報(bào)稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到期末考試答案章節(jié)答案2024年北京經(jīng)濟(jì)管理職業(yè)學(xué)院

報(bào)稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年北京經(jīng)濟(jì)管理職業(yè)學(xué)院根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

答案:在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人;合伙企業(yè)合伙人;個(gè)體工商戶某企業(yè)購(gòu)入小汽車(chē)一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車(chē)輛應(yīng)計(jì)算折舊的最低年限是（）。

答案:4年根據(jù)車(chē)船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車(chē)船稅征稅范圍的有（）。

答案:用于休閑娛樂(lè)的游艇;供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車(chē);用于接送員工的客車(chē)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

答案:經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出;固定資產(chǎn)的大修理支出;已足額提取折舊固定資產(chǎn)的改建支出根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的有（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:軍人的退役金;民政部門(mén)支付的救濟(jì)金甲公司是一家卷煙廠，2015年8月從煙農(nóng)乙手中收購(gòu)一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A企業(yè)，一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，并將生產(chǎn)出的卷煙銷(xiāo)售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷(xiāo)售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè)，則下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。

答案:在用煙絲加工卷煙的活動(dòng)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人;在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務(wù)中，甲公司是消費(fèi)稅的納稅人;在向戊公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，丁公司是消費(fèi)稅的納稅人根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于虛開(kāi)發(fā)票行為的有（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應(yīng)該繳納印花稅的有（）。（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:購(gòu)銷(xiāo)合同;技術(shù)合同;財(cái)產(chǎn)租賃合同;貨物運(yùn)輸合同根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金;各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位撥付的財(cái)政資金;依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無(wú)形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）。

答案:通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn);接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn);接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

答案:福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入;幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入;養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入;在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入2020年1月侯某和趙某出席非任職的某公司年會(huì)進(jìn)行相聲表演，共取得勞務(wù)報(bào)酬8000元，其中侯某分得5000元，趙某分得3000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入額不超過(guò)4000元的，費(fèi)用扣除為800元，每次收入額超過(guò)4000元的，費(fèi)用扣除為20%，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)20000元的，適用稅率為20%。趙某與侯某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的有（）。

答案:趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－800）×20%＝440（元）;侯某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。

答案:以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額;采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營(yíng)行為的有（）。

答案:銷(xiāo)售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù);銷(xiāo)售自產(chǎn)的鋼結(jié)構(gòu)件的同時(shí)提供安裝服務(wù)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合發(fā)票使用規(guī)定的有（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:以其他憑證代替發(fā)票使用;拆本使用發(fā)票;轉(zhuǎn)借發(fā)票監(jiān)制章;擴(kuò)大發(fā)票使用范圍下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

答案:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;一般情況下，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:對(duì)甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。（）（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:錯(cuò)（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）國(guó)有土地使用權(quán)出讓不屬于契稅的征稅范圍。（）

答案:錯(cuò)雪茄煙適用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。（）

答案:錯(cuò)扣繳義務(wù)人代收代繳車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地。（）

答案:對(duì)印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。（）

答案:錯(cuò)房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，是指以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)。（）

答案:錯(cuò)（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）中國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買(mǎi)方為增值稅扣繳義務(wù)人。（）

答案:錯(cuò)下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。（2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:建筑安裝工程承包合同（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2019年8月甲公司采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開(kāi)具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

答案:8月13日根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，稅額為9.6萬(wàn)元；支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為2萬(wàn)元，稅額為0.2萬(wàn)元，計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年度企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式中，正確的是（）。

答案:60＋9.6＋2＋0.2＝71.8（萬(wàn)元）甲公司委托乙公司加工一批高檔化妝品，材料費(fèi)20000元，加工費(fèi)3360元，該批產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，已知消費(fèi)稅稅率為15%，甲公司、乙公司所在地城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為5%、7%，下列關(guān)于應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的計(jì)算中正確的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×7%＝288.56元根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:技術(shù)咨詢合同（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）2019年9月甲酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷(xiāo)售額2260000元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:2260000÷（1＋13%）×20%＋20×2000×0.5＝420000元甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:240萬(wàn)元根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬(wàn)元，稅額為7.8萬(wàn)元，支付安裝費(fèi)，取得普通發(fā)票價(jià)款2萬(wàn)元，稅額0.18萬(wàn)元，計(jì)算甲企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的下列算式正確的是（）。（2017年改初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:60＋7.8＋2＋0.18＝69.98萬(wàn)元（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)的是（）。

