國有公司財務(wù)管理核心制度

水城縣宏興綠色農(nóng)業(yè)投資財務(wù)管理制度第一章總則第一條水城縣宏興綠色農(nóng)業(yè)投資是縣政府含有法人資格國有獨資企業(yè)，負責水城縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務(wù)，歸屬水城縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。第二條為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作，提升經(jīng)濟效益，建立正當、科學、有序財務(wù)核實體系，明確財務(wù)管理工作職責和權(quán)限，依據(jù)《中國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際，特制訂本制度。第三條企業(yè)董事長組織確定財務(wù)管理措施，并組織實施企業(yè)年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。第四條企業(yè)設(shè)置財資部。財資部是負責企業(yè)資金籌措及財務(wù)管理和會計核實職能機構(gòu)，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。第五條會計人員必需依據(jù)實際發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核實，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計匯報。會計檔案管理工作中，必需嚴格遵守《會計檔案管理措施》等相關(guān)要求。第六條企業(yè)會計核實和財務(wù)管理工作，必需堅持營運機構(gòu)財務(wù)和主管部門財務(wù)分離、營運機構(gòu)財務(wù)和下屬企業(yè)財務(wù)分離、營運機構(gòu)投資財務(wù)和運行費用財務(wù)分離“三分離”標準，根據(jù)企業(yè)會計制度要求分別核實和管理。第七條企業(yè)對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處理等重大事項，按要求上報企業(yè)董事會審核，水城縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。第八條服從政府委派本企業(yè)監(jiān)事會組員監(jiān)督和指導(dǎo)，主動配合監(jiān)事會組員依法推行職責和行使職權(quán)。第二章貨幣資金管理制度第九條嚴格實施《支付結(jié)算措施》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離標準。會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)實施分開保管。會計和出納相互制約、相互監(jiān)督。第十一條本企業(yè)不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。第十二條企業(yè)在銀行開立賬戶應(yīng)該設(shè)置對應(yīng)銀行存款日志帳，出納員應(yīng)該根據(jù)銀行存款收付款憑證逐筆次序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。企業(yè)應(yīng)指定專員簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)次序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。第十三條建立銀行對帳制度。每個月末，出納人員應(yīng)將銀行日志帳發(fā)生額和銀行提供對帳單進行逐筆查對，提交會計人員復(fù)核。第十四條嚴格實施《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施措施》。發(fā)票必需指定專員負責管理，企業(yè)辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，確保完整無缺。發(fā)票中各聯(lián)單據(jù)是企業(yè)財務(wù)收支活動中據(jù)以進行核實原始憑證，必需按要求程序傳輸，不得散失，因故作廢應(yīng)該整份根據(jù)原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。第十五條加強應(yīng)收及預(yù)付款項管理：（一）應(yīng)收及預(yù)付款包含應(yīng)收賬款，其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位立即登記，正確反應(yīng)其形成、收回情況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款余額分戶清單。（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，立即辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務(wù)部門在催促無效情況下，可制訂扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定時查對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上款項和財資部進行查對后進行催收。對掛帳十二個月以上帳齡款項應(yīng)明確辦理人員責任，落實催收方法；對快要兩年應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效方法，預(yù)防資金損失。第三章財務(wù)收支審批制度第十六條企業(yè)資金只用于企業(yè)正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職員出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用企業(yè)資金，預(yù)支資金必需經(jīng)董事長同意。第十七條企業(yè)實施一支筆審批制，審批權(quán)限為：企業(yè)日常經(jīng)費支出由董事長審批。第十八條審批程序?qū)嵤皩彶椤徍?、審批”三級審核制。各項支出由?jīng)辦人提出申請，職能部門責任人對該支出合理性進行“審查”并簽署意見，財務(wù)責任人依據(jù)財務(wù)管理制度對已審查支付款真實性及正當性進行“審核”，最終由董事長簽審后支付。第十九條會計機構(gòu)、會計人員必需根據(jù)相關(guān)要求對原始憑證進行審核，對不真實、不正當原始憑證不予接收；對記載不正確、不完整原始憑證給予退回，并要求更正、補充后再給辦理。第二十條企業(yè)在經(jīng)營活動中各項收入均應(yīng)立即、全額登記入帳，統(tǒng)一核實。不準設(shè)“帳外帳”，嚴禁設(shè)置“小金庫”。第四章固定資產(chǎn)管理制度第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超出十二個月房屋、建筑物、生產(chǎn)用機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為企業(yè)固定資產(chǎn)范圍。第二十二條企業(yè)全部固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。第五章內(nèi)部控制制度第二十三條凡包含資金款項和財物收付、結(jié)算經(jīng)濟事項，必需由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約作用。第二十四條出納人員職責：（一）對相關(guān)企業(yè)銀行存款收付事項，應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員審核同意后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目標登記工作。（三）簽發(fā)支票所使用印章，應(yīng)由出納和會計分別保管。第六章財務(wù)匯報及財務(wù)評價制度第二十五條財務(wù)會計匯報是反應(yīng)單位財務(wù)情況和經(jīng)營結(jié)果書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、報送立即。第二十七條依據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要，編制多種內(nèi)部會計報表，由企業(yè)自行設(shè)計，如“預(yù)算實施情況表”等。第二十八條財務(wù)會計報表必需由董事長、財務(wù)責任人、主辦會