稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷2（共227題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷2（共9套）（共227題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、稅收立法、稅收?qǐng)?zhí)法、稅收司法和協(xié)稅護(hù)稅，構(gòu)成了依法治稅的基本內(nèi)容，其中()是依法治稅的前提和基礎(chǔ)。A、稅收立法B、稅收?qǐng)?zhí)法C、稅收司法D、協(xié)稅護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、下列說法不正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須給納稅人開具完稅憑證B、在查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付清單C、在扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開付收據(jù)D、在征收稅款、滯納金，收繳罰款時(shí)必須開付完稅憑證標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是()。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金B(yǎng)、對(duì)于騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C、因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；對(duì)于騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期的追征所騙取的稅款；納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期限是5年，還要追征滯納金。4、人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款或人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅。人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款()。A、也應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅B、不征營業(yè)稅C、暫時(shí)不征營業(yè)稅D、減半征收營業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、貨物運(yùn)輸按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個(gè)人)，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款()預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅。A、1%B、3%C、5%D、7%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范，下列表述正確的是()。A、稅務(wù)行政規(guī)范是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，對(duì)稅務(wù)行政相對(duì)人沒有約束力B、稅務(wù)行政規(guī)范行為以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象C、稅務(wù)行政規(guī)范不得行政處罰，但可以設(shè)定行政許可和行政審批D、稅務(wù)行政規(guī)范在正式被確認(rèn)前，應(yīng)由法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行會(huì)簽標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、代扣代繳資源稅的地點(diǎn)，為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的()。A、代扣代繳人所在地B、使用地C、收購地D、生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、在比例稅率條件下，邊際稅率與平均稅率的關(guān)系是()。A、邊際稅率大于平均稅率B、邊際稅率等于平均稅率C、邊際稅率小于平均稅率D、邊際稅率略高于平均稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、對(duì)安置殘疾人的單位，可實(shí)行限額即征即退增值稅辦法。下列說法正確的是()。A、適用促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠與適用下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠一并享受B、實(shí)際安置殘疾人人數(shù)不得低于10人，才可享受優(yōu)惠政策C、實(shí)際安置的殘疾人占本單位職工總數(shù)不得低于20%D、向殘疾人實(shí)際支付的工資不得低于當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)的90%標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、我國營業(yè)稅采用()稅率形式。A、定額稅率B、累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、比例稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、在稅則的同一稅目中，有從價(jià)和從量?jī)煞N稅率，征稅時(shí)既采用從量又采用從價(jià)兩種辦法計(jì)征稅款的，被稱為()。A、滑準(zhǔn)稅B、復(fù)合稅C、選擇稅D、附加稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2019年5月該超市銷項(xiàng)稅額為()元。A、12364．24B、12562．41C、9181．65D、15553．98標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：蔬菜在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅；糧食、食用植物油適用較低稅率9％。2019年5月該超市銷項(xiàng)稅額＝13200／(1＋9％)×9％＋98000／(1＋13％)×13％＝12364．24(元)。13、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6．8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則試制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。A、14．73B、12．47C、10．20D、17．86標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)顛合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)=6．8×50÷(100+50)=2．27(萬元)應(yīng)納稅額=117÷1．17×17％一(6．8—2．27)=12．47(萬元)14、下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售免稅貨物B、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、化妝品等C、將貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D、向某個(gè)人銷售住房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、D均不可以開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C可以開具增值稅專用發(fā)票。15、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票B、政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售免征增值稅C、糧油加工業(yè)務(wù)，一律照章征收增值稅D、屬于一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營單位從國有糧食購銷企業(yè)購進(jìn)的免稅糧食，可依照國有糧食購銷企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，并可向購貨方開具增值稅專用發(fā)票。16、下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。(2014年)A、零售卷煙B、進(jìn)口金銀首飾C、生產(chǎn)銷售果啤D、生產(chǎn)銷售電動(dòng)汽車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：零售環(huán)節(jié)不屬于卷煙消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)；選項(xiàng)B：金銀首飾統(tǒng)一在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，不再征收增值稅B、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，不再繳納增值稅C、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅D、直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)不征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC：直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。直銷員將貨物銷售給消費(fèi)者時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。選項(xiàng)D：直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。18、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是()。A、已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，底盤發(fā)生更換的，不再繳納車輛購置稅B、抵債取得并自用的車輛，應(yīng)按抵債金額為計(jì)稅依據(jù)繳納車輛購置稅C、庫存超過3年的車輛，納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格D、免稅條件消失的車輛，自車輛登記注冊(cè)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：底盤發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％；選項(xiàng)B：納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定；選項(xiàng)D：免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10％。19、出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的下列貨物，適用增值稅免稅并退稅政策的是()。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票出口的貨物C、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物D、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：適用增值稅免稅不退稅政策。