稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷1（共114題）

稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷1（共4套）（共114題）稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、工傷保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)在18至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)()。A、10％B、20％C、30％D、50％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：工傷保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)在18至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)20％，累計結(jié)余可支付月數(shù)在24個月以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)50％。2、根據(jù)個人基本養(yǎng)老保險扣繳的現(xiàn)行政策，個人基本養(yǎng)老保險扣繳基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY()為依據(jù)。A、下限50％，上限400％B、下限60%，上限400％C、下限60％，上限300％D、下限50％，上限300％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：基本養(yǎng)老保險關(guān)于個人繳費基數(shù)的上下限，現(xiàn)在是以當(dāng)?shù)亟y(tǒng)計部門公布的上年職工平均工資后作為依據(jù)計算的，即下限為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY60％，上限為300％。3、基本養(yǎng)老保險的個人繳費比例為本人繳費工資的()。A、0．5％B、2％C、4％D、8％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本人繳費工資的8％，由單位代扣。4、城鎮(zhèn)職工參加基本醫(yī)療保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納，其中單位繳費比例為()左右。A、2％B、4%C、6％D、8％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：用人單位繳費比例應(yīng)控制在職工工資總額的6％左右。5、稅務(wù)復(fù)議申請人提出行政復(fù)議期限為知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行為之日起()日內(nèi)。A、15B、30C、60D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。6、對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，申請稅務(wù)行政復(fù)議的以()為被申請人。A、委托稅務(wù)機關(guān)B、被委托的單位和個人C、委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)D、委托稅務(wù)機關(guān)和被委托的單位和個人標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，申請稅務(wù)行政復(fù)議的以委托稅務(wù)機關(guān)為被申請人。7、甲稅務(wù)機關(guān)委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款不服提出復(fù)議，復(fù)議機關(guān)為()。A、甲稅務(wù)機關(guān)上級稅務(wù)機關(guān)B、甲稅務(wù)機關(guān)C、乙保險公司D、乙保險公司上級機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機關(guān)為被申請人。對應(yīng)的復(fù)議機關(guān)應(yīng)該為其上級的稅務(wù)機關(guān)。8、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是()。A、核定稅額B、處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C、補繳稅款和滯納金的處理決定D、不予行政賠償?shù)臎Q定標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解：①行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；②行政賠償；③行政獎勵；④存在其他合理性問題的具體行政行為。9、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達成和解與調(diào)解情形的是()。A、行政處罰B、行政審批C、行政賠償D、行政獎勵標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解的行政復(fù)議事項有：①行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；②行政賠償；③行政獎勵；④存在其他合理性問題的具體行政行為。10、申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請。下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請期限計算的說法。錯誤的是()。A、當(dāng)場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算B、載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算C、具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告之日起計算D、載明具體行政行為的法律文書郵寄送達的，自受送達人在郵件簽收單上簽收之日起計算；沒有郵件簽收單的，自受送達人在送達回執(zhí)上簽名之日起計算標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算。11、行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。A、15B、30C、60D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30日。12、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A、加收滯納金B(yǎng)、處以未繳稅款50％的罰款C、代開發(fā)票D、稅收保全措施標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：申請人對稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中第1項規(guī)定的行為(稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為)不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項A，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，必須要先申請行政復(fù)議；選項BCD，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)13、在參加基本養(yǎng)老保險時，可以由個人繳納保險費、單位無需繳納保險費的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點解析：城鎮(zhèn)職工、機關(guān)事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險，由單位和職工共同繳費；靈活就業(yè)人員、無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳費。14、下列關(guān)于工傷保險與失業(yè)保險申報代理與審核的表述，錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：選項B，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納，有些省份規(guī)定本地區(qū)農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費、用人單位負擔(dān)部分仍需繳納；選項D，自2019年5月1日起，延長階段性降低工傷保險費率的期限至2020年4月30日，工傷保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)在18至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)20％，累計結(jié)余可支付月數(shù)在24個月(含)以上的統(tǒng)籌地區(qū)，可以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào)50％。15、涉稅服務(wù)機構(gòu)代理申報基本養(yǎng)老保險時，應(yīng)重點關(guān)注的指標(biāo)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：五項社會保險費的申報代理與審核的重點相同：一是繳費人數(shù)，二是繳費的基數(shù)，三是繳費比例。