稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷3（共225題）

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷3（共9套）（共225題）稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起進(jìn)行攤銷，其攤銷的期限一般不得少于()年。A、3B、5C、8D、10標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征()。A、10%B、20%C、30%D、40%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、下列說(shuō)法不正確的是()。A、若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B、若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅C、若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅D、個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬(wàn)元，期限1年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元；張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7％。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A、171．5B、178．5C、175D、196標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳額與規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅額時(shí)扣除。2011年所得稅前可以扣除的利息=2800×7％×3／12+(2800-400)×7％×3／12+(2800-800)×7％×3／12+(2800-200)×7％×3／12=171．5(萬(wàn)元)。5、依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是()。A、停牌的上市公司B、跨省界匯總納稅企業(yè)C、擅自銷毀賬簿的汽車修理廠D、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：不適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的企業(yè)包括以下六大類別：(1)享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè))；(2)匯總納稅企業(yè)；(3)上市公司；(4)銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；(5)會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒6、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指()。A、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本B、收入總額的20%C、按月扣除1600元D、從收入總額中扣800元或定年扣除20%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、下列表述不正確的是()。A、若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B、若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅C、若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅D、個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、某公司自2015年6月開始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費(fèi)100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，籌辦費(fèi)會(huì)計(jì)處理為(單位：萬(wàn)元)：借：管理費(fèi)用(開辦費(fèi))100，貸：銀行存款100。2016年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2500萬(wàn)元，成本費(fèi)用2300萬(wàn)元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，企業(yè)選擇籌辦費(fèi)一次性在開業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A、112B、96C、100D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實(shí)際發(fā)生額的60％記入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10×60％=6(萬(wàn)元)，籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增4萬(wàn)元。2016年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：由于20×60％=12(萬(wàn)元)＜2500×5‰=12．5萬(wàn)元，只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=20—12=8(萬(wàn)元)。則該公司2016年應(yīng)納稅所得額=2500—2300—100+4+8=112(萬(wàn)元)。9、2016年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2014年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。該公司于2016年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并且該公司在2015年進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)已經(jīng)報(bào)送了2014年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息()萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5．5％)A、1．22B、1．65C、1．89D、2．34標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)征收稅款，并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。企業(yè)按照規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料的，或者企業(yè)符合免予準(zhǔn)備同期資料規(guī)定但根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其他相關(guān)資料的，可以只按基準(zhǔn)利率計(jì)算加收利息，所以應(yīng)加收利息=30×5．5％÷365×365=1．65(萬(wàn)元)。10、某生產(chǎn)企業(yè)2008年度銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入1500萬(wàn)元，銷售邊角余料收入500萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元，則該企業(yè)2008年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除()萬(wàn)元。A、450B、500C、50D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2008年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=(1500+500)×15%=300(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生350+150=500(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除300萬(wàn)元。11、某企業(yè)雇員王某2008年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取12月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、4500B、4925C、4410D、4245標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元)；折合月工資收入=57500÷9=6388.89(元)。解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(6388.89-2000)×15%-125]×9=4800(元)；領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3500-2000)×10%-25=125(元)；合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=4800+125=4925(元)。12、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定時(shí)首選的方法是()。A、凈資產(chǎn)核定法B、類比法C、加權(quán)平均法D、參照法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：(1)凈資產(chǎn)核定法；(2)類比法；(3)其他合理方法。13、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅稅率17％)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬(wàn)元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)A、124．00B、135．62C、137．60D、140．00標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：改造后年折舊額=(1000-1000÷10×8-30+350+100)÷(2+3)=124(萬(wàn)元)。14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的是()。A、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅B、對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于25萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額C、從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅D、對(duì)證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不征收企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A。海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C，從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目所得，免征收企業(yè)所得稅。