2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試重點黑金模擬題(詳細參考解析)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、個人申請注冊登記為財務(wù)顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括（）。A.獲得證券從業(yè)資格證書B.未負有到期未清償?shù)膫鶆?wù)C.最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格

2、下列關(guān)于地方政府一般債券的說法，正確的是（）。A.個人投資者不能投資一般債券B.發(fā)行利率只能采用招標(biāo)方式確定C.一般債券采用記賬式固定利率附息形式D.單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的50%

3、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）。Ⅰ未在證券交易所上市交易的證券Ⅱ上市交易時間還有25天的債券Ⅲ經(jīng)有證券從業(yè)資格的評估師事務(wù)所評估的土地使用權(quán)Ⅳ上市公司發(fā)行的新股A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

4、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂），公眾投資者可以認(rèn)購及交易在上交所上市的下列（）債券。Ⅰ．國債、地方政府債券Ⅱ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．商業(yè)銀行金融債券Ⅳ．公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ．證券公司次級債券A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元／件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元／件，預(yù)計銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費約為0．1萬元／件，該存貨應(yīng)計提多少存貨跌價準(zhǔn)備（）A.100萬元B.0萬元C.166.67D.-100

6、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（）。A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T－2日前20個交易日（含T－2日）的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T日）前2個交易日（T－1日）日終為準(zhǔn)D.投資者T－1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T日的申購無效

7、下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（）A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2目前20個交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日(T日)前兩個交易日(T-2日)日中為準(zhǔn)D.投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，則該投資者在T目的申購無效

8、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》的規(guī)定，如無相反證據(jù)，下列選項各不相關(guān)，屬于一致行動人的是（）。Ⅰ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司的監(jiān)事，同時擔(dān)任乙公司的監(jiān)事Ⅱ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司參股乙公司，可以對乙公司的重大決策產(chǎn)生影響Ⅲ．甲乙公司均持有某上市公司股票，甲公司與乙公司之間存在合伙關(guān)系Ⅳ．甲公司和王某均持有某上市公司股票，同時王某持有甲公司35%股份Ⅴ．甲公司和周某均持有某上市公司股票，周某是甲公司副總經(jīng)理妻子的姐夫A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

9、：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2006年修訂），發(fā)行人應(yīng)設(shè)置招股說明書概覽，發(fā)行人應(yīng)在概覽中披露的事項包括()。Ⅰ.發(fā)行人及其控股股東、實際控制人的簡要情況Ⅱ.發(fā)行人的主要財務(wù)數(shù)據(jù)Ⅲ.本次發(fā)行情況Ⅳ.募股資金的主要用途Ⅴ.發(fā)行人的股本結(jié)構(gòu)A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

10、甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動損益為（）萬元。[2015年9月真題]A.損失50B.收益150C.收益100D.損失100

11、關(guān)于可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價值的說法，正確的有（）。Ⅰ．股票波動率越大，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價值越高Ⅱ．票面利率越高，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價值越高Ⅲ．轉(zhuǎn)股期限越長，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價值越高Ⅳ．轉(zhuǎn)股價格越高，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價值越高Ⅴ．回售期限越長，則可轉(zhuǎn)債的期權(quán)價值越高A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬元收購乙公司60％股權(quán)，合并日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值6000萬元，公允價值8000萬元，合并日甲、乙公司簡要財務(wù)報表如表2-17-1所示，其中甲公司資本公積2500萬元均為股本溢價，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負債表中資本公積是（）。[2010、2012年真題]A.1240B.2500C.1900D.700E.1400

13、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細則》，以下說法錯誤的是（）。Ⅰ．持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司在規(guī)范運作方面存在重大缺陷的，保薦機構(gòu)可以視情況延長持續(xù)督導(dǎo)時間Ⅱ．持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰的，可以視情況延長持續(xù)督導(dǎo)時間Ⅲ．因上市公司受到北京證券交易所公開譴責(zé)而延長持續(xù)督導(dǎo)時間的，持續(xù)督導(dǎo)時間應(yīng)當(dāng)延長至上述情形發(fā)生當(dāng)年剩余時間及其后一個完整的會計年度，且相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風(fēng)險已經(jīng)消除Ⅳ．發(fā)行人因再次申請證券發(fā)行另行聘請保薦機構(gòu)的，可以終止保薦協(xié)議Ⅴ．保薦機構(gòu)和發(fā)行人終止保薦協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自終止之日起5日內(nèi)向北京證券交易所報告A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

14、關(guān)于上市公司收購的持續(xù)監(jiān)管和收購?fù)瓿珊蟮墓蓹?quán)轉(zhuǎn)讓，下列說法錯誤的有()。Ⅰ.派出機構(gòu)發(fā)現(xiàn)實際情況與收購人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對收購人及上市公司予以重點關(guān)注，責(zé)令收購人提前終止財務(wù)顧問督導(dǎo)期，并進行依法查處Ⅱ.在持續(xù)督導(dǎo)期間，財務(wù)顧問與收購人不得解除合同Ⅲ.在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊?2個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ.在上市公司收購行為完成后12個月內(nèi)，收購人聘請的財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在每季度前3日內(nèi)就上期對上市公司影響較大的投資、購買或者出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、主營業(yè)務(wù)調(diào)整、董事、監(jiān)事、高級管理人員的更換、職工安置、收購人履行承諾等事項向派出機構(gòu)報告Ⅴ.收購人在被收購公司中擁有權(quán)益的股份在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓不受前述12個月的限制，但應(yīng)當(dāng)遵守豁免申請的有關(guān)規(guī)定A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

15、上交所科創(chuàng)板發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購前，披露（）的報價中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。Ⅰ．私募基金Ⅱ．公開募集方式設(shè)立的證券投資基金Ⅲ．全國社會保障基金Ⅳ．基本養(yǎng)老保險基金Ⅴ．其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金C.綠色債券非公開發(fā)行時認(rèn)購的機構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認(rèn)購不少于50萬元人民幣D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模

17、證券市場資信評級業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于（）年。A.3B.5C.10D.15