16、納稅人及其他當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的()不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點解析：可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出審查申請的規(guī)定有：①國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；②其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定；③地方各級人民政府的規(guī)定；④地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款中的規(guī)定不包括規(guī)章。17、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人或組織。這里所說的“利害關(guān)系”是指經(jīng)濟上的()等。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人或組織。所謂“利害關(guān)系”，一般是指經(jīng)濟上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系、股權(quán)控股關(guān)系等。18、下列情況中，行政復(fù)議機關(guān)可以決定駁回行政復(fù)議申請的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識點解析：有下列情形之一的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請：①申請人認為稅務(wù)機關(guān)不履行法定職責(zé)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機關(guān)沒有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責(zé)的；②受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合《行政復(fù)議法》及其實施條例等規(guī)定的受理條件的。19、下列稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)的做法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：選項E，行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理。20、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有()情形的，可以停止執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點解析：行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：(1)被申請人認為需要停止執(zhí)行的。(2)行政復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的。(3)申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的。(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。21、下列情形屬于行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：有下列情形之一的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請：(1)申請人認為稅務(wù)機關(guān)不履行法定職責(zé)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)受理以后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機關(guān)沒有相應(yīng)法定職責(zé)或者在受理以前已經(jīng)履行法定職責(zé)的。(2)受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合《行政復(fù)議法》及相關(guān)規(guī)定的受理條件的。三、簡答題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)2018年4月10日，A縣稅務(wù)局制作對甲公司補繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書，上述文書于4月13日送達甲公司并由甲公司簽收，甲公司對A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請逐一回答如下問題：22、擬提供納稅擔(dān)保后對應(yīng)補繳的稅款和滯納金提請復(fù)議，納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由誰確認?提請復(fù)議的60天時限應(yīng)該從哪一天開始計算?標(biāo)準(zhǔn)答案：納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認。對不具有法律規(guī)定資格或者沒有能力保證的，有權(quán)拒絕。提請復(fù)議的60天時限，應(yīng)從所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)確認之日開始計算。因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時間，自障礙消除之日起繼續(xù)計算。載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算，本案應(yīng)該從4月13日開始計算。知識點解析：暫無解析23、對于處罰決定提請復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保?可否不經(jīng)過復(fù)議直接提起行政訴訟?標(biāo)準(zhǔn)答案：對于處罰決定提請復(fù)議不需要提供納稅擔(dān)保，可以不經(jīng)過復(fù)議直接提起行政訴訟。知識點解析：暫無解析24、如果復(fù)議申請被稅務(wù)機關(guān)受理，復(fù)議機關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定?什么情況下可以延期?最長可以延多少天?標(biāo)準(zhǔn)答案：行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30日。知識點解析：暫無解析25、如果甲公司對復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時限內(nèi)起訴，同時又拒絕履行復(fù)議決定，可能的后果是什么?標(biāo)準(zhǔn)答案：如果甲公司對復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時限內(nèi)起訴，同時又拒絕履行復(fù)議決定，屬于申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的情形，按照下列規(guī)定分別處理：①維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。②變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。知識點解析：暫無解析26、某企業(yè)因涉稅問題與主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議，擬提請稅務(wù)行政復(fù)議，現(xiàn)向稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，作為稅務(wù)師，請告知該企業(yè)負責(zé)人如果書面申請稅務(wù)行政復(fù)議，應(yīng)在復(fù)議申請書中載明哪些事項。標(biāo)準(zhǔn)答案：申請人書面申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)在行政復(fù)議申請書中載明下列事項：(1)申請人的基本情況，包括：公民的姓名、性別、年齡、身份證號碼、工作單位、住所、郵政編碼；法人或者其他組織的名稱、住所、郵政編碼和法定代表人或者主要負責(zé)人的姓名、職務(wù)。(2)被申請人的名稱。(3)行政復(fù)議請求、申請行政復(fù)議的主要事實和理由。(4)申請人的簽名或者蓋章。(5)申請行政復(fù)議的日期。知識點解析：暫無解析稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述錯誤的是()。A、甲公司被稅務(wù)機關(guān)停止出口退稅權(quán)，甲公司申請稅務(wù)行政復(fù)議B、乙公司被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金，乙公司對其決定有異議必須先申請稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服可以申請行政訴訟C、丙公司對某區(qū)國稅局向其停止銷售發(fā)票行為決定不服可以向某市國稅局申請行政復(fù)議D、丁公司對國家稅務(wù)總局的處罰決定不服可以向國務(wù)院申請行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為最終裁決。