20、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內(nèi)。A、10B、15C、30．D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。21、某煤炭開采企業(yè)2016年4月銷售以自采未稅原煤加工的洗煤5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額5000萬元，另取得從洗煤廠到碼頭不含增值稅的運(yùn)費(fèi)收入50萬元，假設(shè)洗煤的折算率為80％，資源稅稅率為10％，該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)繳納的資源稅為()。A、400萬元B、625萬元C、404萬元D、505萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：洗選煤的銷售額不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等運(yùn)輸費(fèi)用。該企業(yè)銷售洗選煤應(yīng)繳納的資源稅=5000×80％×10％=400(萬元)。22、某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明收取款項(xiàng)共計(jì)70萬元(未單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款)，有關(guān)稅金由銷售方負(fù)擔(dān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額為20萬元。該企業(yè)5月就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納()。A、增值稅8．5萬元B、營業(yè)稅2．1萬元C、增值稅7．48萬元D、營業(yè)稅0．6萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，提供的自產(chǎn)貨物不征收營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納增值稅=50÷1．17×17％=7．26(萬元)，應(yīng)納營業(yè)稅=20×3％=0．6(萬元)。23、以下不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A、將卷煙銷售給零售店的卷煙批發(fā)企業(yè)B、委托代銷金銀首飾的受托方C、進(jìn)口小汽車的單位D、進(jìn)口金銀首飾的公司標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。進(jìn)口金銀首飾的公司不是消費(fèi)稅納稅人。24、下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的陳述，錯(cuò)誤的是()。A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，以民事手段為主C、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。25、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。A、應(yīng)稅車輛的贈(zèng)與者B、應(yīng)稅車輛的購買使用者C、自產(chǎn)車輛的銷售者D、應(yīng)稅車輛的出口者標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：只有選項(xiàng)B屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)1、為了解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜的問題，累進(jìn)稅率表中一般規(guī)定有()。A、平均稅率B、速算扣除數(shù)C、固定稅額D、邊際稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，在一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是()。A、2年B、3年C、5年D、7年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、下列收入中，不應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。A、商場(chǎng)銷售彩電的收入B、管道運(yùn)輸取得的收入C、房產(chǎn)商銷售商品房取得的收入D、企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、按《稅收征管法》規(guī)定，核定應(yīng)納稅額的對(duì)象不包括()。A、依照法律行政法規(guī)的規(guī)定，可以不設(shè)賬簿的B、擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的C、雖設(shè)置賬簿但賬簿混亂或成本資料、收入憑證、贊用憑證殘缺不全，難以查賬的D、納稅人中報(bào)的計(jì)稅依據(jù)偏低但有正當(dāng)理由的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售啤酒80萬元(已開具增值稅專用發(fā)票)，包裝物押金為5.85萬元。已知包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為()萬元。A、12.47B、13.6C、14.45D、14.59標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析某銀行2002年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入500000元，吸收境內(nèi)儲(chǔ)戶的外匯對(duì)外貸款取得利息收入150000美元(匯率按1美元=8.27元人民幣折算)，另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入150000元人民幣；(2)開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn))取得租賃費(fèi)收入500000元，購買租賃資產(chǎn)價(jià)款300000元，支付增值稅51000元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)1000元；(3)轉(zhuǎn)止某種債券的買賣差價(jià)為80000元，發(fā)放政策性貼息貸款取得利差補(bǔ)貼60000元，銷售結(jié)算憑證收入200006、該銀行上述第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、30000B、39000C、104430D、113430標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、該銀行上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、8880B、11940C、12000D、30000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、175610B、183764C、187670D、187730標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、該銀行應(yīng)代扣代繳的應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、0B、9000元C、15000元D、39000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、某公司2009年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2009年10月到期后本息合計(jì)1160萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值1250萬元，銀行和公司進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算，則該公司應(yīng)納“銷售不動(dòng)產(chǎn)”營業(yè)稅為()萬元。A、100B、53.5C、62.5D、85.6標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該公司以房抵債，屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)依法交納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=1250×5%=62.50(萬元)11、國有企業(yè)的下崗職工張某，在2008年10月份依法登記為個(gè)體戶從事社區(qū)保潔服務(wù)，則職工張某享受的營業(yè)稅優(yōu)惠政策陳述正確的是()。A、從事個(gè)體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅B、按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅C、張某可以直接享受下崗人員的優(yōu)惠政策D、張某的個(gè)體收入可以全部免營業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個(gè)體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的應(yīng)以上述扣減限額為限。對(duì)2005年底前核準(zhǔn)享受再就業(yè)減免稅優(yōu)惠的個(gè)體經(jīng)營人員，從2006年1月1日起按上述政策規(guī)定執(zhí)行，原政策優(yōu)惠規(guī)定停止執(zhí)行。享受上述政策必須經(jīng)過審批，而且必須符合下崗人員的定義范圍。12、2016年2月，甲生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售一批化妝品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款6000元，當(dāng)月沒收逾期未退的包裝物押金1404元；出租包裝物取得不含稅租金收入1000元；購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為700元。甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅()元。A、490B、524C、694D、728．68標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅=[6000+1404÷(1+17％)]×17％+1000×17％一700=694(元)。13、下列消費(fèi)品中，移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的是()。A、將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B、將委托加工收回的已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C、自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D、自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工收回的已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品、自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品均于出廠銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅，移送連續(xù)加工環(huán)節(jié)不視同銷售，不繳納消費(fèi)稅；但自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品的移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅。