《出納業(yè)務(wù)操作》 課件 5.1.1現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)處理

項(xiàng)目五出納期末業(yè)務(wù)處理實(shí)操———現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)處理任務(wù)分析情境導(dǎo)入技能提升任務(wù)實(shí)施CONTENT總結(jié)評價上次任務(wù)總結(jié)上次任務(wù)總結(jié)LastTaskSummary原始憑證借支報銷單審核簽名不全賬務(wù)處理明細(xì)科目、要素不全；日記賬改錯方法不規(guī)范老師評價基本準(zhǔn)確、規(guī)范、細(xì)致、崗位責(zé)任分明學(xué)生互評認(rèn)真、細(xì)致、公平最佳小組：現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)訓(xùn)練參與度100%，完成度100%線上理論測試課前任務(wù)微視頻學(xué)習(xí)課前學(xué)習(xí)123重點(diǎn)難點(diǎn)參與度100%，完成度100%課前學(xué)習(xí)問題總結(jié)1.盤點(diǎn)形式；2.盤點(diǎn)方法。80%現(xiàn)金盤點(diǎn)理論知識1.盤盈業(yè)務(wù)處理；2.盤虧業(yè)務(wù)處理88%現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果業(yè)務(wù)處理情境導(dǎo)入Situationintroduced2023年3月31日16：00時，湖南施邑服飾有限公司財務(wù)部會計汪小麗進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納李曉和會計主管張宏均在場情境導(dǎo)入任務(wù)清單盤盈盤虧4.登記現(xiàn)金日記賬2.現(xiàn)金現(xiàn)金盤點(diǎn)表的填制與審核1.完成角色分工情境導(dǎo)入3.現(xiàn)金清查會計憑證任務(wù)分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任務(wù)分析請總結(jié)并畫出現(xiàn)金盤點(diǎn)的業(yè)務(wù)辦理流程現(xiàn)金盤點(diǎn)流程2.2理論背景分析任務(wù)分析2.2理論背景分析任務(wù)分析形式出納日常清查清查小組清查定期不定期內(nèi)容：賬實(shí)是否相符；是否違規(guī)管理方法實(shí)地盤點(diǎn)法，賬實(shí)核對清查小組清查時編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”2.2理論背景分析任務(wù)分析違規(guī)管理的現(xiàn)金及時予以糾正賬實(shí)不符的現(xiàn)金查因前計入“待處理財產(chǎn)損溢”報批后現(xiàn)金長款：應(yīng)支付的，計入”其他應(yīng)付款“無法查明原因的，”營業(yè)外收入“現(xiàn)金短款：由賠償?shù)模嬋搿逼渌麘?yīng)收款“無法查明原因的增加管理費(fèi)用2.2理論背景分析任務(wù)分析結(jié)賬是指一定時期內(nèi)所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，將各類賬簿記錄核算完畢，結(jié)出各種賬簿本期發(fā)生額合計和期末余額的一項(xiàng)會計核算工作。（一）結(jié)賬工作內(nèi)容1.結(jié)賬前,檢查本期日常發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均已填制或取得了會計憑證,是否按規(guī)定程序登記入賬,有無錯記、漏記、重記。2.檢查單位是否按”權(quán)責(zé)發(fā)生制”、“配比”原則進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整。3.檢醒各項(xiàng)費(fèi)用、成本和收入、成果是否在有關(guān)賬戶之間完成了結(jié)轉(zhuǎn)。4.完成上述工作后,分別結(jié)算出各種日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬的本期發(fā)生額和期末余額。2.2理論背景分析任務(wù)分析（二）結(jié)賬的方法

1.日結(jié):現(xiàn)金、銀行存款日記賬

2.月結(jié):在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下劃通欄紅線,紅線下摘要”注明”本月合計”,在借、貸、余額欄分別計算出借方發(fā)生額合計、貸方發(fā)生額合計和結(jié)出余額，然后在此行下劃一條通欄線。

3.季結(jié):在月結(jié)欄下面借、貸、余額欄分別計算出本季借方發(fā)生額合計、貸方發(fā)生額合計和結(jié)出余額，然后在此行下劃一條通欄線。

4.年結(jié):在季結(jié)欄下摘要”注明”本年累計”,在借、貸、余額欄分別計算出借方發(fā)生額合計、貸方發(fā)生額合計和結(jié)出余額，然后在此行下劃兩條通欄線。任務(wù)實(shí)施Exeutethetask典型業(yè)務(wù)任務(wù)實(shí)施典型業(yè)務(wù)：2023年3月31日16：00時，湖南施邑服飾有限公司財務(wù)部會計汪小麗進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納李曉和會計主管張宏均在場，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金中24張100元，119張50元，25張20元，46張10元，28張5元，58枚1元。要求：完成現(xiàn)金盤點(diǎn)表的填寫與處理結(jié)果的會計憑證與日記賬的登記典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施1.清點(diǎn)現(xiàn)金出納小雅將當(dāng)天所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)入賬（表5-2）后，將保險柜中現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點(diǎn)整理，同面額的紙幣按每100張為一把進(jìn)行清點(diǎn)扎把，不夠整把的，按照從大額至小額的順序整理。硬幣按面額每50枚用紙卷成一卷，不足一卷的按照從大額到小額的順序整理。典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施2.填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施3.編制盤盈記賬憑證典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施4.盤點(diǎn)差異處理根據(jù)盤點(diǎn)差異的處理意見：經(jīng)查，多出的426元為少付給員工王立的報銷款，王立出差中，下月補(bǔ)付。典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施5.編制盤盈結(jié)果處理記賬憑證典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施6.登記日記賬并結(jié)賬總結(jié)評價Con