果參加科研比賽，獲得了二等獎(jiǎng)，獲獎(jiǎng)金共計(jì)10000元。每人平均2500元。王先生這2500元應(yīng)按照()項(xiàng)目申報(bào)個(gè)人所得稅。A、特許權(quán)使用費(fèi)所得B、偶然所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、稿酬所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：偶然所得是指?jìng)€(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機(jī)遇性所得，包括得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得(含獎(jiǎng)金、實(shí)物和有價(jià)證券)。5、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改為個(gè)體工商戶的，應(yīng)()。A、按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅B、按工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅C、先按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅D、先按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，再按工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：如果將所承租企業(yè)的工商登記變更為個(gè)體工商戶，則其經(jīng)營(yíng)所得按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；如果仍使用原企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則按規(guī)定在繳納企業(yè)所得稅后，還要就其稅后所得按承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。6、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，從價(jià)計(jì)征方式下，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除()后的余值計(jì)算繳納。A、10％～20％B、10％～30％C、20％～30％D、10％～40％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為從價(jià)計(jì)征時(shí)，地方政府規(guī)定的減除比例為10％～30％。二、多項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)7、稅收管理的主體可以是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收的主體是國(guó)家，稅收管理的主體是代表國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或財(cái)政部門，而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門等。8、稅制要素主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅制要素，即構(gòu)成稅收制度的基本要素，主要包括征稅對(duì)象、納稅人、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅、加征及違章處理等。9、某企業(yè)決定在農(nóng)村設(shè)廠，則該企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：C項(xiàng)，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1％；E項(xiàng)，房產(chǎn)稅的納稅人為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人。10、符合()條件的留學(xué)生可免稅購(gòu)買經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)定點(diǎn)轎車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的車型。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：符合以下條件的留學(xué)生可免稅購(gòu)買經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的國(guó)內(nèi)定點(diǎn)轎車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的車型，購(gòu)買進(jìn)口車型及不在免稅范圍內(nèi)的國(guó)產(chǎn)車型不享受此免稅政策：①以學(xué)習(xí)和進(jìn)修為目的，在國(guó)外正規(guī)大學(xué)、學(xué)院、科研機(jī)構(gòu)求學(xué)、攻讀學(xué)位、進(jìn)修或從事科學(xué)研究及進(jìn)行學(xué)術(shù)交流一學(xué)年以上(最低為9個(gè)月以上)；②完成學(xué)業(yè)后兩年內(nèi)回國(guó)；③畢業(yè)后首次入境未超過一年；④購(gòu)買免稅車計(jì)一件免稅指標(biāo)；⑤在我國(guó)香港、澳門地區(qū)學(xué)習(xí)、進(jìn)修的留學(xué)人員享受同樣待遇。三、案例分析(本題共13題，每題1.0分，共13分。)翟先生2015年10月份從單位獲得工資類收入1500元，由于單位工資較低，同月在甲公司做了一份兼職工作，收入為每月2500元。根據(jù)以上材料回答問題。11、假設(shè)翟先生與甲公司沒有固定的雇傭關(guān)系，那么翟先生本月工資類收入需要繳納的所得稅為()元。A、0B、30C、40D、50標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：翟先生與甲公司沒有固定的雇傭關(guān)系，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬納稅。翟先生工資類收入(1500元)低于扣除標(biāo)準(zhǔn)(3500元)，本月翟先生的工資不用繳納個(gè)人所得稅。12、翟先生本月勞務(wù)報(bào)酬收入的應(yīng)納稅額為()元。A、340B、380C、400D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額=(2500—800)×20％=340(元)。13、如果翟先生與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，則翟先生本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、15B、25C、50D、64標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：如果與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，那么翟先生本月工資性收入應(yīng)納稅所得額=1500+2500=4000(元)，應(yīng)納稅額=(4000-3500)×3％=15(元)。14、如果翟先生與甲公司建立固定的雇傭關(guān)系，則比沒有建立固定的雇傭關(guān)系每月少繳納稅收()元。