14、某煙廠1月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8．5萬元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是()萬元。(煙絲的消費(fèi)稅稅率為30％)A、6．8B、9．6C、12D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月外購煙絲的買價(jià)=8．5÷17％=50(萬元)，生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價(jià)=50×80％=40(萬元)，或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價(jià)=2+50-12=40(萬元)，準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40×30％=12(萬元)15、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅B、卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不適用批發(fā)環(huán)節(jié)加征從價(jià)稅的規(guī)定C、白酒生廣企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒銷售額中征收消費(fèi)稅D、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)按同類產(chǎn)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。16、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，表述正確的是()。A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅，但代征教育費(fèi)附加B、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以申請(qǐng)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，可退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅，但不可退還已征的教育費(fèi)附加標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加都有“進(jìn)口不征、出口不退”的計(jì)征規(guī)則；選項(xiàng)D：對(duì)由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。17、某單位于2017年1月購買了一輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，該車規(guī)定使用年限為10年，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)的計(jì)稅價(jià)格為180000元。2019年1月，該單位拆除固定裝置將該車輛改為運(yùn)輸用途，并于1月10日辦理了相關(guān)手續(xù)。該單位應(yīng)納車輛購置稅()元。A、12000B、14400C、18000D、18864標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅，拆除固定裝置并改為運(yùn)輸用途，免稅條件消失，則應(yīng)按初次辦理納稅申報(bào)時(shí)計(jì)稅價(jià)格的一定比例確定計(jì)稅價(jià)格征稅。該單位應(yīng)納車輛購置稅＝180000×(1－2×10％)×10％＝14400(元)。18、依據(jù)關(guān)稅法的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。A、出口貨物的收貨人B、攜帶進(jìn)境物品的攜帶人C、以郵遞方式進(jìn)境物品的收件人D、以郵遞方式出境物品的寄件人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。19、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅稅率有關(guān)規(guī)定的是()。A、按照特定減免稅辦法予以減免稅的進(jìn)口貨物經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或改變用于不免稅用途需補(bǔ)稅的，按照海關(guān)接受納稅人申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅B、加工貿(mào)易進(jìn)口保稅料、件經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日的稅率征收關(guān)稅C、加工貿(mào)易進(jìn)口保稅料、件未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，應(yīng)按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征收關(guān)稅D、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)征關(guān)稅的，按照申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅。20、兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家或地區(qū)，在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為是參與國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象征收了相同或類似的稅。這種征稅結(jié)果在國際稅收中稱為()。A、國際征稅B、國際重復(fù)征稅C、國際稅收抵免D、國際稅收饒讓標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國際重復(fù)征稅，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家或地區(qū)，在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為是參與國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象，征收相同或類似的稅。21、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后()內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。A、5日B、7日C、10日D、30日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。22、下列選項(xiàng)中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的是()。A、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物B、來料加工復(fù)出口的貨物C、非出口企業(yè)委托出口的貨物D、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、C、D均適用增值稅免稅不退稅政策。23、某酒廠2019年6月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元／500克，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒1千克、單價(jià)80元，干紅酒1千克、單價(jià)70元。該酒廠6月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(已知白酒消費(fèi)稅稅率20％加0．5元／500克，其他酒消費(fèi)稅稅率為10％)A、483000B、390000C、385059．83D、499097．35標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝(12000×5＋6200÷1．13)×20％＋12000×0．5＋6000×300×20％＋6000×4×0．5＝499097．35(元)。24、下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營行為不繳納資源稅的是()。A、冶煉企業(yè)進(jìn)口鐵礦石B、個(gè)體經(jīng)營者開采銅礦C、2018年3月在天津市利用設(shè)施直接從江河取用地下水的單位D、中外合作開采天然氣標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)資源稅相關(guān)規(guī)定，在境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收資源稅，進(jìn)口資源產(chǎn)品不征收資源稅；中外合作開采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定征收資源稅。25、自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照()繳納增值稅。A、交通運(yùn)輸服務(wù)B、其他現(xiàn)代服務(wù)C、物流輔助服務(wù)D、其他生活服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。26、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，“購買之日”是指()。A、成交的當(dāng)天B、登記注冊(cè)的當(dāng)天C、購車發(fā)票上注明的銷售日期D、收到應(yīng)稅車輛的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，“購買之日”是指納稅人購車發(fā)票上注明的銷售日期。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共26題，每題1.0分，共26分。)1、在稅法實(shí)踐活動(dòng)中堅(jiān)持的“有利溯及”的原則，指的是在對(duì)納稅人有利的環(huán)境下，堅(jiān)持稅法適用上的()。A、從舊兼從輕原則B、從新兼從輕原則C、法律不溯及以往原則D、從輕原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：在稅法實(shí)踐活動(dòng)中往往還堅(jiān)持“有利溯及”的原則，即在對(duì)納稅人有利的環(huán)境下，堅(jiān)持稅法適用上的“從輕原則”。2、下列表述內(nèi)容中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的包括()。A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D、出口銷售消費(fèi)品的單位和個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、“大航”遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)取得的收入10萬元，則應(yīng)比照()稅目征收營業(yè)稅。A、交通運(yùn)輸業(yè)——水上運(yùn)輸業(yè)B、服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)C、服務(wù)業(yè)——理業(yè)D、交通運(yùn)輸業(yè)——交通運(yùn)輸輔助業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、以下項(xiàng)目中，目前按5%稅率征收營業(yè)稅的是()。