民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷及應(yīng)對(duì)措施研究

目錄摘要 4關(guān)鍵詞 4引言（前言） 51內(nèi)部控制相關(guān)理論概述 51.1內(nèi)部控制的概念 51.2內(nèi)部控制五要素 52民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 72.1企業(yè)普遍缺乏內(nèi)部控制管理的意識(shí) 72.2家族勢(shì)力根深蒂固 72.3企業(yè)的各項(xiàng)權(quán)利比較集中 72.4民營(yíng)企業(yè)缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督 82.5缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制人才 83民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 83.1企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)缺失 83.2企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有良好的控制環(huán)境 83.3企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有完備的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 103.4企業(yè)內(nèi)部缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督 103.5企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的信息溝通 114完善的民營(yíng)企業(yè)控制的解決措施 114.1提高民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí) 114.2民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境 114.3民營(yíng)企業(yè)要建立相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 124.4民營(yíng)企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系 124.5民營(yíng)企業(yè)需要建立有效的內(nèi)部信息溝通機(jī)制 135結(jié)論 13參考文獻(xiàn)： 13民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷及應(yīng)對(duì)措施研究摘要：隨著改革開(kāi)放政策的穩(wěn)步推進(jìn)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模已經(jīng)持續(xù)多年穩(wěn)步發(fā)展。在此期間民營(yíng)企業(yè)如同雨后春筍一般迅速嶄露頭角，得到了飛速擴(kuò)張，已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要支柱。但在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)數(shù)規(guī)模迅速擴(kuò)大的同時(shí)，也出現(xiàn)了在我國(guó)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的諸多不適應(yīng)，許多內(nèi)部問(wèn)題也伴隨而來(lái)。其中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度中的缺陷和改革措施引起了國(guó)內(nèi)外諸多學(xué)者的關(guān)注，并展開(kāi)了廣泛研究，取得了一系列的研究成果。本文在企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)上，將從民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，提出解決措施，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。旨在給民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展提供一定理論支持。關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部控制；缺陷；措施StudyonInternalControlDefectsandCountermeasuresofPrivateEnterprisesAbstract:Withthesteadyprogressofthereformandopeninguppolicy,China'seconomicscalehascontinuedtodevelopsteadilyformanyyears.Duringthisperiod,privateenterprisesquicklyemergedlikemushroomsandexperiencedrapidexpansion,whichhasbecomeanimportantpillarinChina'seconomicstructure.AlthoughthenumberofprivatecompaniesinChinaisincreasingrapidly,China'sneweconomicsituationhasbroughtmanyshortcomingsandmanyinternalproblems.Amongthem,theshortcomingsandcountermeasuresforreformingtheinternalcontrolsystemofcompanieshaveattractedtheattentionofmanyscientistsinJapanandabroad,haveconductedextensiveresearch,andachievedmanyresearchresults.Thisarticleanalyzestheactualsituationofaprivatecompanybasedonthetheoryofinternalcontrolofthecompany,andproposessolutionstofurtherstrengthenthecompany'sinternalcontrolandriskpreventioncapabilities.Thegoalistheoreticallytosupportthedevelopmentofprivatecompanies.Keywords:PrivateEnterprises;InternalControl;Thedefect;Measures引言（前言）隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)伴隨著改革開(kāi)放的契機(jī)也得到了高速的擴(kuò)張。