初級審計師《審計理論與實務(wù)》試題（網(wǎng)友回憶版）一

初級審計師《審計理論與實務(wù)》試題(網(wǎng)友回憶版)一

［單選題口.下列績效審計中，屬于定量分析方法的是()。［2020年真題］

(江南博哥)A.案例研究法

B.內(nèi)容分析法

C.邏輯模型法

D.成本效果法

參考答案：D

參考解析：常用的定量分析的方法有：比率分析、比較分析、時間序列分析、

描述性統(tǒng)計分析、成本效益分析、回歸分析、成本效果法、價值分析、目標(biāo)評

價、目標(biāo)成果法、事前事后法、標(biāo)桿法、評分法。ABC屬于定性分析的方法。

［單選題］3.以下表達(dá)中，不正確的是0。［2020年真題］

A.被審計單位提供的和其他企業(yè)的銷售合同叫內(nèi)部證據(jù)

B.口頭證據(jù)可以作為可靠的審計證據(jù)

C.審計人員親自監(jiān)盤的是親歷證據(jù)

D.鑒定和勘探證據(jù)屬于書面證據(jù)

參考答案：B

參考解析：口頭證據(jù)不是可靠的審計證據(jù)。

［單選題".下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是()。［2019年真題］

A.組織結(jié)構(gòu)

B.職責(zé)分工

C.管理層制度

D.人力資源制度

參考答案：B

參考解析：控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險

控制在可承受度之內(nèi)?？刂苹顒迂灤┯谄髽I(yè)的所有層次和各個職能部門，是內(nèi)

部控制的主要組成部分。就一個企業(yè)來說，控制活動一般包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、

職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內(nèi)容。

［單選題］5.在銷售與收款循環(huán)中，批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨立，主要是為了

防止()。［2019年真題］

A.商品被盜竊

B.貸款被貪污

C.增加信用風(fēng)險

D.漏記銷售業(yè)務(wù)

參考答案：C

參考解析：批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨立，防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信

用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險增大。

［單選題］6.下列應(yīng)付賬款明細(xì)賬中，可以不作為重點審查的是0。［2019年真題］

A.未標(biāo)明欠款單位的賬戶

B.余額未能結(jié)清的賬戶

C.無月結(jié)但可供核對的賬戶

D.當(dāng)年形成且余額較小的賬戶

參考答案：D

參考解析：抽查應(yīng)付款項明細(xì)賬，抽樣審查有困難時，可以把以下的應(yīng)付款項

明細(xì)賬作為重點進行審查：

①應(yīng)付款項明細(xì)賬貸方發(fā)生數(shù)額較大或賬面余額累計數(shù)較大的賬戶。

②應(yīng)付款項明細(xì)賬余額長期未能結(jié)清的賬戶；積欠已久而突然全部結(jié)清的賬

戶。

③同一賬戶應(yīng)付已付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的賬戶。

④應(yīng)付款項明細(xì)賬未標(biāo)明欠款單位或欠款單位不明確的賬戶。

⑤應(yīng)付款項明細(xì)賬賬面余額很小，而又長期沒有變動的賬戶。

⑥無月結(jié)單可供核對的賬戶。

⑦具有特殊交易的賬戶。

⑧提供資產(chǎn)擔(dān)保的賬戶。

⑨關(guān)聯(lián)單位的賬戶。

［單選題］7.審計人員收集查閱固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明書，財產(chǎn)稅單等相關(guān)憑證文

件，其目的是為了證實0。［2019年真題］

A.固定資產(chǎn)的所有權(quán)

B.固定資產(chǎn)的完整性

C.固定資產(chǎn)的存在性

D.固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性

參考答案：A

參考解析：對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，審計人員需收集各種憑證，如契約、產(chǎn)

權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單、發(fā)票等，以確定固定資產(chǎn)確實屬企業(yè)所有。

［單選題］8.下列各項中，可能導(dǎo)致被審計單位存貨周轉(zhuǎn)率降低的是()。［2019年

真題］

A.銷售費用增加

B.管理費用增加

C.產(chǎn)成品存貨數(shù)量增加

D.產(chǎn)成品存貨數(shù)量減少

參考答案：C

參考解析：存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨，所以產(chǎn)成品存貨數(shù)量增加，

存貨周轉(zhuǎn)率降低。

［單選題］9.企業(yè)及時準(zhǔn)確的收集并傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，反映的是內(nèi)部