A、保齡球B、網(wǎng)吧C、高爾夫球D、音樂茶座標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、為減輕各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量，對(duì)發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報(bào)刊是()。A、《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》B、《中國稅務(wù)》雜志C、《中國稅務(wù)報(bào)》D、《稅務(wù)研究》雜志標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2006年5月銷售達(dá)到低污染排放值小轎車200輛，不含稅單價(jià)為12萬元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛；將1輛同型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給希望工程；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。A、457.14B、493.32C、459.61D、372.52標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、典當(dāng)物品的保險(xiǎn)費(fèi)和利息，屬于()的范圍。A、服務(wù)業(yè)B、金融業(yè)C、娛樂業(yè)D、文化體育業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析某銀行2002年第一季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)取得人民幣貸款利息收入500000元，吸收境內(nèi)儲(chǔ)戶的外匯對(duì)外貸款取得利息收入150000美元(匯率按1美元=8.27元人民幣折算)，另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入150000元人民幣；(2)開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn))取得租賃費(fèi)收入500000元，購買租賃資產(chǎn)價(jià)款300000元，支付增值稅51000元，支付運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)1000元；(3)轉(zhuǎn)止某種債券的買賣差價(jià)為80000元，發(fā)放政策性貼息貸款取得利差補(bǔ)貼60000元，銷售結(jié)算憑證收入20000元；(4)銷售黃金收入100000元，其購入價(jià)為80000元；(5)變賣房產(chǎn)取得收入1000000元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入90000元；(6)取得結(jié)算罰款收入30000元，出納長(zhǎng)款10000元。(備注：2002年金融業(yè)營業(yè)稅稅率6%，服務(wù)業(yè)5%，銷售不動(dòng)產(chǎn)5%)根據(jù)以上資料回答下列問題：8、該銀行上述第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、30000B、39000C、104430D、113430標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、該銀行上述第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、8880B、11940C、12000D、30000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅為()元。A、175610B、183764C、187670D、187730標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、該銀行應(yīng)代扣代繳的應(yīng)納營業(yè)稅為()。A、0B、9000元C、15000元D、39000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、某進(jìn)出口公司2004年8月進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格35萬元，由該進(jìn)出口公司負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)及包裝勞務(wù)費(fèi)2萬元，該貨物運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)5萬元，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，10月21日繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金，關(guān)稅稅率為10%。該公司9月30日應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金()萬元。A、4.23B、12.12C、12.132D、12.167標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)算過程：組成計(jì)稅價(jià)格=35+2+5+(35+5)×3‰=42.12(萬元)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=42.12×10%=4.212(萬元)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(42.12+4.212)×17%=7.876(萬元)滯納金=(4.212+7.876)×0.5‰×13=0.079(萬元)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金及滯納金=4.212+7.876+0.079=12.167(萬元)13、某墻體材料商店屬于小規(guī)模納稅人，2009年2月以送貨上門方式銷售建材一批，并負(fù)責(zé)施工開出增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款為150000元，另開收據(jù)收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1234元，包裝費(fèi)117元，施工費(fèi)3000元。則該筆業(yè)務(wù)繳納的增值稅為()元。A、4495.66B、50300C、5769.23D、5936.58標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2009年1月1日開始，商業(yè)小規(guī)模納稅人按征收率3%計(jì)算繳納增值稅，開具在普通發(fā)票上的含稅銷售額以及收據(jù)上的各項(xiàng)費(fèi)用均需換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。應(yīng)繳納增值稅=(150000+1234+117+3000)÷(1+3%)×3%=4495.66(元)14、某增值稅一般納稅人2019年3月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價(jià)分別為每件70元、50元和30元。如果30元／件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為()元。A、130000B、150000C、180000D、210000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷售貨物的價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅銷售額，可以首先按照納稅人最近時(shí)期同類商品的平均銷售價(jià)格確定，所以，該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額＝70×1000＋50×1000＋(70×1000＋50×1000)÷2000×1000＝180000(元)。15、(2008年)某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2007年8月從某農(nóng)場(chǎng)收購小麥100噸，農(nóng)場(chǎng)開具的普通發(fā)票上注明金額20萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、0B、2C、2．3D、2．6標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=20×13％=2．60(萬元)16、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款B、增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D、計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅可以加收滯納金和罰款；選項(xiàng)B：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退(返)還；選項(xiàng)D：城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非稅款項(xiàng)(滯納金和罰款)。17、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的是()。A、油田出售的天然氣B、鹽業(yè)公司出售的食鹽C、開采銷售銅礦石D、鹽場(chǎng)銷售鹵水標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅的稅目采取列舉法，食鹽不在所列舉的稅目中，不屬于資源稅的征稅范圍。18、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，開采或生產(chǎn)下列資源應(yīng)征收資源稅的是()。A、氧氣資源B、天然原油C、陽光資源D、人造石油標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：氧氣資源、陽光資源、人造石油都不屬于資源稅的征稅范圍。19、甲省某獨(dú)立礦山2016年3月發(fā)生的具體業(yè)務(wù)如下：位于乙省的分支機(jī)構(gòu)在乙省開采礦產(chǎn)品A共計(jì)800噸，當(dāng)月銷售500噸；位于丙省的分支機(jī)構(gòu)在丙省開采礦產(chǎn)品B共計(jì)1000噸，當(dāng)月全部銷售完畢。上述分支機(jī)構(gòu)均為非獨(dú)立核算。已知甲省礦產(chǎn)品A適用的資源稅稅額8元／噸，礦產(chǎn)品B適用稅額為5元／噸；乙省礦產(chǎn)品A適用稅額為10元／噸；丙省礦產(chǎn)品B適用稅額為6元／噸。根據(jù)資源稅相關(guān)規(guī)定，該獨(dú)立礦山當(dāng)月合計(jì)應(yīng)繳納資源稅()元。A、4000B、6000C、9000D、11000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地納稅，其應(yīng)納稅款由獨(dú)立核算的單位，按照每個(gè)開采或者生產(chǎn)地的銷售量及適用稅率計(jì)算劃撥。該獨(dú)立礦山當(dāng)月合計(jì)應(yīng)繳納資源稅=500×10+1000×6=11000(元)。20、區(qū)別一種稅與另一種稅的最主要標(biāo)志是()。A、納稅義務(wù)人B、課稅對(duì)象C、計(jì)稅依據(jù)D、稅目標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。21、關(guān)于國際稅收的中性原則的陳述，不正確的是()。