同時(shí)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的需求也越來(lái)越高，一套行之有效的內(nèi)部控制制度可以有效的提高企業(yè)的管理水平與經(jīng)濟(jì)效益。但是因?yàn)槲覈?guó)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展時(shí)間落后于歐美的大型企業(yè)，我國(guó)的大部分民營(yíng)企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制的對(duì)其本身的重大作用。另外一部分建立了內(nèi)部控制制度的企業(yè)，也大都停留在初級(jí)的設(shè)計(jì)水平。所以建立一套與企業(yè)匹配的內(nèi)部控制體系，對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)能否發(fā)展壯大走向全世界具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，可以卓有成效的幫助到我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制改革?；谝陨系纳鐣?huì)現(xiàn)狀，本文將對(duì)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制理論進(jìn)行分析和研究，希望可以為我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度提供一些參考和借鑒。1內(nèi)部控制相關(guān)理論概述1.1內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制說(shuō)的是一個(gè)企業(yè)的高層為了達(dá)到它的每年的經(jīng)濟(jì)收益，保護(hù)該公司的經(jīng)濟(jì)安全和完好，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，確保每一個(gè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃得以貫徹落實(shí)，讓該公司的經(jīng)濟(jì)行為可以受到控制和協(xié)調(diào)，并且可以利用由于公司內(nèi)部各部門的分工不同，使得各個(gè)部門可以互相制衡，互相協(xié)作的關(guān)系而制定和實(shí)施的一連串的控制手段、辦法和步驟。內(nèi)部控制是企業(yè)在做大做強(qiáng)的過(guò)程中必須要建立的體系。企業(yè)內(nèi)部控制不健全，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息的不真實(shí)，造成企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)管理發(fā)生嚴(yán)重錯(cuò)誤；企業(yè)內(nèi)部各部門如果沒(méi)有必要的調(diào)和與監(jiān)管，就會(huì)使得企業(yè)內(nèi)部信息不能快速傳達(dá)和交流，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部的辦事效率等。1.2內(nèi)部控制五要素內(nèi)部控制是為了使控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生的，在公司內(nèi)部，各個(gè)部門共同實(shí)施的種種方法技巧以及制度舉措的全稱。企業(yè)制度的內(nèi)部控制制度應(yīng)該保證它的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一定符合相關(guān)法律法規(guī)的各項(xiàng)要求，而且也還需要保證企業(yè)的各種資產(chǎn)的安全，用來(lái)保證企業(yè)提供的財(cái)報(bào)和相關(guān)披露的信息真實(shí)完整且可靠，可以保障企業(yè)的管理效果和經(jīng)營(yíng)結(jié)果有顯著的提升，并且促使該企業(yè)發(fā)展計(jì)策的成功進(jìn)行。企業(yè)的內(nèi)控主要為這五個(gè)因素：內(nèi)部控制環(huán)境要素。內(nèi)部控制的環(huán)境包括了企業(yè)的所有者以及高層管理人員對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，企業(yè)所有者及其高層管理人員對(duì)內(nèi)控是否非常重視以及與此相對(duì)應(yīng)的各種行為、規(guī)定、戰(zhàn)略、措施，這些是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的基礎(chǔ)。基本包括企業(yè)文化，人力資源政策，治理結(jié)構(gòu)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素。企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)候，有可能會(huì)遇到許許多多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且這些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的成功，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行鑒識(shí)和辨析，這就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所要發(fā)揮的作用。