《稅收基礎知識》考試參考題庫及答案

《稅收基礎知識》考試參考題庫及答案

一、單選題

1.某企業(yè)2021年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染當量值（單

位:千克）為0.0001,適用稅額為

8元每污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A、40

B、200

C、400

D、800

答案：C

解析：污染當量數(shù)=該污染物的排放量《該污染物的污染當量值=50+0.0001=50

0000應納稅額=污染當量數(shù)X適用稅額=500000X84-10000=400（萬元）

2,根據(jù)增值稅政策規(guī)定,下列服務行業(yè)中屬于增值稅生活服務業(yè)稅目的是：

A、電信服務

B、建筑服務

C、金融服務

D、洗車服務

答案：D

解析：洗車服務屬于生活服務業(yè)。

3.納稅人自用的應稅房產(chǎn),其房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是：

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、房屋評估價值

D、重置成本價值

答案：B

解析：根據(jù)房產(chǎn)稅政策規(guī)定,房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計

算繳納。

4.下列說法正確的是0

A、行政復議委員會必須邀請本機關以外的具有相關專業(yè)知識的人員參加

B、各級行政復議機關都必須成立行政復議委員會

C、行政復議委員會不可以邀請本機關以外的具有專業(yè)相關知識的人員參加

D、行政復議委員會可以邀請本機關以外的具有相關專業(yè)知識的人員參加

答案：D

5.下列支出中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是0。

A、子女教育支出

B、企業(yè)年金支出

C、大病醫(yī)療支出

D、住房租金支出

答案：B

解析：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者

住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護支出。選項

B,屬于其他扣除。

6.下列關于資源稅征收管理規(guī)定,說法正確的是()。

A、自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的,納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當月

B、資源稅一律按月申報繳納

C、按月申報的，應當自月度終了之日起10日內(nèi)申報繳納稅款

D、海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油管理機構征收管理

答案：D

解析：選項

A,自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當日。選項

B,資源稅應按月或按季申報繳納;不能按固定期限計算納稅的,可以按次申報繳

納。選項

C,按月或按季申報的,應當自月度或季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納稅款.

7.下列各項中，應繳納契稅的是0。

A、銷售房屋的企業(yè)

B、企業(yè)受讓土地使用權

C、企業(yè)將廠房抵押給銀行

D、個人承租居民住宅

答案：B

解析：契稅的納稅義務人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權屬,承受的單位和個人。選項

A,承受方繳納契稅,所以對于銷售方而言不繳納契稅。選項CD,房屋產(chǎn)權沒有發(fā)

生轉(zhuǎn)移,不繳納契稅。

8.聽證主持人由稅務機關負責人指定,下列關于聽證主持人的說法正確的是()

A、應由本案調(diào)查人員擔任

B、應由上一級稅務機關的人員擔任

C、應由稅務機關聘請的律師擔任

D、應由非本案調(diào)查人員擔任

答案：D

9.位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務為軟件開發(fā)銷售,2022年3月銷售

自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品繳納了增值稅28萬元,之后享受即征即退優(yōu)惠政策退還了

增值稅7.8萬元,該公司當月的城市維護建設稅為（）萬元。

A、1.60

B、1.98

C、1.96

D、1.22

答案：C

解析：對“二稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，

對隨“二稅”附征的城建稅和教育費附加，一律不予退（返）還。應納城市維護建

設稅=28X7%=1.96（萬元）o

10.一般納稅人提供的下列服務中，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是0。

A、鐵路貨運服務

B、收派服務

C、非學歷教育服務

D、勞務派遣服務

答案：A

解析：鐵路貨運服務沒有可以選擇適用簡易計稅方法計稅的規(guī)定。

11.下列關于一般納稅人的登記管理,表述不正確的是0o

A、年應稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計

應征增值稅銷售額

B、年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額

C、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額不計入應稅行為年應稅銷售額

D、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人可以成為一般納稅人

答案：D

解析：年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不得辦理一般納稅人登記。

12.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是()。

A、應稅車輛的捐贈者

B、應稅車輛的出口者

C、應稅車輛的銷售者

D、應稅車輛的獲獎自用者

答案：D

解析：車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽

車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單位和個人。購置,是指以購買、

進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為。

13.關于車輛購置稅的申報與繳納,下列說法不正確的是()。

A、納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅

B、車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

C、車輛購置稅實行一次性征收

D、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

答案：D

解析：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。

14.根據(jù)印花稅政策規(guī)定,下列不屬于免征印花稅憑證的是：

A、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)賣給學校所立的書據(jù)

B、國家指定的收購部門與農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同

C、國際金融組織向我國政府提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

D、個人承租、出租住房簽訂的租賃合同

答案：A

解析：選項B,屬于“國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副

產(chǎn)品收購合同”，免征印花稅;選項C,屬于“外國政府、國際金融組織向中國政

府、國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同”，免征印花稅;選項D,屬于“個

人出租、承租住房簽訂的租賃合同，廉租住房、經(jīng)濟適用住房經(jīng)營管理單位與廉

租住房、經(jīng)濟適用住房有關的憑證，廉租住房承租人、經(jīng)濟適用住房購買人與廉

租住房、經(jīng)濟適用住房有關的憑證”，免征印花稅。故正確答案為選項A。

15.以下收入應該計算繳納增值稅的是()。

A、納稅人取得的與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)

