2020年薪稅師二級模擬考試328題（含答案）

2020年薪稅師二級考試題庫328題［含參考答案］

一、單選題

i.從事生產.經(jīng)營的納稅人入應自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內按照國務院財

政.稅務部門的規(guī)定設置賬薄，扣繳義務人應當自稅法規(guī)定的扣義務發(fā)生之日起

（D）日內設置代扣代繳.代收代繳稅款賬薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

參考答案：D

2.關鍵績效指標（KPI）為核心的績效管理理論中，對關鍵績效指標進行確定時應

注意（）。

A.指標的籠統(tǒng)性

B.指標的可度量性

C.指標的長期性

D.指標的抽象性

參考答案：B

3.控制薪酬成本的途徑包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技術水平

D.以上都是

參考答案：D

4.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

5.（）認為，如果某項工作具有負面特性，企業(yè)必須支付更高的薪酬來彌補這些負

面特性。

A.信號工資理論

B.保留工資理論

C.薪酬差異理論

D.勞動成本理論

參考答案：C

6.實施全面預算管理，其目的是（）。

A.公司風險最小化

B.公司市場占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

參考答案：C

7.影響績效的四個因素中，（）是最具有主動性.能動性的因素。

A.員工技能

B.外部環(huán)境

C.內部條件

D.激勵效應

參考答案：D

8.甲公司于2016年年初制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，用于對公司管理層進行激

勵。該計劃規(guī)定，公司全年的凈利潤指標為1000萬元，如果在公司管理層的努力下完成的

凈利潤超過1000萬元，公司管理層可以分享超過1000萬元凈利潤部分的10%作為額外報

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年實際完成凈利潤1500萬元。假定不

考慮離職等其他因素，甲公司2016年12月31日因該項短期利潤分享計劃應計人管理費

用的金額為（）萬元。

A.0

B.50

C.100

D.150

參考答案：B

9.用人單位應當按照（），根據(jù)社會保臉經(jīng)辦機構確定的費率繳納工傷保險費

A.本地區(qū)上一年工平均工資

B.核定的本單位職工工資總額

C.本地區(qū)最低工資

D.本行業(yè)的平均工資

參考答案：B

10.我國現(xiàn)行稅種之間相互區(qū)別的根本標志是（）。

A.納稅人

B.稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象

參考答案：D

11.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策的基點，也是保障薪制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)路

參考答案：C

12.下列收入中，應按勞務報酬所得納個人所得稅的是（）

A.在其他單位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

13.《社會保險法》規(guī)定，用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位（）的比例納基本

養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。職工應當按國家規(guī)定的（）的比例

繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶，

A.職工工資總額，社會平均工資

B.社會平均工資，職工工資總額

C.社會平均工資，本人工資

D.職工工資總額，本人工資

參考答案：D

14.企業(yè)最常用的薪策略是（）

A.領先型

B.跟隨型

C.滯后性

D.混合型

參考答案：B

15.（）是對課稅對象的量的規(guī)定。

A.稅目

B.計稅依據(jù)

C.稅源

D.稅本

參考答案：B

16.稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借（）強制.無償?shù)厝〉貌耪杖氲囊环N

形式

A.政治權力

B.財產權

C.經(jīng)營權

D.物權

參考答案：A

17.下列關于個人以非貨幣性資產投資的個人所得稅法中，錯誤的是（）。

A.個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照財產轉讓所得項目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入

C.個人以非貨幣性資產投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產轉讓收入的現(xiàn)實

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅

參考答案：C

18.（）是國家或者企業(yè)給予在特殊勞動條件下工作的員工生產性質的補償。

A.工資

B淡金

C.津貼

D.補貼

參考答案：C

19.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿一年不足五年的，領取失業(yè)保險金的期限

最長為（）。

A.六個月

B.十二個月

C.十四個月

D.十六個月

參考答案：B

20.國家課征稅款的目的是（）。

A.組織財政收入

B.滿足社會公共需要

C.對社會產品進行再分配

D.調節(jié)經(jīng)濟

參考答案：B

21.（）是集體談判工資增長的最低要求。

A.工會的上限

B.工會的堅持點

C.雇主的下限

D.雇主的堅持點

參考答案：B

22.自2018年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄べY的3

倍調整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

參考答案：B

23.下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是（）。

A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)驗范圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

參考答案：B

24.關于稅制要素，下列說法正確的有（）o

A.所有稅種都需規(guī)定稅目

B.財產稅的稅源與征稅對象是一致的

C.國家稅收對經(jīng)濟的調節(jié)作用一般也是從征稅對象入手，而不直接涉及其稅源

D.代扣繳義務人是指稅法規(guī)定的，在向納稅人收取稅款時，依法履行代收代繳納稅款的單

位或者個人

參考答案：C

25.下列屬于非居民納稅人的是（）。

A.在中國境內無住所

B.在中國境內有住所，但目的未居住

C.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內的所得

D.在中國境內無住所，但是居住時間滿183天的個人

參考答案：C

26.李某2016年9月參加某商場組織的抽獎活動，取得中獎收入30000元，將其中的

10000元通過市慈善基金會捐贈給貧困地區(qū)，李某中獎所得應繳納個人所得稅（）元。

A.4500元

B.4200元

C.4400元

D.5000元

參考答案：B

27.企業(yè)投資于員工技術的再造.組織程序和日常工作的理順，這是平衡記分卡（

）追求的目標。

A.財務層面

B.客戶層面

C.內部經(jīng)營流程層面

D.學習與成長層面

參考答案：D

28.稅制的核心要素是（）。

A.納稅人

B.稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對象

參考答案：B

29.以下不屬于影響工資水平的企業(yè)外部因素的是（）。

A.商品市場

B.企業(yè)所屬的行業(yè)