企業(yè)面對(duì)的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境是一直且不斷變幻這的，并不是守恒不變的，企業(yè)只有建立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制只有切實(shí)可行且有效，才能快速的發(fā)覺(jué)以及處理應(yīng)對(duì)這些危險(xiǎn)系數(shù)很高的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本身的發(fā)展走向和具體狀況，對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)資料進(jìn)行整合分類，且建立一個(gè)切實(shí)有效的企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，從而對(duì)將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有無(wú)重大影響識(shí)別與評(píng)估，使得企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方法能夠快速的及時(shí)得到調(diào)整和改變?？刂苹顒?dòng)要素。控制活動(dòng)是企業(yè)為確保企業(yè)高層所下達(dá)的命令得以執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成而拔取的一連串的方法來(lái)指揮企業(yè)的內(nèi)部控制方面的落實(shí)工作，讓內(nèi)控可以在企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有阻力的順利進(jìn)行。企業(yè)為了使自身的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃成功的達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，一般會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的控制活動(dòng)比如：不相容之間的崗位需要分離、審批與授權(quán)、不相容之間的崗位需要分離、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、資產(chǎn)保全措施、預(yù)算管理、運(yùn)營(yíng)分析和效益考核等控制。信息與溝通要素。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，不僅要及時(shí)有效的收集各種各樣的與內(nèi)部控制相關(guān)的材料和檔案，還要確保收集到的這些資料可以在企業(yè)的內(nèi)部與外部之間可以有序溝通和快速傳達(dá)和通報(bào)，在當(dāng)今這個(gè)信息化的時(shí)代，企業(yè)要運(yùn)用信息技術(shù)對(duì)來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部和外部的信息進(jìn)行過(guò)濾、審查和整理這樣的方法來(lái)提高所獲得信息的品質(zhì)，并且也要促進(jìn)這些信息可以在企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行資源共享，企業(yè)要建立起信息和交流溝通方便的規(guī)章制度，明確規(guī)定信息的收集程序，傳輸方法和應(yīng)對(duì)方法等。內(nèi)部監(jiān)督要素。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否能達(dá)到在建立之初的目標(biāo)，是否存在極其嚴(yán)重的缺點(diǎn)以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與內(nèi)部控制制度之間的矛盾是要怎樣統(tǒng)籌兼顧互相調(diào)和，防止以及阻止內(nèi)部舞弊問(wèn)題的發(fā)生，就需要企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督來(lái)展現(xiàn)出它應(yīng)有的用處，而且企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督在發(fā)揮它應(yīng)有的作用時(shí)還必須兼顧到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這就是內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督要素。企業(yè)應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面包括對(duì)各項(xiàng)規(guī)定，制度和進(jìn)程的實(shí)施進(jìn)行督查、防范企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，保障內(nèi)部控制在企業(yè)中順利實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部控制五要素是互相關(guān)聯(lián)的，每一個(gè)要素都是不可或缺的，并且控制環(huán)境建設(shè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，只要保證企業(yè)有良好的內(nèi)部控制環(huán)境，其他四個(gè)要素就可以緊接著來(lái)保障企業(yè)內(nèi)部控制的形成。2民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.1企業(yè)普遍缺乏內(nèi)部控制管理的意識(shí)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的高層管理者對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制不重視，只關(guān)心企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與技術(shù)創(chuàng)新，輕視內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的作用，想當(dāng)然的認(rèn)為只要企業(yè)一直賺錢，可以盈利，那么內(nèi)控就對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)可有可無(wú)，但是這樣就導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，當(dāng)危機(jī)降臨的時(shí)候企業(yè)的應(yīng)對(duì)能力會(huì)異常薄弱，不利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。