答案:商用貨車(chē)甲服裝廠位于M市郊區(qū)，2017年生產(chǎn)區(qū)占地面積25000平方米，辦公區(qū)占地面積1500平方米，生活區(qū)占地面積3500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元，計(jì)算甲服裝廠2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:（25000＋1500＋3500）×5＝150000元2018年甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬(wàn)元。已知增值稅征收率為5%。房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%，下列關(guān)于甲公司2018年出租辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計(jì)算中正確的是（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56萬(wàn)元甲商貿(mào)公司位于市區(qū)，實(shí)際占用面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米，甲商貿(mào)公司還有一個(gè)位于農(nóng)村的倉(cāng)庫(kù)，租給公安局使用，實(shí)際占用面積為15000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為五元，計(jì)算甲商貿(mào)公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2019、2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:5000×5＝25000元[11]2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于2019年度居民個(gè)人的是（）。(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)

答案:瓊斯2019年3月1日來(lái)到中國(guó)，2019年12月1日離開(kāi)中國(guó)根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅依據(jù)的是（）。

答案:凈噸位每噸（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）2019年10月，甲廣告公司從乙公司購(gòu)入一處寫(xiě)字樓，支付不含增值稅價(jià)款500萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓乙公司賬面原值300萬(wàn)元，已提折舊75萬(wàn)元。已知，契稅稅率為4%。計(jì)算甲廣告公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:500×4%＝20萬(wàn)元居民企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

答案:錯(cuò)對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。該期限是（）。

答案:5年以上根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

答案:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是（）。

答案:貸款服務(wù)（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

答案:海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);注明旅客身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單;增值稅專(zhuān)用發(fā)票;農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用中準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。

答案:為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用;為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用;為購(gòu)入車(chē)輛支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。

答案:納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積;尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù);尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（）。

答案:水塔;工廠圍墻;賓館的室外游泳池下列各項(xiàng)中，不免征車(chē)船稅的是（）。

答案:商場(chǎng)管理部門(mén)用車(chē);建筑公司專(zhuān)用作業(yè)車(chē);物流公司貨車(chē)關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。

答案:受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù);受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);互換土地使用權(quán)的，以互換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:特許權(quán)使用費(fèi)收入;銷(xiāo)售貨物收入;利息收入;接受捐贈(zèng)收入下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中正確的有（）。

答案:流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地使用稅率執(zhí)行;由受托方代征、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代征、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率趙某有A、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同時(shí)兩套住宅分別發(fā)生修繕費(fèi)用，各900元，則下列說(shuō)法中正確的有（）。（不考慮個(gè)人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)）

答案:出租A住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅[（4799－0－800）－800]×10%＝319.9（元）;出租B住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（4801－0－800）×（1－20%）×10%＝320.08（元）下列各項(xiàng)中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的有（）。

答案:國(guó)家所有的工礦區(qū)土地;集體所有的建制鎮(zhèn)土地;集體所有的城市土地（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中征收消費(fèi)稅的有（）。

答案:生產(chǎn)煙絲;生產(chǎn)卷煙根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:現(xiàn)金;債務(wù)的豁免;應(yīng)收賬款根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地;民航機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地;火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。

答案:張某因舉報(bào)某公司違法行為獲得的獎(jiǎng)金20000元;趙某轉(zhuǎn)讓自用滿10年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得500000元;王某取得的儲(chǔ)蓄存款利息1500元根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證;農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:名勝古跡自用的土地;市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地;直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。

答案:取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款;轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金;評(píng)估價(jià)格根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列行為屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。

答案:以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為;自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為;應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)使用行為根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。

答案:被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款;個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi);軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。

答案:公共租賃住房經(jīng)營(yíng)單位單獨(dú)核算公共租賃住房租金收入的，免征房產(chǎn)稅;居民委員會(huì)擁有的體育場(chǎng)館，全年70%以上用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

答案:對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征收土地增值稅;個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅;納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅（根據(jù)2015年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試改）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中采取從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

答案:高檔手表;煙絲;高爾夫球（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的有（）。

答案:將購(gòu)進(jìn)的貨物投資給其他單位;將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位;將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

答案:娛樂(lè)服務(wù);餐飲服務(wù);貸款服務(wù);美容服務(wù)根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中不計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的是（）。

答案:車(chē)輛牌照費(fèi);代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi);車(chē)輛購(gòu)置稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:某工程師從非雇傭單位取得的咨詢收入;某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入;某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

答案:對(duì)（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。（）

答案:對(duì)（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓不繳納契稅。（）

答案:對(duì)納稅人簽訂的商品房銷(xiāo)售合同應(yīng)按照“買(mǎi)賣(mài)合同”稅目計(jì)繳印花稅。（）

答案:錯(cuò)張某因父親死亡繼承其房屋，該行為應(yīng)繳納土地增值稅。（）（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:錯(cuò)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。（）

答案:對(duì)公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:錯(cuò)（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。（）