18、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）。Ⅰ.主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例Ⅱ.主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當(dāng)一致Ⅲ.可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露Ⅳ.可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

19、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，以下屬于掛牌公司進入創(chuàng)新層應(yīng)當(dāng)滿足的維持條件是（）。Ⅰ合格投資者不少于50人Ⅱ掛牌公司控股股東因交易違規(guī)等行為被全國股轉(zhuǎn)公司等自律監(jiān)管機構(gòu)采取了紀(jì)律處分措施Ⅲ在會計年度結(jié)束之日起3個月內(nèi)編制并披露年度報告Ⅳ最近2個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)不為負值Ⅴ最近3個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告Ⅵ．最近12個月完成過股票發(fā)行融資，且融資額累計不低于1000萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅥB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

20、根據(jù)本量利模型，下列公式正確的有（）。Ⅰ．稅前利潤＝單價×銷售－（單位變動生產(chǎn)成本＋單位變動銷售和管理費用）×銷量－（固定生產(chǎn)成本＋固定銷售、管理和財務(wù)費用）Ⅱ．邊際貢獻＝銷售收入－固定成本Ⅲ．息稅前利潤＝銷量×邊際貢獻－固定成本Ⅳ．變動成本率＋邊際貢獻率＝1Ⅴ．變動成本率＝變動成本/銷售收入×100%A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、以下應(yīng)納入A上市公司2018年度合并報表范圍的有（）。Ⅰ.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設(shè)立，李某持有全部股權(quán)，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營收益并承擔(dān)風(fēng)險Ⅱ.乙公司由A公司與自然人張某出資設(shè)立，A公司、張某分別持股60％、40％，雙方約定，乙公司由張某負責(zé)主要生產(chǎn)經(jīng)營決策，每年向A公司提供200萬元投資回報Ⅲ.丙公司為A公司持股51％并控制的境外公司，由于受到所在國外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調(diào)度均受到限制Ⅳ.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2018年5月被法院宣告進入破產(chǎn)程序A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

22、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機構(gòu)應(yīng)對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）。Ⅰ風(fēng)險投資Ⅱ限售股上市流通Ⅲ對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保Ⅳ對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

23、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％．2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為5，則以下說法正確的有（）。A.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40％B.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50％C.該公司2013年末的資產(chǎn)負債率為60％D.該公司2013年末的資產(chǎn)負債率為40％

24、根據(jù)《關(guān)于金融類企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項的通知》，下列關(guān)于私募機構(gòu)新增掛牌條件的說法，正確的是（）。A.私募機構(gòu)作為基金管理人在其管理基金中的出資額不得低于20%B.私募機構(gòu)持續(xù)運營4年以上，且至少存在一支管理基金已實現(xiàn)退出C.管理費收入必須占收入來源的80%以上D.掛牌之前不存在以基金份額認(rèn)購私募機構(gòu)發(fā)行的股份或股票的情形E.私募股權(quán)類私募機構(gòu)最近3年累計實繳資產(chǎn)管理規(guī)模在50億元以上

25、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，以下說法正確的有（）。Ⅰ不管是有限公司還是股份公司，監(jiān)事會成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事Ⅱ股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生Ⅲ國有獨資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派Ⅳ監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

26、以下關(guān)于投資價值研究報告的說法正確的有（）。A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

27、公司債券在全國銀行間債券市場交易流通需符合下列()條件。Ⅰ.依法公開發(fā)行Ⅱ.債權(quán)、債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢Ⅲ.實際發(fā)行額不少于人民幣10億元Ⅳ.單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的25%Ⅴ.發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機制，近3年沒有違法和重大違規(guī)行為A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,VD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

28、下列關(guān)于IPO申請審核通過后信息披露的表述，正確的有()。Ⅰ.發(fā)審委通過后至招股說明書刊登前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于該事項發(fā)生后2個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面說明，并對招股說明書及摘要作出修改和補充Ⅱ.證監(jiān)會審核通過后至招股說明書刊登前，發(fā)生應(yīng)予披露的事項，應(yīng)向證監(jiān)會書面說明情況，并經(jīng)證監(jiān)會同意后相應(yīng)修改招股說明書及其摘要Ⅲ.招股說明書刊登后，至獲準(zhǔn)上市前發(fā)生重大事項的，應(yīng)于事項發(fā)生后的1個工作日向證監(jiān)會提交書面說明Ⅳ.招股說明書刊登至上市公告刊登之間，發(fā)生重大事項應(yīng)在上市公告書中披露A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

29、關(guān)于投資者持有上市公司股票權(quán)益變動披露的事項，下列說法正確的是（）。A.張某將其持有的50％股權(quán)全部以贈與方式贈送趙某，則張某免于編制權(quán)益變動報告書B.丙為上市公司實際控制人，持有18％股份，丙增持完成后持有20％股份，丙應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問對權(quán)益變動報告出具核查意見C.王某系上市公司第三大股東，由于該上市公司履行減資程序，使得王某所持股份由9％上升至15％，王某需要編制簡式權(quán)益變動報告書D.乙公司系上市公司控股股東，持有40％股份，該上市公司定向增發(fā)，乙公司降為33％，乙公司應(yīng)在上市公司預(yù)案公告后披露權(quán)益變動報告書

30、下列關(guān)于金融負債的說法中，不正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)應(yīng)將所有衍生工具合同形成的義務(wù)確認(rèn)為金融負債Ⅱ．在金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部解除時，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)該項金融負債Ⅲ．應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬Ⅳ．債務(wù)人與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負債A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

31、股份有限公司經(jīng)理的職權(quán)不包括（）。A.主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議B.決定對股東的分紅方式及分紅金額C.擬定公司的基本管理制度D.制定公司的具體規(guī)章