15、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出36萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出20萬(wàn)元，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A、4B、7C、8D、9標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)可全額扣除，福利費(fèi)納稅調(diào)整=36-200×14％=8(萬(wàn)元)。16、張先生將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張先生就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、1890B、1920C、1810D、1904標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3600+8400)×(1-20%)×20%=1920(元)17、中國(guó)公民方某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅()元。A、18600B、15400C、14300D、12760標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、某報(bào)刊向王教授約稿，王教授在文章發(fā)表后，獲得出版社支付的稿費(fèi)7000元，王教授為寫稿發(fā)生各種資料支出總計(jì)3000元，并且該文章是由王教授與妻子劉教授合作編寫，其中王教授獲得稿酬5000元，妻子劉教授分得2000元。則王教授夫妻應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、800B、728C、560D、680標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：王教授與妻子應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20％)×20％×(1-30％)+(2000-800)×20％×(1-30％)=728(元)。19、趙某2014年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。A、1160B、1200C、1360D、1500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3000-800)×20％+4500×(1-20％)×20％=1160(元)。20、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明有關(guān)規(guī)定的是()。A、申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明B、開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上(不含縣級(jí))國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局C、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，無(wú)須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明D、申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，還需另外向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅收證明，并提供給外匯管理部門標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明，申請(qǐng)人提供資料不全的，可要求其補(bǔ)全，待補(bǔ)全后開具；選項(xiàng)B：開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；選項(xiàng)D：申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明。21、2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A、244000B、260000C、284000D、300000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=(15000-2000-800)×20=244000(元)。22、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收人30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品－批，成本350萬(wàn)元，不含稅售價(jià)400萬(wàn)元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬(wàn)元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊)A、124B、134C、137．6D、140標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：改造后年折舊額＝(1000－1000÷10×8－30＋350＋100)÷(2＋3)＝124(萬(wàn)元)。變價(jià)收入應(yīng)沖減在建工程成本，自產(chǎn)貨物用于在建工程，增值稅不視同銷售，不用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。23、非居民個(gè)人取得工資薪金所得的征收管理，下列說(shuō)法正確的是()。A、依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款B、向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，可按扣除專項(xiàng)附加后的余額代扣稅款C、扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款D、由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。24、某高校教師2018年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。A、國(guó)債利息收入B、任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助C、為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金D、任職高校為其繳付的住房公積金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅。25、北京市公民張某是一名證券經(jīng)紀(jì)人，2019年全年取得不含增值稅的傭金收入240000元，繳納附加稅費(fèi)合計(jì)為864元。辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，全年傭金收入計(jì)入綜合所得的金額為()元。A、131136B、144000C、143136D、171936標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25％計(jì)算。收入額＝不含增值稅的收入×(1－20％)＝240000×(1－20％)＝192000(元)；展業(yè)成本＝收入額×25％＝192000×25％＝48000(元)；全年傭金收入計(jì)入綜合所得的金額＝192000－48000－864＝143136(元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某娛樂(lè)業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)為()萬(wàn)元。A、15B、17.5C、18.5D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、房產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)必須()。A、代扣代繳土地增值稅B、無(wú)償向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與房產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的資料C、將評(píng)估價(jià)格遞交房產(chǎn)管理部門審核驗(yàn)證D、無(wú)償提供房地產(chǎn)權(quán)屬變更方面的資料標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、某室外的玻璃暖房B、工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C、建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D、農(nóng)村的經(jīng)營(yíng)用房標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：房產(chǎn)是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)；房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。4、企業(yè)用于研究開發(fā)的儀器和設(shè)備，單位價(jià)值在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的，可一次或分次計(jì)入成本費(fèi)用，現(xiàn)行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是()。A、2萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、10萬(wàn)元D、30萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于境外咨詢企業(yè)為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得收入的確定，下列表述中正確的是()。A、單獨(dú)與客戶簽訂合同，且提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的，應(yīng)全額申報(bào)納稅B、單獨(dú)與客戶簽訂合同，提供的服務(wù)有發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)的，應(yīng)全額申報(bào)納稅C、單獨(dú)與客戶簽訂合同，提供的服務(wù)全部發(fā)生在我國(guó)境外的，也應(yīng)申報(bào)納稅D、與境內(nèi)代表機(jī)構(gòu)共同與客戶簽訂合同，共同提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全部作為該代表機(jī)構(gòu)的收入申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2009年7月1日將其中的25%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元；2009年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬(wàn)元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、102400B、104800C、126400D、144000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×(1-20%)×1.2%+[1000×25%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.48(萬(wàn)元)=104800(元)7、下列各項(xiàng)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的是()。