答案:錯(cuò)納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)計(jì)算征收土地增值稅。（）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:錯(cuò)企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:對(duì)對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。（）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按50%計(jì)算。（）

答案:錯(cuò)中國(guó)居民張某，在境外工作，只就來(lái)源于中國(guó)境外的所得征收個(gè)人所得稅。（）（2015年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:錯(cuò)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收土地增值稅。（）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:對(duì)2018年12月甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納20萬(wàn)元，應(yīng)繳消費(fèi)稅28萬(wàn)元，實(shí)際繳納12萬(wàn)元，已知教育費(fèi)附加征收比率為3%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加計(jì)算正確的是（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:（20＋12）×3%＝0.96萬(wàn)元（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

答案:外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對(duì)外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:15000×2＝30000元甲公司向乙公司租賃2臺(tái)起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價(jià)值為80萬(wàn)元，租期為2個(gè)月，每臺(tái)每月租金為2萬(wàn)元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。計(jì)算甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)應(yīng)繳納印花稅稅額的下列算式中，正確的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:2×2×2×2×1‰×10000＝160元甲公司2019年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向教育事業(yè)捐款10萬(wàn)元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:10萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是()

答案:抵扣聯(lián)下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。

答案:納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅根（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試改）據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的是（）。

答案:房屋互換某汽車(chē)企業(yè)2015年6月進(jìn)口2輛小轎車(chē)自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，已知：小轎車(chē)關(guān)稅稅率為28%，消費(fèi)稅稅率為9%，車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。該公司進(jìn)口自用小汽車(chē)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為（）。（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:7.03萬(wàn)元根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

答案:卷煙進(jìn)口企業(yè)2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:72萬(wàn)元2020年10月陳某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，陳某房屋價(jià)值220萬(wàn)元，李某房屋價(jià)值180萬(wàn)元，李某向陳某支付差價(jià)40萬(wàn)元，該房屋交換行為繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

答案:40萬(wàn)元（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

答案:采取托收承付方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到貨款的當(dāng)天根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:電動(dòng)自行車(chē)一般納稅人在下列何種情形下一律不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票()

答案:向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)自根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:增值稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:教師王某在校外兼職講課取得的課酬甲公司2020年擁有機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機(jī)動(dòng)船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3元，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:10×150×3＋5×80×3×50%＝5100（元）甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬(wàn)元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日老趙實(shí)繳資本為20萬(wàn)元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營(yíng)需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬(wàn)元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬(wàn)元，則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是（）。

答案:6萬(wàn)元根（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

答案:受讓國(guó)有土地使用權(quán)的甲公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運(yùn)輸貨物的大卡車(chē)，稅法規(guī)定的最低折舊年限是（）年。

答案:42014年5月非金融企業(yè)甲公司向非關(guān)聯(lián)關(guān)系的非金融企業(yè)乙公司借款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期限為半年，雙方約定年利率為10%，已知金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2015年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:100×7.8%×50%＝3.9萬(wàn)元2020年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)240元，支付該房屋的修繕費(fèi)1000元，已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅費(fèi)暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。（2021、2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

答案:購(gòu)買(mǎi)房屋的王某納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

答案:發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

答案:商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售貨物一律不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是（）。

答案:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）。

答案:10萬(wàn)元（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

答案:一律不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的是（）。（2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:發(fā)行單位與訂閱單位之間書(shū)立的憑證根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，可開(kāi)具增值稅發(fā)票的種類(lèi)有（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:增值稅電子普通發(fā)票;機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票;增值稅專(zhuān)用發(fā)票;增值稅普通發(fā)票根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)至少保存一定期限。該期限為（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:5年增值稅專(zhuān)用發(fā)票由財(cái)政部統(tǒng)一授權(quán)印制。（）

答案:錯(cuò)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。（）（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:錯(cuò)企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一律不得扣除的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入達(dá)到規(guī)定比例的企業(yè)，優(yōu)惠稅率為15%。（）

答案:對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的有（）。

答案:居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得;在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得;居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。(2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)

答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的一人有限責(zé)任公司;外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)的分公司;在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的社會(huì)團(tuán)體根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:股份有限公司;有限責(zé)任公司;國(guó)有獨(dú)資公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;提供勞動(dòng)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（）。

答案:企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中正確的有（）。

答案:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率;居民企業(yè)適用25%的稅率2018年11月，林某將一套三年前購(gòu)入的普通住房出售，取得收入160萬(wàn)元，原值120萬(wàn)元，售房中發(fā)生合理費(fèi)用0.5萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算林某出售該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:（160－120－0.5）×20%＝7.9萬(wàn)元2020年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專(zhuān)利開(kāi)發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:150000×（1－20%）×20%＝24000（元）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:基本醫(yī)療保險(xiǎn)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要征收個(gè)人所得稅的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試改）