32、關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請文件的報送與審核，下列說法正確的有（）。Ⅰ.上市公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)由保薦人保薦，并向中國證監(jiān)會申報；保薦人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制和報送發(fā)行申請文件Ⅱ.保薦機構(gòu)報送申請文件，初次報送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件2份；在提交發(fā)行審核委員會審核之前，根據(jù)中國證監(jiān)會要求的份數(shù)補報申請文件Ⅲ.中國證監(jiān)會收到申請文件后，在5個工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī)定的要求制作申請文件的，中國證監(jiān)會不予受理Ⅳ.申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國證監(jiān)會同意不得增加或更換，但可以撤回Ⅴ.發(fā)審委會議對發(fā)行人的股票發(fā)行申請只進行一次審核A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

33、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施（）。Ⅰ配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、創(chuàng)業(yè)板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔(dān)保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔(dān)保，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》的相關(guān)規(guī)定，H公司在履行對M公司的經(jīng)營和信譽情況進行調(diào)查的義務(wù)時，該公司董事會對M公司的()進行審議分析，審慎依法作出決定。Ⅰ.財務(wù)狀況Ⅱ.營運狀況Ⅲ.行業(yè)前景Ⅳ.信用情況Ⅴ.業(yè)務(wù)經(jīng)歷A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

35、具有以下（）情形之一的，不得收購上市公司。Ⅰ．收購人為法人，負有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期Ⅱ．收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為Ⅲ．收購人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對該公司的破產(chǎn)負有個人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年Ⅳ．收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

36、A公司持有B公司30％股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認(rèn)投資損益（）。Ⅰ．A公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值Ⅱ．為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認(rèn)投資損益Ⅲ．投資時B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性Ⅳ．因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關(guān)資料A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

37、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應(yīng)符合的條件包括（）。Ⅰ本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤達到盈利預(yù)測水平Ⅱ進入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅲ進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上Ⅳ進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

38、公司發(fā)行股票前，發(fā)行人應(yīng)提供會后重大事項說明，（）應(yīng)就公司在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項分別出具專業(yè)意見。Ⅰ．主承銷商Ⅱ．主要控股人Ⅲ．財務(wù)顧問Ⅳ．會計師Ⅴ．發(fā)行人律師A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

39、證券公司借入的長期次級債可按一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計入凈資本。A.70％、50%、30％B.100%、50%、30％C.100％、70％、30％D.100%、70％、50%

40、股票發(fā)行申請過程中，主承銷商盡職調(diào)查的絕大部分工作集中于()階段。A.提交發(fā)行申請文件前的盡職調(diào)查B.發(fā)審會前重大事項的調(diào)查C.發(fā)審會后重大事項的調(diào)查D.招股說明書刊登前一個工作日的核查驗證

41、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人存在下列（）情形的，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、六個月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人公開發(fā)行證券相關(guān)文件的監(jiān)管措施。Ⅰ．制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求Ⅱ．擅自改動注冊申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件Ⅲ．注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實表述不一致但不是實質(zhì)性差異Ⅳ．文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解Ⅴ．未及時報告或者未及時披露重大事項A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

42、甲公司擬收購某上市公司，如無相反證據(jù)，下列屬于一致行動人的有（）。Ⅰ．甲公司參股另一投資者，可以對參股公司的中的重大決策產(chǎn)生重大影響Ⅱ．銀行為甲公司取得相關(guān)股份提供融資安排Ⅲ．甲公司與另一投資者之間存在聯(lián)營關(guān)系Ⅳ．在上市公司任職的董事，其兄弟的配偶與甲公司共同投資上市公司A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

43、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是（）。A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應(yīng)中止發(fā)行B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設(shè)定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應(yīng)當(dāng)不高于其他承諾相同限售期的投資者

44、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司獨立董事行使下列職權(quán)，需要經(jīng)公司全體獨立董事1/2以上同意的事項有（）。Ⅰ向董事會提請召開臨時股東大會Ⅱ提議召開董事會Ⅲ獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)Ⅳ向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所Ⅴ對公司的股權(quán)激勵計劃發(fā)表獨立意見A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

45、甲企業(yè)2015年2月26日購入待安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款600萬元和增值稅稅款102萬元均未支付。安裝工程于3月1日開工，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實際成本為40萬元，計稅價格50萬元，適用的增值稅稅率為17%；工程人員工資及福利費55萬元，支付其他相關(guān)費用5萬元，安裝工程2015年9月20日完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值20萬元，該企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提折舊。2016年度該項固定資產(chǎn)的折舊額為（）。A.163.2萬元B.168萬元C.244.8萬元D.252萬元

46、·根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長為五年Ⅱ．公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，必須提供擔(dān)保Ⅲ．可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起六個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票Ⅳ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書不可以約定發(fā)行人贖回條款Ⅴ．可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利A.Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

47、關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)交易的程序，下列說法正確的有()。Ⅰ.上市公司董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決Ⅱ.關(guān)聯(lián)交易董事會會議有過半數(shù)的董事出席才可舉行Ⅲ.董事會會議所做決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過Ⅳ.關(guān)聯(lián)交易必須經(jīng)股東大會持有公司表決權(quán)的2/3以上股東通過Ⅴ.出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的，上市公司應(yīng)當(dāng)將該交易提交股東大會審議A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

48、關(guān)于深交所上市公司股票上市公告書中財務(wù)會計資料的披露要求，下列說法正確的是（）。Ⅰ.在非定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露上一報告期的主要會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)以及當(dāng)期的業(yè)績預(yù)計；如招股說明書已進行相應(yīng)披露，則可以免于披露Ⅱ.在非定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，如在招股意向書中未披露最近1期定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)，應(yīng)在上市公告書中披露Ⅲ.在定期報告披露期間刊登上市公告書的發(fā)行人，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)期的主要會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)以及下一報告期的業(yè)績預(yù)計；如招股說明書已進行相應(yīng)披露，則可以免于披露Ⅳ.發(fā)行人如預(yù)計年初至上市后的第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動的，應(yīng)分析并披露可能出現(xiàn)的情況及主要原因Ⅴ.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露定期報告的主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)，并簡要說明報告期的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況及影響經(jīng)營業(yè)績的主要因素。對于變動幅度在20％以上的項目，應(yīng)說明變動的主要原因Ⅵ.發(fā)行人在上市公告書中披露主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)在提交上市申請文件時提供以下文件并與上市公告書同時披露：報告期及上年度期末的比較式資產(chǎn)負債表、報告期與上年同期的比較式利潤表、報告期的現(xiàn)金流量表A.Ⅰ、Ⅲ、ⅥB.Ⅱ、Ⅵ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ、Ⅴ、Ⅵ