A、匯兌損益B、按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用C、與取得收入無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出D、轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、某外籍高管2008年4月11日來(lái)華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬(wàn)美元(1美元=6.8元人民幣)。該專家一直工作到2008年6月25日離境，其6月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為()元。A、8425.00B、7020.83C、8236.22D、7206.27標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該外籍專家為在華居住不超過(guò)90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。6月份應(yīng)納稅額=[(30000+10000×6.8-4800)×40%-10375]×30000÷(30000+10000×6.8)=8236.22(元)9、甲乙兩人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，取得裝修凈收益4500元(其中發(fā)生裝修成本費(fèi)用3500元)，甲乙對(duì)凈收益6：4進(jìn)行分成，甲、乙共需繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)()元。A、380.2B、1248C、1340D、1296標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)該以取得的收入計(jì)算，不能扣除任何項(xiàng)目，所以不能用凈收益計(jì)算。甲取得的收入=(4500+3500)×60%=4800(元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4800×(1-20%)×20%=768(元)乙取得的收入=(4500+3500)×40%=3200(元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3200-800)×20%=480(元)甲乙應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=768+480=1248(元)10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下屬于應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和土地增值稅B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和企業(yè)所得稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除。其中，允許扣除的印花稅，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用，印花稅不再單獨(dú)扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅。11、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2015年度自行申報(bào)應(yīng)稅收入總額350萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額370萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用總額核算正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，核定的應(yīng)稅所得率為8％，該居民企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、7．00B、7．40C、7．61D、8．04標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用總額核算準(zhǔn)確而收入總額無(wú)法核實(shí)，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率：370÷(1-8％)×8％=32．17(萬(wàn)元)。應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25％=32．17×25％=8．04(萬(wàn)元)。12、甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1200萬(wàn)元，施工期間，甲公司將其葉300萬(wàn)元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0．3‰。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅()元。A、2700B、3600C、4500D、7500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：建筑安裝工程總承包合同和分包合同都要按照“建筑安裝工程承包合同”貼花，甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅=(1200+300)×0．3‰×10000=4500(元)。13、自2016年1月1日2018年12月31日，對(duì)專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)，()房產(chǎn)稅。A、暫免征收B、減半征收C、從價(jià)征收D、從租征收標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：自2016年1月1日至2018年12月31日，對(duì)專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用(包括自有和承租)的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅。14、作家李某2015年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬10000元，4月份小說(shuō)正式出版，又取得稿酬收入20000元，因銷量好，月中又加印5000冊(cè)，獲得稿酬收入10000元。6月份該小說(shuō)被某導(dǎo)演看中，獲得電視劇制作中心支付的劇本使用費(fèi)20000元。10月份將該小說(shuō)手稿原件在美國(guó)公開拍賣獲得收入100000元，并按美國(guó)稅法有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。同年李某和另一位作家王某合寫了一部懸疑小說(shuō)，共同授權(quán)某晚報(bào)連載該小說(shuō)，連載200天，每天二人合計(jì)取得稿酬收入420元，雙方約定稿酬均分。李某2015年在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、20384B、20480C、18384D、26680標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)一次出版的稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付或者加印后再付，均應(yīng)合并為一次征稅。小說(shuō)出版取得的所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(20000+10000+10000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=4480(元)；(2)劇本使用費(fèi)收入按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅：20000×(1—20％)×20％=3200(元)；(3)小說(shuō)手稿原件拍賣所得按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。拍賣小說(shuō)手稿原件在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=100000×(1—20％)×20％=16000(元)，在美國(guó)實(shí)際繳納10000元，在中國(guó)應(yīng)該補(bǔ)繳=16000—10000=6000(元)；(4)個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=200×420÷2×(1—20％)×20％×(1—30％)=4704(元)；李某2015年在中國(guó)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4480+4704+6000+3200=18384(元)。15、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)()批準(zhǔn)。A、省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政和地方稅務(wù)部門B、省、自治區(qū)、直轄市人民政府C、國(guó)家稅務(wù)總局D、財(cái)政部標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。16、下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A、商標(biāo)注冊(cè)證B、企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿C、某投資者與某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同D、出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；選項(xiàng)C：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)D：出版單位與訂閱單位之間訂立的征訂憑證，不貼花，但是出版單位與發(fā)行單位之間訂立的征訂憑證要按照購(gòu)銷合同貼花。17、東方市陽(yáng)光公司從大洋公司租入10臺(tái)機(jī)器設(shè)備，雙方簽訂的合同規(guī)定，10臺(tái)機(jī)器設(shè)備的總價(jià)值為523萬(wàn)元，租期10個(gè)月，不含增值稅租金總額為50萬(wàn)元。則該項(xiàng)行為雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅()元。A、523B、1000C、600D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：合同雙方當(dāng)事人均應(yīng)繳納印花稅，所以該項(xiàng)行為雙方合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=50×10000×1‰×2=1000(元)。18、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40％出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20％，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、11．52B、12．16C、12．60D、12．