A、45B、105C、145D、325標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：與甲公司建立固定的雇傭關(guān)系，可節(jié)省的稅額：340-15=325(元)。孟某擁有兩處房產(chǎn)。2015年12月，孟某將2014年6月以72萬元價(jià)格購(gòu)買的一處房產(chǎn)出售，獲得房款80萬元；孟某又將另一處房產(chǎn)出租，收取了當(dāng)月租金2500元。根據(jù)以上材料回答問題。15、孟某銷售房產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅率為()。A、3％B、5％C、8％D、20％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：孟某銷售房產(chǎn)，屬于營(yíng)業(yè)稅的銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目，稅率為5％。16、孟某銷售房產(chǎn)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、2400B、4000C、6400D、16000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或者受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(80一72)×5％=0．4(萬元)，即4000元。17、孟某出租房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、37．5B、100C、125D、200標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3％的稅率減半征收營(yíng)業(yè)稅：2500×3％×0．5=37．5(元)。18、若現(xiàn)在市場(chǎng)上與孟某同等的房屋出租價(jià)位1500元／月，則孟某出租房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()元。A、75B、100C、125D、200標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：孟某收取的租金(2500元)超過市場(chǎng)價(jià)格較大，不適用于優(yōu)惠條款。孟某出租房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=2500×5％=125(元)。19、孟某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。A、14800B、15200C、16000D、16200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷售房產(chǎn)屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(800000—720000—4000)×20％=15200(元)。2015年3月，呂總欲為其公司的20名員工發(fā)放上一年度的年終獎(jiǎng)，平均每人18012元。公司為員工代扣代繳個(gè)人所得稅。根據(jù)以上材料回答問題。20、該20名員工每人應(yīng)就其取得的獎(jiǎng)金繳納個(gè)人所得稅，其所適用稅率和速算扣除數(shù)分別為()。A、3％；0B、3％；105C、10％；0D、10％；105標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)的相關(guān)規(guī)定，年終獎(jiǎng)計(jì)稅時(shí)可以先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，在本題中，18012÷12=1501(元)，根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，其適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為105。21、每個(gè)員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、1496．2B、1669．2C、1696．2D、2096．2標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：每個(gè)員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：18012×10％一105=1696．2(元)。22、根據(jù)理財(cái)師的提示，呂總將每個(gè)員工的獎(jiǎng)金總額調(diào)整為18000元。則此時(shí)員工獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)為()。A、10％；125B、3％；0C、10％；105D、3％；25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)“先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)”，則有18000÷12=1500(元)，根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表，其適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0。23、接上題，每個(gè)員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、520B、530C、540D、550標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：每個(gè)員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：18000×3％=540(元)。銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級(jí)個(gè)人理財(cái)（稅務(wù)規(guī)劃）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、某演員收到演出費(fèi)20萬元，則演出費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()元。A、22400B、32000C、46000D、57000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：演出費(fèi)(屬于勞務(wù)報(bào)酬所得)超過4000元，應(yīng)扣減20％的費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=200000×(1—20％)=160000(元)。勞務(wù)報(bào)酬所得適用20％的比例稅率。“勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高”，超過50000元的部分，加征十成，即適用稅率為40％，速算扣除數(shù)為7000元。因此，該筆演出費(fèi)收入應(yīng)納稅額=160000×40％一7000=57000(元)。2、李先生本月工資、薪金收入4200元，國(guó)債利息收入500元，國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入400元，教育儲(chǔ)蓄存款利息收入200元，則李先生應(yīng)納所得稅()元。