C.地域因素

D.勞動力市場

參考答案：B

30.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅

所得額時予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

參考答案：B

31.用人單位克扣或者無故拖欠勞動者工資的，以及拒不支付勞動者延長工作時間工

資報酬的，除在規(guī)定的時間內全額支付勞動者工資報酬外，還需加發(fā)相當于工資報酬

（）的經(jīng)濟補償金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

參考答案：B

32.目前現(xiàn)場作業(yè)存在時間的浪費，主更包括（）等行為。

A.疏于檢查機器

B.未詢問新進人員過去之工作經(jīng)驗

C.藍圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問

參考答案：D

33.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關于M創(chuàng)投企業(yè)有關稅收政策說法不

正確的是（）。

A.2018年，甲可以照對的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營所得。

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣

參考答案：B

34.（）是指原告請求法院通過判決改變或消滅與被告之間現(xiàn)存的某種民事關系的訴

訟。

A.確認之訴

B.請求之訴

C.給付之訴

D.變更之訴

參考答案：D

35.按稅收與價格關系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.價內稅和價外稅

C.從價稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

36.非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間

不超過（）小時，每周工作時間累計不超過（）小時的用工形式。勞動者，可以與一個或一

個以上用人單位建立勞動關系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

參考答案：C

37.《中華人民共和國個人所得稅法〉的法律級次屬于（）

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人民代表大會授權國務院立法

C.國務院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大和全國人大常要會制定的稅收法律

參考答案：D

38.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè),2016年5月采取股權投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關于M創(chuàng)投企業(yè)有關稅收政策說法不正確（）

A.2018年，甲可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合創(chuàng)投企業(yè)M分得的所得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)科技型企N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營

所得

D.乙當年不足抵扣的,可以以后納稅年度結轉抵扣

參考答案：B

39.一般條件下，對中國境內勞動者延長工作時間的小時數(shù)平均每月不得超過（）

A.30小時

B.32小時

C.36小時

D.20小時

參考答案：c

40.下列收入中，應按勞務報酬所得納個人所得稅的是（）

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事贄收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

41.對任何一個預算期，任何一種費用項目的開支，都不是從原有的基礎出發(fā)，屬于

哪種預算編制方法（）。

A.固定預算法

B.彈性頸算法

C.概率預算法

D.零基頸算法

參考答案：D

42.下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（）。

A.個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅

B.員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照工資.薪金所得繳納個

人所得稅

C.上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日

起，在不超過12個月的期限內分期激的個人所得稅

D.取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股市

場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

參考答案:A

43.下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是（）

A.財產租質所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方

B.在確定材產相租質所得的的積義務人時，應以產權憑據(jù)為依據(jù);對無產權依據(jù)的取得租金的

個人為納稅義務人

C.個人取得的財產轉租收入,由于轉租人不是產權所有者，轉租人取得的該項轉租收入,不繳納

個人所得稅

D.財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%

的費用，其余額為應納稅所得額

參考答案：D

44.關于考核費用的定額制定，以下表述不正確的是（）。

A.辦公費應盡量控制在國家規(guī)定的范圍之內

B.差旅費應根據(jù)部門工作性質.人次數(shù)等因素進行控制

C.制定業(yè)務招待費定額時應注意下達招待客人的費用標準

D.不易確定數(shù)額的雜費定額，可將其與該部門的總費用聯(lián)系起來加以確定

參考答案：A

45.劉某是電視臺編劇，2018年5月從單位取得劇本使用費50000元，關于劉某該項收入

個人所得稅，說法正確的是（）。

A.應按稿酬所得計繳個人所得稅

B.應按工資薪金所得計繳個人所得稅

C.應按勞務報酬所得計繳個人所得稅

D.應按特許權使用費所得計繳個人所得稅

參考答案：D

46.在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人認為自身符合享受協(xié)定待遇條件，需要

享受協(xié)定待遇的，應當（）。

A.主動向扣撤義務人提出，并向扣撒義務人提供相關報告表和資料

B.主動向主管稅務機關提出，并向稅務機關提供相關報告表和資料

C.自行判斷能否享受協(xié)定待遇，如實向境外總公司報送相關資料和報告表

D.在180天內自行享受協(xié)定待遇

參考答案：A

47.由于福利具有（），無形之中堿少了企業(yè)的開支。

A.穩(wěn)定性

B.合法性

C.潛在性

D.延遲性

參考答案：D

48.自2017年年4月1日起，自工商注冊登記之日起（），在職職工總數(shù)（）（含）以下的

企業(yè)，免征殘疾八就業(yè)保障金。

A.2年內，20人

B.2年內，30人

C.3年內，20人

D.3年內，30人

參考答案：D

49.預算管理的援權審批制度應注意（）。

A.各項預算應由公司最高楓力機構進行審核并做出批準

B.企業(yè)最高決策者可以超出授權的職責范圍

C.遵循不相容職務相分離和授權批準控制的原則

D.企業(yè)各個部門均應成立預算工作小組

參考答案：C

50.張某是某高校教援，2018年2月張某研究的一項專利被學校轉讓給B公司，2018年

8月，為獎勵張某，學校決定獎勵他現(xiàn)金100000元，以下說法正確的是（）。

A.張某職得的現(xiàn)金獎勵應并當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

B.張某職得的現(xiàn)金獎勵應按年終一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

C.職得的現(xiàn)金獎勵應按勞務報酬所得計算繳納個人所得稅

D.職得的現(xiàn)金獎勵應可減50%當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

參考答案：D

51.關于納稅評估，下列表述錯誤的是（）。

A.納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿可作為行政復議和訴訟依據(jù)