80標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題題眼是同一棟房產(chǎn)不同部分、不同時(shí)間段的計(jì)稅依據(jù)的確認(rèn)。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：2000×60％×(1—20％)×1．2％+2000×40％×(1—20％)×1．2％×2／12=12．80(萬(wàn)元)。19、下列各項(xiàng)中，不符合耕地占用稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅B、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅C、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額征收耕地占用稅D、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用的稅額減半征收耕地占用稅。20、下列各項(xiàng)中，契稅的計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是()。A、土地使用權(quán)出售B、國(guó)有土地使用權(quán)出讓C、土地使用權(quán)贈(zèng)與D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格為契稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B：國(guó)有土地使用權(quán)出讓，其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益；選項(xiàng)C：土地使用權(quán)贈(zèng)與，其契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定；選項(xiàng)D：以劃撥方式取得土地使用權(quán)，不征收契稅；先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，以應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用為契稅的計(jì)稅依據(jù)。21、某企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元)，假設(shè)李某從拍賣會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，收回B債務(wù)人所有欠款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則李某應(yīng)納個(gè)人所得稅是()萬(wàn)元。A、0．6B、1．5C、3D、4．8標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(萬(wàn)元)，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=3×20％=0．6(萬(wàn)元)。22、中國(guó)公民張某2019年3月底與中國(guó)境內(nèi)的甲公司解除了勞動(dòng)關(guān)系，甲公司一次性支付張某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金250000元、生活補(bǔ)助費(fèi)50000元。已知張某所在地上年職工平均工資為5000元／月，張某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅()元。A、0B、4480C、9480D、73080標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)。在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分(5000×12×3＝180000元)，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分(250000＋50000－180000＝120000元)，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。根據(jù)120000元查找稅率表，確定稅率為10％，速算扣除數(shù)為2520元，張某應(yīng)就其取得的補(bǔ)償收入繳納個(gè)人所得稅＝120000×10％－2520＝9480(元)。23、下列關(guān)于印花稅管理的表述，錯(cuò)誤的是()。A、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年B、同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)季度C、采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變D、拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。24、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A、營(yíng)業(yè)賬簿在啟用時(shí)貼花B、房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時(shí)貼花C、購(gòu)銷合同在國(guó)外簽訂時(shí)貼花D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國(guó)內(nèi)立據(jù)時(shí)貼花標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，合同是在國(guó)外簽訂，并且不便在國(guó)外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花納稅手續(xù)。25、甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，由乙企業(yè)支付價(jià)款差額100萬(wàn)元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為300萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元(契稅稅率為4％)。A、4B、6C、12D、16標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：土地使用權(quán)交換，由支付差價(jià)的一方納稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=300×4％＝12(萬(wàn)元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、甲公司2010年1月將2400萬(wàn)元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40％的股權(quán)。2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回4000萬(wàn)元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為400萬(wàn)元。則甲公司撤資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()萬(wàn)元。A、0B、400C、1200D、1600標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000－2400－(600+400)×40％=1200(萬(wàn)元)。2、某公司代雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅額，2000年4月支付給王某的工資為4000元，則王某的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為()元。A、464.7B、495C、475D、417.64標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A、1B、1．5C、2D、2．5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)可全額扣除。福利費(fèi)納稅調(diào)整=15-100×14％=1(萬(wàn)元)。4、關(guān)于外商投資項(xiàng)目購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅政策，下列表述正確的是()。A、享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅的企業(yè)范圍僅限于為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)B、外商投資企業(yè)以其分公司(分廠)的名義采購(gòu)的自用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由總公司(總廠)向所在地主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅C、鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備均實(shí)行退稅政策D、國(guó)產(chǎn)設(shè)備是指，在我境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備，包括按照購(gòu)貨合同隨設(shè)備購(gòu)進(jìn)的配套件、備件等標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅收管理規(guī)定中正確的是()。A、非居民承包工程作業(yè)的非居民只包括非居民企業(yè)B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)C、欠繳稅款的非居民企業(yè)法定代表人或非居民個(gè)人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金又不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出人境管理機(jī)關(guān)阻止其出境D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：非居民承包工程作業(yè)的非居民包括非居民企業(yè)和非居民個(gè)人；選項(xiàng)B：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)；選項(xiàng)D：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件復(fù)印件，并依據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的有關(guān)規(guī)定申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。6、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B、銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。7、甲乙兩人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，取得裝修凈收益4500元(其中發(fā)生裝修成本費(fèi)用3500元)，甲乙對(duì)凈收益6：4進(jìn)行分成，甲、乙共需繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)()元。A、380.2B、1248C、1340D、1296標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)該以取得的收入計(jì)算，不能扣除任何項(xiàng)目，所以不能用凈收益計(jì)算。