49、上市公司出現(xiàn)下列（）情形不得非公開發(fā)行股票。A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年財務(wù)報表被CPA出具非標(biāo)審計意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事正被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事最近36個月內(nèi)被中國證監(jiān)會行政處罰

50、某公司擬首次公開發(fā)行股票并在深交所上市，該公司應(yīng)在上市公告書中披露的股票上市信息有（）。Ⅰ股票代碼Ⅱ首次公開發(fā)行后總股本Ⅲ首次公開發(fā)行股票數(shù)量Ⅳ本次上市的無流通限制及鎖定安排的股份Ⅴ上市保薦機構(gòu)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ二、多選題

51、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下情形中，需要對半年度報告進行審計的有（）。Ⅰ．?dāng)M在下半年分配股票股利Ⅱ．?dāng)M在下半年實行公積金轉(zhuǎn)增股本Ⅲ．?dāng)M在下半年以盈余公積彌補虧損Ⅳ．因最近兩個年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具否定意見的審計報告其股票被暫停上市后的首個半年度報告A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

52、上市公司下列事項中，需要股東大會以特別決議通過的有（）。Ⅰ．股權(quán)激勵計劃Ⅱ．發(fā)行公司債券Ⅲ．選舉和更換董事、監(jiān)事Ⅳ．審議利潤分配方案、彌補虧損方案Ⅴ．變更募集資金用途A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

53、下列各項屬于財務(wù)顧問對目標(biāo)公司提供的服務(wù)有()。Ⅰ.制定有效的收購防御策略Ⅱ.監(jiān)視目標(biāo)企業(yè)的股票價格Ⅲ.幫助目標(biāo)企業(yè)準(zhǔn)備利潤預(yù)測Ⅳ.幫助目標(biāo)企業(yè)完成收購過渡事宜Ⅴ.預(yù)警服務(wù)，對一個可能性收購目標(biāo)提供早期的警告A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

54、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）。Ⅰ．甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導(dǎo)致乙公司實際控制人發(fā)生變化Ⅱ．因上市公司按照股東大會批準(zhǔn)的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致某投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過已發(fā)行股份的30％Ⅲ．上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅳ．經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約Ⅴ．持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％的股份A.ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、以修改其他債務(wù)條件進行的債務(wù)重組，如果債務(wù)重組協(xié)議中涉及或有應(yīng)付金額，該或有應(yīng)付金額最終沒有發(fā)生的，不考慮其他因素，下列處理正確的是（）。A.對已確認(rèn)的或有負債，不再進行沖減處理B.沖減已確認(rèn)的或有負債，確認(rèn)當(dāng)期其他綜合收益C.沖減已確認(rèn)的或有負債，確認(rèn)當(dāng)期營業(yè)外收入D.沖減財務(wù)費用

56、2016年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論Ⅱ．2014年10月，公司的高級管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職Ⅲ．2013年的審計報告被注冊會計師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事項未披露對二級市場股價造成了影響，被深圳證券交易所公開譴責(zé)Ⅴ．上市公司控股股東2016年5月公開承諾在2個月內(nèi)回購500萬股，截止目前尚未履行完畢A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ

57、下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券公眾投資者與合格投資者的說法，正確的是（）。A.公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認(rèn)購及交易的債券的，可另行買入B.債券信用評級為AAA級的，合格投資者不得繼續(xù)買入C.發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續(xù)買入D.公眾投資者名下的金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬元

58、以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A.支付給母公司的管理費B.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.以現(xiàn)金方式支付給某中介公司的傭金D.赴災(zāi)區(qū)慰問時直接向災(zāi)民發(fā)放的慰問金

59、某公司為全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)且構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（）。A.該公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的，經(jīng)股東大會決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制申請文件并申請核準(zhǔn)B.該公司向特定對象發(fā)行股份作為交易對價的，應(yīng)當(dāng)以董事會召開前一定期間內(nèi)該公司股票的市場價格為定價依據(jù)C.獨立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)對該公司進行終身督導(dǎo)D.該公司可以選擇公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券募集資金，支付擬購買資產(chǎn)的交易對價E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起至少12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

60、以下情形不構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的是（）。A.發(fā)行人的財務(wù)經(jīng)理在母公司擔(dān)任監(jiān)事B.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶C.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔(dān)任董事D.發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔(dān)任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬

61、甲公司擬2015年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）A.2014年甲公司凈利潤400萬，非經(jīng)常性損益500萬B.2012年甲公司凈利潤為-100萬，2013年凈利潤為-150萬，2014年凈利潤為100萬，且2013年和2014年營業(yè)收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬和150萬，持續(xù)增長D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬

62、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10%以上，且絕對金額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅱ．上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個月累計計算的原則，經(jīng)累計計算，涉及金額占公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值10%以上，且絕對金額超過1000萬元的，應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅲ．沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項，董事會基于案件特殊性認(rèn)為可能對上市公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響，上市公司可以及時披露Ⅳ．涉及上市公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露Ⅴ．公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，公司自主決定是否披露A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

63、證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。Ⅰ．市價總值Ⅱ．無風(fēng)險收益率Ⅲ．市場組合期望收益率Ⅳ．系統(tǒng)風(fēng)險Ⅴ．市盈率A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

64、下列不通過應(yīng)交稅費核算的稅種有（）。Ⅰ.印花稅Ⅱ.耕地占用稅Ⅲ.資源稅Ⅳ.土地使用稅Ⅴ.房產(chǎn)稅A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