量無關的財政補貼

B、被保險人獲得的保險賠付

C、藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥

D、銷售避孕藥品和用具的收入

答案：C

解析：選項A、B均不征收增值稅;選項D免征增值稅。

16.某縣稅務局對某公司偉岸規(guī)定進行納稅申報行為罰款3000員,該公司不服欲

提出稅務行政復議，申請期限是0

A、自接到行政處罰決定書之日起30日內(nèi)

B、自接到行政處罰決定書之日起1年內(nèi)

C、自接到行政處罰決定書之日起60日內(nèi)

D、自接到行政處罰決定書之日起2年內(nèi)

答案：C

17.下列有關稅務行政處罰目的的說法,正確的是()

A、稅務行政處罰的目的在于懲罰,教育只是手段

B、稅務行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時不能進行教育

C、稅務行政處罰的目的在于教育,懲罰只是手段

D、稅務行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就沒有必要進行處罰

答案：C

18.稅務行政主體的職權是稅務機關實施國家稅務行政管理活動的資格及其權能,

下列不屬于稅務行政職權特點的是()

A、不能放棄的權力

B、可以隨意轉(zhuǎn)移、協(xié)商、選擇和改變的權力

C、以稅務行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權力

D、相互制約的權力

答案：B

19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年12月銷售建材、提供運輸服務,取得建

材不含稅銷售款100萬元,取得運輸服務不含稅收入3萬元，當期允許抵扣的進項

稅款6.5萬元,則本期應繳納增值稅()萬元。

A、6.77

B、2.77

C、18

D、16.89

答案：A

解析：本題業(yè)務中，銷售建材'提供運輸服務沒有強調(diào)是同一項銷售行為中同時

發(fā)生的,所以屬于兼營,應分別核算,分別按照適用稅率征收增值稅,本期應繳納

的增值稅=100X13%+3X9%-6.5=6.77(萬元)。

20.依法行政與政務公開的干系,正確的說法是()

A、依法行政與政務公開沒有關系

B、依法行政要求政務活動以不公開為原則，公開為例外

C、依法行政要求政務活動以公開為常態(tài),不公開為例外

D、依法行政要求一切政務活動均應公開

答案：C

21.下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是0。

A、大氣污染物

B、噪聲污染

C、固體廢物

D、光污染

答案：D

解析：環(huán)境保護稅的征稅對象為應稅污染物,是環(huán)境保護稅法所附《環(huán)境保護稅

稅目稅額表》、《應稅污染物和當量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體

廢物和噪聲。

22.下列行政行為中，不屬于依職權的行政行為是()

A、稅務行政處罰

B、征稅行為

C、稅務行政許可

D、稅務行政強制

答案：C

23.下列項目中，應征收房產(chǎn)稅的是0。

A、非營利性醫(yī)療機構自用的房產(chǎn)

B、個人擁有的營業(yè)用房

C、公園里的辦公用房

D、經(jīng)營公租房的租金收入(單獨核算)

答案：B

解析：選項A、C、D均免征房產(chǎn)稅。

24.關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅,下列說法正確的是()。

A、銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B、提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照3%征收率計算繳

納增值稅

C、出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅(不含個人出租住房等優(yōu)惠情形)

D、銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

答案：C

解析：選項

A,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的不動產(chǎn),按照5%的征收率計算增值稅;小規(guī)模

納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（未放棄減稅的），適用簡易辦

法依照3%征收率減按2%征收增值稅;選項

B,小規(guī)模納稅人提供建筑服務,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款

后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算增值稅;選項

D,小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入應按照3%的征收率計算增值稅。

25.下列屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是0。

A、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

B、在中國境內(nèi)成立的一人有限公司

C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設立機構、場所,且沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

答案：B

解析：我國企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),它們是個人所

得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),居民企業(yè)是指

依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)

的企業(yè);非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi),

但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于

中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項AC,繳納個人所得稅,屬于個人所得稅的納稅人,不屬

于我國企業(yè)所得稅納稅人;選項B,一人有限公司是依據(jù)公司法成立的法人企業(yè),

繳納企業(yè)所得稅,屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人;選項D,不屬于我國的非居民企

業(yè),不需要繳納我國的企業(yè)所得稅。

26.申請人認為稅務機關具體行政行為的依據(jù)不合法,再對具體行政行為申請行

政復議時,可一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請。下列可同時提出審查申

請的法律文件是()

A、國家稅務總局制定的規(guī)范性文件

B、國務院制定的行政法規(guī)

C、財政部制定的行政規(guī)章

D、地方人民代表大會制定的地方性法規(guī)

答案：A

27.稅務行政復議中不可以進行調(diào)解的是()

A、核定稅額

B、行政處罰

C、確定納稅主體

D、確定應稅所得率

答案：C

28.下列關于行政許可聽證的規(guī)定,說法正確的是()

A、行政許可聽證是行政許可的畢竟程序

B、行政許可聽證職能已申請人活利害關系人的申請舉行

C、行政機關認為西藥聽證的其他設計公共利益我的行政許可事項,行政機關應當

向社會公告,并舉行聽證

D、申請人、利害關系人提出聽證申請的，由申請人、利害關系人承擔適當?shù)穆犠C

費用

答案：C

29.下列納稅人必須辦理一般納稅人登記的是()。

A、其他個人

B、非企業(yè)性單位

C、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位

D、年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)

答案：D

解析：選項

A,年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不能登記為一般納稅人;選項

B,年應稅銷售額超過規(guī)定標準的非企業(yè)性單位,可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；

選項

C,年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選

擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

30.下列所得，不屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應稅項目的是()。

A、個人兼職取得的所得

B、退休人員再任職取得的所得

C、任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D、個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得

