建筑企業(yè)財務數字化轉型研究

圍繞生產流動性、建設周期長、項目分散等特殊性以及數字建筑轉型升級的新要求，建筑企業(yè)對數字化建設尤為迫切。在“互聯(lián)網+”發(fā)展趨勢下，財務共享、云計算、大數據、虛擬現(xiàn)實、人工智能等現(xiàn)代信息技術在財務工作領域得到不斷的普及和應用。面向建筑企業(yè)財務領域的工作崗位群也隨之轉變，開始聚焦數字化應用相關的工作任務，要求建筑企業(yè)財會人員掌握業(yè)務、稅務、資金、財務四大板塊的財務數字化應用。實施財務數字化轉型策略，對建筑企業(yè)的轉型發(fā)展起到促進和推動作用。一、建筑企業(yè)財務數字化轉型意義近年來，數字經濟驅動中國經濟持續(xù)高速發(fā)展。2019年近1/3的中國企業(yè)鋪開數字化轉型。數字技術的應用被越來越多的企業(yè)采納。將來所有企業(yè)將由傳統(tǒng)模式向數字化轉型。在企業(yè)數字化轉型的驅動下，財務的運營模式將發(fā)生變革，未來財務工作將向財務數字化轉型[1]。當前，建筑企業(yè)面對著日益變化的外部環(huán)境以及不斷增加的內部管控需求，這一切都對建筑企業(yè)數字化管理提出了新的要求：一是“營改增”稅制改革，要求建筑企業(yè)對發(fā)票、稅務管理進行變革，管理模式從粗放型向精細化管理轉型。四流合一要求打通發(fā)票、稅務、項目業(yè)務、財務，保證合同流、資金流、發(fā)票流、物流的一致[2]。二是建筑企業(yè)雖然有項目管理信息系統(tǒng)，但存在業(yè)務數據與財務數據不同步，施工進度、建造合同收入、工程成本數據不同步以及統(tǒng)計口徑不一致等問題。各項目、各部門信息數據孤立，無法進行橫向、縱向比較，無法為項目級及企業(yè)級提供有效的大數據精準決策分析。三是隨著外部監(jiān)管要求的增強以及EPC和裝配式建造的發(fā)展，對建筑企業(yè)管理的企業(yè)與項目關聯(lián)以及業(yè)稅財數據關聯(lián)提出了更高的要求；四是建筑業(yè)智慧建造4.0時代的來臨，要求建筑企業(yè)實現(xiàn)項目業(yè)、稅、金、財的融合，實現(xiàn)建筑企業(yè)數據的貫通。因此，建筑企業(yè)迫切需要通過數字化建設，建立以工作流為驅動的信息管理系統(tǒng)，可以在業(yè)務系統(tǒng)和稅務系統(tǒng)操作時，將相關信息數據通過集成傳遞到財務系統(tǒng)，自動生成憑證和相關的財務報表；同時支持逆向操作，通過賬表、記賬憑證，反向追蹤到經濟業(yè)務發(fā)生的原始單據，滿足項目級、企業(yè)級不同層級財務管理、財務分析、內部監(jiān)督、內部控制等的需要；并為科學決策提供及時、準確、全面的經營數據，提高項目部以及企業(yè)自身的現(xiàn)代化管理水平；最終使項目級和企業(yè)級信息化管理做到基礎數據規(guī)范、業(yè)務流程規(guī)范化、管理信息可視透明、管理流程可控，以更好地滿足各級管理的需要。二、當前建筑企業(yè)財務工作現(xiàn)狀（一）建筑企業(yè)財務數字化轉型驅動因素1.外部因素（1）政策因素國家頂層設計層面對數字城市、智慧城市等做出了一系列的指示，采取多種舉措推動數字化生態(tài)系統(tǒng)的建設。《關于推動智能建造與建筑工業(yè)化協(xié)同發(fā)展的指導意見》明確指出智能建造與建筑工業(yè)化協(xié)同發(fā)展的目標，到2025年基本建立政策體系和產業(yè)體系，顯著提高建筑工業(yè)化、數字化、智能化水平；到2035年要取得顯著進展。