2、甲公司2017年3月與乙公司簽訂購銷合同，約定甲公司向乙公司銷售一批商品，該商品已于4月發(fā)出，同時乙公司已經(jīng)付款，但因為甲公司與其主管國稅機關(guān)(某區(qū)級)因行政獎勵未能達成一致意見，導(dǎo)致甲公司未能購買到增值稅專用發(fā)票，所以遲遲未給乙公司開具發(fā)票，則下列處理正確的是()。A、甲公司應(yīng)在解決與稅務(wù)機關(guān)相關(guān)爭議后取得發(fā)票再為乙公司開具B、乙公司可以憑借甲公司的情況說明作為原始憑證登記賬簿C、甲公司或乙公司可以向某市國稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議D、此事項屬于稅務(wù)機關(guān)對甲公司作出的具體行政行為，所以只能甲公司申請稅務(wù)行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：非具體行政行為的行政管理相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的公民、法人或其他組織，在行政管理相對人沒有申請行政復(fù)議時，可以單獨申請行政復(fù)議。3、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法，正確的是()。A、對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服必須向上級地稅局申請行政復(fù)議B、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服，向國務(wù)院申請行政復(fù)議C、對計劃單列市的國稅局具體行政行為不服，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D、對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款決定不服的，向作出行政處罰決定的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議，選項A錯誤；對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決為最終裁決，選項B錯誤；對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，選項D錯誤。4、申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)()。A、先繳納罰款再申請行政復(fù)議B、先繳納罰款和加處罰款再申請行政復(fù)議C、直接申請行政復(fù)議D、先繳納加處罰款再申請行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款再申請行政復(fù)議。5、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是()。A、征稅對象B、適用稅率C、《稅務(wù)代理試行辦法》D、行政獎勵標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：《稅務(wù)代理試行辦法》屬于部門規(guī)章，不得申請行政復(fù)議。6、下列關(guān)于復(fù)議機關(guān)作出復(fù)議決定的表述不正確的是()。A、認定事實清楚、證據(jù)確鑿、適用依據(jù)正確、程序合法、內(nèi)容適當(dāng)?shù)模瑳Q定維持B、認定事實清楚、證據(jù)確鑿、程序合法但適用依據(jù)錯誤的，決定撤銷C、認定事實不清、證據(jù)不足、但經(jīng)復(fù)議機關(guān)審查事實清楚、證據(jù)確鑿的，決定變更D、受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)不符合《行政復(fù)議法》等規(guī)定受理條件的，決定駁回申請標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：認定事實清楚、證據(jù)確鑿、程序合法但適用依據(jù)錯誤的，可以決定變更。7、下列關(guān)于行政復(fù)議的表述不正確的是()。A、行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力B、申請人在申請行政復(fù)議時可以一并提出行政賠償請求C、被申請人不按規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為證據(jù)的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)，行政復(fù)議機關(guān)可以決定撤銷該具體行政行為D、在行政復(fù)議中，被申請人負有舉證責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。8、下列各項中，對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則的表述不正確的是()。A、對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議B、對稅務(wù)機關(guān)作出的已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議C、對稅務(wù)所(分局)的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局的上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議D、對稅務(wù)機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：對稅務(wù)所(分局)的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。9、下列行政復(fù)議情形中，屬于終止行政復(fù)議的是()。A、行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的B、因不可抗力，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的C、申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理的D、案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項BD屬于“中止”的情形；選項C屬于具體行政行為停止執(zhí)行的情形。10、行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)進行審查，決定是否受理。對于行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起()日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。A、5；15B、7；15C、5；30D、7；30標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析11、行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起()日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起()日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。A、10；30B、7；10C、15；30D、10；15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析12、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議聽證的說法，不正確的是()。A、第三人不參加聽證的，不影響聽證舉行B、行政復(fù)議聽證人員不得少于2人C、行政復(fù)議聽證筆錄是行政復(fù)議機構(gòu)審理案件的唯一依據(jù)D、涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私的案件不公開舉行聽證標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄。申請人、被申請人和第三人應(yīng)當(dāng)確認聽證筆錄內(nèi)容。行政復(fù)議聽證筆錄應(yīng)當(dāng)附卷，作為行政復(fù)議機構(gòu)審理案件的依據(jù)之一，而不是唯一依據(jù)。13、下列關(guān)于申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的處理中正確的是()。A、對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行B、對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行C、對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，但是不得申請人民法院強制執(zhí)行D、對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行，也可以申請人民法院強制執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項B錯誤，維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行；選項CD錯誤，變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由行政復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。