答案：A

解析：個人兼職取得的所得，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。

31.A有一房屋，價值240萬元;B同樣有一房屋，價值300萬，現(xiàn)由于工作需要,AB

將房屋進行互換,互換價格以房

屋價值為準。下列對契稅的表述正確的是()。

A、免稅

B、由A繳納

C、由B繳納

D、由AB雙方各繳納一半

答案：B

解析：土地使用權互換、房屋互換，其計稅依據(jù)為所換取的土地使用權、房屋的

價格差額?；Q價格相等時，免征契稅;互換價格不等時,由多交付的貨幣,實物'

無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。所以由A繳納契稅。

32.企業(yè)取得的各種政府財政支付,如財政補貼、補助、補償,退稅等，確認企業(yè)

所得稅收入的時間為0。

A、政府答應發(fā)放時

B、簽訂補助協(xié)議時

C、實際取得收入時

D、開具發(fā)票時

答案：C

解析：企業(yè)取得的各種政府財政支付,如財政補貼、補助、補償、退稅等，應當按

照實際取得收入的時間

確認收入。

33.稅務機關針對某公司的騙稅行為,決定停止為其辦理出口退稅的行為屬于()

A、內(nèi)部行政行為

B、具體行政行為

C、抽象行政行為

D、依申請行政行為

答案：B

34.下級稅務機關一般不能徑行拒絕執(zhí)行骨架稅務總局的稅收規(guī)范性文件,如果

確實認為國家稅務總局的稅收規(guī)范性文件與法律、行政法規(guī)的規(guī)定相矛盾,應當

通過其他方式予以解決。正確方式是()

A、自主適用

B、請示

C、集體決定

D、征求基層意見

答案：B

35.張某因生了一場大病,花費醫(yī)療費用合計21.5萬元,其中醫(yī)保報銷12萬元，

其余為醫(yī)保目錄中的個人自費部分，張某大病醫(yī)療個人所得稅匯算清繳時抵扣的

金額為()萬元。

A、8.0

B、6.5

C、9.5

D、1.5

答案：A

解析：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)

保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由

納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。張某個人負擔的部

分=21.5-12=9.5（萬元）其中超過1.5萬元的部分為9.5-1.5=8（萬元）

36.行政機關實施下列行政處罰，屬于行為罰的是（）

A、警告

B、罰款

C、責令停產(chǎn)停業(yè)

D、沒收違法所得

答案：C

37.行政復議決定書發(fā)生法律效力的標志是（）

A、一經(jīng)送達

B、一經(jīng)作出

C、被確認合法時

D、加蓋復議機關印章

答案：A

38.下列關于增值稅稅款繳納期限說法正確的是0。

A、以15日為繳納周期的,繳納周期屆滿后,25日內(nèi)進行繳納

B、以10日為繳納周期的,繳納周期屆滿后,15日內(nèi)進行繳納

C、以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后,35日內(nèi)進行繳納

D、以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后,15日內(nèi)進行繳納

答案：D

解析：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報

納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)

預繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

39.某個體工商戶李某為達到不繳納稅款的目的,用尖刀威脅前來催繳稅款的稅

務干部張某、王某，混亂中將張某刺成重傷。對于李某的行為，涉嫌構成0

A、抗稅罪

B、逃稅罪

C、故意殺人罪

D、故意傷害罪

答案：D

40.某酒廠為增值稅一般納稅人,2021年6月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒,開具的

普通發(fā)票上注明金額93600元；同

時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅

額為()元。

A、13890.60

B、10998.23

G12910.34

D、13600

答案：B

解析：對銷售黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金,無論是否逾期，均應

并入當期銷售額征稅。

銷項稅額=(93600+2000).(1+13%)X13%=10998.23(元)

41.稅務案件處理決定受送達人是公民,應當由本人直接簽收;本人不在的,可以

交由簽收的人員是()

A、其鄰居

B、其單位領導

C、其單位收發(fā)

D、其同住成年家屬

答案：D

42.甲稅務局委托乙單位代征稅款,納稅人對代征稅款行為不服申請行政復議,復

議機關是()

A、乙單位

B、乙單位的上級單位

C、甲稅務局

D、甲稅務局的上一級稅務機關

答案：D

43.下列補貼中，屬于個人所得稅“工資'薪金所得”征稅范圍的是0。

A、獨生子女補貼

B、勞動分紅

C、托兒補助費

D、外國來華留學生領取的生活津貼費

答案：B

解析：根據(jù)我國目前個人收入的構成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)

的補貼'津貼或者不屬于

納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不予征稅,包括:獨生子女補貼;執(zhí)行公務

員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼等差額和家屬成員的副食品補貼；

差旅費津貼、誤餐補助;外國來華留學生,領取的生活津貼費、獎學金等。

44.某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房,所占耕地適用的定額稅率為3

0元/平方米,該企業(yè)應繳納耕地占

用稅()萬元。

A、800

B、1400

C、2100

D、4200

答案：D

解析：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)

用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠

房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設,應繳納耕地占用稅=140X30=4200(萬元)。

45.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定,稅務行政賠償?shù)牧x務主體是0

A、國家

B、撥付賠償金的財政機關

C、違法行使職權的稅務機關工作人員

D、違法行使職權的工作人員所在的稅務機關

答案：D

46.劉某2021年取得特許權使用費收入兩次,分別為2000元,5000元。劉某兩

次特許權使用費所得應預扣預繳個人

所得稅。元。

A、1040

B、920.40

C、912.40

D、914.40

答案：A

解析：特許權使用費以個人每次取得的收入計算應納稅所得額;劉某兩次特許權

使用費所得應繳納個人所

得稅=(2000-800)X20%+5000X(1-20%)X20%=1040(元)。

47.下列不屬于《重大稅務案件審理辦法》規(guī)定的重大稅務案件的是()