A、國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個(gè)角度進(jìn)行衡量B、一個(gè)中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人對(duì)投資區(qū)域的選擇C、國際稅收中性原則是指資本輸入中性D、中性原則不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對(duì)涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響。國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個(gè)角度進(jìn)行衡量，從來源國角度看，是資本輸入中性，從居住國來看，是資本輸出中性。一個(gè)中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵(lì)也不阻礙納稅人在國內(nèi)進(jìn)行投資還是向國外進(jìn)行投資。22、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20％；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦石銷售時(shí)未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元／噸，錳礦2元／噸)A、3030B、3400C、4030D、6030標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目從量計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額計(jì)稅。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅=40÷20％×2+300×10(從高)=3400(萬元)。23、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形可以辦理申請(qǐng)退稅的是()。A、因自然災(zāi)害被毀的車輛B、車輛退回生產(chǎn)企業(yè)C、因設(shè)計(jì)缺陷被召回的車輛D、被偷的車輛標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：已繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅：①車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；②符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的；③其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予退稅的情形。24、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是()。A、縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)取得法律、法規(guī)、規(guī)章的明確授權(quán)，可制定稅收規(guī)范性文件B、稅收規(guī)范性文件以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象C、稅收規(guī)范性文件一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起15日后施行D、稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，不得將解釋權(quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件；選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象；選項(xiàng)C，稅收規(guī)范性文件一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。25、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的表述正確的是()。A、單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費(fèi)稅D、啤酒逾期的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期的，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅。啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，其逾期包裝物押金不征收消費(fèi)稅，但是要并入銷售額計(jì)征增值稅。26、某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月向商場(chǎng)銷售紡織品取得價(jià)款1500萬元、銷項(xiàng)稅額195萬元，開具增值稅專用發(fā)票；向個(gè)體經(jīng)銷商銷售紡織品取得含稅銷售收入1200萬元，開具增值稅普通發(fā)票；當(dāng)月購進(jìn)棉花用于生產(chǎn)紡織品支付不含稅價(jià)款300萬元，購進(jìn)棉紗支付不含稅價(jià)款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過認(rèn)證抵扣。2019年6月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬元。A、242．36B、199．05C、272．00D、316．00標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：自2019年4月起，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅＝195＋1200÷(1＋13％)×13％－300×10％－800×13％＝199．05(萬元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、法律優(yōu)位原則D、法律不溯及既往原則標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。2、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()。A、機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備B、外貿(mào)公司出口一批服裝C、自來水公司銷售自來水D、煤礦企業(yè)銷售煤炭標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機(jī)結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅的表述，正確的是()。(2009年)A、增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式B、增值稅的減免稅由全國人大規(guī)定C、免征額是稅額式減免稅的一種形式D、零稅率是稅率式減免稅的一種形式標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅即征即退沒有縮小稅基，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；《增值稅暫行條例》是由全國人大授權(quán)國務(wù)院制定發(fā)布的，其減免稅也不必由全國人大專門規(guī)定，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；免征額是稅基式減免稅的一種形式，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；零稅率是稅率式減免稅的一種形式，應(yīng)該選擇D選項(xiàng)。4、某工廠(一般納稅人)2005年10月份購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，開具給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)格為68000元，另繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅6200元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金分別為900元和120元(有符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票)，裝卸搬運(yùn)費(fèi)300元(有符合相關(guān)規(guī)定的發(fā)票)，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為()。A、7491.4元B、8911.4元C、9717.4元D、9709元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、農(nóng)村合作基金會(huì)將資金交給股東和其他單位和個(gè)人使用的行為，屬于()范圍。A、服務(wù)業(yè)B、金融業(yè)C、公用事業(yè)D、娛樂業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、國家稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》將“習(xí)慣性居住”解釋為“是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”。這一稅法解釋屬于()。A、司法解釋B、字面解釋C、擴(kuò)充解釋D、限制解釋標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：國家稅務(wù)總局《征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定》將“習(xí)慣性居住”解釋為“是指實(shí)際居住或在某一個(gè)特定時(shí)期內(nèi)的居住地”，其范圍明顯窄于“習(xí)慣性居住”的字面含義。這一解釋屬于限制性解釋。7、在減除國際重復(fù)征稅的方法中，一國政府在優(yōu)先承認(rèn)其他國家的地域稅收管轄權(quán)的前提下，在對(duì)本國納稅人來源于國外的所得征稅時(shí)，以本國納稅人在國外繳納稅款沖抵本國稅收，這一方法被稱為()。A、扣除法B、低稅法C、免稅法D、抵免法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、車輛購置稅實(shí)行()。A、統(tǒng)一比例稅率B、定額稅率C、差別比例稅率D、累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、租賃方式進(jìn)口貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間和留購期間，其關(guān)稅完稅價(jià)格分別是()。A、海關(guān)審定的租金；海關(guān)審定的留購價(jià)格B、海關(guān)審定的租金；一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法規(guī)定的價(jià)格C、一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法規(guī)定的價(jià)格；海關(guān)審定的留購價(jià)格D、一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法規(guī)定的價(jià)格；一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法規(guī)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉品目征收的，目前，我國的消費(fèi)稅共列舉()個(gè)稅目的征稅范圍。A、14B、11C、9D、8標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、下列屬于營業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是()。