65、H上市公司采取詢價增發(fā)、比例配售方式發(fā)行股票，具體安排為：4月3日開始增發(fā)股票，同時進行原股東配售繳款工作。下列日程表述正確的有()。Ⅰ.4月1日，網(wǎng)下累計投標(biāo)詢價暨申購，網(wǎng)下申購定金繳款Ⅱ.4月4日，主承銷商聯(lián)系會計師事務(wù)所Ⅲ.4月5日，主承銷商確定本次網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量、配售比例和發(fā)行價格Ⅳ.4月6日，主承銷商刊登《發(fā)行結(jié)果公告》Ⅴ.4月7日，網(wǎng)上申購資金解凍，網(wǎng)下中購資金驗資，股票復(fù)牌A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

66、2017年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）以庫存原材料償付所欠乙公司賬款的70%，其余應(yīng)付賬款以銀行存款支付；（2）對以子公司（丙公司）的股權(quán)投資換取對丁公司40%股權(quán)并收到補價，收到的補價占換出丙公司股權(quán)公允價值的15%；（3）租入一臺設(shè)備，簽發(fā)銀行承兌匯票用于支付設(shè)備租賃費；（4）向戊公司發(fā)行自身普通股，取得戊公司對乙公司60%的股權(quán)。上述交易或事項均發(fā)生于非關(guān)聯(lián)方之間。下列各項關(guān)于甲公司發(fā)生的上述交易或事項中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。Ⅰ．簽發(fā)銀行承兌匯票支付設(shè)備租賃費Ⅱ．以丙公司股權(quán)換取丁公司股權(quán)并收到補價Ⅲ．以庫存原材料和銀行存款償付所欠乙公司款項Ⅳ．發(fā)行自身普通股取得乙公司60%股權(quán)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

67、關(guān)于證券公司申請保薦機構(gòu)資格、個人申請保薦代表人資格，下列說法正確的有（）。Ⅰ個人申請保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)自己直接向中國證券業(yè)協(xié)會提交材料Ⅱ證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會提交材料Ⅲ李某2017年5月因個人所得稅問題受到國家稅務(wù)總局行政處罰，不考慮其他因素，李某在2020年4月可以申請保薦代表人資格Ⅳ甲證券公司2017年4月因企業(yè)所得稅問題受到國家稅務(wù)總局行政處罰，不考慮其他因素，甲證券公司在2020年3月可以申請保薦機構(gòu)資格Ⅴ對提交存在虛假記載的申請文件的保薦機構(gòu)，中國證監(jiān)會自撤銷其保薦資格之日起3個月內(nèi)不再受理該保薦機構(gòu)推薦的保薦代表人資格申請A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

68、2010年10月份甲公司與乙公司簽訂一項供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失。甲公司2010年12月31日在資產(chǎn)負債表中的“預(yù)計負債”項目反映了500000元的賠償款。2011年3月10日（財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為4月28日）經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟損失600000元，甲公司不再上訴。假定賠償款已經(jīng)支付，在上述情況下，報告年度資產(chǎn)負債表中的“預(yù)計負債”項目應(yīng)()。A.調(diào)增100000元B.調(diào)減500000元C.調(diào)增600000元D.調(diào)減600000元

69、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》（財會[2018]35號），下列關(guān)于租賃的說法，正確的有（）。Ⅰ．包含購買選擇權(quán)且租賃期不超過12個月的租賃屬于短期租賃Ⅱ．判斷是否屬于低價值資產(chǎn)租賃時，不應(yīng)當(dāng)考慮承租人規(guī)模的影響Ⅲ．租賃合同約定，承租人有能力以遠高于市場水平的租金繼續(xù)租賃到下期間，應(yīng)當(dāng)確定為融資租賃Ⅳ．承租人和出租人與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的合同，該兩份或多份合同讓渡的控制租賃資產(chǎn)使用的權(quán)利構(gòu)成一項單獨的租賃部分，應(yīng)當(dāng)合并為一份合同進行會計處理Ⅴ．租賃負債應(yīng)當(dāng)按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

70、根據(jù)《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》規(guī)定，除下列（）情形外，投資者不得進行證券買賣（B股除外）。Ⅰ．投資者進行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售Ⅱ．投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進行收購的，在要約期間可以收購上市公司A股股東出售的股份Ⅲ．投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售Ⅳ．投資者在上市公司公開發(fā)行后持有的股份Ⅴ．投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

71、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。Ⅰ.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月Ⅱ.控股股東認(rèn)購的可轉(zhuǎn)債無限售期Ⅲ.控股股東參與增發(fā)鎖定12個月Ⅳ.非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購股份鎖定36個月Ⅴ.上市公司收購中，收購人持有的被收購上市公司的股份，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓不受12個月的限制A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

72、A公司為增值稅一般納稅人。下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)的說法正確的有（）。A.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款為500000元，增值稅額為80000元，發(fā)生的運輸費為1000元，則入賬價值為580000元B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更C.固定資產(chǎn)日常修理費用可以資本化D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)予以資本化的支出為50萬元

73、以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季度對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查

74、關(guān)于或有事項的下列說法中，正確的有（）。Ⅰ．企業(yè)清償負債所需的支出全部或部分預(yù)期由第三方補償?shù)?，補償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認(rèn)，且確認(rèn)的補償金額不應(yīng)當(dāng)超過預(yù)計負債的賬面價值Ⅱ．對可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債，應(yīng)披露或有負債預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響，以及獲得補償?shù)目赡苄寓螅谏婕拔礇Q訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露這些信息Ⅳ．應(yīng)當(dāng)披露未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實和原因Ⅴ．預(yù)計負債計量應(yīng)考慮未來期間相關(guān)資產(chǎn)預(yù)期處置利得的影響A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

75、保薦代表人出現(xiàn)下述情形之一中國證監(jiān)會撤銷其保薦代表人資格：情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施（）。Ⅰ配偶持有發(fā)行人股份Ⅱ通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益Ⅲ盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范Ⅳ發(fā)行保薦工作報告存在重大遺漏A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

76、A公司持有B公司30％股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認(rèn)投資損益（）。ⅠA公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值Ⅱ為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認(rèn)投資損益Ⅲ投資時B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性Ⅳ因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關(guān)資料A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

