4-1-1資產(chǎn)類-貨幣資金

-PAGE5-貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司項(xiàng)目：貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序編制：徐文日期：2014年6月3日索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2010年3月31日復(fù)核：李顏利日期：2014年6月7日審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的貨幣資金是存在的。√B應(yīng)當(dāng)記錄的貨幣資金均已記錄?！藾記錄的貨幣資金由被審計(jì)單位擁有或控制?！藽貨幣資金以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！蘀貨幣資金已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！潭徲?jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表

項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平從控制測(cè)試獲取的保證程度需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序(一)庫(kù)存現(xiàn)金徐文1.核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫(kù)存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。徐文√2.監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金：(1)制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃，確定監(jiān)盤(pán)時(shí)間；(2)將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無(wú)法查明原因，應(yīng)要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后作出調(diào)整；(3)在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額；(4)若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在盤(pán)點(diǎn)表中注明，如有必要應(yīng)作調(diào)整，特別關(guān)注數(shù)家公司混用現(xiàn)金保險(xiǎn)箱的情況。徐文√3.抽查大額庫(kù)存現(xiàn)金收支。檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間等項(xiàng)內(nèi)容。徐文√√√(二)銀行存款龍菲4.獲取或編制銀行存款余額明細(xì)表：(1)復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和日記賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。(2)檢查非記賬本位幣銀行存款的折算匯率及折算金額是否正確。龍菲√√5.函證銀行存款余額，編制銀行函證結(jié)果匯總表，檢查銀行回函：(1)向被審計(jì)單位在本期存過(guò)款的銀行發(fā)函，包括零賬戶和賬戶已結(jié)清的銀行；(2)確定被審計(jì)單位賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異，對(duì)不符事項(xiàng)作出適當(dāng)處理。龍菲√√√6.取得并檢查銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表：(1)取得被審計(jì)單位的銀行存款余額對(duì)賬單，并與銀行詢證函回函核對(duì)，確認(rèn)是否一致，抽樣核對(duì)賬面記錄的已付票據(jù)金額及存款金額是否與對(duì)賬單記錄一致；(2)獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查調(diào)節(jié)表中加計(jì)數(shù)是否正確，調(diào)節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致；(3)檢查調(diào)節(jié)事項(xiàng)的性質(zhì)和范圍是否合理：(4)檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出；(5)檢查是否存在其他跨期收支事項(xiàng)；龍菲√√√√7.關(guān)注是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存在境外的款項(xiàng)。是否已做必要的調(diào)整和披露。龍菲√√8.抽查大額銀行存款收支的原始憑證，檢查原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符，賬務(wù)處理是否正確，是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間等項(xiàng)內(nèi)容;檢查是否存在非營(yíng)業(yè)目的的大額貨幣資金轉(zhuǎn)移，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況；如有與被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收支事項(xiàng)，應(yīng)查明原因并作相應(yīng)的記錄。龍菲√√√9.檢查貨幣資金，是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。附注是否按庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金分別列示貨幣資金情況。因質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明。龍菲√注:1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。3.在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“√”表示。貨幣資金審定表被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司項(xiàng)目：貨幣資金審定表編制：徐文日期：2014年6月3日索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2010年3月31日復(fù)核：李顏利日期：2014年6月7日項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號(hào)借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金10161.20銀行存款21456663.84其他貨幣資金合計(jì)21466825.04調(diào)整分錄：內(nèi)容科目金額金額金額金額審計(jì)結(jié)論庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司項(xiàng)目：庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表編制：徐文日期：2014年6月3日索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2010年3月31日復(fù)核：李顏利日期：2014年6月7日檢查盤(pán)點(diǎn)記錄實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄項(xiàng)目項(xiàng)次人民幣美元外幣面額人民幣美元外幣上一日賬面庫(kù)存余額10161.21000元張金額張金額張金額盤(pán)點(diǎn)日未記賬憑證收入金額②500元盤(pán)點(diǎn)日未記賬憑證支出金額③100元707000盤(pán)點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額④=①+②-③=2-310161.250元442200盤(pán)點(diǎn)實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額⑤10161.220元24480盤(pán)點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差異⑥=④-⑤010元29290差異原因分析白條抵庫(kù)（張）5元331652元1元22220.5元52.50.2元40.80.1元90.9合計(jì)24010161.2追溯調(diào)整報(bào)表日至審計(jì)日庫(kù)存現(xiàn)金付出總額報(bào)表日至審計(jì)日庫(kù)存現(xiàn)金收入總額報(bào)表日庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)有余額報(bào)表日賬面匯率報(bào)表日余額折合本位幣金額本位幣合計(jì)10161.2出納員：會(huì)計(jì)主管人員：監(jiān)盤(pán)人：檢查日期：審計(jì)說(shuō)明：第7頁(yè)共12頁(yè)銀行存款明細(xì)表被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司項(xiàng)目：銀行存款明細(xì)表編制：徐文日期：2014年6月3日索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2010年3月31日復(fù)核：李顏利日期：2014年6月7日開(kāi)戶行賬號(hào)是否系質(zhì)押、凍結(jié)等對(duì)變現(xiàn)有限制或存在境外的款項(xiàng)期初余額本期增加本期減少期末余額銀行對(duì)賬單余額銀行存款余額調(diào)節(jié)表索引號(hào)調(diào)整后是否相符②③④=①+②-③工商銀行2200381208010019933否14778040.53692901431296289.1620410765.3414142867.34否建設(shè)銀行2209042225906477710否287903.36540000550747277156.36277156.36是交通銀行2201055589005888888凍結(jié)2649679.301880937.16768742.14768742.14是合計(jì)編制說(shuō)明:1.