A、據(jù)重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件

B、應司法、監(jiān)察機關要求出具認定意見的案件

C、重大稅務行政處罰案件

D、擬追征稅額較大的案件

答案：D

48.根據(jù)個人所得稅有關規(guī)定,下列專項附加扣除項目，只能在辦理個人所得稅匯

算清繳時申報扣除的是：

A、大病醫(yī)療

B、子女教育

C、住房租金

D、贍養(yǎng)老人

答案：A

解析：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)

保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由

納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除;選項B、C、D可在個

人所得稅按月申報時扣除。

49.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列項目，應將其已經(jīng)申報抵扣的進項稅

額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出的是()。

A、車間報廢產(chǎn)品所耗用的購進貨物

B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物

C、將購進的貨物用于管理部門辦公使用

D、將購進的貨物無償贈送給某單位

答案：B

解析：選項

A,車間報廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過程中的耗費,不用進項稅轉(zhuǎn)出；選項

C,購進貨物用于辦公使用，其進項稅額可以抵扣;選項

D,購進貨物分無償贈送屬于稅法規(guī)定的視同銷售,其進項稅額可以抵扣;只有選

項

B,由于管理不善發(fā)生非正常損失的貨物,需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

50.有權設定限制人身自由的行政處罰的是()

A、地方性法規(guī)

B、地方政府規(guī)章

C、法律

D、行政法規(guī)

答案：C

51.甲公司2021年10月產(chǎn)生增值稅銷項稅額250萬元，當期取得進項稅額20萬

元,9月期末留抵稅額為120萬元,2019

年3月期末留抵稅額為20萬元，甲公司在2021年10月取得申請退還的增量留抵

稅額45萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A、230

B、185

C、155

D、205

答案：C

解析：甲公司10月的上期留抵稅額變?yōu)?20-45=75（萬元），10月份可抵扣稅額合

計為75+20=95（萬元）,10月份應繳納增值稅金額為250-95=155（萬元）

52.某生產(chǎn)企業(yè)2022年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2022年3月10

日發(fā)貨,3月15日收款,生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨,5月5日收到貨款,則增值稅納稅義

務的發(fā)生時間是（）。

A、2022年2月10日

B、2022年3月10日

C、2022年5月5日

D、2022年3月15日

答案：D

解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的

收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出

的當天。

53.某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙,下列說法中正確的是()。

A、同時繳納增值稅和消費稅

B、不繳納增值稅和消費稅

C、繳納增值稅,不繳納消費稅

D、繳納消費稅,不繳納增值稅

答案：B

解析：將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,不繳納增值稅,也不繳納消

費稅。

54.下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()。

A、大氣污染物

B、工業(yè)噪聲

C、水污染物

D、依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

答案：D

解析：依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的,不屬于直接向環(huán)境

排放污染物,不繳納相應

污染物的環(huán)境保護稅。

55.某事稅務局稽查局擬將某納稅人以前年度會計年度的賬簿等資料調(diào)回檢查，

有權作出該項批準的是()

A、市稅務局稽查局長

B、市水務局主管檢查的副局長

C、市稅務局局長

D、市稅務局主管稽查工作的副局長

答案：C

56.下列關于稅務行政許可聽證的規(guī)定,說法不正確的是()

A、聽證是稅務行政許可的畢竟程序

B、稅務機關認為需要聽證的其他設計公共利益的許可項目應當舉行聽證

C、稅務行政許可直接設計申請與他人之間重大利益的,應當舉行聽證

D、法律法規(guī)規(guī)定的稅務行政許可應當聽證的,必須舉行聽證

答案：A

57.下列各項中，能夠使具體行政行為發(fā)生效力的做法是()

A、稅務機關電話通知個體工商戶加到稅務局來接受詢問

B、稅務機關將《稅務處理決定書》送達乙公司，在乙公司無人在場時將文書留置

于乙公司

C、稅務機關對個體工商戶丙作出《稅務行政處罰決定書》，但無法送達其本人，

尤其妻子簽收

D、稅務機關在給個體工商戶丁送達《稅務行政處罰決定書》時，將文書放在丁家

里并交代丁7周歲的孩子收好文書

答案：C

58.張某是A縣水務局干部，他向檢察院舉報了縣水務局領導李某在干部競爭上

崗過程中收受錢物的行為。張某的這一行為屬于()

A、法的遵守

B、法的執(zhí)行

C、法的解釋

D、發(fā)的適用

答案：A

59.中國公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元,趙某稿酬所得年末應并入

綜合所得的收入額為()元。

A、2240

B、20000

G11200

D、16000

答案：C

解析：收入額=20000X(1-20%)X70%=11200(元)

60.關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征收個人所得稅的相關政策,下列表述

中不正確的是()。

A、個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定

標準的公務費用后，按照“工

資、薪金所得”項目計征個人所得稅

B、按月發(fā)放通訊補貼收入的，并入當月“工資、薪金所得”計征個人所得稅

C、不按月發(fā)放公務交通補貼收入的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金所

得”合并后計征個人所得稅

D、公務費用的扣除標準，由省級稅務機關根據(jù)納稅人公務交通、通訊費用的實際

發(fā)生情況調(diào)查測算,報經(jīng)國家稅務總局批準后確定

答案：D

解析：選項D,公務費用的扣除標準，由省級稅務局根據(jù)納稅人公務交通、通訊費

用的實際發(fā)生情況調(diào)查測

算，報經(jīng)省級人民政府批準后確定,并報國家稅務總局備案。

61.到()，在稅務執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務便捷性、稅務監(jiān)管精準性上取得重要進展。