B.對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次

C.對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地機關實

施

D.綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象，重點稅源

戶，特殊行業(yè)的重點企業(yè)要列為納稅評估的重點分析對象

參考答案：A

52.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便.便于征收和繳納的稅率形式是

（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.全額累進稅率

參考答案：A

53.稅收法律關系作為特琳社會分配關系的反映，除了具有一般法律關系共有的特征以

外，還具有以下特征（）。

A.稅收法律關系中的一方可以是國家，而另一方可以是不同的自然人和法人

B.稅收法律關系中的樞利與義務對等

C.稅收法律關系具有財產所有柵有償轉移的性質

D.稅收法律關系更為直接地體現(xiàn)國家的意志

參考答案：D

54.王先生2019年取得工資新進所得70000元，在外講學取得報酬5000元，出版專著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無其他扣除項目，請問王先生2019年應繳個

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

55.年薪制特點不包括（）。

A.支付周期較長

B.適用于特定的對象

C.收入存在一定風險

D.把經(jīng)營者和員工區(qū)分開來

參考答案：D

56.下列行為，稅務師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務師事務所的名義承攬業(yè)務

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

57.下列關于戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展及薪稅規(guī)劃邏輯關系表述正確的是（）。

A.戰(zhàn)略為創(chuàng)新服務，所以創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后

B.薪稅保規(guī)劃是第一位的，所以創(chuàng)新應配合薪稅保規(guī)劃服務

C.創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后，人才發(fā)展是根本

D.薪稅規(guī)劃是戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展的保障

參考答案：D

58.方先生所在的公司每月6號發(fā)工資，因國慶放假，公司將2018年10月份的工資提前

到9月29日發(fā)放，方先生每月工資5500元，每月按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險.基本醫(yī)療保險

500元，請問方先生當月工資應納個人所得稅（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

參考答案：D

59.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權投資

方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關于M創(chuàng)投企業(yè)有關稅收政策說法不正確的是

（）。

A.2018年，甲可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的

所得

B.甲當年不足抵扣的，可以在以后五個納稅年度結轉抵扣

C.2018年乙可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)

營所得

D.乙當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣

參考答案：B

60.在稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

61.我國現(xiàn)行稅制結構的基本持征是（）。

A.以直接稅為主的稅制結構

B.以間接稅為主的稅制結構

C.以直接稅或間接稅為主的稅制結構

D.直接稅與間接積并重的"雙主體"結構

參考答案：D

62.納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅.逃避追繳欠稅.騙取出口退稅.抗稅或其他需要立

案查出的稅收違法行為嫌疑的，是（）處理。

A.移交司法部門

B.移交工商行政管理部門

C.移交上級稅務部門

D.移交稅務稽查部門

參考答案：D

63.下列收入中，應按勞務報酬所得繳納個人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

參考答案：A

64.按稅收的基本規(guī)范，稅法應預先規(guī)定一定征收標準和程序并在一定時期內保持相對穩(wěn)

定。這種做法體現(xiàn)的稅收形式特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案B

65.崗位評價要素的特征不包括（）。

A.共通性

B.顯著性

C.可觀察性

D.可衡量性

參考答案：B

66.出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入，按（）項目征收個人所得稅。

A.工資.薪金所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)言.承租經(jīng)營所得

C.勞務報所得

D.生產經(jīng)營所得

參考答案：A

67.按稅收與價格的關系。稅收可分為（）。

A.直接稅和可接稅

B.價內稅和價外稅

C.從價稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

68.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險關系隨本人轉移，繳費年限（）。

A.重新計算

B.分段計算

C.累計計算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

69.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定納生育保險費，職工（）生育保

險費。

A.按本人工資的1%數(shù)納

B.按單位平均工資的％納

C.按會平均工資的1%維納

D.不繳納

參考答案：D

70.全面預算管理的管理框架不包活（）

A.設置明確的預算目標

B.建立不同層級預算體系

C.建立預算管理和運營組織

D.建立預算考核體系

參考答案：B

71.下列各項個人所得，免納個人所得稅的是（）

A.財產轉讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

72.以下不屬于專項附加扣除內容的是：（）。

A.3歲以上子女學前教育支出

B.商業(yè)用房貸款利息

C.大病醫(yī)療

D.繼續(xù)教育支出

參考答案：B

73.把PDCA法運用到全面預算管理中，下列哪項工作屬于計劃階段的步驟（）？

A.對近幾年經(jīng)驗管理中存在的問題提出具體的改進措施，并轉換為預算指標

B.將預算計劃付諸干實踐

C.找出企業(yè)預算執(zhí)行中存在的問題

D.對于完成較好的指標，總結經(jīng)驗

參考答案：A。

74.稅務行政復議的被申請人是指（）。

A.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關在地的人民政府

B.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關

C.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的負責人

D.作出引起爭議的具體行政行為的稅務機關的上一級稅務機關

參考答案：B

75.有下列情形的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（）?