A、21B、195C、205D、255標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：薪金所得，應(yīng)納所得稅=(4200-3500)×3％=21(元)。國(guó)債利息收入、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入和教育儲(chǔ)蓄存款利息收入均免稅。因此，李先生該月應(yīng)納所得稅21元。3、計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是()。A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人固定資產(chǎn)的費(fèi)用B、采購(gòu)原材料的成本C、繳納的營(yíng)業(yè)稅稅金D、個(gè)體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失和準(zhǔn)予扣除的稅金。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在所得稅稅前列支。4、增值稅實(shí)施細(xì)則規(guī)定，增值稅的基本稅率是()。A、13％B、15％C、17％D、18％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、某商場(chǎng)以“買一贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)(含稅)23400元，同時(shí)贈(zèng)送B商品50件(B商品不含稅，單價(jià)為1200元／件)。A、B商品適用稅率均為17％。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是()元。A、170000B、178718C、180000D、180200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：“買一贈(zèng)一”活動(dòng)中的贈(zèng)品視同銷售貨物行為，應(yīng)繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=[23400÷(1+17％)+1200]×50×17％=180200(元)。6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A、商店自制啤酒B、商店銷售外購(gòu)啤酒C、商店銷售化妝品D、商店銷售卷煙標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：現(xiàn)行消費(fèi)稅對(duì)主要應(yīng)稅消費(fèi)品都是在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起始環(huán)節(jié)(包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié))征收。二、多項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)7、我國(guó)現(xiàn)行稅法主要有哪些類型?()標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：我國(guó)現(xiàn)行稅法絕大部分都是國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)和規(guī)范性文件。歸納起來，有以下五種類型：①稅收的基本制度。根據(jù)《中華人民共和國(guó)立法法》第九條規(guī)定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)有權(quán)授權(quán)國(guó)務(wù)院制定行政法規(guī)。②法律實(shí)施條例或?qū)嵤┘?xì)則。③稅收的非基本制度。國(guó)務(wù)院根據(jù)實(shí)際工作需要制定的規(guī)范性文件，包括國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的通知、決定等。④對(duì)稅收行政法規(guī)具體規(guī)定所做的解釋。比如2004年2月國(guó)務(wù)院辦公廳對(duì)《(中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例)第五條解釋的復(fù)函》。⑤國(guó)務(wù)院所屬部門發(fā)布的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的規(guī)范性文件，視同國(guó)務(wù)院文件。比如2006年3月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》。8、利用優(yōu)惠政策籌劃法，是指納稅人憑借國(guó)家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃的方法。從總體角度來看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。10、下列關(guān)于契稅的征收，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：C項(xiàng)，144平米以下普通住宅按1．5％征收契稅，對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫按1％征收；E項(xiàng)，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。三、案例分析(本題共10題，每題1.0分，共10分。)王先生購(gòu)買自用普通住房一套，150平方米，房款共70萬元，由于王先生目前積蓄不多，于是決定從銀行貸款，貸款七成，采取等額本息方式還款，20年還清(假設(shè)貸款年利率為6％)。根據(jù)以上材料回答問題。11、按照國(guó)家規(guī)定，王先生取得房屋產(chǎn)權(quán)需要交納契稅，計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％，對(duì)于自用普通住宅減半征收。則王先生需要交納契稅()元。A、10500B、24000C、16800D、8400標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納稅額=700000×3％×50％=10500(元)。12、按照國(guó)家規(guī)定，購(gòu)房者與房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂《商品房買賣合同》時(shí)，按照購(gòu)銷金額的一定比例貼花。則就買賣合同王先生需要交納印花稅()元。A、120B、84C、168D、210標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅為比例稅率時(shí)，適用0．0003稅率的為“購(gòu)銷合同”、“建筑安裝工程合同”、“技術(shù)合同”。故印花稅應(yīng)納稅額=700000×0．3‰=210(元)。13、按照國(guó)家規(guī)定，王先生與商業(yè)銀行簽訂《個(gè)人購(gòu)房貸款合同》時(shí)，需就貸款合同交納印花稅()元。A、24．5B、84C、168D、240標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：印花稅為比例稅率時(shí)，適用0．00005稅率的為“借款合同”。王先生向商業(yè)銀行貸款七成，貸款額為70×70％=49(萬元)，就貸款合同交納印花稅=490000×0．5／10000=24．5(元)。