14、下列各項中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的是()。A、確認納稅地點B、不予開具完稅憑證C、停止出口退稅權(quán)D、通知銀行凍結(jié)存款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：確認納稅地點屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為。納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。二、多項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)15、納稅人認為稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為侵害了其合法權(quán)益，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起訴訟。下列各項中納稅人可以直接提起訴訟的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點解析：選項BD屬于必經(jīng)復(fù)議的情形；選項E不屬于行政復(fù)議的受案范圍。16、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點解析：規(guī)章不得申請行政復(fù)議，選項A錯誤；行政復(fù)議不收取任何費用，選項B錯誤；對于國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，選項C錯誤；同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，應(yīng)推選1～5名代表參加行政復(fù)議，選項D錯誤。17、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點解析：復(fù)議機關(guān)在收到申請后應(yīng)在5日內(nèi)決定是否受理，選項A錯誤；行政復(fù)議工作人員調(diào)查取證時不得少于2人，選項D錯誤。18、行政復(fù)議期間有下列情形的行政復(fù)議中止，具體包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點解析：選項AC屬于“終止”的情形。19、甲公司因與乙公司合同關(guān)系形成對乙公司有擔(dān)保債務(wù)100萬元，同時被某市國稅局處罰款100萬元，甲公司的可執(zhí)行財產(chǎn)為120萬元。則下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點解析：稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。20、稅務(wù)行政復(fù)議申請人提供擔(dān)保的方式包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議申請人提供擔(dān)保的方式包括抵押、質(zhì)押和保證。21、稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人或組織，其“利害關(guān)系”是指在經(jīng)濟上有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議的第三人是指與申請復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的個人或組織，一般是指經(jīng)濟上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系、股權(quán)控股關(guān)系等。22、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：申請人還可以是負有扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人等等，選項B錯誤；有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議，選項E錯誤。23、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議調(diào)解應(yīng)符合的要求的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點解析：選項A錯誤，聽取申請人和被申請人的意見，屬于調(diào)解的程序；選項C錯誤，調(diào)解應(yīng)在查明案件事實的基礎(chǔ)上進行。24、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定后的代理策略的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點解析：選項A，稅務(wù)師應(yīng)引導(dǎo)申請人請求司法救濟，向人民法院提起訴訟，以求得稅收爭議的司法裁決；選項C，稅務(wù)師應(yīng)以書面形式向申請人作出說明，并提示其今后應(yīng)吸取的教訓(xùn)。25、下列行為中，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點解析：選項C錯誤，該企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)處以500元的罰款，屬于稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為。26、下列單位或個人，可以依法作為稅務(wù)行政復(fù)議的參加人參加稅務(wù)行政復(fù)議的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點解析：選項A：申請人對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服申請行政復(fù)議的，委托稅務(wù)機關(guān)為稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人；選項B：受到主管稅務(wù)機關(guān)處罰的企業(yè)的占10％股權(quán)的投資者，不是行政復(fù)議法規(guī)規(guī)定的具有利害關(guān)系的第三人；選項D：只有有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬才可以申請行政復(fù)議。三、簡答題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)市國家稅務(wù)局稽查局于2017年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2017年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書之日起15日內(nèi)補繳增值稅280000元?；榫钟?017年4月20日將稅務(wù)處理決定書送達甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫，但由于對稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議。市國家稅務(wù)局對甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請進行了審查，作出了不予受理的決定。要求：27、市國家稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請，并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：市國家稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。因為該復(fù)議申請符合受理的條件。納稅人對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。該復(fù)議屬于市國家稅務(wù)局的管轄范圍。甲企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為提出行政復(fù)議，屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。甲企業(yè)4月20日收到稅務(wù)處理決定書，5月20日繳納了稅款，5月21日申請行政復(fù)議，即在規(guī)定的期限60日內(nèi)提出行政復(fù)議的申請，也是符合規(guī)定的。有明確的申請人和符合規(guī)定的被申請人等都是符合條件的，所以市國家稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請。知識點解析：暫無解析28、甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：甲企業(yè)可以就不予受理行為向法院提起訴訟。因為對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議的具體行政行為，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起15日內(nèi)，向人民法院提起行政訴訟。知識點解析：暫無解析百達公司于2013年6月15日成立，其主營業(yè)務(wù)為銷售A產(chǎn)品，兼營提供關(guān)于A產(chǎn)品的技術(shù)咨詢服務(wù)。2013年成立至2015年12月31日百達公司共計實現(xiàn)A產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得收入為2009萬元(其中2013年8月至2015年12月31日實現(xiàn)收入1900萬元)。