77、2015年11月，甲公司因合同違約被乙公司起訴，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判決。乙公司預(yù)計很可能在訴訟中獲勝，并可獲得賠償200萬元。甲公司咨詢了律師后，認(rèn)為很可能敗訴，需要支付的賠償金額為160萬元至240萬元之問的某一金額，且這個區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性都相同。另外此案的訴訟費為3萬元。不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的有（）。Ⅰ.甲公司應(yīng)該確定營業(yè)外支出200萬元Ⅱ.甲公司應(yīng)該確認(rèn)其他應(yīng)付款200萬元Ⅲ.甲公司應(yīng)該確認(rèn)管理費用3萬元Ⅳ.乙公司可以確認(rèn)或有資產(chǎn)200萬元Ⅴ.乙公司可以確認(rèn)其他應(yīng)收款200萬元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

78、進行非上市公眾公司收購，收購人及其實際控制人應(yīng)當(dāng)具有良好的誠信記錄，收購人及其實際控制人為法人的，應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機制。有下列（）情形之一的，不得收購公眾公司。Ⅰ收購人負有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)Ⅱ收購人最近2年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為Ⅲ收購人最近3年有證券市場失信行為Ⅳ收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規(guī)定的情形Ⅴ法律、行政法規(guī)規(guī)定以及中國證監(jiān)會認(rèn)定的不得收購公眾公司的其他情形A.Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

79、我國上市公司發(fā)行證券進行再融資，發(fā)行過程中不需要聘請具有保薦機構(gòu)資格的保薦人的有（）。Ⅰ主板上市公司非公開發(fā)行公司債券募集資金投資新的經(jīng)營業(yè)務(wù)Ⅱ中小企上市公司經(jīng)營危險品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，非公開發(fā)行股票募集資金投資百貨業(yè)務(wù)Ⅲ中小板上市公司公開發(fā)行公司債券募集資金用于償還銀行貸款Ⅳ主板上市公司當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入較上年下降50%以上，本次非公開發(fā)行股票募集資金20億元A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

80、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50％，但未達到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過8公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20％，但未達到50％；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30％，但未達到50％。不考慮其他因素，以下申報IP0的時間正確有（）A.A于2010年3月申報；B.B于2011年3月申報；C.C于2010年3月申報；D.D于2010年6月申報；

81、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例Ⅱ．主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當(dāng)一致Ⅲ．可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露Ⅳ．可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

82、上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬元，實際實現(xiàn)利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.保薦機構(gòu)需要在股東大會上公開說明未達到盈利預(yù)測的原因B.保薦機構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監(jiān)會需對保薦機構(gòu)出具警示函

83、甲上市公司2014年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動相關(guān)的財務(wù)費用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤，沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A.4000B.8500C.4500D.5000

84、甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項目，假設(shè)票面利率為5％，請問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（）億元。A.10B.12C.14D.16

85、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列關(guān)于優(yōu)先股說法錯誤的是（）A.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的，可以向原股東優(yōu)先配售B.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司優(yōu)先股及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持本公司優(yōu)先股股份總數(shù)的百分之二十五C.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息D.優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告E.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可以申請一次核準(zhǔn)，分次發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個月內(nèi)實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在首期發(fā)行完畢之日起二十四個月內(nèi)發(fā)行完畢

86、已通過發(fā)審會擬發(fā)行證券的公司，若最近一年實現(xiàn)的凈利潤低于上一年的（），則應(yīng)由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。A.凈利潤B.凈資產(chǎn)收益率C.產(chǎn)權(quán)比率D.公司承諾的效益率

87、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第47號——向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北京證券交易所上市申請文件》，以下說法錯誤的是（）。A.招股說明書的有效期為6個月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起計算B.招股說明書引用的財務(wù)報告在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但最多不超過2個月C.申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)同意，不得增加、撤回或更換D.發(fā)行人應(yīng)確保申請文件的原始紙質(zhì)文件已存檔，不能提供有關(guān)文件原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致E.申請文件所有需要簽名處，應(yīng)載明簽名字樣的印刷體，并由簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替

88、下列做法中，不違背會計信息質(zhì)量可比性要求的是（）。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式改為成本模式B.因預(yù)計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回C.因?qū)＠暾埑晒Γ瑢⒁延嬋肭捌趽p益的研究與開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成本D.因追加投資，使原投資比例由50％增加到80％，而對被投資單位由具有重大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，故將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算

89、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有（）。Ⅰ．向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%Ⅱ．控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量Ⅲ．采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行Ⅳ．募集資金數(shù)額不超過項目需要量Ⅴ．最近三年及一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

90、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報告需要審計的有（）。Ⅰ．?dāng)M在下半年分配利潤Ⅱ．?dāng)M在下半年實施資本公積轉(zhuǎn)增股本Ⅲ．?dāng)M在下半年申請增發(fā)新股Ⅳ．?dāng)M在下半年進行現(xiàn)金分紅A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ

91、根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時披露下列（）情況。Ⅰ報告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前10筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報告期初的變化情況Ⅱ報告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況Ⅲ報告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭議及其處置情況和處置結(jié)果等Ⅳ報告期內(nèi)原始權(quán)益人相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)或范圍變化情況，經(jīng)營所提供服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量變化情況，經(jīng)營業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理情況等Ⅴ影響報告期內(nèi)或未來專項計劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

92、某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進行投資，則以下說法正確有（）。Ⅰ．該董事會需4名以上董事出席方可舉行Ⅱ．該董事會經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行Ⅲ．該董事會須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過Ⅳ．甲和乙不得出席本次董事會會議A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

93、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事Ⅲ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長兼總經(jīng)理1名，副董事長兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼任Ⅳ．董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94、某公司擬申請首次公開發(fā)行股票并上市，其股東中存在私募投資基金，則本次發(fā)行的相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)在以下（）文件中說明對私募投資基金備案情況的核查結(jié)論。Ⅰ．《發(fā)行保薦書》Ⅱ．《發(fā)行保薦工作報告》Ⅲ．《法律意見書》Ⅳ．《律師工作報告》Ⅴ．《審計報告》A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