2.2家族勢(shì)力根深蒂固以我國(guó)為例，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)有很大一部分是由個(gè)人自主建立的公司企業(yè)，和國(guó)有企業(yè)有很大區(qū)別。這些企業(yè)在繳納稅收后的所得都是企業(yè)所有者的，而且由于在剛開(kāi)始組建公司時(shí)人手不充足，并且也出于對(duì)外人不信任，所以這些企業(yè)的所有者比較喜歡用和自己有血緣關(guān)系的親屬。最終就導(dǎo)致我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)存在比較大問(wèn)題，因?yàn)楹芏嘀匾獚徫欢际茄夑P(guān)系的家族成員，雖然在某些方面對(duì)企業(yè)是有好處的，比如在企業(yè)建立初期可以有效的減少?zèng)Q策成本，迅速果斷的進(jìn)行資金投入，發(fā)展企業(yè)，但是后期對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施存在很大的阻力，因?yàn)槎际怯醒夑P(guān)系的親屬，所以有時(shí)候并沒(méi)有辦法公事公辦，這個(gè)時(shí)候就變成了用人來(lái)管人，而不是用制度來(lái)管人，這樣對(duì)非家族成員的員工起了一個(gè)很不好的帶頭作用，對(duì)企業(yè)的人員管理很不利。因?yàn)閮?nèi)部控制針對(duì)的僅僅是非家族成員，不能一視同仁，就很不容易留住企業(yè)中的非家族內(nèi)部人才，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展很不利。2.3企業(yè)的各項(xiàng)權(quán)利比較集中因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)大部分是家族式的管理，所以企業(yè)中的高層基本為有血緣關(guān)系的人員來(lái)?yè)?dān)當(dāng)，在企業(yè)成立早起，企業(yè)集權(quán)高度集中，大小事項(xiàng)皆有企業(yè)管理者處理，當(dāng)企業(yè)發(fā)展壯大后，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的決策個(gè)人主觀色彩濃重、比較片面，加重了企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)，權(quán)力集中在發(fā)展初期，利大于弊，但企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大后，很難適應(yīng)對(duì)人才的更高需求，外面的人進(jìn)不來(lái)，企業(yè)也不能補(bǔ)充優(yōu)秀的血液，也就沒(méi)有辦法吸收外面先進(jìn)的管理理念來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水準(zhǔn)。2.4民營(yíng)企業(yè)缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管由于我國(guó)在法律法規(guī)上沒(méi)有針對(duì)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有專門的法律標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)明細(xì)，目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)只能按照國(guó)企的辦法和模式進(jìn)行，因?yàn)闆](méi)有更符合民營(yíng)企業(yè)自身情況的參照企業(yè)，所以不能對(duì)企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和自身特點(diǎn)進(jìn)行有效的幫助。而且，民營(yíng)企業(yè)因?yàn)楸旧淼娜毕荩热鐑?nèi)部審計(jì)的觀念差，審計(jì)方法落后，審計(jì)效率低，審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)低，企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)但是形同虛設(shè)等因素，這些都加重了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理難度。2.5缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制人才我國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)都存在人才缺乏的問(wèn)題，在生產(chǎn)技術(shù)方面，很多企業(yè)愿意高薪引進(jìn)大量人才，但是在管理層方面，還是采用了家族內(nèi)部人員管理的方法，只有很少數(shù)崗位是外來(lái)人才擔(dān)任，導(dǎo)致管理人員調(diào)動(dòng)少，管理層流動(dòng)性差。連普通管理層人才引進(jìn)都很少，更不用說(shuō)有關(guān)內(nèi)部控制方面的人才了，很多企業(yè)所有者根本沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，片面的認(rèn)為建立了內(nèi)部控制就是對(duì)自己產(chǎn)生了約束，有種自己約束自己的想法，他們不想管理自己的企業(yè)都束手束腳，所以根本就不會(huì)產(chǎn)生引進(jìn)高端的內(nèi)部控制人才這種想法，從而造成了沒(méi)有高水平管理人員主持企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。