A.取得工資

B.取得境外所得

C.取得加班補貼

D.取得績效獎金

參考答案：B

76.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列收入中不屬于稅收入的是（）。

A.保險賠款

B.撫恤金.救濟金

C.退休費.離休費

D.企業(yè)發(fā)行的債券利息

參考答案：D

77.一般盈利水平隨著經(jīng)濟周期而波動較大的公司適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.低正常股利加額外股利方式

參考答案：D

78.以下屬于工資.薪金所得項目的是（）。

A.托兒補助費

B.勞動分紅

C.投資分紅

D.獨生子女補貼

參考答案：B

79.下列各項中，屬于中央稅的是（）。

A.車船稅

B.土地增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

參考答案:C

80.控制薪酬成本的途徑不包括（）。

A.控制雇員人數(shù)

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技術水平

D.降低保險繳納比例

參考答案：D

81.陳某參加商場的有獎銷售活動，中獎20000元。陳某直接向當?shù)匾恍W捐款7000

元。陳某該項中獎所得應繳納個人所得稅（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

參考答案：A

82.以下說法不正確的是（）。

A.企業(yè)依照國家有關規(guī)定宣告破產，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置費收入，免

征個人所得稅

B.個人因與用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄?/p>

資3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅

C.實行內部退養(yǎng)的個人在其辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得

的工資.薪金，不屬于離退休工資，應按"工資.薪金所得"項目計征個人所得稅

D.機關.企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡.正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向

提前退休工作人員支付一次性補貼，免征個人所得稅

參考答案：D

83.將預算分為未來狀態(tài)預算.責任預算及措施預算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預算所涵蓋的內容范圍

B.從預算編制的主體

C.從預算所所涵蓋的時間范圍

D.從預算編制的特征

參考答案：D

84.繳納單位不按規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

85.《中華人民共和國社會保險法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

參考答案：B

86.核定股權轉讓收入的方法不包括哪種（）。

A.凈資產核定法

B.總資產核定法

C.類比法

D.其他合理方法

參考答案：B

87.對個人股權轉讓所得，征收個人所得稅的主管稅務機關是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務機關

B.轉讓方經(jīng)常居住地的稅務機關

C.被投資企業(yè)所在地的稅務機關

D.股權轉讓合同簽署地的稅務機關

參考答案：C

88.預算管理的授權審批制度應注意（）。

A.各項預算應由公司最高權力機構進行審核并做出批準

B.企業(yè)最高決策者可以超出授權的職責范圍

C.遵循不相容職務相分離和授權批準控制的原則

D.企業(yè)各個部門均應成立預算工作小組

參考答案：c

89.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的

效力。這體現(xiàn)了（）。

A.稅收法定原則

B.稅收效率原則

C.特別法優(yōu)于普通法的原則

D.法律優(yōu)位原則

參考答案：D

90.稅務審計內容中稅源管理情況的審查不包括（）。

A.對稅源戶的遷入遷出是否及時辦理注銷登記手續(xù)

B.稅務人員在收到納稅人的申報后，是否及時審核辦理有關手續(xù)

C.戶管清冊的填列是否真實.齊全.準確;對關.停.并.轉戶是否及時辦理稅款和票證結清手續(xù)

D.對新開戶是否按規(guī)定及時辦理稅務登記注冊手續(xù)

參考答案：B

91.薪酬水平高的企業(yè)應當注意（）點處的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

參考答案:C

92.下列人員中屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國境內居住時間為156天的臺灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國境內工作的外籍專家

C.在中國境內無住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國居民王某

參考答案:D

93.績效反饋面談的原則不包括（）。

A.建立和維護彼此之間的信任

B.清楚地說明面談的目的

C.避免對立和沖實

D.集中在員工的性格特征

參考答案：D

94.關于稅款追征與退還的說法正確的是（）。

A.納稅人多繳的稅款稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還

B.納稅人多繳的稅款，自結算精了之日起5年內發(fā)現(xiàn)的可以向稅務機關要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時應加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務機關適用法規(guī)錯誤導致納稅人少繳稅教，稅務機關可以在3年內補征稅款和加

收滯納金

參考答案：A

95.企業(yè)對帶薪缺勤的會計處理，下列說法中正確的是（）。

A.企業(yè)設置累積帶薪缺勤的，應該按照其存要被使用的帶薪缺勤權利確認管理費用，并計

入應付職工薪酬

B.企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進行賬務處理

C.企業(yè)應當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的.預期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計入當期損益