甲市國稅稽查局于2016年1月13日對百達公司進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，百達公司2013年8月1日之后提供技術(shù)咨詢服務(wù)仍按5％的稅率繳納營業(yè)稅，隨即甲市國稅稽查局對百達公司下發(fā)稅務(wù)處罰通知書，要求其補繳增值稅323萬元，同時按日加收0．05％的滯納金，并處應(yīng)補稅款50％的罰款。要求：29、簡述百達公司提供的技術(shù)咨詢是否屬于增值稅征稅范圍。標(biāo)準(zhǔn)答案：提供技術(shù)咨詢服務(wù)屬于增值稅征稅范圍。知識點解析：暫無解析30、分析甲市國稅稽查局的處罰決定是否恰當(dāng)，如有不當(dāng)之處請指出并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：稽查局的處罰決定有不當(dāng)之處。根據(jù)規(guī)定，技術(shù)咨詢服務(wù)應(yīng)按6％的稅率計算繳納增值稅，同時，百達公司2013年8月1日之后確認的收入應(yīng)為含稅收入，實際應(yīng)補繳增值稅＝1900／(1＋6％)×6％＝107．55(萬元)。知識點解析：暫無解析31、百達公司如果對甲市國稅稽查局處罰決定不服是否可以直接提起行政訴訟，并說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案：百達公司不能直接提起行政訴訟，根據(jù)規(guī)定，百達公司應(yīng)先解繳稅款及滯納金然后先申請行政復(fù)議，只有對行政復(fù)議決定不服時才可以申請行政訴訟。知識點解析：暫無解析稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列關(guān)于靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的說法，錯誤的是()。A、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民由個人繳納基本養(yǎng)老保險費B、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為10個檔次C、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費檔次標(biāo)準(zhǔn)可由人力資源社會保障部會同財政部依據(jù)城鄉(xiāng)居民收入增長等情況適時調(diào)整D、參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人員可以自主選擇檔次繳費，多繳多得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費。繳費標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個檔次。2、《降低社會保險費率綜合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團養(yǎng)老保險單位繳費比例可降至()。A、12％B、15％C、16％D、19%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：《降低社會保險費率綜合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(包括企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險)單位繳費比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團養(yǎng)老保險單位繳費比例高于16％的，可降至16％；目前低于16％的，要研究提出過渡辦法。3、機關(guān)事業(yè)單位職工在參加基本養(yǎng)老保險時，由單位和個人共同繳費，其中個人繳費基數(shù)的上下限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的()。A、50％～300％B、60％～300％C、50％～200％D、60％～200％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：個人基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的下限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY60%，上限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY300％。4、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是()。A、罰款B、拘留C、沒收財物和違法所得D、停止出口退稅權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款、沒收財物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。5、下列選項中，不屬于行政復(fù)議證據(jù)類別的是()。A、電子數(shù)據(jù)B、證人證言C、上網(wǎng)搜證D、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：上網(wǎng)搜證不能作為行政復(fù)議證據(jù)。6、A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批實木地板，乙企業(yè)代收代繳了消費稅，甲企業(yè)后對乙企業(yè)的扣繳稅款行為不服而提出復(fù)議，復(fù)議機關(guān)為()。A、主管甲企業(yè)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)B、A市的本級人民政府C、B市的本級人民政府D、主管乙企業(yè)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：申請人對扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)為被申請人，所以主管乙企業(yè)的稅務(wù)機關(guān)為被申請人。對應(yīng)的復(fù)議機關(guān)為主管乙企業(yè)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)。7、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是()。A、作為申請人公民被宣告失蹤的B、行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C、經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達成和解的D、行政復(fù)議機關(guān)認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：本題考核行政復(fù)議終止和中止的區(qū)別。8、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是()。A、被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B、第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C、對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人D、申請人、第三人可以委托1—5名代理人參加行政復(fù)議標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：選項A，被申請人不得委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議；選項C，對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機關(guān)為被申請人；選項D，申請人、第三人可以委托卜2名代理人參加行政復(fù)議。9、申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A、10B、15C、60D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。10、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是()。A、行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的B、因不可抗力，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的C、申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理的D、申請人要求被申請人履行法定職責(zé)，被申請人正在履行的標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：選項A屬于終止行政復(fù)議的情況。11、申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解。下列選項中不可以和解與調(diào)解的是()。A、確定應(yīng)稅所得率B、行政賠償C、行政獎勵D、征收滯納金標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解：①行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；②行政賠償；③行政獎勵；④存在其他合理性問題的具體行政行為。12、甲市乙縣稅務(wù)局在執(zhí)法時給予本縣納稅人劉某以吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，劉某不服，向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，則復(fù)議機關(guān)的是()。