3民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題如今，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制有著許多問(wèn)題，非常不符合當(dāng)今時(shí)代的發(fā)展，這些民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控問(wèn)題也嚴(yán)重拖累了企業(yè)的發(fā)展，使這些企業(yè)每發(fā)展一步都異常困難，歸根到底，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)有以下幾點(diǎn)問(wèn)題：3.1企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控意識(shí)缺失我國(guó)大部分民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模比較小，而且很多都是家族企業(yè)或者幾個(gè)好朋友合作經(jīng)營(yíng)，這些人中文化水平、素質(zhì)和經(jīng)營(yíng)理念良莠不齊，而且經(jīng)營(yíng)理念相對(duì)于如今快速發(fā)展的社會(huì)來(lái)說(shuō)比較落后，管理能力低下，有些人的管理方法居然還是從小視頻或者微信中學(xué)來(lái)的，而且這些企業(yè)大部分都是靠著人管人，想起一出是一出，毫無(wú)制度可言，任人唯親，思想僵化，以血緣為紐帶，家族式思想嚴(yán)重，而且由于這些家族式民營(yíng)企業(yè)，血緣關(guān)系密切，讓家族內(nèi)部人員把持管理層，而這樣就導(dǎo)致一些有能力的人才難以被重用，人才不能被重用就會(huì)導(dǎo)致人才跳槽流失，而想要讓企業(yè)得到發(fā)展，人才是不可或缺的戰(zhàn)略性資源，人才缺失的企業(yè)就會(huì)很容易出現(xiàn)“富不過(guò)三代”這種情況。還有一部分年紀(jì)大一點(diǎn)的企業(yè)所有者思想極度保守，部分還有重男輕女、長(zhǎng)幼有序這種封建殘余思想，要把權(quán)力給予自己的長(zhǎng)子長(zhǎng)孫，如果長(zhǎng)子長(zhǎng)孫能力較強(qiáng)或者能力很強(qiáng)還好，如果這些長(zhǎng)子長(zhǎng)孫的能力及其低下，這對(duì)現(xiàn)如今企業(yè)的發(fā)展極為不利，企業(yè)的內(nèi)控主要依賴企業(yè)當(dāng)權(quán)者的意識(shí)，而這樣混亂的管理體系中，企業(yè)的當(dāng)權(quán)者很顯然沒(méi)有內(nèi)控的觀念，而缺乏行之有效的內(nèi)控，會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展，比如企業(yè)管理者私自挪用企業(yè)的財(cái)產(chǎn)據(jù)為己有等。如今的社會(huì)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，如果部分企業(yè)管理者還抱殘守缺、思想保守僵化，只會(huì)淹死在歷史的浪潮中。3.2企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有良好的控制環(huán)境民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有良好的內(nèi)部控制環(huán)境是影響民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控的一個(gè)重要因素，而大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，在創(chuàng)業(yè)初期這些企業(yè)只是設(shè)立了一些必要的部門，對(duì)內(nèi)部控制的重視還不足，有很強(qiáng)的干大事兒惜身，見(jiàn)小利而忘命的思想，所有并沒(méi)有設(shè)立相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制環(huán)境，使得這些民營(yíng)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不規(guī)范，部門設(shè)置不合理，這些部門進(jìn)行工作時(shí)如若遇到失誤，他們對(duì)失誤的處理也是不科學(xué)的。一部分民營(yíng)企業(yè)由于最初體量和業(yè)務(wù)量不大，基本上企業(yè)的管理都是偏向于所有者和管理者一體的，而受限于企業(yè)管理者知識(shí)儲(chǔ)備和眼光的局限性，很容易造成決策的失誤，以長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光看，不利于企業(yè)的發(fā)展。一部分民營(yíng)企業(yè)可能因?yàn)楫?dāng)時(shí)企業(yè)管理者能力較強(qiáng)，順利的發(fā)展了起來(lái)，但是由于企業(yè)長(zhǎng)期都是該管理者掌權(quán)，所有的重大決策都是由該管理者做出，這樣導(dǎo)致企業(yè)做大了，該企業(yè)的管理者也不愿意放權(quán)，也就談不上建立一個(gè)良好內(nèi)部控制環(huán)境和內(nèi)部控制制度。最后，因?yàn)槿鄙僖粋€(gè)合理、有效、科學(xué)的內(nèi)部控制環(huán)境，所以導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部的人力資源設(shè)置不科學(xué)，這樣就導(dǎo)致企業(yè)員工的升職加薪全都為本部門領(lǐng)導(dǎo)或者公司領(lǐng)導(dǎo)一人說(shuō)了算，使得管理人員權(quán)力過(guò)大，在考慮人員晉升和加薪時(shí)主觀意愿強(qiáng)，會(huì)出現(xiàn)“我愿意讓誰(shuí)升職誰(shuí)就能升職”這種情況，不利于企業(yè)內(nèi)部員工的發(fā)展，讓員工對(duì)企業(yè)沒(méi)有感情歸屬，也容易導(dǎo)致一些有能力但不善于人際交往，四處鉆營(yíng)的人產(chǎn)生跳槽的想法，會(huì)造成企業(yè)的人才流失。大部分民營(yíng)企業(yè)家族式色彩濃重，在人員聘用上非常傾向于聘用家族內(nèi)部人員，這就導(dǎo)致了家族成員掌控公司管理層，而如果外聘一個(gè)管理人員和其他家族內(nèi)部管理人員的理念不同，很容易被多個(gè)家族內(nèi)管理人員排斥和針對(duì)，這非常不利于民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，另外因?yàn)槠赣玫拇蟛糠譃椤白约喝恕彼詫?dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的人才聘用有很強(qiáng)的局限性，很多外面的人才想進(jìn)入這些家族式民營(yíng)企業(yè)比較困難，這樣就嚴(yán)重制約了民營(yíng)企業(yè)的人才招聘，不利于民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。