或者相關資產成本

參考答案：D

96.下列屬于稿酬所得的項目（）。

A.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬

B.提供著作的版權而取得的報酬

C.書畫家出席筆會現(xiàn)場書寫作畫取得的收入

D.將國外的圖書翻譯出版取得的報酬

參考答案：D

97.如果費用定額的超支是由于工作量增加引起費用的超支，應該（）。

A.沖減該部門以后的費用定額

B.根據(jù)工作量增長的比例相應增加該部的費用額

C.對該部門負責人處以扣除獎金等形式的處罰

D.減少該部門其他費用的定額

參考答案：B

98.（）是企業(yè)薪酬制度設計的基本依據(jù)和前提。

A.薪酬的市場調查

B.崗位分析與評價

C.績效考評的實施

D.崗位調查與分類

參考答案：B

99.下列收入中屬于中國境內所得的是（）。

A.提供專利權.非專利技術.商標權.著作權，以及其他特許權在中國境外使用的所得

B.因任職.受雇.履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

C.將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得

D.轉讓境外的建筑物.土地使用權等財產給我國居民納稅人而取得的所得

正確管案：C

100.稅務師對某企業(yè)納稅情況審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計提當年12月份折舊時多計了上月新購

固定資產產生的折舊3000元，請問較為恰當?shù)恼{賬方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.分配率調整法

參考答案:A

101.繳費單位不按規(guī)定申報應繳納的社會保險費數(shù)額的，由社會保險經(jīng)辦機構暫按該單位

上月繳費數(shù)額的（）確定應繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

102.國家建立全國統(tǒng)一的個人社會保障號碼，個人社會保障號碼為公民（）。

A.身份號碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.用人單位代碼

D.系統(tǒng)生成的號碼

參考答案:A

103.在（）期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣

除，也可以選擇享受住房補貼.語言訓練費.子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時

享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內不得變更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

參考答案:C

104.下列各項中，不能直接提起行政復議的是（）.

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定

C.稅務機關作出的行政處罰行為

D.稅務機關作出的征稅行為

參考答案:B

105.下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是（）。

A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B.按年繳納年金的企業(yè)激費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

C.個人按本人激費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除

D.企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費

部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

參考答案:D

106.預算管理的運營部門是（）。

A.預算管理委員會

B.預算管理辦公室

C.各部門的預算管理網(wǎng)絡體系

D.財務部門的預算管理專員

參考答案：B

107.下列關于稅收分類的說法中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅屬于直接稅，增值稅屬于間接稅

B.資源稅屬于從價稅，耕地占用稅屬于從量稅

C.消費稅屬于價內稅，增值稅屬于價外稅

D.房產稅屬于財產稅，印花稅屬于行為稅

參考答案：B

108.為了建立科學有效的績效管理體系，在設計績效管理體系時應（）。

A.對不同部門.不同崗位進行績效考核時，應做到標準一致

B.在績效實施過程中，管理人員是主體，應高度參與和努力

C.績效管理必須成為公司每一位管理者的常規(guī)性的管理工作

D.為兼顧效率，績效目標調整和績效考核等工作應在年終一次性進行

參考答案：C

109.張某是某高校教授，2018年2月張某研究的一項專利被學校轉讓給B公司，2018年

8月，為獎勵張某，學校決定獎勵他現(xiàn)金100000元以下說法正確的是（）。

A.張某取得的現(xiàn)金獎勵應并入當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

B.張某取得的現(xiàn)金獎勵應按年終一次性獎金的方法計算繳納個人所得稅

C.取得的現(xiàn)金獎勵應按勞務報酬所得計算繳納個人所得稅

D.取得的現(xiàn)金獎勵應可減按50%計入當月工資薪金收入計算繳納個人所得稅

參考答案：D

110.某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是（）。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的午餐補助

C.為某企業(yè)開設講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

參考答案：C

111.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用（）以及專項扣除.專項附

加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

A.四萬二千元

B.五萬元

C.六萬元

D.七萬元

參考答案：C

112.參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿（）的，按月領取基本

養(yǎng)老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年齡

參考答案：B

113.居民個人取得綜合所得，（）計算個人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度合并

參考答案：D

114.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.扣繳義務人對納稅人的應扣未扣稅款應由扣繳義務人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得應繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產轉讓所得以不動產坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應并入當月"工資.薪金所得"應稅項目計征個人所得稅

參考答案：C

115.海天公司共有100名職工，其中30名為總部管理人員，70名為直接生產工人。從

2016年1月1日起，該公司實行積累帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5

個工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結轉一個日歷年度，超過1年未行使的權

利作廢；職工休年假時，首先使用當年享受的權利，不足部分再從上年結轉的帶薪年休假

中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權獲得現(xiàn)金支付。2016奶奶12

月31日，每個職工當年平均未使用帶薪年休假為3天。甲公司預計2017年有60名職工

將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名職工（包括30名總部管理人員，10名直接生

產工人）每人將平均享受6天年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為400元。海

天公司2016年因累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為（）元。

A.12000

B.16000

C.24000

D.0

參考答案：A

116.以下項目所得，應按"勞務報酬所得"繳納個人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得

B.個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營單位將出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客

貨營運取得的收入

參考答案：B

117.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時不允許扣除的項目是（）。

A.財產保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

參考答案：D

118.工傷保險是由（）繳納。

A.企業(yè)或雇主

B.雇主和個人

C.個人

D.企業(yè)和個人各按一定比例

參考答案：A

119.企業(yè)對帶薪缺勤的會計處理，下列說法正確的是（）。

A.企業(yè)設置累積帶薪缺勤的，應該按照其將要被使用的帶薪缺勤權利確認管理費用，并計

入應付職工薪酬

B,企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進行賬務處理

C.企業(yè)應當在職工實際發(fā)生缺勤的會計期間確認與累積帶薪缺勤相關的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的，預期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計入當期損