頒布的《指導意見》促使建筑企業(yè)進行轉型和突破，能有效推進建筑工業(yè)化、數字化、智能化升級，加快建造方式的轉變，促建企業(yè)快速、綠色、健康發(fā)展?！爸袊鴶底纸ㄖ鍟?020”以“數字時代，重塑企業(yè)核心競爭力”為主題，把脈產業(yè)升級與數字技術融合趨勢，探討建筑行業(yè)數字化轉型之道。（2）信息技術因素伴隨著BIM、互聯(lián)網、物聯(lián)網、大數據、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈、5G等信息技術的快速發(fā)展，讓數字化應用的場景無線擴展。BIM+智慧城市、BIM+數字孿生，結合北斗技術、無人機以及精密測量技術，實現(xiàn)毫米級的數字孿生。BIM+ERP能有效找到建筑企業(yè)的“痛點”，實現(xiàn)生產經營全過程的打通。區(qū)塊鏈技術能將建筑全生命周期的所有歷史信息記錄下來，實現(xiàn)數據全程可追溯，促建誠信體系建設。在現(xiàn)場施工環(huán)節(jié)，運用建筑機器人，實現(xiàn)少人或無人作業(yè)。多種新技術的集成與創(chuàng)新應用，使建筑企業(yè)所有工程項目的施工領域全要素實現(xiàn)數字化和虛擬化，工程項目的全生命周期實現(xiàn)實時化和可視化，建筑企業(yè)的管理決策實現(xiàn)協(xié)同化和智能化。（3）建筑施工因素EPC項目數字化，能有效打通設計環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)和施工環(huán)節(jié)，可以減少資本支出和經營成本，創(chuàng)造更大的投資價值。如今許多建筑企業(yè)把裝配式建筑作為戰(zhàn)略目標轉型升級的發(fā)展方向。在裝配式建筑工廠采用建筑機器人應用場景，實施裝配式建筑一體化、數字化建造，能實現(xiàn)建筑企業(yè)綠色、健康發(fā)展，深度融合建筑工業(yè)化和信息化，提升建筑品質和效益。2.內部因素（1）創(chuàng)新發(fā)展方面在數字經濟的浪潮中，數字化轉型是當下建筑企業(yè)的當務之急。數字建筑成為轉型發(fā)展的主要方向。因此，越來越多的建筑企業(yè)將數字建筑作為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，利用數字化技術打造核心競爭力，采用新型建造方式，實現(xiàn)粗放管理向精細化管理、施工向智造、工程承包商向美好生活服務商的轉型，尋求新的發(fā)展之路。（2）經營管理方面當前建筑企業(yè)管理相對粗放，規(guī)范化、標準化程度相對較低，信息化程度往往不高，項目管理系統(tǒng)、財務系統(tǒng)各自孤立，融合程度低，造成數據割裂，流程、信息斷裂，致使數據不準確性，難以保證時效性，管理上難以突破難點。這些現(xiàn)象與企業(yè)數字建筑戰(zhàn)略發(fā)展不相適應，無法全面、及時了解工程項目的真實施工狀態(tài)，也制約著建筑企業(yè)數字化技術的推廣應用。所以，建筑企業(yè)急需進行數字化轉型，實現(xiàn)數字化應用給項目管理帶來更大價值。（二）財務數字化轉型困境分析1.思想觀念較落后從領導者角度，領導們既想要提高企業(yè)的經濟效益，又有向數字建筑轉型的意愿，但對數字化轉型不舍得投資，也不注重財務管理和數字化人才隊伍的建設，導致財務數字化轉型建設緩慢。