控制要素的是0。［2019年真題］

A.風(fēng)險評估

B.控制活動

C.控制環(huán)境

D.信息與溝通

參考答案：D

參考解析：信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信

息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

［單選題］10.下列各項中，不屬于存貨審計目標(biāo)的是()。［2019年真題］

A.確認(rèn)已入賬的存貨真實存在

B.確認(rèn)存貨計價方法的正確性與一致性

C.確認(rèn)已入賬存貨存放于被審計單位

D.確認(rèn)已入賬存貨均為被審計單位所有

參考答案：C

參考解析：存貨審計目標(biāo)包括：

①證實存貨的真實性、所有權(quán)與完整性。

②證實存貨計價的正確性。

③證實存貨采購和銷售業(yè)務(wù)的合法性。

④證實存貨賬務(wù)處理和存貨記錄截止期的正確性。

⑤證實財務(wù)報表中存貨披露的正確性。

［單選題］11.下列情形中，可能表明貨幣資金業(yè)務(wù)存在較高錯報風(fēng)險的是()。

［2019年真題］

A.存在長期大額未達(dá)賬項

B.財務(wù)專用章專人保管

C.收到的現(xiàn)金及時解繳銀行

D.開具的銀行承兌匯票具有銀行承兌協(xié)議支持

參考答案：A

參考解析：在實施貨幣資金審計的過程中，如果被審計單位存在以下事項或情

形，審計人員需要保持警覺：

①被審計單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同。

②庫存現(xiàn)金規(guī)模明顯超過業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)所需資金。

③銀行賬戶開立數(shù)量與企業(yè)實際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配。

④在沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶。

⑤企業(yè)資金存放于管理層或員工個人賬戶。

⑥貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表不匹配。

⑦不能提供銀行對賬單或銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

⑧存在長期或大量銀行未達(dá)賬項。

⑨銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”。

⑩違反貨幣資金存放和使用規(guī)定(如上市公司未經(jīng)批準(zhǔn)開立賬戶轉(zhuǎn)移募集資

金、未經(jīng)許可將募集資金轉(zhuǎn)作其他用途等)。

?存在大額外幣收付記錄，而被審計單位并不涉足外貿(mào)業(yè)務(wù)。

?被審計單位以各種理由不配合審計人員實施銀行函證。

［單選題］12.下列做法中，可能高估被審計單位銀行存款賬面余額的是()。

［2019年真題］

A.將決算日后簽發(fā)的銀行支票列入當(dāng)期銀行存款貸方

B.將決算日后簽發(fā)的銀行支票列入當(dāng)期銀行存款借方

C.將當(dāng)天后簽發(fā)的銀行支票列入當(dāng)期銀行存款貸方

D.將當(dāng)天并送存銀行的銀行支票列入當(dāng)期銀行存款借方

參考答案：B

參考解析：財務(wù)報表上所列示的銀行存款余額，應(yīng)包括當(dāng)年最后一天下午所收

到或付出的銀行存款，而不應(yīng)包括其后所發(fā)生的。審查時應(yīng)注意有無人為地多

列銀行存款，決算日不結(jié)賬，將決算日后收到的銀行存款計入財務(wù)報表的貨幣

資金項目的情況。例如，年終前未解繳銀行的收入?yún)R票與支票或在途存款列入

了銀行存款，均屬于提前入賬、高估銀行存款的錯誤。

［單選題］13.被審計單位將下列事項作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，審計人員認(rèn)

為正確的是()。［2019年真題］

A.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的巨額虧損

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失

C.資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價格、稅收、政策、外匯匯率發(fā)生重大變化

D.資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)表明某項資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值

參考答案：D

參考解析：關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項：

①資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存

在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計負(fù)債，或確認(rèn)一項

新負(fù)債。

②資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或

者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額。

③資產(chǎn)負(fù)債表日后進一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的

收入。

④資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表舞弊或差錯。

［單選題］14.審計機構(gòu)對某商業(yè)銀行增值稅繳納的情況開展審計，下列適用審計

標(biāo)準(zhǔn)中層次最高的是()。［2019年真題］

A.銀行內(nèi)部的納稅操作流程

B.《增值稅暫行條例》

C.《增值稅實施細(xì)則》

D.《增值稅營改增試點通知》

參考答案：B

參考解析：《增值稅暫行條例》屬于法律法規(guī)，在審計標(biāo)準(zhǔn)中屬于最高層次。

［單選題］15.下列各項中，不屬于中央審計委員會職責(zé)的是()。［2018年真題］

A.研究提出并組織實施在審計領(lǐng)域堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強黨的建設(shè)方針政策，審

議審計監(jiān)督重大政策和改革方案

B.審議年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政支出情況審計報告

C.撰寫審計署工作計劃

D.審議決策審計監(jiān)督其他重大事項

參考答案：C

參考解析：中央審計委員會主要職責(zé)是：研究提出并組織實施在審計領(lǐng)域堅持

黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強黨的建設(shè)方針政策，審議審計監(jiān)督重大政策和改革方案，審議