益或者相關資產成本

參考答案：D

120.以下納稅人發(fā)生的事項，不涉及辦理變更稅務登記證的有（）

A.甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，減少注冊資本

B.乙企業(yè)法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企業(yè)進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

D.丁企業(yè)在北京某區(qū)注冊經(jīng)營，2014年在上海設立一家從事貨物運輸?shù)淖庸?/p>

參考答案：D

121.績效實施中，管理人員應（）。

A.由員工自行安排績效實施

B.時刻關注員工的工作過程

C.每年監(jiān)督.檢查員工的工作

D.花費時間做記錄或收集員工的績效信息

參考答案：D

122.在確定薪酬調查范圍時，應遵循（）原則。

A.可比性

B.前瞻性

C.效益性

D.謹慎性

參考答案：A

123.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）日內申報納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

124.以下哪點不是預算的特性（）？

A.預算局限于財務管理

B.預算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標要保持一致

C.預算具有可執(zhí)行性

D.預算是數(shù)量化的

參考答案:A

125.薪酬市場調查是為了保證企業(yè)員工薪酬的（）。

A.外部公平B.內部公平C.個人公平D.結構公平

參考答案：A

126.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補

足，并自欠繳納之日起，按日加收（）的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠

繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

A.萬分之一

B.萬分之二

C.萬分之五

D.千分之二

參考答案：C

127.下列關干個人以非貨幣性資產投資的個人所得稅說法中，錯誤的是（）。

A.個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照"財產轉讓所得"項目，依法計算及繳納個人所得

稅

B.個人以非貨幣性資產投資，應按評估后的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入

C.個人以非貨幣性資產投資，應于投資協(xié)議簽訂時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務機關備案后，自發(fā)

生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所有稅

參考答案：C

128.累進稅率的顯著優(yōu)點是體現(xiàn)（）。

A.橫向公平性

B.縱向公平性

C.便于征收和管理

D.計算簡便

參考答案B

129.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策基點，也是保障薪酬制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的約束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競爭力

D.員工的貢獻率戰(zhàn)略

參考答案：C

130.預算由公司的最高管理層進行組織和指揮，由各業(yè)務部門和行政管理部門共同編制并

執(zhí)行。這種做法有助于解決目前預算執(zhí)行中存在的（）問題。

A.員工對預算不重視

B.預算指標不能真實地反映公司目標

C.沒有清晰的組織架構

D.預算執(zhí)行者強調業(yè)務的特殊性

參考答案：A

131.崗位評價結果的形式多種多樣，但最值得關注的是（）。

A.崗位與薪酬對應關系

B.崗位等級的高低

C.崗位與績效的對應關系

D.崗位與職務相關度

參考答案：A

132.居民個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的，其申報納稅地點是

（）。

A.收入來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定在其中一地稅務機關

參考答案：D

133.按照《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，由

財政部門給予警告，責令限期繳納，逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳

之日起，按日加收（）的滯納金。

A.千分之一

B.千分之二

C.萬分之五

D.千分之五

參考答案：D

134.用人單位自用工之日起超過個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的應當向勞動

者每月支付（）倍的工資。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

參考答案：c

135.下列行為，稅務師在執(zhí)行過程中不得實施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個人所在稅務師事務所的名義承攬業(yè)務

C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

136.按稅收的基本規(guī)范，稅法應預先規(guī)定一定征收標準和程序，并在一定時期內保持相對

穩(wěn)定。這種做法體現(xiàn)的稅收特征是（）。

A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.規(guī)范性

參考答案：B

137.中國境內勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約

定工的（），并不得低于用人單位所在地的最低工資標準。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

參考答案：D

138.福建省某個體戶2018年全年取得生產經(jīng)營所得300000元，當年該個體戶業(yè)主購買

符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產品支出25000元，該個體戶在計算2018年個人所得稅時，可

以扣除的商業(yè)養(yǎng)老保險支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

參考答案：B

139.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者

補足，并自欠費之日起，按日加收（）滯納金。

A.萬分之一

B.萬分之三

C.萬分之五

D.萬分之十

參考答案：c

140.職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工（）生育

保險費。

A.按本人工資的1%繳納

B.按單位平均工資的1%繳納

C.按社會平均工資的1%繳納

D.不繳納

參考答案：D

141.（）是對課稅對象的質的規(guī)定。

A.稅目

B.稅基

C.稅源

D.稅本

參考答案：A

142.下列各項個人所得，免納稅個人所得稅的是（）。

A.財產轉讓所得

B.承租經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟金

參考答案：D

143.甲公司2013年1月1日設立了一項設定受益計劃。2016年因經(jīng)營困難需要進行重

組，重組日需要一次支付給職工退休補貼2000萬元。重組日該項設定受益義務總現(xiàn)值為

2300萬元，假定不考慮其他因素的影響，則結算利得是（）萬元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

參考答案：A

二、多選題

144.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準予在稅前全額扣除的有（）。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農村義務教育