從員工角度，作為勞動密集型的建筑企業(yè)，員工數量較多，若企業(yè)戰(zhàn)略未能獲得全員的支持并達到思想統(tǒng)一，就很難推進企業(yè)戰(zhàn)略的有效實施。尤其是財會人員思想觀點不一致，各自有各自想法，配合較困難，參與企業(yè)經營決策的積極性不高，粗放型行業(yè)想要精細化管理面臨難度。2.財務數字化人才缺乏由于工作的特殊性，相比其他行業(yè)，建筑企業(yè)財會人員理論知識、專業(yè)技能總體水平相對較低，尤其項目部財會人員更明顯。項目經理、總工等管理人員對數字化轉型的理解不深入，對財務數字化轉型流程不太了解。倉管員材料入庫錯誤率高。財會人員專業(yè)知識不夠牢靠，知識遷移能力較弱，對人、材、機等日常業(yè)務處理不理解。建筑企業(yè)財會人員的業(yè)稅金財交叉融合，成本管控，納稅籌劃，報表編制，財務大數據收集、分析、應用，預決策，溝通協(xié)調，創(chuàng)新等能力需要提升和強化。建筑企業(yè)出現(xiàn)財務數字化建設中的人才隊伍斷檔現(xiàn)象，舊人才不會新技術，新人才缺乏經驗和實際操作能力。3.財務數據處理體系不完善財務數據處理體系有數據爬取、處理、分析、報告等內容。而當前建筑企業(yè)財務數據處理體系還不完善、不系統(tǒng)，財務管理主要集中在數據處理和數據分析這兩方面，數據的處理僅為編制財務報告和數據分析報告，而缺少對財務決策和風險預測方面的數據分析和報告。另外，由于建筑企業(yè)整體管理水平相對落后，沒有統(tǒng)一的管理平臺，致使內部數據不貫通、管理口徑不一致、信息不共享。不完整、不準確的財務處理數據難以全面反映工程項目的真實成本狀態(tài)，導致建筑企業(yè)管理成本上升、決策數據不準確、數據可視化質量不高等問題，進而影響建筑企業(yè)的經營效果。因此，建筑企業(yè)需要完善財務數據處理體系，明確數據處理各環(huán)節(jié)要求。4.財務信息技術系統(tǒng)不先進部分建筑企業(yè)沒有開展信息化建設或剛起步；部分建筑企業(yè)沒有財務軟件，或是有財務軟件，但沒有建設財務共享中心。數據的處理僅為word、excel等辦公軟件的單機操作，或是財會人員的手工收集、整理、分析和應用，導致統(tǒng)計分析工作量大，數據準確性低，工作效率低。另外，有財務共享中心的建筑企業(yè)對項目財務數據只有發(fā)票數據，而沒有實際發(fā)生業(yè)務的原始數據；施工現(xiàn)場客戶端初始數據難以確保真實性，落實阻力較大；同時還存在業(yè)務、財務數據不一致，項目級財務、企業(yè)級財務數據不連接，各系統(tǒng)之間信息數據不共享等問題。總之，目前建筑企業(yè)財務數字化轉型建設較滯后。5.轉型成本高借助BIM、大數據、云計算、物聯(lián)網、5G等前沿信息技術，結合戰(zhàn)略轉型發(fā)展目標要求，建筑企業(yè)研究、開發(fā)數字化平臺和配備相配套的硬件設備均需要大額資金投入，初始投資成本高。部分建筑企業(yè)沒有足夠的資金來建設財務數字化平臺。另外，建筑企業(yè)培養(yǎng)數字化人才隊伍，也需要資金經費做保障。6.轉型制度不完善現(xiàn)有的制度沒有協(xié)調好建筑企業(yè)的業(yè)務發(fā)展、流程優(yōu)化與財務工作之間的關系，不適應企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的要求。