年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政支出情況審計報告，審議決策審計監(jiān)督其他重大

事項等。

［單選題］16.審計機關(guān)依法對被審計單位作出審計處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審

計職能是0。［2014年真題］

A.經(jīng)濟評價

B.經(jīng)濟鑒證

C.經(jīng)濟服務(wù)

D.經(jīng)濟監(jiān)督

參考答案：D

參考解析：審計的經(jīng)濟監(jiān)督職能主要是通過審計檢查和督促被審計人員的經(jīng)濟

活動在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道健康運行，檢查受托經(jīng)濟責(zé)任人忠實履行

經(jīng)濟責(zé)任的情況，借以揭露違法違紀(jì)，制止損失浪費，查明錯誤弊端，判斷管

理缺陷，進而追究經(jīng)濟責(zé)任。在審計實務(wù)中，審計機關(guān)和審計人員從依法檢查

到依法評價，從依法做出審計處理處罰決定到督促決定的執(zhí)行，均體現(xiàn)著審計

的經(jīng)濟監(jiān)督職能。

［單選題］17.與國家審計相比，不屬于社會審計特點的是()。［2014年真題］

A.獨立性

B.委托性

C.有償性

D.宏觀性

參考答案：D

參考解析：社會審計的特點有：獨立性、委托性、有償性。宏觀性屬于國家審

計的特點。

［單選題］18.確立我國現(xiàn)行國家審計監(jiān)督制度最權(quán)威的法律依據(jù)是()。［2014年

真題］

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國審計法》

C.《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》

D.《中華人民共和國審計法實施條例》

參考答案：A

參考解析：1982年12月4日，第五屆全國人民代表大會第五次會議通過《中華

人民共和國憲法》，明確規(guī)定了審計體制、審計機關(guān)的主要職責(zé)、審計監(jiān)督的

基本原則，標(biāo)志著中國特色社會主義審計制度作為國家的一項基礎(chǔ)性制度確立

起來。

［單選題］19.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，錯誤的是()。［2014年真題］

A.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度

B.審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

D.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范

參考答案：B

參考解析：審計準(zhǔn)則的作用主要包括：①審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的客觀標(biāo)

準(zhǔn)；②審計準(zhǔn)則是明確審計責(zé)任的依據(jù)；③審計準(zhǔn)則是審計組織與社會進行溝

通的媒介；④審計準(zhǔn)則是完善審計組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)。

［單選題］20.按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對審計項目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是0。

［2014年真題］

A.審計組成員

B.審計組主審

C.審計組組長

D.審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門

參考答案：C

參考解析：審計組組長應(yīng)當(dāng)對審計項目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)并對下列事項承擔(dān)責(zé)

任：審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未實現(xiàn)或者重要問題

未被發(fā)現(xiàn)的；審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)不適當(dāng)、不充分問題的；審核未

發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計工作底稿不真實、不完整問題的；得出的審計結(jié)論不正確

的；審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴(yán)重失實的；提出的審計處

理處罰意見或者移送處理意見不正確的；對審計組發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或

者不如實報告的；違反法定審計程序的。

［單選題］21.下列各項中，屬于判斷審計事項是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是()。［2014年真

題］

A.審計證據(jù)

B.審計程序

C.審計標(biāo)準(zhǔn)

D.審計記錄

參考答案：C

參考解析：審計標(biāo)準(zhǔn)是進行審計時判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是做出審

計決定的依據(jù)。

［單選題］22.審計證據(jù)的相關(guān)性是指()。［2014年真題］

A.審計證據(jù)與審計目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度

B.審計證據(jù)與審計組織的內(nèi)在聯(lián)系程度

C.審計證據(jù)與審計成本的內(nèi)在聯(lián)系程度

D.審計證據(jù)與審計風(fēng)險的內(nèi)在聯(lián)系程度

參考答案：A

參考解析：審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度。審計

人員應(yīng)利用與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計證據(jù)來支持自己的審計結(jié)論。審計人員對

審計證據(jù)的相關(guān)性進行分析時，對那些與審計目標(biāo)無關(guān)的資料應(yīng)予以舍棄。

［單選題］23.取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一致的審計取證方

法是()。［2014年真題］

A.詳查法

B.抽查法

C.順查法

D.逆查法

參考答案：C

參考解析：順查法指審計的取證順序與反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計資料形成過程相一

致的方法。在這種方法下，審計人員應(yīng)首先檢查原始憑證，查明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)