A、2021年

B、2022年

G2023年

D、2024年

答案：B

62.個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是()。

A、個人所得稅稅款

B、非廣告性質(zhì)贊助支出

C、已繳納的增值稅稅款

D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

答案：D

解析：選項A、B、C不得稅前扣除。

63.下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應稅收入的是0。

A、無形資產(chǎn)收入

B、貨幣收入

C、實物收入

D\租金收入

答案：D

解析：土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實物收入、

其他收入。但是不包括租金收入,因為出租沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權的轉(zhuǎn)移。

64.下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構成犯罪主體的是()

A、虛開增值稅專用發(fā)票罪

B、非法出售發(fā)票

C、逃避追繳欠稅罪

D、抗稅罪

答案：D

65.()建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，不斷拓展“非接觸式”“不見面”辦稅繳

費服務

A、2021年

B、2022年

G2023年

D、2024年

答案：B

66.下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是0。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象只是集體土地

B、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍中,城市的土地是指市區(qū)的土地

C、公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、經(jīng)濟落后地區(qū),土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過上

述規(guī)定最低稅額的20%

答案：C

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地或集體土地;城鎮(zhèn)土地使用稅征稅

范圍中，城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地;經(jīng)濟落后地區(qū),土地使用稅的適用稅

額標準可適當降低,但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

67.國家稅務總總局制定的部門規(guī)章,使用的文種是()

A、總局公告

B、總局通知

C、總局令

D、總局公報

答案：C

68.關于危害稅收征管罪的說法正確的是()

A、犯罪主體只能是自然人

B、犯罪主觀方面可以是過失

C、逃稅罪屬于此類型

D、只要是逃稅、抗稅和騙稅就可以構成犯罪

答案：C

69.根據(jù)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》的規(guī)定,稅收規(guī)范性文件的制定主體是

0

A、稅務所

B、縣級以上各級稅務機關

C、稽查局

D、稅務局辦公室

答案：B

70.增值稅一般納稅人提供下列服務,可以選擇簡易計稅,并采用5%征收率的是

0o

A、提供電影放映服務

B、提供勞務派遣服務

C、提供公交客運服務

D、提供貨物運輸服務

答案：B

解析:一般納稅人提供電影放映服務、公交客運服務可以選擇簡易計稅方法計稅,

征收率為3%;一般納稅

人提供貨物運輸服務適用一般計稅方法。

71.稅務機關作出的行政行為,無論合法與否,只要沒有被依法撤銷,都推定為合

法有效,相關當事人否應當遵守和服從,這體現(xiàn)行政行為具有()

A、拘束力

B、公定力

C、確定力

D、執(zhí)行力

答案：B

72.《稅收征管法》第74條規(guī)定“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的,

可以有稅務所決定?！痹撘?guī)范屬于()

A、授權性規(guī)范

B、命令性規(guī)范

C、任意性規(guī)范

D、禁止性規(guī)范

答案：A

73.下列占用耕地的行為中，免征耕地占用稅的是0。

A、公立醫(yī)院占用耕地

B、鐵路線路占用耕地

C、農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

D、公路線路占用耕地

答案：A

解析：(1)免征耕地占用稅:①軍事設施占用耕地;②學校、幼兒園'養(yǎng)老院、醫(yī)

院占用耕地。⑵減征耕地占用稅:①鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、

港口、航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;②農(nóng)村居民占用

耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

74.在行政復議過程中,被申請人未按照規(guī)定提交當初作出具體行政行為的證據(jù)、

依據(jù)和有關資料的，則該具體行政行為()

A、應由復議機關決定變更

B、應由復議機關決定撤銷

C、應由復議機關責令重做

D、不影響其法律效力

答案：B

75.下列車輛,應繳納車船稅的是0。

A、掛車

B、插電式混合動力汽車

C、武裝警察部隊專用的車輛

D、國際組織駐華代表機構使用的車輛

答案：A

解析：選項A,掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅;選項BCD,免征車船稅。

76.下列檢查中，超越《稅收征管法》所賦予稅務機關權限的是()

A、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據(jù)

B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據(jù)