3.3企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有完備的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制企業(yè)如果想要大力發(fā)展，一個(gè)完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是很重要的，很多民營(yíng)企業(yè)管理者最初都認(rèn)為給自己的企業(yè)做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估很不吉利同時(shí)也覺(jué)得并沒(méi)有那個(gè)必要，也就對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不是特別重視。而且有很多民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，沒(méi)有識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的能力，也就談不上對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，其他的一些民營(yíng)企業(yè)僅僅采用單一的定量方法，導(dǎo)致很多風(fēng)險(xiǎn)不能立馬就探尋到，這樣就為企業(yè)以后的發(fā)展埋下了危險(xiǎn)的種子。最后很多民營(yíng)企業(yè)在制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)缺乏一定的科學(xué)性，控制目標(biāo)不明確，也不能比較廣范的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，這些原因都會(huì)影響企業(yè)是否能夠好的應(yīng)對(duì)和控制風(fēng)險(xiǎn)，并且讓風(fēng)險(xiǎn)降低，讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不受該風(fēng)險(xiǎn)的影響，有利于企業(yè)以后的發(fā)展。3.4企業(yè)內(nèi)部缺乏強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督一方面，一些民營(yíng)企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但是由于缺乏一個(gè)強(qiáng)有力的監(jiān)督導(dǎo)致內(nèi)部控制流于形式，還有些企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部監(jiān)督部門或者人員，但是由于這些監(jiān)督人員很多都是其他部門的兼職人員，自身缺乏地位，受公司領(lǐng)導(dǎo)的制約，導(dǎo)致他們沒(méi)有獨(dú)立性和權(quán)威性，使得他們?cè)诒O(jiān)督各個(gè)部門時(shí)故意放水，監(jiān)督的力度很小，達(dá)不到想要的效果，那么這些工作就會(huì)成為一個(gè)只做了表面的殼子，缺乏內(nèi)涵，淪為了形式主義。另一方面，我國(guó)的大部分民營(yíng)企業(yè)受制于財(cái)務(wù)成本等方面的壓力，導(dǎo)致他們雇傭不起高級(jí)內(nèi)部控制監(jiān)督人員，所以只能讓本企業(yè)內(nèi)部人員兼職，但是兼職人員并沒(méi)有完善的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，自身的地位也不足，所以致使民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制嚴(yán)重缺失。3.5企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的信息溝通我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)如果想持續(xù)的保持良好的運(yùn)行，企業(yè)內(nèi)部的溝通是必不可少的，在企業(yè)剛起步時(shí)，由于企業(yè)規(guī)模小，各部門之間的溝通很輕松，上下級(jí)溝通也比較容易，但是企業(yè)規(guī)模做大之后，就會(huì)很容易出現(xiàn)各部門因?yàn)橄嗷ト狈α私舛l(fā)生溝通不便，互相推諉等情況；領(lǐng)導(dǎo)也因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模大，地位得到提升，放不下身段和自身工作變多等因素，導(dǎo)致缺乏時(shí)間、機(jī)會(huì)拉不下臉面來(lái)與下屬溝通。4完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的解決措施4.1提高民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)為了我國(guó)民營(yíng)企業(yè)能更好的發(fā)展，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)所有者及其管理者的內(nèi)部控制意識(shí)，提高企業(yè)管理者的管理水平。內(nèi)部控制應(yīng)該是由企業(yè)的上層管理者來(lái)制定和遵守，從而影響下層的員工，然后讓下層員工對(duì)上層所制定的內(nèi)部控制計(jì)劃進(jìn)行反應(yīng)。只有上層領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)有了，才會(huì)讓全公司產(chǎn)生內(nèi)部控制意識(shí)，才能使得公司健康穩(wěn)定的發(fā)展。而首先民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該先解決的是以人管人的問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題嚴(yán)重影響了企業(yè)管理制度的設(shè)定，不利于公司的發(fā)展，應(yīng)該盡量予以取締，引入現(xiàn)代化的企業(yè)管理?xiàng)l例，嚴(yán)格的按照制度來(lái)管人，內(nèi)部控制制度才能深入人心，有效的進(jìn)行，當(dāng)然嚴(yán)格的按照制度來(lái)管人，并不是毫無(wú)人情味的生搬硬套，也要有人文主義關(guān)懷，讓員工體驗(yàn)到公司溫情的一面。4.2民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境建立一個(gè)良好的內(nèi)部控制的環(huán)境是解決和完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素民營(yíng)企業(yè)要完善企業(yè)內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)，建立與內(nèi)部控制相關(guān)的部門，優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)的處理水平和處理程序，使得企業(yè)的內(nèi)部控制得以正常的運(yùn)作。