企業(yè)內部控制制度弱，流程復雜且不是自動化，數據安全性得不到保障。規(guī)章制度沒有嵌入平臺，轉型制度很難融入整個業(yè)務流程中去。同時制度內容較滯后，沒有及時開展動態(tài)修訂。7.轉型初始設置工作量大在數字化轉型過程中，建筑企業(yè)首先需要完成前期基礎數據維護，具體包括企業(yè)組織與權限維護，人員、客戶、供應商、物料、工程項目、會計科目、固定資產等企業(yè)基礎檔案維護，財務組織體系、財務權限、財務參數設置，總賬、應收、應付、固定資產等財務期初數據維護，費用、應收、應付等共享流程設計以及原始憑證的采集、上傳等電子會計檔案管理等的設置。一般建筑企業(yè)擁有工程項目多，因此，項目基礎信息維護、初始設置、期初數據錄入工作量大。（三）財務數字化轉型發(fā)展趨勢數字化時代，建筑企業(yè)的生產經營環(huán)境正發(fā)生著巨變，企業(yè)面臨著新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。因此，數字化轉型是建筑企業(yè)發(fā)展的需要。而財務數字化轉型是最有力把手和切入點。財務數字化轉型應該是發(fā)展趨勢，有需要，有前景，也有挑戰(zhàn)。尤其是BIM、互聯(lián)網、物聯(lián)網、大數據、人工智能、區(qū)塊鏈、5G等技術的深入應用，財務數字化建設將迎來一個新的發(fā)展時期。建筑企業(yè)通過整合資源、統(tǒng)一會計核算標準、規(guī)范執(zhí)行流程、建設財務數字化應用平臺、協(xié)同業(yè)稅金財，打通財務系統(tǒng)與應收應付、固定資產、薪資以及供應鏈等系統(tǒng)模塊，實現(xiàn)發(fā)生業(yè)務自動生成憑證、自動生成固定資產折舊、報廢清理等功能，實現(xiàn)業(yè)稅金財一體，數據共享，信息可視透明，提供決策支持。同時協(xié)同把財務、人力資源、建材、項目管理、OA等系統(tǒng)納入企業(yè)數字化統(tǒng)一平臺，實現(xiàn)數據接口對接，開展大數據實時分析，完善體系，簡化流程，提高工作效率，能更好地服務建筑企業(yè)轉型、精細化管理的需要。三、建筑企業(yè)財務數字化轉型措施（一）轉變思想觀念首先建筑企業(yè)領導層要有財務數字化轉型的新思想、新思維，明確企轉型的新目標、新思路，對財務數字化轉型舍得投資，并注重財務數字化人才隊伍的培養(yǎng)，增加人力資源成本的投入。建筑企業(yè)應積極探索新的經營管理模式、理念，創(chuàng)新經營業(yè)務，重塑企業(yè)文化，調整組織架構，整合企業(yè)資源。同時，企業(yè)需要加強數字化轉型的全員宣傳，分層分類對不同員工開展系統(tǒng)性的培訓，實現(xiàn)全體員工統(tǒng)一思想，轉變觀念，明確目標導向，建立激勵機制，扎實推進企業(yè)戰(zhàn)略的實施。（二）加大資金投入力度為適應數字化轉型發(fā)展的需要，建設企業(yè)應舍得對數字化平臺、配套硬件設備以及數字化人才培養(yǎng)等的投入，并增加資金投入力度。同時在充分享受國家各項優(yōu)惠政策扶持的前提下，建立數字化轉型專項經費，確保數字化轉型建設資金有保障。專項經費每年根據凈利潤的適當比例提取，專門用于數字化轉型專項支出。（三）健全轉型制度轉型制度要適應企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，可以從戰(zhàn)略制度、內容和范圍、組織機構、過程管理、保障措施等方面進行系統(tǒng)設計，確保實施過程的“有法可依”。