甲取得的收入=(4500+3500)×60%=4800(元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4800×(1-20%)×20%=768(元)乙取得的收入=(4500+3500)×40%=3200(元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3200-800)×20%=480(元)甲乙應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=768+480=1248(元)8、我國(guó)公民陳先生2015年5月退休，每月領(lǐng)取退休工資2200元，9月份被一家公司聘用，月工資4000元，陳先生當(dāng)月無(wú)其他應(yīng)稅所得。2015年9月陳先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、0B、15C、165D、295標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：退休工資免征個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。2015年9月陳先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000－3500)×3％=15(元)。9、劉某2008年取款時(shí)取得2006年存入銀行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。則劉某利息應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。A、240B、390C、280D、230標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：自2007年8月15日起，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的適用稅率由20%調(diào)減為5%。自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅。存款利息應(yīng)納個(gè)人所得稅=1700×20%+(3500-1700-800)×5%=390(元)10、下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A、耕地占用稅B、無(wú)償移交給政府的公共配套設(shè)施發(fā)生的支出C、開發(fā)間接費(fèi)用D、土地出讓金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。11、下列關(guān)于企業(yè)重組的陳述，正確的是()。A、適用特殊性稅務(wù)處理方法的，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)B、企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對(duì)其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易，原則上，不作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易處理C、企業(yè)股權(quán)收購(gòu)，被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則應(yīng)該保持相應(yīng)變化D、適用企業(yè)特殊性稅務(wù)處理的條件之一是企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東。在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B陳述有誤，企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)分步對(duì)其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易，應(yīng)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項(xiàng)企業(yè)重組交易進(jìn)行處理。選項(xiàng)C陳述有誤，被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。選項(xiàng)D陳述有誤，應(yīng)該是企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。12、某報(bào)刊向王教授約稿，王教授在文章發(fā)表后，獲得出版社支付的稿費(fèi)7000元，王教授為寫稿發(fā)生各種資料支出總計(jì)3000元，并且該文章是由王教授與妻子劉教授合作編寫，其中王教授獲得稿酬5000元，妻子劉教授分得2000元。則王教授夫妻應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。A、800B、728C、560D、680標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：王教授與妻子應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1—20％)×20％×(1—30％)+(2000—800)×20％×(1—30％)=728(元)。13、張先生將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張先生就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、1890B、1920C、1810D、1904標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3600+8400)×(1-20%)×20%=1920(元)14、根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，車輛的具體適用稅額由()依照規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C、車船管理部門D、國(guó)家稅務(wù)總局標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。15、某核電站實(shí)際占用土地面積為20000平方米，其中核島占地5000平方米，常規(guī)島占地3000平方米，輔助廠房占地1500平方米，通訊設(shè)施占地500平方米(其中地下線路用地200平方米)，生活、辦公用地3000平方米。已知該核電站前半年屬于基建期，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元／平方米，該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、35000B、48000C、64000D、85000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地(不包括地下線路用地)，生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000+3000+1500+500－200+3000)×5×50％×6／12+(5000+3000+1500+500－200+3000)×5×6／12=48000(元)。16、下列合同或憑證，按照技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征收印花稅的有()。A、專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B、專利證C、軍事物資運(yùn)輸憑證D、商品房銷售合同標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析17、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。A、土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B、土地使用權(quán)贈(zèng)與的，以征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C、土地使用權(quán)交換的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D、出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：土地使用權(quán)出售的，契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)C：土地使用權(quán)交換的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額；選項(xiàng)D：出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。18、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A、購(gòu)買的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)B、接受贈(zèng)與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C、采取分期付款方式購(gòu)買的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)D、轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金和其他出讓費(fèi)用作為計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。19、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中A棟房地產(chǎn)價(jià)值2000萬(wàn)元，B棟房地產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元，C棟房地產(chǎn)價(jià)值1000萬(wàn)元。破產(chǎn)企業(yè)以其中價(jià)值共3000萬(wàn)元的A棟和B棟房地產(chǎn)抵償債權(quán)人賈某的債務(wù)2800萬(wàn)元，將價(jià)值1000萬(wàn)元的C棟房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人賈某獲得房地產(chǎn)后，將其中價(jià)值2000萬(wàn)元的A棟房地產(chǎn)與他人進(jìn)行房屋交換，取得補(bǔ)償差價(jià)500萬(wàn)元。將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的B棟房地產(chǎn)抵償了自己所欠的債務(wù)800萬(wàn)元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。(適用契稅稅率3A、45B、75C、81D、165標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅=(1200+500+800)×3％=75(萬(wàn)元)。契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人征收；企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；拍賣房地產(chǎn)的，房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)承受方以拍賣的實(shí)際成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，繳納契稅；土地使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。