企業(yè)籌資風險防控規(guī)則風險管理手冊

PAGE398企業(yè)籌資風險防控規(guī)則風險管理手冊1適用范圍本管理文件適用于公司籌資各環(huán)節(jié)風險的防控。2風險描述2.1法律風險(1)未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理相關(guān)籌資業(yè)務；(2)防范籌資過程中的差錯與舞弊；2.2財務風險(1)負債結(jié)構(gòu)不合理，沒有充分考慮現(xiàn)金來源和償還能力，出現(xiàn)到期不能償還的情況，影響公司乃至集團的信譽；(2)因未選擇最合適的籌資方式和渠道或籌資組合，沒有有效控制籌資成本，未能保證資產(chǎn)負債適量合理，風險與效益未達到統(tǒng)一；(3)未能保證長短期借款記錄的真實性、完整性和準確性。(4)公司經(jīng)營業(yè)務增長的同時，不能保證發(fā)展質(zhì)量，出現(xiàn)公司財務指標的惡化，如何保證財務指標處于合理、健康的區(qū)間。

3相關(guān)制度、規(guī)范、細則文件名稱中國交通建設(shè)股份有限公司資金管理辦法1.總則；2.賬戶管理；3.結(jié)算管理；4.銀行授信與額度管理；5.銀行借款管理；6.銀行中間產(chǎn)品管理；7.外匯管理；8.內(nèi)部資金占用管理；9.擔保管理；10.風險控制文件名稱XX建設(shè)工程公司資金管理辦法1.總則；2.內(nèi)部銀行管理；3.內(nèi)部資金占用管理；4.賬戶管理；5.資金計劃管理；6.銀行授信額度及融資管理；7.資金風險管理；8.境外資金管理；9.監(jiān)督檢查與資金管理考核；10.獎勵與處罰文件名稱XX建設(shè)工程公司融資管理辦法1.總則；2.融資管理基本原則；3.日常融資業(yè)務的審批權(quán)限；4.項目專項融資業(yè)務的審批權(quán)限；5.融資管理職責；6.項目融資業(yè)務辦理流程；7.決策與風險管理