建筑企業(yè)應將轉型制度嵌入數字化平臺，實現(xiàn)工作留痕管理，提高內部控制質量。并在健全轉型制度的同時，建筑企業(yè)要主動及時地進行動態(tài)修訂。各級歸口部門、領導要結合內外部環(huán)境的變化，樹立動態(tài)修訂的主動意識和管理理念，助力企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的有效實施。（四）加強財務數字化人才培養(yǎng)財務數字化人才問題是當前建筑企業(yè)較難解決的問題之一。建筑企業(yè)財務數字化人才不僅要懂財務相關的知識，還需要熟悉建筑業(yè)務知識，又要具備計算機和互聯(lián)網相關的知識技術。建筑企業(yè)可以通過外引內培的方式培養(yǎng)人才；對于外聘人員，設置錄用條件、標準，提高錄用人員的整體素養(yǎng)，加強崗前培訓；對于內培人員，強化財務數字化前沿理論知識、最新財稅政策以及信息化技術技能的培訓。通過培訓，使建筑企業(yè)的財會人員具備財務數字化平臺應用能力、業(yè)稅金財交叉融合能力、業(yè)務理解能力、成本管控能力、納稅籌劃能力、報表編制能力、預決策能力、數據收集及分析能力、財務政策與流程的應用能力等，并使財會人員成為懂業(yè)務、精財務、會技術的數字化人才。同時建筑企業(yè)應重視人才儲備，并建立一支敏捷、協(xié)作、創(chuàng)新、高效的財務數字化工作團隊，助力企業(yè)轉型升級可持續(xù)發(fā)展。（五）建設財務數字化平臺建筑企業(yè)應從自身出發(fā)，結合實際，完善適合自身需要的財務數據處理體系，構建業(yè)稅金財一體的財務數字化平臺，實現(xiàn)數據同源。1.財務數字化平臺流程設計平臺設計融合造價，以合同管理為源頭、成本管控為重點、項目生產過程管理為主線、發(fā)票稅務風險管控為手段、財務管理為終點，實現(xiàn)業(yè)稅金財一體化為目標的九算對比的造價全過程業(yè)務主流程。業(yè)務驅動財務，通過信息技術手段實現(xiàn)業(yè)稅金財一體聯(lián)動。通過統(tǒng)一建造合同收入、工程成本與財務核算會計科目口徑，實現(xiàn)業(yè)務產值進度管理，建造合同收入、工程成本過程管理，發(fā)票的開具、收取與財務核算及資金管理互聯(lián)互通。構建業(yè)務、稅務、資金及財務的一體化協(xié)同管理平臺，實現(xiàn)建筑企業(yè)基礎數據統(tǒng)一、業(yè)務流程規(guī)范、管理信息可視透明、管理風險可控，實現(xiàn)企業(yè)管理過程中的口徑一致、數據貫通和信息共享及時。如，建筑企業(yè)施工進度、經營收入、工程成本費用能夠實時協(xié)同管理，使項目部、公司隨時了解施工完成情況，為管理決策提供有效的可視化分析數據；實現(xiàn)項目工程施工成本分析、內部責任成本管理以及不同財務管理指標的對比分析，使數據正確，管理精細，有效控制項目工程成本，防范風險，提高企業(yè)價值。2.財務數字化平臺功能設計建筑企業(yè)財務數字化平臺應根據管理模式、經營方式等需要，主要設計9個方面的功能，并設計自定義、自主選擇等功能，滿足不同管理需要。同時財務數字化平臺與人力資源、建材、項目管理、OA等對接，打通數據壁壘，實現(xiàn)信息數據互聯(lián)互通，構建企業(yè)數字化平臺。（1）造價融合。按照業(yè)稅金財一體化建設的要求，前端業(yè)務的管控會直接影響管理目標的達成。