20、2012年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元／平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A、0B、1500C、31300D、4000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅=150×20×50％=1500(元)。21、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是()。A、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)B、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記手續(xù)C、股權(quán)在持有期間發(fā)生減值或者增值，股權(quán)凈值不應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整D、多次投資或收購(gòu)的同項(xiàng)股權(quán)被部分轉(zhuǎn)讓的，從該項(xiàng)股權(quán)全部成本中按照轉(zhuǎn)讓比例計(jì)算確定被轉(zhuǎn)讓股權(quán)對(duì)應(yīng)的成本標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：股權(quán)在持有期間發(fā)生減值或者增值，按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益的，股權(quán)凈值應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。22、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是()。A、實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除B、實(shí)際發(fā)生額的60％可以在稅前扣除C、實(shí)際發(fā)生額的40％可以在稅前扣除D、實(shí)際發(fā)生額的10％可以在稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許稅前扣除。23、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2018年2月10日將其中的40％出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20％，2018年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A、11．52B、12．16C、12．6D、12．8標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×60％×(1－20％)×1．2％+2000×40％×(1－20％)×1．2％×2÷12＝12．8(萬(wàn)元)。24、下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口，免征船舶噸稅的船舶是()。A、拖船B、非機(jī)動(dòng)駁船C、養(yǎng)殖漁船D、執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船；噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免征船舶噸稅。25、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是()。A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B、個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得C、私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車D、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅；除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅；出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得，按“工資、薪金所得”征稅。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、將待售并發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租憑方式租出的，租賃期間取得的價(jià)款應(yīng)按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；出售時(shí)再按()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、銷售資產(chǎn)B、銷售開發(fā)產(chǎn)品C、租金合計(jì)D、銷售額與租金之差標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某企業(yè)從2004年7月1日起租用一所門面房經(jīng)營(yíng)，租期2年，一次支付2年的租金12萬(wàn)元。該企業(yè)2004年計(jì)入成本費(fèi)用的租金為()萬(wàn)元。A、2.5B、3C、6D、12標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析3、A軟件生產(chǎn)企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2015年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，其2009—2015年有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額情況見下表：該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、13．5B、22．5C、12D、20標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：2009年虧損為－130萬(wàn)元，其虧損彌補(bǔ)期限為2010—2014年，則至2014年，2009年虧損仍有10萬(wàn)元未能彌補(bǔ)，未能彌補(bǔ)的虧損不得在2015年的應(yīng)納稅所得中彌補(bǔ)，而2011年的10萬(wàn)元虧損并沒(méi)有超過(guò)彌補(bǔ)期限，允許用2015年的稅前所得給予彌補(bǔ)，則2015年應(yīng)納稅所得額=100－10=90(萬(wàn)元)，由于其為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其稅率為15％，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=90×15％=13．5(萬(wàn)元)。4、麥克爾為境外企業(yè)雇員，2003年8月1日臨時(shí)來(lái)華工作，境內(nèi)企業(yè)支付20000元，境外企業(yè)每月支付6000美元(未在境內(nèi)企業(yè)中列支)，2003年9月1目離境。麥克爾8月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。(匯率：1：8.2726)A、0B、2825C、4766.95D、16597.46標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析5、在計(jì)算繳納印花稅時(shí)，對(duì)于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，在下列表述中不正確的是()。A、對(duì)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的應(yīng)對(duì)其增加額補(bǔ)貼印花B、按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足一角的免納印花稅C、對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)一角但不足一元的，按一元貼花D、同一憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由某一當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、按現(xiàn)行規(guī)定，下列利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的是()。A、經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)借款的利息B、固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用C、對(duì)外投資而借入資金的利息D、固定資產(chǎn)購(gòu)建期間發(fā)生的借款費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析7、對(duì)實(shí)行效益工資、薪金制的企業(yè)提取的效益工資中允許在稅前扣除的是()。A、建立工資儲(chǔ)備的部分B、實(shí)際發(fā)放的部分C、未發(fā)放的部分D、改變用途的部分標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析8、稅法出于簡(jiǎn)化納稅手續(xù)的考慮，規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項(xiàng)中，不屬于稅法規(guī)定的方法是()。A、按期匯總繳納B、代扣分期繳納C、以繳款書代替貼花D、以完稅證代替貼花標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析9、下列屬于應(yīng)繳納印花稅的證照是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證B、土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)繳納印花稅的證照僅限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證五種。10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下屬于應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和土地增值稅B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和企業(yè)所得稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除。其中，允許扣除的印花稅，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用，印花稅不再單獨(dú)扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅。11、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年8月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬(wàn)元，該批化妝品成本為100萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)值130萬(wàn)元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。(保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加)A、9．02B、6．15C、6．62D、9．48標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應(yīng)確認(rèn)所得=130-100=30(萬(wàn)元)，債務(wù)重組所得=160-(130+130×17％)=7．