安小姐在一家事業(yè)單位工作，每月獲得收入1800元。另外，安小姐為甲公司提供咨詢服務(wù)，兼職所得為每月3000元。根據(jù)以上材料回答問題。14、下列關(guān)于安小姐個(gè)人所得稅的說法，正確的是()。A、從單位獲得的收入需繳納個(gè)人所得稅B、兼職所得按“工資、薪金”所得繳納個(gè)人所得稅C、兼職所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅D、從單位獲得的收入和兼職所得應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)，自2011年9月1日起，中國(guó)內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元。而安小姐從單位獲得的收入1800元低于免征額，因此不需繳納個(gè)人所得稅；BC兩項(xiàng)，為甲公司提供咨詢服務(wù)，沒有固定的雇傭關(guān)系，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；D項(xiàng)，從單位獲得的收入和兼職所得不能合并計(jì)算個(gè)人所得稅。15、安小姐就其兼職所得應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、336B、440C、480D、600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：兼職所得按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=(3000—800)×20％=440(元)。16、如果安小姐同時(shí)與甲公司簽訂固定的雇傭合同，每月收入不變。那么安小姐每月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A、39B、46C、50D、62標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：安小姐與甲公司有固定的雇傭關(guān)系，則由甲公司支付的3000元作為工資薪金收入應(yīng)與安小姐單位支付的工資合并繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=(1800+3000－3500)×3％－0=39(元)。17、安小姐同時(shí)與甲公司簽訂固定雇傭合同可比不與甲公司簽訂合同節(jié)稅()元。A、120B、320C、401D、460標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：不與甲公司簽訂合同，安小姐每月應(yīng)納稅額440元；同時(shí)與甲公司簽訂合同，安小姐每月應(yīng)納稅額為39元，可節(jié)稅401元(=440—39)。某工程承包公司承接了某建設(shè)單位的一個(gè)工程項(xiàng)目，工程總造價(jià)250萬元。工程承包公司將該工程轉(zhuǎn)包給了某施工單位，并在轉(zhuǎn)包合同中約定支付給施工單位工程款200萬元。根據(jù)以上材料回答問題。18、若工程承包公司沒有與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，那么工程承包公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A、10000B、15000C、25000D、30000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：若工程承包公司沒有與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，那么就只能按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。即：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(250-200)×5％=2．5(萬元)，即25000元。19、如果工程承包公司與建設(shè)單位簽訂了建筑安裝工程合同，那么工程承包公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()元。A、10000B、15000C、25000D、30000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：如果工程承包公司與建設(shè)單位簽訂了建筑安裝工程合同，那么就按“建筑業(yè)”稅目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(250-200)×3％=1．5(萬元)，即15000元。20、工程承包公司與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程合同，可以少納稅()元。A、5000B、10000C、15000D、20000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：工程承包公司與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程合同，可以少納稅25000—15000=10000(元)。銀行業(yè)專業(yè)人員職業(yè)資格中級(jí)個(gè)人理財(cái)（稅務(wù)規(guī)劃）模擬試卷第7套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、稅收制度簡(jiǎn)稱“稅制”，它是國(guó)家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和。稅制中，一類稅區(qū)別于另一類稅的標(biāo)志在于()不同。A、征稅對(duì)象B、稅目C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：征稅對(duì)象，又稱課稅對(duì)象，它指的是課稅的目的物，即對(duì)什么征稅。稅制中，一類稅區(qū)別于另一類稅的標(biāo)志在于征稅對(duì)象不同。2、小王是一名銷售人員，其薪資組成為3000元基本工資，月度績(jī)效獎(jiǎng)金，車補(bǔ)500元，特殊津貼500元。今年8月，小王成功營(yíng)銷大客戶，當(dāng)月月度績(jī)效獎(jiǎng)金為5萬元，且由于小王的業(yè)績(jī)，公司決定給予價(jià)值10萬元的股份。小王6月工資、薪金所得的課稅基數(shù)為()元。A、540000B、2300C、4000D、154000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，小王6月份的工資、薪金所得的課稅基數(shù)為：3000+500+500+50000+100000=154000(元)。3、呂先生2016年11月出版一本小說稿酬85000元，因大受歡迎而在12月份加印，并獲得稿酬7000元，則該著作應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、9850B、10304C、11440D、13910標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。對(duì)每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。另外，稿酬所得適用20％的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30％。因此，該著作應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(85000+7000)×(1﹣20％)×20％×(1﹣30％)=10304(元)。4、特