生原因和事實經(jīng)過，以及原始憑證編制的真實、合法性。其次，以原始憑證核

對記賬憑證，視其是否一致，并審查記賬憑證編制的真實性、合法性和正確

性。再次，以記賬憑證或記賬憑證匯總表核對日記賬、明細(xì)賬和總賬，視其是

否一致，并經(jīng)過賬目、賬實的檢查核對，驗證編制財務(wù)報表的各項依據(jù)是否真

實、可靠。最后，將經(jīng)核實的賬目與財務(wù)報表相核對，并分析確定財務(wù)報表編

制的真實、合法性。

［單選題］24.某一管理層財務(wù)報表認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是

重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險，指的是()。［2014年真題］

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

參考答案：C

參考解析：檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重

大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。注意：重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)

報表在審計前存在重大錯報的可能性。

［單選題］25.下列各項中，不屬于審計人員收集審計證據(jù)方法的是()。［2014年

真題］

A.檢查

B.評價

C.觀察

D詢問

參考答案：B

參考解析：審計組織和審計人員實施審計時，可以運用檢查、觀察、詢問、外

部調(diào)查、重新計算、重新操作、分析等辦法獲取審計證據(jù)。

［單選題］26.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是0。［2014年真題］

A.管理當(dāng)局的觀念

B.憑證與記錄控制

C.人力資源制度

D.員工的素質(zhì)

參考答案：B

參考解析：就一個企業(yè)來說，控制活動一般包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控

制、憑證與記錄控制、實物控制和獨立檢查等內(nèi)容。

［單選題］27.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中實物控制的是()。［2014年真題］

A.顧客賒銷限額的批準(zhǔn)

B.憑證的預(yù)先連續(xù)編號

C.財產(chǎn)物資的定期盤點

D.重大資產(chǎn)購置的授權(quán)

參考答案：C

參考解析：內(nèi)部控制中實物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有

適當(dāng)?shù)姆婪洞胧韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護資

產(chǎn)和記錄的安全。它包括實物的防護措施和人員的防護措施：前者包括建造抗

震、防潮的倉庫，設(shè)置防盜用的圍墻、柵欄、鎖、保險柜，設(shè)置消防備用水

池、滅火器等；后者包括建立財產(chǎn)物資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實行定期或不定

期的財產(chǎn)清查盤點制度，加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡視等。

［單選題］28.下列各項中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是()。［2014年真

題］

A.分析

B.觀察

C.函證

D.重新計算

參考答案：B

參考解析：審計人員可以采用以下方法，對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解：詢問、檢

查、觀察、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。

［單選題］29.審計機關(guān)受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于上一

年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告是()。［2014年真題］

A.審計結(jié)果公告

B.審計工作報告

C.審計結(jié)果報告

D.審計決定書

參考答案：B

參考解析：審計工作報告是指審計機關(guān)依照法律規(guī)定，受本級人民政府委托，

向本級人大常委會提出的關(guān)于審計上一年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計

工作情況的報告。注意：C項，審計結(jié)果報告是指審計機關(guān)依照法律規(guī)定，每年

向政府首長和上一級審計機關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計本級預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況結(jié)果的報告。

［單選題］30.下列關(guān)于選擇績效審計項目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是()。

［2014年真題］

A.公眾關(guān)注程度越低的項目，被選作績效審計項目的機會越大

B.缺乏統(tǒng)一明確評價標(biāo)準(zhǔn)的項目，被選作績效審計項目的機會越大

C.項目的管理風(fēng)險越小，被選作績效審計項目的機會越大

D.項目的資金規(guī)模越大，被選作績效審計項目的機會越大

參考答案：D

參考解析：一般來說，資金規(guī)模越大，財務(wù)的重要性越大，被選擇作為績效審

計項目的機會越大。

［多選題］L下列各項中屬于數(shù)據(jù)清理工作的有()。［2020年真題］

A.創(chuàng)建中間表

B.利用嵌入審計模塊采集數(shù)據(jù)

C.替換空值

D.保證數(shù)據(jù)值落入定義域

E.確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)

參考答案：CDE

參考解析：數(shù)據(jù)清理工作主要包括確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)、替換空值(如用“0”)、消