C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證

D、到路上檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品、貨物

答案：D

77.某縣稅務局對申請人提出的稅務行政許可申請事項作出的下列處理意見中，

錯誤的是0

A、甲公司向某縣稅務局申請辦理加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照,某縣稅務局

經(jīng)辦人員認為該事項不屬于稅務局職權范圍，當即作出不予受理的決定,并告知

甲公司向當?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局申請

B、乙公司(增值稅一般納稅人)向某縣稅務局申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額

100萬元的審批,單申請材料存在填寫錯誤,某縣稅務局經(jīng)辦人員讓申請人當場

更正

C、丙公司(增值稅一般納稅人向某縣稅務局申請增值稅專用發(fā)票最高開票限額1

00萬元的審批,某縣稅務局接收材料10日后發(fā)現(xiàn)申請材料不齊全,將申請材料退

回丙公司，不予受理

D、丁公司為取得發(fā)票領用資格向某縣稅務局提出行政許可申請，某縣稅務局經(jīng)辦

人員認為該事項不需要取得行政許可,作出不受決定，并告知納稅人辦理了稅務

登記后，既具有領用普通發(fā)票的資格

答案：C

78.中國公民李某進行兼職,取得工程設計收入20000元,從中拿出5000元,直接

捐贈給了農(nóng)村義務教育,李某就

該筆收入應預繳的個人所得稅為()元。

A、0

B、1400

C、3200

D、3800

答案：C

解析：直接捐贈不能在計算應納稅所得額時扣除。該筆收入應預繳的個人所得稅

=20000X(1-20%)X20%=3200(元)。

79.依據(jù)資源稅有關政策,下列情形中免征資源稅的是：

A、抽水蓄能發(fā)電取用水

B、加油站銷售汽油

C、煤炭企業(yè)銷售自產(chǎn)原煤

D、生產(chǎn)銷售海鹽

答案：A

解析：在中華人民共和國領域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和

個人,為資源稅的納稅人,應當繳納資源稅。所以B選項不屬于資源稅征稅范圍，

選項A、C、D屬于征稅范圍，但選項A免稅。

80.納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為,在一定期間內(nèi)未被

發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰，這一期限是0

A、2年

B、5年

G10年

D、3年

答案：B

81.下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是()。

A、自收自支事業(yè)單位向職工出租按照公有住房管理的單位自有住房

B、信托投資公司經(jīng)營用房

C、個人所有營業(yè)用的房產(chǎn)

D、軍隊營業(yè)用房產(chǎn)

答案：A

解析：選項B、C、D都是需要繳納房產(chǎn)稅。

82.自2022年1月1日起，持有股權、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權益性投資的

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，計征個人

所得稅時一律適用的征收方式是0。

A、核定征收

B、查賬征收

C、定額征收

D、查驗征收

答案：B

解析：自2022年1月1日起,持有股權、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權益性投資

的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。獨資合伙

企業(yè)應自持有上述權益性投資之日起30日內(nèi),主動向稅務機關報送持有權益性

投資的情況。

83.某公司2020年6月1日購買一棟辦公樓自用，入賬價值為2000萬元,按房產(chǎn)

原值減除20%后的余值計算繳納房產(chǎn)稅。則該棟辦公樓2020年應繳納房產(chǎn)稅：

A、24萬元

Bx19.2萬元

G9.6萬元

D、0萬元

答案：C

解析:該棟辦公樓2020年應繳納房產(chǎn)稅=2000X(1-20%)X1.2%X6/12=9.6萬元。

84.法的特殊之處就在于這種規(guī)范是由國家創(chuàng)制的,具有()

A、強制性

B、制裁性

C、規(guī)范性

D、國家意志性

答案：D

85.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A、政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

答案：D

解析：選項

D,企業(yè)以房地產(chǎn)抵債,發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓,屬于土地增值稅的征稅范圍。選項

A,政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權,不屬于土地增值稅征稅范圍；選項

B,出租房產(chǎn),沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權的轉(zhuǎn)讓,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項

C,自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為,應由有關部門依照相關法律來處理,而不

應納入土地增值稅的征稅范圍。

86.甲市乙縣稅務局查明某私營企業(yè)有少繳稅款的情況,遂于2018年3月20日依

法作出稅務處理決定:責令該企業(yè)10日內(nèi)繳納稅款36000元、滯納金1800元。

該企業(yè)不服,事隔3個多月后向甲市稅務局申請復議。甲市稅務局以超過申請期

限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以乙縣稅務局為被告向乙縣人民法院提起行

政訴訟,要求撤銷乙縣稅務局的處理決定。對此案，乙縣人民法院的正確做法是0

A、以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求

B、以未經(jīng)行政復議為由，裁定不予受理

C、受理

D、通知變更訴訟請求,原告拒絕變更的,判決不予受理

答案：B

87.下列各項中不屬于消費稅納稅人的是()。

A、向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B、委托加工白酒的委托方

C、將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D、進口金銀首飾的單位

答案：D

解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費稅,在進口環(huán)節(jié)不交消費稅。

88.下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A、汽車店銷售汽車及內(nèi)飾用品

B、商場銷售空調(diào)并提供安裝服務

C、家具城銷售家具，同時又為其他客戶提供家具運輸服務

D、酒店提供住宿及機場接送服務

答案：B

解析：選項A,銷售汽車以及內(nèi)飾,均屬于銷售貨物;選項CD屬于兼營。

89.《稅務行政復議規(guī)則》是()

A、法律

B、行政法規(guī)

C、部門規(guī)章

D、稅收規(guī)范性文件

答案：C

90.下列項目中，可以作為城建稅計稅依據(jù)的是()。

A、實際繳納的增值稅稅額

B、消費稅滯納金

C、期末留抵退稅退還的增值稅

D、補納的企業(yè)所得稅稅金

答案：A

解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)，是指納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅

稅額。

91.根據(jù)《刑法》及其司法解釋規(guī)定，下列說法正確的是0

A、行為人構成抗稅罪不僅要求對稅務機關和稅務人員實施了暴力'威脅的抗拒

行為,而且不繳納稅款還要達到一定的數(shù)額

B、不負有納稅義務、扣繳義務的單位和個人不能獨立構成逃稅罪的主體

C、逃避追繳欠稅罪的主觀方面是故意或者過失

D、騙取出口退稅罪的法定最高刑是死刑

答案：B

92.下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是0。

A、車輛購置稅是一種行為稅

B、車輛購置稅實行單一比例稅率

C、外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅

D、車輛購置稅實行一次課征制度

答案：C

解析：車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。外國公民

在中國境內(nèi)購置車輛要正常交稅。

93.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。

A、

財政撥款

B、

行政事業(yè)性收費

C、

政府性基金

D、

國債利息收入

答案：D

解析：

選項A、B、C屬于不征稅收入。注意不征稅收入與免稅收入的辨別:不征稅收入

包括財政撥款、依法

收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費政府性基金、國務院財政稅務主管部門規(guī)