千萬(wàn)要杜絕干大事兒惜身，見(jiàn)小利而忘命的思想，企業(yè)的上層領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性進(jìn)行重視，所以，要強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的理論學(xué)習(xí)，從理論的學(xué)習(xí)中結(jié)合公司的實(shí)際情況進(jìn)行實(shí)踐，不斷的對(duì)公司中內(nèi)部控制環(huán)境的不足進(jìn)行改良，使公司的內(nèi)部控制環(huán)境越來(lái)越趨近于完美。最后企業(yè)還要建立切實(shí)有效的人力資源管理制度，大力招聘外部人才，不可拘泥于家族內(nèi)部人員，這樣選擇面太窄，人才數(shù)量少，不足以讓企業(yè)更好更快的發(fā)展；需要重視員工的能力培養(yǎng)，對(duì)每一個(gè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使得他們的能力越來(lái)越強(qiáng)，也能增加員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同度和歸屬感；完善員工的加薪和升職制度，不可以對(duì)員工進(jìn)行沒(méi)有制度允許的加薪升職，也不可以永遠(yuǎn)對(duì)員工不加薪不升職或者加薪周期過(guò)長(zhǎng)，加薪水平不夠，一定要把“領(lǐng)導(dǎo)想讓誰(shuí)加薪就加薪，想讓誰(shuí)升職就升職”這種情況消滅，一定要一切按照制度來(lái)，不可以憑借管理人員的主觀能動(dòng)性進(jìn)行不規(guī)范的操作。4.3民營(yíng)企業(yè)要建立相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是提高民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要方面，我們需要設(shè)立一個(gè)明確的控制標(biāo)準(zhǔn)和控制方向，民營(yíng)企業(yè)需要全方位，不間斷的收集訊息，同當(dāng)前的實(shí)際情況做比對(duì)，才可以更好的保證制定的內(nèi)部控制方向比較切合實(shí)際，而不是浪費(fèi)時(shí)間。而且公司的高層領(lǐng)導(dǎo)一定要高度重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，這樣才能使得整個(gè)公司的人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視。我們需要盡可能準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)公司發(fā)展中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其進(jìn)行分析判斷，并且制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，讓民營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降低，保障企業(yè)的正常運(yùn)行，這就需要企業(yè)招聘合格的人才，并且規(guī)劃出相對(duì)應(yīng)的部門來(lái)實(shí)施。最后，如果風(fēng)險(xiǎn)降臨，企業(yè)需要制定科學(xué)規(guī)范的措施來(lái)應(yīng)對(duì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等策略進(jìn)行合理的應(yīng)用，這要和企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的實(shí)際情況相吻合，只有這樣才能更加有效的解決將要面臨或者已經(jīng)到來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，讓和企業(yè)規(guī)避過(guò)去，減少對(duì)企業(yè)的不利影響。4.4民營(yíng)企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)由于大部分規(guī)模小，資金少，很少有獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督部門，并且大多數(shù)企業(yè)所有者并不愿意建立一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)用來(lái)約束自己權(quán)利。建議民營(yíng)企業(yè)建立一個(gè)獨(dú)立的和有權(quán)威性的審計(jì)監(jiān)督部門，確保部門本身不受企業(yè)所有者的控制，用來(lái)監(jiān)督企業(yè)是否有不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)行為以及違反我國(guó)法律的行為，這樣才能改變以往的工作方式，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)水平和工作能力。在監(jiān)督部門工作的過(guò)程中，需要秉公執(zhí)行公司賦予監(jiān)督部門的權(quán)利，不得有失偏頗，如若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)該通知出現(xiàn)問(wèn)題的企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)，要求責(zé)令改正，如果事情重大需要通知公司董事會(huì)等公司高層，及時(shí)處理，并且需要進(jìn)行公開(kāi)處罰，人之所以會(huì)犯錯(cuò)就是因?yàn)樘幜P的力度不夠，所以，希望小錯(cuò)重罰，殺雞儆猴，將問(wèn)題扼殺到搖籃中，只有嚴(yán)格的按照制度來(lái)辦事，企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督部本才能體現(xiàn)出作用。