A、甲市稅務(wù)局B、乙縣稅務(wù)局C、乙縣人民政府D、國家稅務(wù)總局標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)13、下列關(guān)于社會保險費的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：選項B，個人繳納基本養(yǎng)老保險費的比例為本人繳費工資的8％，由單位代扣；選項E，生育保險的繳納主體是用人單位，職工個人不繳納生育保險。14、下列社會保險中，個人無需繳費的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點解析：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險由單位和個人共同繳費；生育保險和工傷保險由單位繳費，個人無需繳費。15、申請人對稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中()行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點解析：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。16、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：選項B，合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議；選項D，申請人可以委托1名至2名代理人參加行政復(fù)議。17、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點解析：本題考核證據(jù)的有關(guān)規(guī)定，屬于常識性內(nèi)容，即使沒有學(xué)習(xí)過，也可以通過判斷進行正確選擇。下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)：①違反法定程序收集的證據(jù)材料：②以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；③以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料；④無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料：⑤無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方不予認可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品；⑥無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；⑦不能正確表達意志的證人提供的證言；⑧不具備合法性、真實性的其他證據(jù)材料。18、行政復(fù)議期間，導(dǎo)致行政復(fù)議終止的情形有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點解析：本題考核行政復(fù)議終止和中止的區(qū)別。19、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)不予受理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：不服稅務(wù)機關(guān)對工作人員的獎懲提出的復(fù)議申請，不屬于行政復(fù)議的受案范圍；已向人民法院提出行政訴訟，且人民法院已經(jīng)受理，復(fù)議機關(guān)不予受理；納稅人就3個月前的行政行為提出復(fù)議，超出復(fù)議期限，不予受理。20、按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點解析：下列證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)：(1)違反法定程序收集的證據(jù)材料。(2)以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料。(3)以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料。(4)當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料。(5)當(dāng)事人無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品。(6)無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料。(7)不能正確表達意志的證人提供的證言。(8)不具備合法性和真實性的其他證據(jù)材料。三、簡答題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機關(guān)提出退還多繳稅款申請。主管稅務(wù)機關(guān)認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限。決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。問題：21、該公司多數(shù)稅款是否可以退換?請簡述政策規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)答案：多繳稅款可以退還。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。本題時限未超過3年，因此，可以申請退還多繳稅款并加算利息。知識點解析：暫無解析22、對稅務(wù)機關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟?為什么?標(biāo)準(zhǔn)答案：不能直接提起行政訴訟。此項行為屬于征稅行為，申請人對征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議：對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。知識點解析：暫無解析23、若申請稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出申請?標(biāo)準(zhǔn)答案：自2019年4月26日起60日內(nèi)提出申請。知識點解析：暫無解析24、該公司應(yīng)向哪個機關(guān)申請稅務(wù)行政復(fù)議?標(biāo)準(zhǔn)答案：應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)的上級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。知識點解析：暫無解析25、復(fù)議機關(guān)受理后，應(yīng)在多長時間內(nèi)做出復(fù)議決定?最長可以延期多少天？標(biāo)準(zhǔn)答案：復(fù)議機關(guān)應(yīng)自受理之日60日內(nèi)作出復(fù)議決定。情況復(fù)雜需要延長的，最多不超過30日。知識點解析：暫無解析稅務(wù)師職業(yè)資格涉稅服務(wù)實務(wù)（稅務(wù)行政復(fù)議代理）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、申請人因?qū)劾U義務(wù)人的扣繳稅款行為不服而申請行政復(fù)議的，被申請人是()。A、委托稅務(wù)機關(guān)B、主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)C、主管該申請人的稅務(wù)機關(guān)D、主管申請人及扣繳義務(wù)人的共同稅務(wù)機關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析2、申請人對稅務(wù)機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的，被申請人是()。A、稅務(wù)機關(guān)B、法律、法規(guī)授權(quán)的組織C、稅務(wù)機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織D、當(dāng)?shù)厝嗣裾畼?biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅務(wù)機關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。3、下列各項中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的參加人的是()。A、與申請行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的第三人B、作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C、沒有利害關(guān)系的證人D、接受當(dāng)事人委托的稅務(wù)師標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議的參加人，包括稅務(wù)行政復(fù)議當(dāng)事人(申請人和被申請人)、第三人和行政復(fù)議代理人。4、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是()。