定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金。免稅收入包括國債利息收入、符合條

件的股息紅利收入、符合條件的非營業(yè)組織的收入、地方政府債券利息收入。

94.下列各項關于行政許可的說法錯誤的是()

A、行政機關可以依法變更已生效的行政許可

B、行政機關可以依法撤回已生效的行政許可

C、依法取得的行政許可一律不得轉(zhuǎn)讓

D、不是所有依法可以或者應當撤銷的行政許可都應予以撤銷

答案：C

95.一般納稅人購進貨物發(fā)生下列情況,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是

Oo

A、用于分配給股東

B、用于集體福利

C、用于對外投資

D、發(fā)生正常損失

答案：B

解析：選項AC,屬于增值稅視同銷售貨物，購進的貨物準予抵扣進項稅額。選項

D,發(fā)生正常損失,準予抵扣進項稅額;發(fā)生非正常損失,是不得抵扣進項稅額的。

96.自0至0,對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值

稅。

A、2020年4月1日；2020年12月13日

B、2021年4月1日；2021年12月13日

C、2022年1月1日；2022年12月13日

D、2022年4月1日；2022年12月13日

答案：D

解析：《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022

年第15號公告）

97.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年10月購入一臺生產(chǎn)設備，購進時已抵

扣進項稅額。2022年2月將其改變用途，專門用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品。該設備原值為

100萬元，已計提折舊10萬元。則該設備不得抵扣的進項稅額為：

Ax17萬元

B、16.5萬元

G14.4萬元

Dx11.7萬元

答案：D

解析：該設備不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值X適用稅率=(10070)X13%=1

1.7萬元。

98.申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的,行政機關不予受理

或者不予行政許可,并給予的處罰是()

A、罰款

B、行政拘留

C、警告

D、罰金

答案：C

99.下列關于行政處罰中“一事不再罰”原則的表述正確的是0

A、一個違法行為不能進行多種行政處罰

B、兩個行政機關分別依據(jù)不同的法律規(guī)范給予當事人兩個罰款的處罰

C、對當事人的同一個違法行為,部分給予兩次以上罰款的處罰

D、一個違法行為，多個處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范作出不同種類的處罰

答案：C

100.下列可以作為稅務行政執(zhí)法主體的是()

A、縣稅務局法制股

B、市稅務局稽查局

C、受縣稅務局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府

D、縣稅務局辦稅服務大廳

答案：B

101.針對企業(yè)為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的捐贈,下列可以作

為稅前扣除憑證的是0。

A、現(xiàn)金捐贈銀行支付的回單

B、物品捐贈的出庫單

C、承擔疫情防治任務的醫(yī)院開具的捐贈接收函

D、社區(qū)衛(wèi)生院開具的捐贈接收函

答案：C

解析：捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

102.(),中央深改委第十七次會議對進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式、深化稅收征管改

革進行研究部署。

A、2020年12月30日

B、2021年12月30日

C、2019年12月30日

D、2020年5月30日

答案：A

103.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，因稅務機關的責任,致使納

稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的,稅款的追征期是：

A、無限期

B、5年

C\3年

D、2年

答案：C

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務

人未繳或者少繳稅款的,追征期為3年。故正確答案為選項Co

104.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù),表述不正確的是0。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)

B、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定面積

為準

C、尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的

土地面積為準

D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申請稅務機關核定土地面積,據(jù)以納稅,

待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)

整

答案：D

解析：尚未核發(fā)土地使用證書的,應由納稅人申報土地面積,據(jù)以納稅,待核發(fā)土

地使用證以后再作調(diào)整。

105.()建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺,24小時在線免費為納稅人提供電子

發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務

A、2021年

B、2022年

G2023年

D、2024年

答案：A

106.下列各項業(yè)務適用13%稅率的是()。

A、有形動產(chǎn)租賃服務

B、不動產(chǎn)租賃服務

C、建筑服務

D、基礎電信服務

答案：A

解析：多數(shù)貨物的銷售或進口、加工修理修配勞務、有形動產(chǎn)租賃服務適用13%

的增值稅基本稅率。

107.“法無明文規(guī)定不為罪,法無明文規(guī)定不處罰”體現(xiàn)的刑法基本原則是()

A、平等適用刑法原則

B、罪責刑相當原則

C、罪刑法定原則

D、過罰相當原則

答案：C

108.稅務行政處罰決定采用留置送達時，按規(guī)定須在送達回證上簽名或者蓋章的

人是0

A、送達人

B、見證人

C、受送達人

D、送達人和見證人

答案：D

109.下列各項中，屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目范圍的是()。

A、退休人員再任職取得的收入

B、員工行權之前將股票期權轉(zhuǎn)讓的凈收入

C、員工行權之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額

D、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

答案：C

解析：員工將行權之后的股票再轉(zhuǎn)讓,獲得的高于購買日公平市場的差額,應按照

“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收

個人所得稅。其他選項應按“工資、薪金所得”征稅。

110.以下對于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述,不正確的是

0o

A、投資者工資不得在稅前扣除

B、企業(yè)發(fā)生的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費扣除比例分別是2%、

14%、2.5%

C、投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃

分的,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除

D、企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除

答案：C

解析：選項C,個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費

用混合在一起,并且難以劃

分的,全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除;個體工

商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)