答案:吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng);鄭某獲得縣教育部門(mén)頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金;王某取得所在公司發(fā)放的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目的有（）（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:住房公積金;基本養(yǎng)老保險(xiǎn);基本醫(yī)療保險(xiǎn)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。(2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試)

答案:勞務(wù)報(bào)酬所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:出租住房取得的租金對(duì)企業(yè)職工，因企業(yè)依照《破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。（）（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:對(duì)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;取得境外所得的;取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的;因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍的根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。（2014年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:有軌電車(chē);掛車(chē)趙某2019年4月1日購(gòu)入一輛小汽車(chē)自用，5月30日申報(bào)并繳納車(chē)輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元。由于車(chē)輛制動(dòng)系統(tǒng)存在嚴(yán)重問(wèn)題，2020年4月30日趙某將該車(chē)退回，則趙某可以申請(qǐng)退還的車(chē)輛購(gòu)置稅為9萬(wàn)元。（）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:錯(cuò)下列單位和個(gè)人中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅人的有（）（2014年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:獲得獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)稅轎車(chē)并自用的李某;進(jìn)口應(yīng)稅小轎車(chē)并自用的某外貿(mào)公司;受贈(zèng)應(yīng)稅小型客車(chē)并自用的某學(xué)校;購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅貨車(chē)并自用的某外商投資企業(yè)根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的有（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的經(jīng)營(yíng)用的小汽車(chē)甲公司2019年8月進(jìn)口自用小汽車(chē)一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格120萬(wàn)元，繳納關(guān)稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元。已知，車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%，計(jì)算甲公司進(jìn)口自用該校汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額的下列算式中，正確的是（）(2020年初級(jí)資格考試)

答案:（120+30+50）×10%=20萬(wàn)元2019年9月甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的一處住宅項(xiàng)目，取得不含增值稅價(jià)款8000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目金額5000萬(wàn)元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。計(jì)算甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售該住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的算式是（8000－5000）×40%－5000×5%＝950（萬(wàn)元）（）。

答案:對(duì)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的;納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）

答案:對(duì)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是出售房屋的企業(yè)（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:對(duì)下列各項(xiàng)中，免征土地增值稅的是（）。（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應(yīng)由王某申報(bào)繳納。（）

答案:錯(cuò)（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）2020年2月周某以150萬(wàn)元價(jià)格出售自有住房一套，購(gòu)進(jìn)價(jià)格200萬(wàn)元（不含增值稅）住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:200×5%＝10萬(wàn)元（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）張某將自有房屋對(duì)外出租，不繳納契稅。（）

答案:對(duì)趙某原有兩套相同的住房，2015年8月，將其中一套無(wú)償贈(zèng)送給戰(zhàn)友錢(qián)某；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

答案:趙某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元;錢(qián)某應(yīng)繳納契稅1.8萬(wàn)元（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

答案:受讓土地使用權(quán)的單位（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）甲鋼鐵廠擁有的依法不需要在車(chē)船登記部門(mén)登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車(chē)輛，屬于車(chē)船稅的征稅范圍。（）

答案:對(duì)（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

答案:機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);商用客車(chē)以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù);游艇以艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)下列納稅主體中，屬于車(chē)船稅納稅人的有（）。

答案:在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外籍個(gè)人;在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的國(guó)有企業(yè);在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民;在中國(guó)境內(nèi)擁有并使用車(chē)輛的外國(guó)企業(yè)（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）我國(guó)車(chē)船稅的稅率形式是（）。

答案:有幅度的定額稅率購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年車(chē)船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。（）

答案:錯(cuò)（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是（）。

答案:自行車(chē)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書(shū)據(jù)免征印花稅（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:對(duì)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）。（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試修改）

答案:立據(jù)人;各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人;立合同人;立賬簿人根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不需要繳納印花稅的是（）。（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:甲、乙為納稅人根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。（2019年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:技術(shù)中介合同;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同;建筑工程分包合同根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:土地使用證書(shū)確認(rèn)的面積;由納稅人申報(bào)的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整;省政府確定的單位測(cè)定的面積甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:12000平方米根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:位于農(nóng)村的集體所有土地下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。（2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅;土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅;土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅;城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人繳納納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）（2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試）

答案:錯(cuò)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。

答案:納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅2020年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（萬(wàn)元）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（）。

答案:錯(cuò)關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。

答案:房屋出租的，承租人為納稅人根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

答案:縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓;市區(qū)商場(chǎng)的地下車(chē)庫(kù);建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。（）。

答案:錯(cuò)甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。（2018年初級(jí)會(huì)計(jì)資格考試）

答案:（6000＋4000）×7%＝700元根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