4業(yè)務流程4.1籌資管理工作流程圖5風險防控關(guān)鍵點描述及操作規(guī)程風險防控關(guān)鍵點、風險描述、主責部門及防控操作規(guī)則風險防控關(guān)鍵點風險描述主責部門防控操作規(guī)則擬定籌資方案利率風險。如利率快速升高或國家采取從緊的貨幣政策，企業(yè)的籌資成本會急劇上升。籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)不合理，償債風險增加。金融部1.擬定籌資方案要包括如下內(nèi)容：(1)符合國家有關(guān)法規(guī)、政策和公司籌資預算要求；(2)明確籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式；(3)預計籌資成本；(4)籌資時機選擇分析；(5)潛在籌資風險分析及應對措施。2.采用財務杠桿系數(shù)法和結(jié)合其他方法評價籌資風險。對公司的籌資風險進行評價，評價要素要涉及：(1)以公司固定資產(chǎn)投資和流動資金的需要，決定籌資的規(guī)模和組合；(2)籌資時應充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力，做到量力而行；(3)對籌集的資金具有吸收和消化能力；(4)籌資的期限要適當；(5)負債率要控制在一定范圍；(6)籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。簽訂籌資協(xié)議籌資沒有合同或協(xié)議，或者合同或協(xié)議缺乏合法性、合理性、完整性，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的同時，危及企業(yè)信譽。金融部(1)籌資必須簽署籌資合同或協(xié)議；(2)籌資合同由公司授權(quán)財務部會同法律室等有關(guān)部門辦理；(3)公司根據(jù)經(jīng)批準的籌資方案，與籌資對象協(xié)商達成一致，并訂立籌資合同或協(xié)議；(4)合同內(nèi)容包括貸款人、貸款種類、用途、貸款金額、利率、貸款期限、利息及本金的償還方式、違約責任等。記錄借款無全部記錄；長短期借款分類錯誤；利息計提不準確，跨期記賬；資本性支出與費用性支出分類不準確。金融部(1)建立籌資過程書面記錄制度；(2)建立籌資臺賬，登記債權(quán)人、本金、利率、還本付息期限和方式等，以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況；(3)定期對會計記錄和有關(guān)憑證與記錄進行核對和檢查；(4)對記錄以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、支付憑證定期整理存檔，檔案的保管、調(diào)閱按公司檔案管理辦法執(zhí)行。資金使用特定用途籌資用于非籌資項目金融部(1)公司應嚴格按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌資的資金；(2)公司長期借款必須編制長期借款計劃使用書，包括項目可行性研究報告、項目批復、公司批準文件、借款金額、用款時間與計劃以及還款期限與計劃等。(3)由于市場環(huán)境變化等特殊情況導致確需改變資金用途的，應按有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，并對審批過程進行完整的書面記錄，重大資金改變用途，應經(jīng)董事會決議。6風險預警6.1預警等級按照籌資風險對公司的影響程度的高低把風險分為紅色、橙色、黃色、藍色四個預警等級，其中藍色等級表示對外擔保業(yè)務處于相對安全情形，紅色、橙色、黃色三個預警等級按下列情形發(fā)布相應警示：序號預警指標紅色預警指標值橙色預警指標值黃色預警指標值1資產(chǎn)負債率80%75%65%2速動比率<0.50.5-0.80.8-13現(xiàn)金流動負債比率<00.20.54已獲利息倍數(shù)1.00-1.101.10-1.251.25-1.505債務償還本息償付比率<0.80.8-0.90.9-16月現(xiàn)金流量測定值與到期的債務本息之比小于0.950.95-1.051.05-1.157財務費用增長率>25%15-25%10%-15%8財務費用和銷售收入比率>2%1.5%-2%0.9%-1.5%6.2預警報告預警等級報告人報告時間報告內(nèi)容報告路線紅色預警金融部、審計部、監(jiān)察部等部門情況發(fā)生或獲取信息的2小時內(nèi)問題發(fā)生的原因、既成的事實或可能會發(fā)生的事實、可預見的經(jīng)濟損失向風險管理委員會(辦公室)報告，由其向董事會報告。橙色預警情況發(fā)生或獲取信息的2小時內(nèi)向風險管理委員會(辦公室)報告，由其視情況向董事會報告。黃色預警情況發(fā)生或獲取信息的一個工作日內(nèi)；每次問題處理完畢后，在一周內(nèi)。向風險管理委員會(辦公室)報告。6.3預警反應(1)出現(xiàn)預警后，報告人啟動相應風險防控預案。(2)金融管理部相關(guān)崗位人員及時對預警信息分析整理，并出具預警風險初步調(diào)查報告。(3)在初步調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)新情況需上升預警等級的，與相關(guān)部門建議，啟動相應預警應急預案，并及時進行報告。(4)相關(guān)調(diào)查、評估或檢查完成后，金融管理部出具預警處理報告，相關(guān)預警排除或進入相關(guān)處理環(huán)節(jié)。預警處理報告應包含預警信息出現(xiàn)的成因、相關(guān)調(diào)查、評估或檢查的過程、發(fā)現(xiàn)的問題、處理措施、處理結(jié)果、對本次預警有效性的評價等內(nèi)容。7監(jiān)督檢查公司金融部定期檢查各單位資金使用，包括資金用途、籌資規(guī)模、償還能力。7.1監(jiān)督檢查主體各級金融（財務）部門、審計部門是監(jiān)督檢查的主體，負責對同一層級和下一層級的籌資風險實施檢查監(jiān)督。7.2監(jiān)督檢查方式按公司規(guī)定的檢查權(quán)限定期或不定期進行檢查。7.3監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容(1)籌資業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為；(2)籌資決策制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資決策是否按照規(guī)定程序進行，決策責任制度是否落實到位；(3)籌資方案和合同或協(xié)議的制定、簽訂情況；(4)決策執(zhí)行及資產(chǎn)的收取情況。重點檢查是否嚴格按照經(jīng)批準的籌資方案、有關(guān)合同或協(xié)議辦理籌資業(yè)務，以及是否及時、足額收取資產(chǎn)；(5)各項款項的支付情況。重點檢查籌資費用、本金、利息、租金、股利（利潤）等的支付是否符合合同或協(xié)議的規(guī)定，是否履行審批手續(xù)；(6)會計處理情況。重點檢查會計處理是否真實、正確；(7)資金使用情況。重點檢查短期資金、長期資金是否按計劃用；(8)風險預警和預