9(萬(wàn)元)，A企業(yè)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(30+7．9)×25％=9．48(萬(wàn)元)。12、某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是()。A、稅收滯納金B(yǎng)、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C、環(huán)保專項(xiàng)資金D、企業(yè)為員工(非特殊工種職工)繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收滯納金不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不允許在稅前扣除；選項(xiàng)D：除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不允許在稅前扣除。13、居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的是()。A、廣告費(fèi)B、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C、企業(yè)支付給殘疾職工的工資D、環(huán)保專項(xiàng)資金標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)當(dāng)年未扣完的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但不能加計(jì)扣除。環(huán)保專項(xiàng)資金可以在稅前扣除，但是沒(méi)有加計(jì)扣除的規(guī)定。14、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是()。A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90天但不滿1年的個(gè)人C、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人D、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿1年不滿5年的個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。15、中國(guó)公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2014年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2014年1月潘某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當(dāng)年行權(quán)，2014年12月末轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得500000元人民幣。按我國(guó)稅法規(guī)定，潘某2014年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、15480B、20640C、62780D、110620標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(12000-4800)×20％-555]×12+500000×20％=110620(元)。16、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的是()。A、個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的獎(jiǎng)品所得B、個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入C、個(gè)人兼職取得的收入D、退休人員再任職取得的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；兼職收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅；退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。17、下列說(shuō)法中關(guān)于印花稅票表述錯(cuò)誤的是()。A、印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)支付手續(xù)費(fèi)，支付來(lái)源從實(shí)征印花稅款中提取B、代售單位要指定專人負(fù)責(zé)辦理印花稅票的領(lǐng)、售、存和交款等項(xiàng)代售業(yè)務(wù)C、代售單位所售印花稅票取得的稅款，無(wú)須專戶存儲(chǔ)D、代售戶要建立印花稅票領(lǐng)、售、存情況的登記、清點(diǎn)、檢查制度標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：代售單位所售印花稅票取得的稅款，須專戶存儲(chǔ)，并按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)，或者填開專用繳款書直接向銀行繳納。18、下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A、某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同B、企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿C、衛(wèi)生許可證D、出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)B：車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；選項(xiàng)C：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)刊、音像征訂憑證要按照購(gòu)銷合同貼花。19、根據(jù)車船稅的立法規(guī)定，下列表述不屬于車船稅立法原則的是()。A、籌集地方財(cái)政資金，支持交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展B、加強(qiáng)對(duì)車船使用的管理，促進(jìn)車船的合理配置C、保證國(guó)家財(cái)政支出的需要，既有利于統(tǒng)籌合理的安排資金，又有利于保證特定事業(yè)的建設(shè)D、調(diào)節(jié)財(cái)富分配，體現(xiàn)社會(huì)公平標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，不屬于車船稅立法的原則。車船稅立法的原則主要包括：籌集地方財(cái)政資金，支持交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展；加強(qiáng)對(duì)車船使用的管理，促進(jìn)車船的合理配置；調(diào)節(jié)財(cái)富分配，體現(xiàn)社會(huì)公平。20、2018年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購(gòu)買本公司股票1000股。2020年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價(jià)20元／股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是()元。A、300000B、320000C、380000D、400000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件(簡(jiǎn)稱等待期)方可行權(quán)的。上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用=(20－4)×1000×20=320000(元)。21、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列表述正確的是()。A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制B、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制實(shí)質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則D、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國(guó)際稅收中一種約定俗成的稱謂，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易，B選項(xiàng)正確：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制實(shí)質(zhì)上不僅包括程序性規(guī)則，也包括實(shí)體性規(guī)則，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；綜合抵免法是避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法之一，而非轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。22、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額5000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1000萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬(wàn)元。A、1．49B、1．50C、1．79D、1．80標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(5000+1000)×0．3‰=1．80(萬(wàn)元)。23、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、實(shí)際占用的土地面積B、居住面積C、建筑面積D、使用面積標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。24、某船舶公司2018年年初擁有非機(jī)動(dòng)駁船4艘，每艘凈噸位3000噸；拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率4000千瓦。機(jī)動(dòng)船舶的車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位2001～10000噸的，年稅額為5元／噸。該船舶公司2018年應(yīng)繳納車船稅()元。A、10500B、40500C、43400D、70500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算車船稅。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計(jì)算車船稅。該船舶公司2018年應(yīng)繳納車船稅＝3000×4×5×50％＋4000×0．67×2×5×50％＝43400(元)。25、北京市公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位，2018年8月購(gòu)進(jìn)一棟價(jià)值5000萬(wàn)元房子作為酒店對(duì)外經(jīng)營(yíng)，同時(shí)購(gòu)進(jìn)價(jià)值10000萬(wàn)元的住房作為公共租賃住房。當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為4％。