A、外商設(shè)立的研究開發(fā)中心取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入B、文藝團(tuán)體義演的門票收入C、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)D、人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、2016年2月，甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送給乙企業(yè)，已知，同類貨物的不含稅平均銷售價(jià)格是5200元，生產(chǎn)成本是2100元，適用的增值稅稅率為17％，成本利潤率為10％，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。A、357B、527C、392．7D、884標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=5200×17％=884(元)。13、(2013年)某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60％的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅()萬元。A、3．6B、5．1C、13．6D、15．3標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當(dāng)天。外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60％×17％=15．3(萬元)14、某酒廠2012年12月銷售糧食白酒3000公斤，取得不合稅價(jià)款100萬元，包裝物押金5萬元。按事先約定的期限。包裝物2個(gè)月后歸還廠家，則該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。A、21．15B、26．37C、23．75D、24．25標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=(100+5÷1．17)×20％+3000×2×0．5÷10000=21．15(萬元)15、2016年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2016年2月委托本地個(gè)體戶張某加工一批木制一次性筷子，2016年2月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是()。A、要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款B、要求張某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款C、要求甲企業(yè)和張某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款D、應(yīng)對(duì)張某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0．5倍至3倍的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人委托個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。對(duì)于未繳的稅款，應(yīng)由納稅人(即委托方)甲企業(yè)補(bǔ)繳，受托方?jīng)]有代收代繳義務(wù)，所以不需要對(duì)其進(jìn)行罰款。16、下列礦產(chǎn)品不屬于洗選煤的是()。A、煤矸石B、精煤C、中煤D、煤泥標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：洗選煤不包括煤矸石。17、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是()。A、境外單位或者個(gè)人為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境內(nèi)的工程勘察勘探服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境內(nèi)的工程勘察勘探服務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。18、大石河獨(dú)立銅礦山企業(yè)2012年4月外出到外地收購鐵礦石4萬噸，該4萬噸鐵礦石適用()。A、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額B、本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額C、礦產(chǎn)品收購地的單位稅額D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅；獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。19、進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以()追征。A、在1年內(nèi)B、在3年內(nèi)C、在5年內(nèi)D、無限期標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：因納稅人違反海關(guān)規(guī)定而造成少征或漏征關(guān)稅，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)可以追征，并從應(yīng)繳納稅款之日起至實(shí)際繳納稅款之日，按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。20、某縣甲煙草公司系增值稅一般納稅人，2016年1月向煙農(nóng)收購烤煙葉支付收購價(jià)款200萬元，同時(shí)按規(guī)定支付了價(jià)外補(bǔ)貼；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入200萬元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入150萬元。則下列對(duì)于甲煙草公司2016年1月的稅務(wù)處理不正確的是()。A、本月應(yīng)納煙葉稅44萬元B、本月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34．32萬元C、本月應(yīng)納增值稅為19．18萬元D、本月應(yīng)納城建稅為1．34萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)應(yīng)納煙葉稅=200×(1+10％)×20％=44(萬元)；(2)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=200×(1+10％)×(1+20％)×13％=34．32(萬元)；(3)應(yīng)納增值稅=200×17％+150×13％-34．32=19．18(萬元)；(4)銷售煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30％=60(萬元)，應(yīng)納城建稅=(19．18+60)×5％=3．96(萬元)。21、下列說法中，不符合資源稅規(guī)定的是()。A、與煤礦同時(shí)開采的天然氣暫不征收資源稅B、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅C、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D、納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。22、下列車輛免征車輛購置稅的是()。A、有軌電車B、摩托車C、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D、半掛車標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：自2004年10月1日起，對(duì)三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅。23、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款95萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10％有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬元(含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0．5萬元)的無代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬元。A、18B、20C、22D、22．1標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：因殘損、短少、品質(zhì)不良或者規(guī)格不符原因，由進(jìn)出口貨物發(fā)貨人、承運(yùn)人或者保險(xiǎn)公司免費(fèi)補(bǔ)償或更換的相同貨物，進(jìn)出口時(shí)不征收關(guān)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(95+5)×20％=20(萬元)24、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：外購材料用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。25、下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，錯(cuò)誤的是()。A、自2004年10月1日起，三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅B、自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)購置的新能源汽車免征車輛購置稅C、自卸式垃圾車免征車輛購置稅D、對(duì)城市公交企業(yè)自2016年1月1日起至2020年12月31日止購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅。自卸式垃圾車不屬于設(shè)有固定裝置非運(yùn)輸車輛，所以自卸式垃圾車不免征車輛購置稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、延期申報(bào)的程序是()。A、申報(bào)-核準(zhǔn)-受理B、受理-申報(bào)-核準(zhǔn)C、受理-審核-處理D、申報(bào)-受理-核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、農(nóng)村合作基金會(huì)將資金交給股東和其他單位和個(gè)人使用的行為，屬于()范圍。A、服務(wù)業(yè)B、金融業(yè)C、公用事業(yè)D、娛樂業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、2002年金融機(jī)構(gòu)提供金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)代收郵電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按()。A、3%B、5%C、6%D、10%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、以下收入征收營業(yè)稅的是()。