而業(yè)務的管控需要與造價相融合，使得項目前期的造價數據能夠得到合理的復用。在平臺中可以通過Excel表格、BIM模型等方式實現(xiàn)各類造價軟件形成的造價數據的導入，實現(xiàn)數據融合。（2）項目管理。項目管理設計進度、產值、安全、質量、環(huán)境等管理以及基礎設置、項目注冊、資源需求計劃、項目事務、項目文檔與知識庫等功能，能實現(xiàn)項目信息的實時共享。各項計劃可以從投標造價中設置系數降本的方式來處理，也可采用線下編制完成后通過Excel導入的方式。采用編制方式時線下主要完成工程量的分解以及與WBS的對應和拆分，人、材、機的匯總可以根據單價分析表的單位消耗自動計算，通過項目預算控制后續(xù)實際成本發(fā)生，形成工程管理的基本原始資料和數據。（3）合同管理。合同管理設計基礎設置、工程承包、勞務承包、其他收入、工程分包、勞務分包、其他支出、采購、費用類等合同管理以及項目結算單、設備租入、周轉材料租入、招標等管理功能，實現(xiàn)合同的全過程管理，可以專項合同網上評審功能，具體操作流程為：合同評審—專項合同網上評審—會簽—簽訂—交底—變更—簽證—索賠—結算—發(fā)票取得—支付—合同統(tǒng)計分析—合同歸檔等。具有權限的經辦人員和管理人員可以隨時查詢相關合同的標的信息、執(zhí)行進度及付款完成情況等，合同結算、合同發(fā)票取得、合同支付情況能實時推送到財務管理模塊和資金管理模塊，單據實現(xiàn)聯(lián)查功能。（4）費控管理。費控管理包括借款報銷、項目費用預算、部門費用預算等功能。通過費控管理功能，實現(xiàn)員工自助進行借款申請、工作流審批，實現(xiàn)根據借款方式自動識別審批流程；實現(xiàn)員工app自助方式網上報銷申請，具備自助查詢個人借款報銷信息。平臺能實現(xiàn)企業(yè)費用報銷線上審批，自動生成記賬憑證，實現(xiàn)業(yè)務財務有效融合；實現(xiàn)借款、報銷單確認費用記賬功能，與總賬集成自動生成憑證。平臺支持多維度費用預算編制、下達、調整、任務跟蹤、預算匯總，并實現(xiàn)預算超支預警和提醒功能。（5）供應鏈管理。根據經營業(yè)務特點，建筑企業(yè)供應鏈管理主要設計采購管理和庫存管理功能。通過平臺功能，實現(xiàn)計劃、訂單、通知單、發(fā)票等采購管理；實現(xiàn)入庫、出庫、周轉材料、配料領料、盤點、庫存以及基礎設置、報表查詢等功能。（6）發(fā)票管理。發(fā)票管理設計基礎設置、發(fā)票初始化、進項管理、銷項管理、期末處理、報表查詢等功能。通過該功能，分別對進、銷項發(fā)票進行管理；實現(xiàn)與航天金稅開票軟件集成，實現(xiàn)與開票申請的數據傳遞，并將開票軟件開出的發(fā)票信息自動返填到信息系統(tǒng)，自動生成銷項發(fā)票臺賬；通過掃碼槍等工具將進項發(fā)票自動轉換成為電子檔案，并自動判斷數據勾稽關系、納稅識別號等信息；實現(xiàn)與發(fā)票查詢平臺對接，隨時掌握發(fā)票在途情況；支持原始單據以工程項目為核心，快速形成工程項目相關臺賬，并能同步按項目、區(qū)域、時間等不同維度要求提供經營管理決策分析報表；實現(xiàn)與抵扣申請軟件集成，支持勾選抵扣和掃描認證。（7）稅務管理。稅務管理包括基礎設置、稅務初始化、計繳管理、跨區(qū)涉稅報告管理、期末處理、納稅申報、統(tǒng)籌清算申報、小稅種管理、報表查詢等功能。通過稅務管理實現(xiàn)一鍵生成對外納稅申報表，通過發(fā)票