若賬面余額(原幣數(shù))與銀行對(duì)賬單金額不一致，應(yīng)另行檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表；2.銀行存款、其他貨幣資金審計(jì)時(shí)均可使用該表，當(dāng)其他貨幣資金使用時(shí)應(yīng)修改索引號(hào)。審計(jì)說(shuō)明：對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司項(xiàng)目：對(duì)賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查編制：徐文日期：2014年6月3日索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2010年3月31日復(fù)核：李顏利日期：2014年6月7日開(kāi)戶銀行：銀行賬號(hào)：幣種：項(xiàng)目金額調(diào)節(jié)項(xiàng)目說(shuō)明是否需要審計(jì)調(diào)整銀行對(duì)賬單余額14142867.34是加:企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.20000002.4268000減:企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.1022.調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加:銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.2.減:銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.2.調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額20410765.34經(jīng)辦會(huì)計(jì)人員(簽字):會(huì)計(jì)主管(簽字):審計(jì)說(shuō)明:第12頁(yè)共12頁(yè)銀行存款函證結(jié)果匯總表被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司項(xiàng)目：銀行存款函證結(jié)果匯總表編制：徐文日期：2014年6月3日索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2010年3月31日復(fù)核：李顏利日期：2014年6月7日開(kāi)戶銀行賬號(hào)幣種函證情況凍結(jié)、質(zhì)押等事項(xiàng)說(shuō)明備注對(duì)賬單余額函證日期回函日期回函金額金額差異工商銀行2200381208010019933人民幣14142867.342014年6月3日2014年6月4日20410765.346267898否建設(shè)銀行2209042225906477710人民幣277156.362014年6月3日2014年6月4日277156.360否交通銀行2201055589005888888人民幣768742.142014年6月3日2014年6月4日768742.140凍結(jié)審計(jì)說(shuō)明：索引號(hào)銀行詢證函_中國(guó)工商銀行吉林省分行高新支行（銀行）：本公司聘請(qǐng)的_______中天_______會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司__2010_____年__3___月財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行相關(guān)的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無(wú)誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环?xiàng)目及具體內(nèi)容；如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他重要信息，也請(qǐng)?jiān)凇靶畔⒉环碧幜谐銎湓敿?xì)資料?；睾?qǐng)直接寄至_____中天_____會(huì)計(jì)師事務(wù)所。回函地址：長(zhǎng)春市皓月大路1606號(hào)郵編：130062電話真系人：張一截至20_10___年3月31日止，本公司與貴行相關(guān)的信息列示如下：1．銀行存款賬戶名稱銀行賬號(hào)幣種利率余額起止日期是否被質(zhì)押、用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗苽渥t湘公司2200381208010019933人民幣20410765.34活期除上述列示的銀行存款外，本公司并無(wú)在貴行的其他存款。注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可只填寫(xiě)“活期”或“保證金”字樣。2．銀行借款借款人名稱幣種本息余額借款日期到期日期利率借款條件抵（質(zhì)）押品/擔(dān)保人備注無(wú)除上述列示的銀行借款外，本公司并無(wú)自貴行的其他借款。注：此項(xiàng)僅函證截至資產(chǎn)負(fù)債表日本公司尚未歸還的借款。3．截至函證日之前12個(gè)月內(nèi)注銷的賬戶賬戶名稱銀行賬號(hào)幣種注銷賬戶日無(wú)除上述列示的賬戶外，本公司并無(wú)截至函證日之前12個(gè)月內(nèi)在貴行注銷的其他賬戶。4．擔(dān)保（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保事由擔(dān)保合同編號(hào)被擔(dān)保人與貴行就擔(dān)保事項(xiàng)往來(lái)的內(nèi)容（貸款等）備注無(wú)除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無(wú)其他以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。注：如采用抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在備注中說(shuō)明抵押或質(zhì)押物情況。（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保事由擔(dān)保合同編號(hào)備注無(wú)除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無(wú)貴行提供的其他擔(dān)保。5．本公司存放于貴行的有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件名稱產(chǎn)權(quán)文件編號(hào)數(shù)量金額無(wú)除上述列示的有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件外，本公司并無(wú)存放于貴行的其他有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件。6．其他重大事項(xiàng)不適用注：此項(xiàng)應(yīng)填列注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的其他事項(xiàng)，如信托存款等；如無(wú)則應(yīng)填寫(xiě)“不適用”。（公司蓋章）2014年6月3日以下僅供被詢證銀行使用結(jié)論：1.信息證明無(wú)誤。（銀行蓋章）2014年6月4日經(jīng)辦人：2．信息不符，請(qǐng)列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容（對(duì)于在本函前述第1項(xiàng)至第13項(xiàng)中漏列的其他重要信息，請(qǐng)列出詳細(xì)資料）。（銀行蓋章）2014年6月4日經(jīng)辦人：貨幣資金收支檢查情況表被審計(jì)單位：長(zhǎng)春瀟湘動(dòng)力股份有限公司項(xiàng)目：貨幣資金收支情況檢查編制：徐文日期：2014年6月3日索引號(hào)：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2010年3月31日復(fù)核：李顏利日期：2014年6月7日記賬日期憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核對(duì)內(nèi)容（用“√”、“×”表示）備注123452010.3.1記-0001提現(xiàn)1002012000.00√√√√√2010.3.2記-0006銷售產(chǎn)品60510101,22210101170.00√√√√√2010.3.2記-0007現(xiàn)金送存銀行1002011170.00√√√√√2010.3.3記-00