A、電力公司向發(fā)生企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)B、非郵政部門發(fā)行報(bào)刊取得的收入C、郵政部門集郵公司銷售集郵商品取得的收入D、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品銷售收入標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、貨物運(yùn)輸按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個(gè)人)，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款()預(yù)征城市維護(hù)建設(shè)稅。A、1%B、3%C、5%D、7%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A、新法優(yōu)于舊法原則B、特別法優(yōu)于普通法原觀C、程序優(yōu)于實(shí)體原則D、實(shí)體從舊程序從新原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，是指在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。7、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到()。A、5年B、6年C、8年D、10年標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款，滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到5年。8、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列貨物應(yīng)適用13%稅率征收增值稅的是()。A、花生油B、薄荷油C、副食品D、速凍水餃標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、在下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工消費(fèi)品后征收消費(fèi)稅的是()。A、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售的B、工業(yè)企業(yè)銷售委托某外商投資企業(yè)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的糧食白酒(委托方為生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人)D、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是()。A、稅法的公布B、稅法的實(shí)施C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D、稅法草案的提出標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。11、國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是()。A、免稅法B、稅收饒讓C、直接抵免法D、間接抵免法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：免稅法又稱豁免法，是指一國政府對(duì)本國居民(公民)來自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。12、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的項(xiàng)目是()。A、縫紉B、納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼C、房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項(xiàng)維修基金D、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于增值稅征稅范圍：選項(xiàng)BCD：屬于不征收增值稅的項(xiàng)目。13、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，繳納關(guān)稅35000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、18071．56B、15810．43C、23000．00D、23071．43標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口香粉應(yīng)納增值稅=(60000+35000)÷(1-30％)×17％=23071．43(元)14、某企業(yè)2009年10月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為11700元/件；受托加工B類化妝品5件，委托方提供的材料成本為40000元，加工費(fèi)(不含稅)為10000元，受托方不銷售B類化妝品?；瘖y品稅率為30%，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為()元。A、51428.57B、51420.57C、52428.57D、50420.57標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，委托加工中，受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，如果受托方有同類應(yīng)稅消費(fèi)品售價(jià)的，則按照受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)稅，否則適用組價(jià)計(jì)稅。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=[10×11700÷(1+17%)+(40000+10000)÷(1-30%)]×30%=51428.57(元)15、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。(2012年考題改編)A、因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B、購進(jìn)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C、項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：非正常損失的購進(jìn)貨物及其相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！胺钦p失”是指因管理不善造成的損失，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)D：納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。16、對(duì)于增值稅一般納稅人，下列目前準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票是()。A、進(jìn)口貨物取得的海關(guān)專用繳款書B、購進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票C、出口貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票D、購進(jìn)農(nóng)膜取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：準(zhǔn)予作為抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)是指國營鐵路、民營航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票；購買免稅貨物(免稅農(nóng)產(chǎn)品除外)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；郵寄發(fā)票和定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票不得計(jì)算抵扣增值稅。17、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領(lǐng)用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價(jià)是600元／噸，平均售價(jià)310元／噸，以上價(jià)格均不含增值稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10％)(2015年回憶版)A、900B、1100C、1055D、1050標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納資源稅=9000×10％+310×5×10％=1055(萬元)。18、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的()。(2013年)A、成本價(jià)B、最低價(jià)C、最高價(jià)D、平均價(jià)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅。19、進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以()追征。A、在1年內(nèi)B、在3年內(nèi)C、在5年內(nèi)D、無限期標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：因納稅人違反海關(guān)規(guī)定而造成少征或漏征關(guān)稅，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)可以追征，并從應(yīng)繳納稅款之日起至實(shí)際繳納稅款之日，按日加收少征或者漏征稅款萬分之五的滯納金。20、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年2月將新研制的1箱乙類卷煙無償贈(zèng)送給某卷煙批發(fā)企業(yè)，該批卷煙的生產(chǎn)成本是26000元，無同類卷煙市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知乙類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為36％加0．003元／支、成本利潤率5％。則甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A、15506．25B、15440．63C、15590．63D、42890．63標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于無償贈(zèng)送，于移送使用時(shí)納稅，按照同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)=(26000+26000×5％+1×250×200×0．003)÷(1-36％)=42890．63(元)。甲卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=42890．63×36％+1×250×200×0．003=15590．63(元)。21、2016年3月，張某從國外進(jìn)口一輛小轎車自用，小轎車的買價(jià)為200000元人民幣，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)30000元人民幣，小轎車關(guān)稅稅率25％，消費(fèi)稅稅率12％。張某進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅為()元。A、23000B、20000C、32670．45D、38224．43標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：張某應(yīng)繳納車輛購置稅=(200000+30000)×(1+25％)／(1-12％)×10％=32670．