95、B公司為A公司的子公司，A公司長期股權(quán)投資以成本法核算，因B公司公允價值無法取得，A公司在期末編制合并報表時沒有把B公司納入并表范圍，本事項對多個會計科目影響重大，注冊會計師審計時審計范圍沒有受到限制，那么注冊會計師應(yīng)出具審計報告的意見類型為（）。A.保留意見B.否定意見C.帶強調(diào)但無保留D.無法表示意見

96、關(guān)于要約收購，下列說法正確的有（）A.要約收購期限屆滿前3個交易目內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还綜.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低十30％

97、下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票承銷的說法錯誤的有（）。Ⅰ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對網(wǎng)下投資者是否符合預(yù)先公告的條件進行核查Ⅱ．網(wǎng)下投資者報價時應(yīng)當(dāng)持有不少于1000萬元市值的非限售股份Ⅲ．首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供有效報價的投資者方可參與申購Ⅳ．網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，每個投資者只能有一個報價Ⅴ．報價對應(yīng)的擬申購股數(shù)應(yīng)當(dāng)為申購的投資產(chǎn)品數(shù)量A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

98、若違反《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并上市審核規(guī)則（試行）》，北交所可以視情節(jié)輕重采取的自律監(jiān)管措施有（）。Ⅰ通報批評Ⅱ公開譴責(zé)Ⅲ限期改正Ⅳ約見談話Ⅴ口頭警示A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ

99、股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括()。Ⅰ.報酬請求權(quán)Ⅱ.召集和主持股東會會議Ⅲ.列席董事會的權(quán)利Ⅳ.出席監(jiān)事會并行使表決權(quán)Ⅴ.簽字權(quán)A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

100、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。Ⅰ．固定資產(chǎn)盤盈Ⅱ．增資權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法Ⅲ．減資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法Ⅳ．投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)公允價值模式A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡稱《財務(wù)顧問管理辦法》）第10條規(guī)定，財務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：①具有證券從業(yè)資格；②具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷；③參加中國證監(jiān)會認(rèn)可的財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格；④所任職機構(gòu)同意推薦其擔(dān)任本機構(gòu)的財務(wù)顧問主辦人；⑤未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；⑥最近24個月無違反誠信的不良記錄；⑦最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分；⑧最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰；⑨中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

2、答案：C本題解析：根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》具體分析如下：A項，第16條規(guī)定，各地應(yīng)積極擴大一般債券投資者范圍，鼓勵社會保險基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險公司等機構(gòu)投資者和個人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資一般債券。B項，第13條規(guī)定，一般債券發(fā)行利率采用承銷、招標(biāo)等方式確定。采用承銷或招標(biāo)方式的，發(fā)行利率在承銷或招標(biāo)日前1至5個工作日相同待償期記賬式國債的平均收益率之上確定。承銷是指地方政府與主承銷商商定債券承銷利率（或利率區(qū)間），要求各承銷商（包括主承銷商）在規(guī)定時間報送債券承銷額（或承銷利率及承銷額），按市場化原則確定債券發(fā)行利率及各承銷商債券承銷額的發(fā)債機制。招標(biāo)是指地方政府通過財政部國債發(fā)行招投標(biāo)系統(tǒng)或其他電子招標(biāo)系統(tǒng)，要求各承銷商在規(guī)定時間報送債券投標(biāo)額及投標(biāo)利率，按利率從低到高原則確定債券發(fā)行利率及各承銷商債券中標(biāo)額的發(fā)債機制。C項，第2條規(guī)定，地方政府一般債券（以下簡稱一般債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計劃單列市政府）為沒有收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)主要以一般公共預(yù)算收入還本付息的政府債券。一般債券采用記賬式固定利率附息形式。D項，第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。

3、答案：B本題解析：關(guān)于要約收購支付方式規(guī)定如下：(1)收購人可以采用現(xiàn)金、證券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購上市公司的價款；(2)收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作。①收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當(dāng)不少于1個月；②收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細披露相關(guān)證券的保管、送達被收購公司股東的方式和程序安排。

4、答案：B本題解析：《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第9條規(guī)定，公眾投資者可以認(rèn)購及交易在本所上市的下列債券：①國債；②地方政府債券；③政策性銀行金融債券；④公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券；⑤符合《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》和本所《公司債券上市規(guī)則》規(guī)定條件，面向公眾投資者公開發(fā)行的公司債券；⑥本所認(rèn)可的其他債券品種。Ⅲ項，公眾投資者可以購買的金融債券只有政策性銀行金融債券；Ⅴ項，證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，由機構(gòu)投資者購買。

5、答案：A本題解析：(1)對于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600*(0．1+0．1)=380萬元，存貨成本=600．0．8=480萬，，需計提存貨跌價準(zhǔn)備100萬元。(2)對于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400*(1-0．1-0．1)=320萬元，成本為400*0．8-320萬元。不需計提存貨跌價準(zhǔn)備。故1000件存貨期末需計提100萬存貨跌價準(zhǔn)備。

6、答案：B本題解析：A項，《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》（2018年修訂）第5條第3款規(guī)定，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細賬戶的市值合并計算到該證券公司持有的市值中。BC兩項，第4條規(guī)定，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T－2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日，下同）前20個交易日（含T－2日）的日均持有市值計算。第5條第1款和第2款規(guī)定，投資者持有多個證券賬戶的，多個證券賬戶的市值合并計算。確認(rèn)多個證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文件號碼”均相同。證券賬戶注冊資料以T－2日日終為準(zhǔn)。D項，根據(jù)第4條的規(guī)定，市值計算的時間是一個時點，只要在T－2日收市這個時點上持有足額的市值，就可以參與相應(yīng)份額的申購。如果投資者在T－1日時，將T－2日持有的市值全部賣出或者部分賣出，資金用來T日申購，是完全可行的。