D.慈善基金會

參考答案：ACD

145.下列關于個人所得稅的表述，正確的有（）。

A.在中國境內無住所，而一個納稅年度內在中國境內累計居住滿一百八十三天的個人,為居民

納稅人

B.非居民個人的工資.薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

C.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額除費用六萬元以及專項扣除.專項附

加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額

D.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本.費用以及損失后的余額，為應納稅所得額

參考答案：ABCD

146.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商

業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生

的首套住房貸款利息支出住房貸款利息，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由（），具

體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若為夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對各自購買的

D.住房分別按扣除標準的50%扣除

E.不允許扣除

參考答案：ABC

147.累進稅率因計算方法和依據(jù)的不同，可分為（）。

A.超額累進稅率

B.全額累進稅率

C.全率累進稅率

D.超率累進稅率

參考答案：ABCD

148.在我國現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AD

149.我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的有（）

A.依法申請減稅

B.要求稅務機關為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務人員的違法違紀行為

D.對稅務機關作出的決定享有申辯權

參考答案：ABCD

150.下列各項個人所得中應當征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

E.個人轉讓自用達5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

參考答案：ABC

151.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股,應當在公司章程中規(guī)定的事項包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分不能累積到下一個會計年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后可以同普通股股東-起參加剩余利潤分配

參考答案：AB

152.個人所得稅專項附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全8制學歷教育的相關支

出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個納稅年度內不能變更。

A、父親每月扣1000元，母親不扣

B、母親每月扣1000元，父親不扣

C、父親.母親每月各扣500元

D、父親扣400元每月，母親扣600元每月

參考答案：ABC

153.下列關于發(fā)票開具要求的說法正確的有（）。

A.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的必須逐筆開具發(fā)票A

B.一般納稅人開具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后不再

將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案

C.單位和個人在開具發(fā)票時必須做到按照號碼順序填開填寫項目齊全，內容真實字跡清楚，

全部聯(lián)次一次打印內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.開具發(fā)票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

參考答案：BCD

154.下列原則中屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關員負責賠償原則

C.不適用調解原則

D.納稅人員舉證責任原則

參考答案：ABC

155.有關稅法解釋的表述中正確的是（）。

A.由最高行政機關制定的稅收行政法規(guī)由國務院負責解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權限劃分稅法的法定解釋可以分為立法解釋.司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

參考答案：ABC

156.下列情形中，按利息.股息.紅利所得納個人所得稅的有（）

A.個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽年并將汽車所有權置記到個人名下

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息.股息.紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產

D.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有

權的企業(yè)量化資產

參考答案：BC

157.下列關于非全日制用工的說法，正確的有（）。

A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費

B.從事非全日制工作的勞動者應當參加基本養(yǎng)老保險原則上參照個體工商戶的參保辦法

C.從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險并按照待遇水平與繳費

水平相掛鉤的原則享受相應的基本醫(yī)療保險待遇

D.用人單位應當按照國家有關規(guī)定為建立勞動關系的非全日制勞動者繳納工傷保險費

參考答案：BCD

158.在整個商品流轉過程中，按照納稅環(huán)節(jié)的多少，對商品流轉額征稅環(huán)節(jié)的選擇，

一般可分（）。

A.一次課征制

B.兩次課征制

C.多次課征制

D.循環(huán)課征制

參考答案：ABC

159.自2016年1月日起全國范圍內的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤.盈余公枳.資

本公積向個人股東轉增股本適用的個人所得稅政策有（）。

A.個人股東獲得轉增的服股本應按照利息.股息.紅利所得項目適用20%率征收個人

所得稅

B.個人股東一次納個人所得稅確有困難的可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃在不

超過個公歷年度內含分期績納

C.分期繳稅的有關資料報主管稅務機關審批

D.股東轉讓股權并取得現(xiàn)金收入的該現(xiàn)金收入應優(yōu)先用于納尚未清的稅款

參考答案：ABD

160.從表現(xiàn)形式上看，稅收優(yōu)惠可分為（）。

A.稅基式優(yōu)惠

B.稅率式優(yōu)惠

C.稅目式優(yōu)惠

D.稅額式優(yōu)惠

參考答案：ABD

161.稅收與其他分配方式相比，具有（）等特征。

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.法律性

參考答案：ABC

162.下列關于征稅對象的說法，正確的有（）。

A.征稅對象，決定著某一種積的基本征稅苑圍

B.征稅對象,是稅法規(guī)定的征稅的目的物

C彳正稅對象，是確定是否征稅的分水嶺

D.征稅對象,是區(qū)別一種與另一種稅的重要標志

參考答案：ABCD

163.下列說法正確的是:（）

A.稅務機關根據(jù)殘疾人聯(lián)臺會核定的殘疾人就業(yè)保驗金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到績款通知書之日起3內主動交納保障金

D.用人單位逾期不納保障金的務機關可以按日加收應交保臉保障金總額的千分之二

的滯納金

參考答案：ABC

164.下列項目中，免征.減征.不征個人所得稅的有:（）。

A.領事館的外交代表所得

B.軍烈屬所得

C.周業(yè)保險到期返還款

D.商業(yè)保臉賠款

參考答案：ABCD

165.個人以非貨幣資產投資的個人所得稅規(guī)定說法正確的有（）。

A.個人以非貨幣性資產投資，對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照"財產轉讓所得"項

目，依法計算繳納個人所得稅

B.個人以非貨幣性資產投資，應按評怙后的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入

C.個人以非貨幣性資產投資，應于非貨幣性資產轉讓.取得被控資企業(yè)股權時，確認非貨幣

性資產轉讓收入的實現(xiàn)