經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準

予扣除。

111.下列關于增值稅適用稅率的說法錯誤的是()。

A、花椒油稅率為9%

B、環(huán)氧大豆油稅率為13%

C、境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務,稅率為0%

D、納稅人提供郵政服務，稅率為6%

答案：D

解析：納稅人提供郵政服務，稅率為9%。

112.稅收規(guī)范性文件不得溯及既往，但也有特別規(guī)定除外的事項,這種特別規(guī)定

的目的在于更好的()

A、維護稅收管理秩序

B、體現(xiàn)區(qū)別對待

C、保護行政相對人的權利和利益

D、保證稅款入庫

答案：C

113.《行政學科法》第十二項所列可以設定行政許可的事項，尚未制定法律'行

政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要,確需立即實施行政許可的,下列選項

中可以設定臨時性行政許可的是()

A、最高人民法院司法解釋

B、國務院部門規(guī)章

C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

D、縣級以上人民政府決定

答案：C

114.稅務機關依法要求納稅人繳納收款的行為屬于()

A、權利性行政處理權

B、義務性行為行政處理決定

C、剝奪、限制權利

D、確認和恢復權利與義務

答案：B

115.位于縣城的某食品加工廠,2021年年初土地使用證書記載占用土地的面積

為90000平方米,4月新征用耕地15000平方米,當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為8

元/平方米。該食品加工廠2021年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A、720000

B、800000

G810000

D、840000

答案：A

解析：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅。4月新征用的耕地15000平方米,2021年不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。食品

加工廠2021年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=90000X8=720000(元)

116.根據(jù)增值稅政策規(guī)定,下列選項中屬于視同銷售情形需征收增值稅的是：

A、某商場為廠家代銷服裝

B、外購毛巾被用于職工福利

C、某工廠外購鋼材用于在建工程

D、餐廳購進酒水提供給顧客消費

答案：A

解析:單位或者個體工商戶的下列行為被視同為銷售貨物,均要征收增值稅。（一）

將貨物交由他人代銷；（二）代他人銷售貨物；（三）將貨物從一地移送至另一地（同

一縣市除外）；（四）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托

加工或購買的貨物作為對其他單位的投資；（六）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物

分配給股東或投資者；（七）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工福利或個人消費；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

117.下列行為中,屬于稅務行政處罰的是（）

A、停止出口退稅權

B、書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款

C、停止發(fā)售發(fā)票

D、對不依法納稅的企業(yè)作出納稅信用等級為D的評定行為

答案：A

118.到（），深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務,

形成國內(nèi)一流的智能化行政應用系統(tǒng)，全方位提高稅務執(zhí)法、服務'監(jiān)管能力。

A、2022年

B、2023年

C、2024年

D、2025年

答案：D

119.我國法律規(guī)定稅務行政賠償?shù)呢熑沃黧w是()

A、國家

B、各級政府財政

C、行政機關

D、執(zhí)法人員

答案：A

120.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定,行政機關可以委托實施行政學科,下列關于受委

托主體的說法，正確的是0

A、只能是其他行政機關

B、只能是其他行政機關或者符合條件的事業(yè)單位

C、只能是其他行政機關或者符合條件的社會團體

D、可以是其他行政機關、企事業(yè)單位、社會團體或者公民

答案：A

121.下列不屬于增值稅視同銷售的是0。

A、將購進的貨物用于無償贈送

B、將購進的貨物分配股東

C、將購進的貨物用于投資

D、將購進的貨物用于集體福利

答案：D

解析：將購進的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷售,是不可以抵扣進項稅

額的情形。

122.增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，錯誤的是：

A、納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的,其納稅義務發(fā)生時間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天

B、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的

當天

C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務發(fā)生時間為收取價款的當天

D、納稅人進口貨物的,其納稅義務發(fā)生間為報關進口的當天

答案：C

解析：納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉(zhuǎn)移

的當天。

123.下列職權中，不屬于稅務機關職權的是()

A、稅收行政強制權

B、稅收法律立法權

C、稅收檢查權

D、稅收代位權和稅收撤銷權

答案：B

124.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是()。

A、在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

B、在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非

居民企業(yè)

C、在中國境內(nèi)設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民

企業(yè)

D、所有的非居民企業(yè)

答案：c

解析：在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)分為兩種類型:在中國境內(nèi)設立機構、

場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè);在中國境內(nèi)雖設立機

構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25%

稅率,后者適用20%稅率（實際征稅率10%）。

125.計算個人獨資企業(yè)的所得稅時,下列費用不得稅前扣除的是0。

A、企業(yè)繳納的行政性收費

B、投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資薪金

C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費

D、企業(yè)計提的壞賬準備金

答案：D

解析：選項A、B、C,是可以稅前扣除的。其中選項

C,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn),難以劃分的，由主管稅

務機關根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況,核定準予稅前扣除的折舊費

用數(shù)額或比例。

126.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的,稅務機關依法應當作出的

決定是0

A、從重予以行政處罰

B、從輕予以行政處罰

C、減輕行政處罰

D、不予行政處罰

答案：D

127.下列對城市維護建設稅的表述不正確的是()。

A、城建稅屬于一種附加稅

B、征收范圍比較廣

C、本身沒有特定的課稅對象

D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計定額稅率

答案：D

解析：根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計不同的比例稅率。

128.對印花稅計稅依據(jù)的確定,下列選項中說法正確的是：

A、易貨合同的計稅依據(jù)為合同所載的購、銷合計金額

B、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為剔除分包款后的承包金額

C、貨物運輸合同