A、申請人可以要求查閱被申請人提出的涉及商業(yè)秘密的證據(jù)，行政復(fù)議機關(guān)不得拒絕B、在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)C、各級行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)法制工作的機構(gòu)依據(jù)職責(zé)所取得的有關(guān)材料，不得作為支持被申請人具體行政行為的證據(jù)D、復(fù)議機關(guān)在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程，僅需審查證據(jù)的真實性標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：選項A錯誤，申請人和第三人可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)、作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，行政復(fù)議機關(guān)不得拒絕；選項B錯誤，在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)；選項D錯誤，行政復(fù)議機關(guān)在審查證據(jù)時，不僅要審查證據(jù)的真實性，還要審查證據(jù)的合法性和關(guān)聯(lián)性。5、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，下列不屬于行政復(fù)議證據(jù)的是()。A、勘驗筆錄B、證人證言C、鑒定結(jié)論D、第三人的陳述標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：行政復(fù)議證據(jù)包括以下類別：(1)書證；(2)物證；(3)視聽材料；(4)電子數(shù)據(jù)；(5)證人證言；(6)當(dāng)事人陳述；(7)鑒定結(jié)論；(8)勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。6、下列情形中，納稅人對稅務(wù)機關(guān)具體行政行為有異議，在提起行政訴訟前必須首先申請復(fù)議的是()。A、稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金B(yǎng)、稅務(wù)機關(guān)處以稅收罰款C、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品D、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停交付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點解析：暫無解析7、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指()。A、被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人B、與申請人存在控股關(guān)系的上級單位C、以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織D、作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析8、甲地稅局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機關(guān)是()。A、甲地稅局B、甲地稅局上級稅務(wù)機關(guān)C、乙保險公司D、乙保險公司上級機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：納稅人對乙保險公司代征稅款行為不服，甲地稅局為被申請人，所以，復(fù)議機關(guān)為甲地稅局上級稅務(wù)機關(guān)或本級人民政府。9、稅務(wù)復(fù)議申請人提出行政復(fù)議的期限是在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起()日內(nèi)。A、15B、60C、90D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。10、對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起()日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。A、10B、15C、20D、30標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點解析：暫無解析11、下列各項屬于應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的情形的是()。A、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的B、行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責(zé)的C、案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的D、作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議超過60日的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點解析：暫無解析12、復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人。A、15B、30C、60D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：暫無解析13、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可以達成和解和調(diào)解的情形是()。A、行政獎勵B、行政賠償C、行政審批D、行政處罰標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點解析：稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解適用的情形：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；(2)行政賠償；(3)行政獎勵；(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。二、多項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)14、行政復(fù)議期間，發(fā)生下列情形，行政復(fù)議終止的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點解析：暫無解析15、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)審查相關(guān)證據(jù)時，下列證據(jù)材料中，不得作為定案依據(jù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點解析：選項B：以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料，選項中缺少“侵害他人合法權(quán)益”的條件；選項D：，當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料，選項中缺少“無正當(dāng)事由”的條件。16、下列行政復(fù)議情形中，可以中止行政復(fù)議的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,ED知識點解析：選項AE均屬于終止行政復(fù)議的情形。17、下列具體行政行為出現(xiàn)的情形中，行政復(fù)議機構(gòu)可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點解析：暫無解析18、納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為，應(yīng)當(dāng)先依法申請行政復(fù)議，不能直接向人民法院起訴的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點解析：必須經(jīng)過行政復(fù)議才能申請行政訴訟的行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，以及征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。19、納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,E知識點解析：暫無解析20、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服的，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點解析：暫無解析21、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點解析：選項B：合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議；其他合伙組織申請行政復(fù)議的，由合伙人共同申請行政復(fù)議。選項D：申請人可以委托1～2名代理人參加行政復(fù)議。22、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識點解析：選項D：對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向兩者的共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議；選項E：對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。23、下列關(guān)于稅