D.個人以非貨幣性資產投資交易過程中職得現(xiàn)金補價的，現(xiàn)金部分應優(yōu)先用于繳納；現(xiàn)金

不足以繳納的部分，可分期繳納

參考答案：ABCD

166.下列關于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體說法正確的是（）。

A：代扣代繳義務人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

B.代收代繳義務人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

C.稅務代理人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

D.委托代征人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務行政主體”

參考答案：ABCD

167.利用稅收優(yōu)惠進行稅務籌劃時主要利用的優(yōu)惠要素有（）。

A.利用減免稅

B.利用退稅

C.利用稅率差異

D.利用稅收抵免

參考答案：ABCD

168.關于稅收立法，下列說法正確的有（）。

A.國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章

B.全國人大和全國人大常委會指定的稅收法律

C.國務院經(jīng)授權立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國家法律的性質和地位

D.國務院制定的稅收行政法規(guī)

參考答案：ABCD

169.有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報（）?

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.從兩處以上取得工資，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注銷中國戶籍

參考答案：ACD

170.下列各項中，應按照"利息.股息.紅利所得"項目計征個人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產經(jīng)營的借款

參考答案：ABD

171.職工因（）情形之一導致本人在工作中傷亡的，不認定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自殘或者自殺

D.法律.行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

參考答案：ABCD

172.下列原則中，屬于稅務行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務機關負責賠償原則

C.不使用調解原則

D.納稅人負責舉證責任原則

參考答案：ABC

173.下列有關征納雙方權利義務中的追征稅款權和依法申請收回多繳稅款權利的說法正確

的有（）。

A.因稅務機關的責任致使納稅人.扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追

征稅款和滯納金

B.因納稅人，扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以

追征稅款.滯納金

C.對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款.滯納金，稅務機關應在20年內追征

D.對騙稅的，稅務機關可以在無限期追征其未繳或少繳的稅款.滯納金

E.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，納稅人自結算稅款之

日起5年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

參考答案：BD

174.（）屬于對工資方案管理狀況的評價。

A.是否聽取員工的意見

B.是否采用能力工資

C.是否每年進行一次工資調查

D.是否定期修訂工資方案

E.工資水平是否達到市場水平

參考答案：ACD

175.下列關于稅收三性的理解，正確的有（）。

A."三性"是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要特點

B.稅收強制性的依據(jù)是財產所有權

C.稅收固定性意味著征稅對象和征稅數(shù)額是固定的

D.稅收無償性指的是國家不向納稅人直接支付任何報酬

參考答案：AD

176.申請人對下列稅務行政復議范圍中的（）不服的.可以申請行政復議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認稅款征收方式

B.確認征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認定為增值稅一般納稅人

E.不予代開發(fā)票

參考答案：CDE

177.納稅人的下列行為需要到主管稅務機關辦理變更稅務登記的有（）

A.企業(yè)名稱發(fā)生變更

B.改變法人代表

C.改變辦稅人員

D.不涉及主管稅務機關變動的經(jīng)營地點改變

E.增設分支機構

參考答案：ABDE

178.下列個人收入，屬于納稅人應按勞務報酬"所得繳納個人所得稅的有（）。

A.張某辦理內退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報酬

B.王某由任職單位派道到外商投資企業(yè)擔任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

參考答案：CD

179.下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時升徐的項目有（）。

A.財產保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

參考答案：ABC

180.下列說法正確的是:（）。

A.稅務機關根據(jù)殘疾人聯(lián)合會核定的殘疾人就業(yè)保險金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應自收到繳款通知書之日起30內主動交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務機關可以按日加收應交保險保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

181.經(jīng)營所得的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經(jīng)營性支出

E.繳納的個稅

參考答案：ABCE

182.個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的公益性捐贈，準予在應納稅所得

額中全額扣除的有:（）。

A.向十字事業(yè)捐贈

B.向農村義務教育捐贈

C.向中國綠化基金會捐贈

D.公益性青少年活動場所

參考答案：ABD

183.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以取得的收入全額為應納稅所得

額計征個人所得稅的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權使用費所得

參考答案：BC

184.社會保險經(jīng)辦機構及其工作人員有下列行為之一的，由社會保險行政部門責令改

正;給社會保險基金.用人單位或者個人造成損失的，依法承擔賠償責任:對直

接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給子處分，（）。

A.未履行社會保險法定職責的

B.未將社會保險基金存入財政專戶的

C.克扣或者拒不按時支付社會保險待遇的

D.丟失或者篡改繳費記錄.享受社會保險待遇記錄等社會保險數(shù)據(jù).個人權益記錄的

參考答案：ABCD

185.對于個人的財產轉讓所得，在計算征收個人所得稅時，準予從收入中扣除的財產

原值及合理費用有（）。

A.有價證券的原值

B.建筑物的建造費用及相關費用

C.機器購進價格及運輸費

D.轉讓土地使用權所取得的價外收入

參考答案：ABC

186.下列所得中應按偶然所得征收個人所得稅的有（）。

A.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧喜給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

B.個人處置打包債權取得的收入

C.個人取得的不競爭款項

D.企業(yè)在業(yè)務宣傳.廣告等活動中隨機