45(元)22、依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅的規(guī)定，對(duì)已經(jīng)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實(shí)際情況確定土地增值稅預(yù)征率，下列有關(guān)預(yù)征率的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、東部地區(qū)省份不得低于3％B、中部地區(qū)省份不得低于1．5％C、東北地區(qū)省份不得低于1．5％D、西部地區(qū)省份不得低于1％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：東部地區(qū)省份不得低于2％。23、某公司將一臺(tái)機(jī)械設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值780000元；支付境外修理費(fèi)6000美元，料件費(fèi)2500美元，支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元。當(dāng)期匯率美元：人民幣=1：6．82，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7％，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為()元。A、6657．35B、6345．43C、4057．9D、5793．9標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅=(6000+2500)×7％×6．82=4057．9(元)24、某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年10月收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款500萬元，并按規(guī)定支付了10％的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是()。A、煙廠需要繳納煙葉稅100萬元B、煙廠需要繳納煙葉稅110萬元C、煙廠可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅112．2萬元D、煙廠可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅71．5萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額＝煙葉收購價(jià)款×(1＋10％)＝500×(1＋10％)＝550(萬元)；煙葉稅＝550×20％＝110(萬元)；煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝(煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額＋煙葉稅)×12％＝550×(1＋20％)×12％＝79．2(萬元)。25、某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年10月收購煙葉，支付價(jià)款及價(jià)外補(bǔ)貼共計(jì)500萬元。已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。A、100B、80C、85D、110標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納煙葉稅＝500×20％＝100(萬元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法一（單項(xiàng)選擇題）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列行為，應(yīng)征增值稅的是()。A、郵政部門銷售的集郵商品B、銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D、郵政部門發(fā)行報(bào)刊標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、下列各項(xiàng)收入片，應(yīng)納增值稅的是()。A、某電視臺(tái)廣告播映收入B、郵政部門郵政儲(chǔ)蓄收入C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入D、某商店銷售化妝品收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、納稅人銷售的下列貨物中，屬于免征增值稅的貨物是()。A、銷售農(nóng)業(yè)機(jī)械B、銷售煤炭C、銷售日用百貨D、銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、下列各項(xiàng)，不屬于增值稅即征即退政策范圍的是()：A、利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產(chǎn)加工頁巖油B、利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力C、原材料中摻有不少于30%的石煤生產(chǎn)的水泥D、利用煤矸石生產(chǎn)的電力標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、某商場(chǎng)(一般納稅人)2005年10月購進(jìn)一批貨物，雙方約定分期付款。該商場(chǎng)當(dāng)月取得對(duì)方開具的全額防偽稅控增值稅專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，發(fā)票上注明稅金60000元，10月該商場(chǎng)支付60%的貨款。11月份該商場(chǎng)收到貨物并驗(yàn)收入庫，12月份該商場(chǎng)支付另外40%的貨款，并于2006年1月份全部售出該批貨物，則該商場(chǎng)60000元進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的時(shí)間為：()A、2005年10月B、2005年11月C、2005年12月D、2006年1月標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、某化妝品公司為一般納稅人，長(zhǎng)期委托某日用化工廠加工某種護(hù)發(fā)品，收回后以其為原材料繼續(xù)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售，一年來受托方一直按同類護(hù)發(fā)品每千克100元的銷售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。本月公司收回加工好的護(hù)發(fā)品5000千克，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)品8000箱，每箱銷售價(jià)格1000元。月底結(jié)算時(shí)，賬面月初庫存的委托加工護(hù)發(fā)品20000千克，價(jià)款2000000元；月底庫存委托加工護(hù)發(fā)品1000千克，價(jià)款100000元(題中銷售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格)。當(dāng)月該公司銷售護(hù)發(fā)品應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、640000B、448000C、192000D、608000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是()。A、新稅法代替舊稅法B、直接宣布廢止某項(xiàng)稅法C、稅法本身規(guī)定廢止的日期D、稅法本身與其他法規(guī)沖突標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法失效的三種類型包括：①新稅法代替舊稅法(最常見)；②直接宣布廢止某項(xiàng)稅法；③稅法本身規(guī)定廢止的日期。8、以下項(xiàng)目中，目前按5%稅率征收營業(yè)稅的是()。A、保齡球B、網(wǎng)吧C、高爾夫球D、音樂茶座標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。則張某應(yīng)納稅額為()。A、125元B、220元C、445元D、570元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：因?yàn)槭杖?800元，超過了起征點(diǎn)1500元，所以需要全額征稅。500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445(元)。10、為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是()。(2012年)A、程序優(yōu)于實(shí)體B、實(shí)體從舊，程序從新C、特別法優(yōu)于普通法D、法律不溯及既往標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。11、下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說法中，正確的是()。A、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是審計(jì)機(jī)關(guān)B、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D、稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式包括事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，但不包括事前監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人，也可以依法對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督，但這不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的范圍；選項(xiàng)C：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員；選項(xiàng)D：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。12、我國自2017年1月1日起施行的稅收法規(guī)是()。A、《稅收減免管理辦法》B、《關(guān)于全面推進(jìn)資源稅改革的通知》C、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見》D、《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》自2017年1月1日起施行。13、兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家或地區(qū)在同一時(shí)期內(nèi)，對(duì)參與或被認(rèn)為是參與國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同一或不同納稅人的同一征稅對(duì)象征收了相同或類似的稅。這種征稅結(jié)果在國際稅收中稱為()。A、國際征稅B、國際重復(fù)征稅C、國際稅收抵免D、國際稅收饒讓標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對(duì)其征收臨時(shí)經(jīng)營的增值稅，是否同時(shí)按其實(shí)繳稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅，由()根據(jù)實(shí)際情況確定。A、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B、地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府D、各省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、下列關(guān)于營業(yè)稅的相關(guān)陳述，不正確的是()。A、營業(yè)稅按行業(yè)設(shè)計(jì)稅率，一般同