企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)掌控和監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，提高內(nèi)部掌控效能，保障企業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等相關(guān)法律法規(guī)，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，包含但不限于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理。全部相關(guān)崗位人員應(yīng)遵守本制度的規(guī)定。第三條主管部門企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作由公司監(jiān)察部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理，協(xié)同各部門間的搭配與合作。第二章內(nèi)部審計(jì)管理第四條內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估與改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部掌控和運(yùn)營(yíng)過(guò)程，監(jiān)督合規(guī)性，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范本領(lǐng)，供應(yīng)可靠的決策依據(jù)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和有效性。第五條內(nèi)部審計(jì)職責(zé)訂立年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確保全面掩蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域；進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和矯正存在的問(wèn)題；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議，并跟進(jìn)整改情況；供應(yīng)給上級(jí)管理層和董事會(huì)有關(guān)內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告。第六條內(nèi)部審計(jì)流程審計(jì)計(jì)劃確定：年初訂立內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，包含審計(jì)范圍、時(shí)限等；審計(jì)準(zhǔn)備工作：明確審計(jì)目標(biāo)，收集有關(guān)資料，確定審計(jì)問(wèn)題和方法；實(shí)施審計(jì)工作：依照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，進(jìn)行審計(jì)調(diào)查、數(shù)據(jù)取得和分析、內(nèi)部掌控評(píng)估等工作；編制審計(jì)報(bào)告：整理審計(jì)調(diào)查結(jié)果，撰寫完整準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告，并附上問(wèn)題清單和整改建議；問(wèn)題整改跟進(jìn)：對(duì)審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)訂立整改措施，設(shè)立整改責(zé)任人，并定時(shí)完成整改；審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)：對(duì)問(wèn)題整改成績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保問(wèn)題得到徹底解決。第七條審計(jì)報(bào)告和保密審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀，包含問(wèn)題的描述、原因分析、整改建議等內(nèi)容；審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理部門，審計(jì)對(duì)象應(yīng)搭配整改；審計(jì)報(bào)告嚴(yán)格保密，僅限于內(nèi)部使用，未經(jīng)授權(quán)不得向任何外部單位或個(gè)人透露。第八條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督企業(yè)監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和引導(dǎo)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行抽查，確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理第九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)是建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，全面識(shí)別、評(píng)估和管理企業(yè)可能面對(duì)的各類風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)訂立風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和管理策略供應(yīng)依據(jù)。第十條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職責(zé)訂立年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估量劃，明確評(píng)估的范圍和重點(diǎn)；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估與等級(jí)劃分；供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理建議，幫助相關(guān)部門訂立風(fēng)險(xiǎn)整治措施；定期向董事會(huì)和上級(jí)管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。第十一條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：確定可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，包含經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、技術(shù)、人員、法律等方面；風(fēng)險(xiǎn)分析：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與分析，確定其概率、影響程度等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與等級(jí)劃分：依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)防范與掌控：訂立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和管理策略，明確責(zé)任人和時(shí)限；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控與追蹤，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)變動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與信息公開(kāi)：定期向相關(guān)方報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并及時(shí)公開(kāi)必需的風(fēng)險(xiǎn)信息。第十二條風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)急預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，包含風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)掌控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等；風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)訂立應(yīng)急預(yù)案，做好應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備工作；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案應(yīng)定期演練和檢查，確保在危機(jī)事件發(fā)生時(shí)能快速、有效地應(yīng)對(duì)。第十三條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)督企業(yè)監(jiān)察部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督和引導(dǎo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抽查，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的認(rèn)真、科學(xué)、準(zhǔn)確。第四章附則第十四條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)和修訂權(quán)歸企業(yè)監(jiān)察部門全部，并報(bào)董事會(huì)備案。第十五條本制度的實(shí)施本制度自頒布之日起生效，并作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的操作規(guī)范