7、答案：B本題解析：A，根據(jù)《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上按市值申購實施辦法》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券明細賬戶的市值合并計算到該證券公司持有的市值中。B，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T-2日(T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日)前20個交易臼(含T-2日)的日均持有市值計算，投資者持有多個證券賬戶的，多個證券賬戶的市值合并計算C，確認(rèn)多個證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”、“有效身份證明文件號碼”均相同，證券賬戶注冊資料以T-2目日終為準(zhǔn)。D，投資者T-1日時將其持有的市值全部賣出的，該投資者在T日的申購有效

8、答案：E本題解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第83條第2款規(guī)定，在上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動活動中有一致行動情形的投資者，互為一致行動人。如無相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動人：①投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；②投資者受同一主體控制；③投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；④投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；⑤銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；⑥投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟利益關(guān)系；⑦持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；⑧在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；⑨持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；⑩在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項所述親屬同時持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時持有本公司股份；?上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；?投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。

9、答案：C本題解析：C根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2006年修訂）第二十一條和第二十二條，發(fā)行人應(yīng)設(shè)置招股說明書概覽，并在本部分起首聲明：“本概覽僅對招股說明書全文作扼要提示。投資者作出投資決策前，應(yīng)認(rèn)真閱讀招股說明書全文?！卑l(fā)行人應(yīng)在招股說明書概覽中披露發(fā)行人及其控股股東、實際控制人的簡要情況，發(fā)行人的主要財務(wù)數(shù)據(jù)及主要財務(wù)指標(biāo)，本次發(fā)行情況及募集資金用途等。

10、答案：A本題解析：將存貨轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，公允價值大于成本的差額計入其他綜合收益，因此對外出租時不確認(rèn)公允價值變動損益，則甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價值變動損益（損失）＝2200－2150＝50（萬元）。

11、答案：C本題解析：Ⅱ項，票面利率影響可轉(zhuǎn)換債券的債權(quán)價值，票面利率越高，可轉(zhuǎn)換公司債券的債權(quán)價值越高；反之，票面利率越低，可轉(zhuǎn)換公司債券的債權(quán)價值越低。Ⅳ項，轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越低；反之，轉(zhuǎn)股價格越低，期權(quán)價值越高。

12、答案：A本題解析：同一控制下控股合并，視同合并后報告主體一直存在，需恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中，甲公司合并乙公司時產(chǎn)生借方資本公積600萬元(4200-6000X60％)，合并后甲公司個別報表中資本公積為2500-600=1900(萬元)。在編制合并報表時，第一步是把乙公司的所有者權(quán)益全部抵銷，因此此時合并報表中資本公積為甲公司個別報表數(shù)1900萬元；第二步，要以合并后母公司“資本公積——股本溢價”為限恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。題中合并后資本公積1900萬元均系“資本公積——股本溢價”因此，可恢復(fù)的留存收益為(600+500)×60％=660(萬元)，從合并資本公積減少660萬元，最后合并報表資本公積金額為1900-660=1240(萬元)。

13、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細則》第34條規(guī)定，保薦機構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導(dǎo)時間：①上市公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者重大風(fēng)險；②上市公司受到中國證監(jiān)會行政處罰或者本所公開譴責(zé)；③本所認(rèn)定的其他情形。保薦機構(gòu)的持續(xù)督導(dǎo)時間應(yīng)當(dāng)延長至上述情形發(fā)生當(dāng)年剩余時間及其后一個完整的會計年度，且相關(guān)違規(guī)行為已經(jīng)得到糾正、重大風(fēng)險已經(jīng)消除。Ⅳ、Ⅴ兩項，第37條規(guī)定，披露證券發(fā)行募集文件至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束期間，除確有正當(dāng)理由外，保薦機構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議。發(fā)行人因再次申請證券發(fā)行另行聘請保薦機構(gòu)，或者保薦機構(gòu)被證監(jiān)會撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。保薦機構(gòu)和發(fā)行人終止保薦協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個工作日內(nèi)向本所報告，說明原因并由發(fā)行人按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

14、答案：A本題解析：A根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第七十三條，Ⅰ項，派出機構(gòu)發(fā)現(xiàn)實際情況與收購人披露的內(nèi)容存在重大差異的，對收購人及上市公司予以重點關(guān)注，可以責(zé)令收購人延長財務(wù)顧問的持續(xù)督導(dǎo)期，并依法進行查處；Ⅱ項，在持續(xù)督導(dǎo)期間，財務(wù)顧問與收購人可以解除合同，但收購人應(yīng)當(dāng)另行聘請其他財務(wù)顧問機構(gòu)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。

15、答案：E本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》（上證〔2019〕21號）第9條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)在申購前，披露網(wǎng)下投資者剔除最高報價部分后有效報價的中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)，以及公開募集方式設(shè)立的證券投資基金和其他偏股型資產(chǎn)管理產(chǎn)品（以下簡稱公募產(chǎn)品）、全國社會保障基金（以下簡稱社?；穑┖突攫B(yǎng)老保險基金（以下簡稱養(yǎng)老金）的報價中位數(shù)和加權(quán)平均數(shù)等信息。注意：網(wǎng)下投資者要求的是“有效報價”與報價不同。

16、答案：B本題解析：B項，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金。主體信用評級A且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。

17、答案：C本題解析：根據(jù)《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第23條規(guī)定，證券評級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立證券評級業(yè)務(wù)檔案管理制度。業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)保存到評級合同期滿后5年，或者評級對象存續(xù)期滿后5年。業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于10年。

18、答案：D本題解析：《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第19條規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（簡稱配股），應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊的股東配售，且配售比例應(yīng)當(dāng)相同。上市公司向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露。第20條規(guī)定，上市公司增發(fā)或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例，對同一類別的機構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)按相同的比例進行配售。主承銷商應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中明確機構(gòu)投資者的分類標(biāo)準(zhǔn)。主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當(dāng)一致。

19、答案：E本題解析：Ⅲ、Ⅳ兩項，根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》第9條第3項，進入創(chuàng)新層的掛牌公司應(yīng)按照全國股轉(zhuǎn)公司的要求，在會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制并披露年度報告；最近1個會計年度經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)不為負值；最近3個會計年度的財務(wù)會計報告未被會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的審