除冗余數(shù)據(jù)、修改錯誤值、解決數(shù)據(jù)中的沖突，以及保證數(shù)據(jù)值落入定義域

等。AB兩項均屬于數(shù)據(jù)采集的工作。

［多選題］2.審計風(fēng)險的控制方法有()。［2020年真題］

A.風(fēng)險承受法

B.風(fēng)險回避法

C.自我保護法

D.風(fēng)險排遣法

E.風(fēng)險轉(zhuǎn)移法

參考答案：ABCE

參考解析：控制審計風(fēng)險的方法包括：①自我保護法；②風(fēng)險回避法；③風(fēng)險

轉(zhuǎn)移法；④風(fēng)險承受法。

［多選題］3.下列有關(guān)審計分類的表述中，正確的有()。［2020年真題］

A.按執(zhí)行審計的地點，可以將審計劃分為就地審計和報送審計

B.按實施審計的范圍，可以將審計劃分為詳細(xì)審計和抽樣審計

C.按實施審計的周期，可以將審計劃分為定期審計和不定期審計

D.按審計項目來源，可以將審計劃分為國家審計、社會審計和內(nèi)部審計

E.按審計的內(nèi)容，可以將審計劃分為財政財務(wù)審計、合法合規(guī)審計和績效審計

參考答案：ACE

參考解析：B項，按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計；

D項，按審計項目來源，可以將審計劃分為授權(quán)審計和委托審計。

［多選題］4.下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德要求的有()。［2019年真題］

A.對執(zhí)業(yè)過程中獲取的涉密信息保密

B.維護職業(yè)聲譽，樹立良好的職業(yè)形象

C.以審計收費多少作為出具審計意見類型的依據(jù)

D.執(zhí)行審計和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時保持獨立性

E.獲取和保持專業(yè)勝任能力，保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)

參考答案：ABDE

參考解析：注冊會計師不得以審計收費的多少作為出具審計意見類型的依據(jù)，

違反審計的獨立性。

［多選題］5.下列各項中是內(nèi)部審計報告提交前需復(fù)核的內(nèi)容的是()。［2018年真

題］

A.是否征求被審計單位意見

B.審計評價及依據(jù)

C.審計項目名稱及描述是否正確

D.審計組人員職責(zé)分工重大變化

E.審計發(fā)現(xiàn)的問題

參考答案：BCE

參考解析：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在提交審計報告前，對審計報告進行審核、檢

查，以確保審計報告的質(zhì)量。復(fù)核人應(yīng)對審計結(jié)論、審計意見和審計建議的正

確性、客觀性、合理性進行核查，檢查審計報告中是否存在錯誤、遺漏；對審

計工作底稿進行認(rèn)真檢查，審核內(nèi)部審計人員所收集的審計證據(jù)是否能夠支持

審計結(jié)論、審計意見和審計建議；審計內(nèi)部審計人員是否實施了必要的審計程

序。

［多選題］6.下列各項中，屬于內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有()。［2014年真題］

A.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計

B.對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理及效益情況進行審計

C.對本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進行經(jīng)濟責(zé)任審計

D.對社會審計機構(gòu)為本單位出具的相關(guān)審計報告進行核查

E.對本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施，以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)

行情況進行審計

參考答案：ABE

參考解析：根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行

內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職

責(zé)：

①對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計。

②對本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施，以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)

行情況進行審計（E項）。

③對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支進行審計。

④對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計（A項）。

⑤對本單位及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的履行情況進

行審計。

⑥對本單位及所屬單位的境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計。

⑦對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計（B項）。

⑧對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進行審計。

⑨對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行審計。

⑩協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。

?對本單位所屬單位的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

?國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。

［多選題］7.按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則第1201號一一內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)

范》，內(nèi)部審計人員的基本道德原則包括0。［2014年真題］

A.客觀性

B.誠信正直

C.保密

D.專業(yè)勝任能力

E.保持良好客戶關(guān)系

參考答案：ABCD

參考解析：內(nèi)部審計人員的一般原則：①內(nèi)部審計人員在從事內(nèi)部審計活動

時，應(yīng)當(dāng)保持誠信正直；②內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則，公正、不偏不

倚地作出審計職業(yè)判斷；③內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持并提高專業(yè)勝任能力，按照

規(guī)定參加后續(xù)教育；④內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履

行職責(zé)時所獲取的信息。內(nèi)部審計人員違反規(guī)范要求的，組織應(yīng)當(dāng)批評教育，

也可以視情節(jié)給予一定的處分。

［多選題］8.我國國家審計的總目標(biāo)是監(jiān)督被審計單位財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)

濟活動的（）。［2014年真題］

A.真實性

B.合法性

C.公允性

D.效益性

E.合理性

參考答案：ABD

參考解析：我國國家審計的總目標(biāo)包括：①真實性，是指被審計單位的會計處

理遵守相關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度的情況，以及相關(guān)會計信息與實際的財政收

支、財務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動成果相符合的程度。②合法性，是指被審計

單位的財政收支、財務(wù)收支是否符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文

件。③效益性，是指被