4.5民營(yíng)企業(yè)需要建立有效的內(nèi)部信息溝通機(jī)制企業(yè)需要增強(qiáng)企業(yè)高層和普通員工的溝通意識(shí)，首先，需要讓公司的管理者認(rèn)識(shí)到交流的重要性，而且不可以對(duì)普通員工有居高臨下的態(tài)度，盡量以平等的地位去交流，這樣不僅可以拉近與員工的關(guān)系，也能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)公司在工作中存在的問(wèn)題，畢竟知屋漏者在宇下，知政失者在朝野。其次要尊重溝通對(duì)象之間存在的不同觀點(diǎn)，需要辯證的來(lái)看待各方的觀點(diǎn)，切記不可應(yīng)為某一方地位高，而產(chǎn)生以勢(shì)壓人等情況，雙方盡量要秉持平等的理念，以理服人。最后，企業(yè)也要完善溝通管理體系，確立溝通的目的，建立相對(duì)應(yīng)的交流途徑等，使得部門與部門之間，領(lǐng)導(dǎo)和下屬之間的溝通變的極為有效，節(jié)省公司業(yè)務(wù)的處理時(shí)間，完善公司的業(yè)務(wù)工作水平，不會(huì)產(chǎn)生互相推諉等情況，使得公司可以全力全速發(fā)展。5結(jié)論本文對(duì)我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷及其應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行了研究說(shuō)明，并且在最后對(duì)康美藥業(yè)股份有限公司進(jìn)行了實(shí)證分析，綜上所述，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)地位越來(lái)越重要，對(duì)推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展中扮演這重要的角色，這樣就對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的要求越來(lái)越高，內(nèi)部控制對(duì)民營(yíng)企業(yè)的作用也是越來(lái)越明顯，我希望我的這篇文章能夠促進(jìn)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)展，使得我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)健康快速的成長(zhǎng)但是企業(yè)自身的水平高低才是企業(yè)在新時(shí)代能長(zhǎng)遠(yuǎn)走下去的決定性因素，民營(yíng)企業(yè)只有保持強(qiáng)大的核心競(jìng)爭(zhēng)力才能伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1]錢衛(wèi)芳.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中外企業(yè)家，2018（30）:230-231.[2]狄文法.淺析民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及解決措施[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2017（02）:154-155.[3]周泠旻.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題與措施[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（15）:239-240.[4]陶宇.淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2016（10）:14+28.[5]王彥新.論民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與解決措施[J].中國(guó)市場(chǎng)，2015（36）:49-50.[6]文茜.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].商訊，2019（23）:100+102.[7]胡永洪.中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題及對(duì)策[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì)，2019（15）:46-47.[8]黃靜萍.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)存在的問(wèn)題及其完善措施[J].企業(yè)改革與管理，2019（13）:23+50.[9]楊紅.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策淺析[J].納稅，2019（03）:264-265.[10]赫鳳霞.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及其對(duì)策[J].現(xiàn)代營(yíng)銷（下旬刊），2019（01）:155.[11]張火根.民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2018（20）:55-56.[12]魏恒強(qiáng).探析民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2019（30）：179-180.[13]鐘志芳.淺析民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及改進(jìn)建議[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2020（04）：196-197.

畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）文獻(xiàn)（作用與分類）文獻(xiàn)檢索是完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的一個(gè)必要環(huán)節(jié)。學(xué)生通過(guò)廣泛查閱科技文獻(xiàn)，了解選題相關(guān)方向的國(guó)內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)等，對(duì)明確課題研究范圍、研究重點(diǎn)；對(duì)開(kāi)展課題研究、分析結(jié)果與確定結(jié)論等，將提供充分的依據(jù)。下面我們就為大家介紹一下文獻(xiàn)的作用與分類。1、文獻(xiàn)的作用與分類畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）資料的來(lái)源有文獻(xiàn)和非文獻(xiàn)的實(shí)物性資料兩種。其中文獻(xiàn)可通過(guò)館藏資