公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A、0B、200C、600D、300標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公共租賃住房，免征契稅。應(yīng)繳納契稅=5000×4％=200(萬(wàn)元)。稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（單選題）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、某企業(yè)2001年2月1日，向本單位職工集資100萬(wàn)元，集資的年利息率為10%，集資使用期限9個(gè)月，同期銀行的貸款年利率為4.8%，企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的集資利息費(fèi)用限額為()萬(wàn)元。A、10B、7.5C、4.8D、3.6標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析2、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以()為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)凈值D、房產(chǎn)余值標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定利潤(rùn)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。3、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同中不需繳納印花稅的是()。A、咨詢合同B、設(shè)備租賃合同C、廣告合同D、內(nèi)河運(yùn)輸合同標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析4、對(duì)滬港通相關(guān)的企業(yè)所得稅政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A、內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法征收企業(yè)所得稅B、內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免于依法征收企業(yè)所得稅C、內(nèi)地企業(yè)投資者連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅D、香港企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。(2)對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。(3)對(duì)香港市場(chǎng)投資者(包括企業(yè)和個(gè)人)投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅。5、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是()。A、郵政儲(chǔ)蓄存款利息500元B、個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入9000元C、國(guó)有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元D、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入4000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析6、中國(guó)公民李某為某事業(yè)單位的職員，2015年12月辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入360000元，李某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)15個(gè)月。李某辦理提前退休手續(xù)前每月工資3000元。2015年12月李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A、95940B、61800C、7995D、67440標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分?jǐn)傆?jì)算個(gè)人所得稅。李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(360000÷15－3500)×25％－1005]×15=61800(元)。7、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，B企業(yè)在2015年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40％歸集至A企業(yè)扣除。假設(shè)2015年B企業(yè)銷售收入為3000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬(wàn)元，2015年A企業(yè)銷售收入為6000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬(wàn)元，A企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元(未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整)。請(qǐng)問(wèn)A企業(yè)2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A、280B、392．5C、107．5D、250標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的15％，2015年B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為3000×15％=450(萬(wàn)元)，則B企業(yè)轉(zhuǎn)移到A企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)為450×40％=180(萬(wàn)元)，而非600×40％=240(萬(wàn)元)，在B企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450-180=270(萬(wàn)元)，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600-450=150(萬(wàn)元)，而非600-270=330(萬(wàn)元)。接受歸集扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的關(guān)聯(lián)企業(yè)(A企業(yè))，其接受扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8、某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2015年該企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，在A國(guó)和B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，其應(yīng)納稅所得額分別為400萬(wàn)元和600萬(wàn)元，分別按各國(guó)稅法規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，A國(guó)企業(yè)所得稅稅率30％，B國(guó)企業(yè)所得稅稅率20％。2015年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。(以上貨幣均為人民幣)A、400B、280C、340D、380標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，A國(guó)所得稅稅率30％高于25％，不需要在我國(guó)補(bǔ)稅；B國(guó)所得稅稅率20％低于25％，應(yīng)當(dāng)在我國(guó)補(bǔ)稅。2015年該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×25％+600×(25％-20％)=280(萬(wàn)元)。9、A企業(yè)持有B企業(yè)90％的股權(quán)，共計(jì)2000萬(wàn)股，2014年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購(gòu)日每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中C企業(yè)以股權(quán)形式支付18000萬(wàn)元，以銀行存款支付2000萬(wàn)元。符合特殊性稅務(wù)處理的條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、80B、120C、100D、850標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于被收購(gòu)企業(yè)的股東(A企業(yè))取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對(duì)于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=2000-2000×8×2000÷(18000+2000)=400(萬(wàn)元)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400×25％=100(萬(wàn)元)。10、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A、應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅B、凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅C、個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅D、在境內(nèi)居住不超過(guò)90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A不正確；臨時(shí)離境，不扣減在華天數(shù)，仍是按居住滿1年計(jì)算，所以選項(xiàng)C不正確；在境內(nèi)居住不足90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分免稅，所以選項(xiàng)D不正確。11、以下車輛中不屬于專用作業(yè)車的是()。A、消防車B、高空作業(yè)車C、混凝土泵車D、救護(hù)車標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：車船稅稅目稅額表中的專用作業(yè)車，是指對(duì)于在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于特殊工作，并裝置有專用設(shè)備或器具的汽車。以載運(yùn)人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護(hù)車，不屬于專用作業(yè)車。12、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法中，正確的是()。A、免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B：對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。13、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅B、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