2022年全省職業(yè)院校技能大賽會計手工技能大賽賽項試題（中職）3

2022年甘肅省會計技能競賽試題三（中職組）

【企業(yè)背景資料】

（一）企業(yè)基本情況

企業(yè)名稱：上海歐潔醫(yī)療設備有限公司

法人代表：區(qū)婕

社會信用統(tǒng)一代碼：913101563524100896

經(jīng)營地址：上海市南灣路32號

電話/p>

基本戶賬號：5241206895320577396開戶銀行：中國建設銀行南灣路支行

工資專用賬號：6524448169411381169開戶銀行：中國建設銀行南灣路支行

銀行行號：105310152412

會計主管：劉承宇

會計：黃皓

出納員：周明成；身份證號碼發(fā)證機關(guān)：上海市公安局

滬松分局

主營業(yè)務：機械款理療儀、智能款理療儀兩款醫(yī)療產(chǎn)品的銷售與制造。

生產(chǎn)部門：設有一個半成品生產(chǎn)車間和一個產(chǎn)成品生產(chǎn)車間。

半成品生產(chǎn)車間：負責半成品高效能理療燈的生產(chǎn)。生產(chǎn)原料：TDP元素電磁板、

加熱器、陶瓷燈罩、發(fā)熱絲。

產(chǎn)成品生產(chǎn)車間：負責機械款理療儀、智能款理療儀兩款產(chǎn)品的生產(chǎn)與制造。其

中機械款理療儀生產(chǎn)原料包括：高效能理療燈、滑輪支架、機械控制器；智能款

理療儀生產(chǎn)原料包括：高效能理療燈、滑輪支架、智能控制器、藍牙連接設備。

生產(chǎn)工藝流程：

（二）企業(yè)會計政策及核算方法

1.本公司執(zhí)行現(xiàn)行《小企業(yè)會計準則》和現(xiàn)行稅率。

2.公司經(jīng)上海市國家稅務局認定為一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率13%，城市維

護建設稅稅率7%，教育費附加費率3%，企業(yè)所得稅率25%（企業(yè)所得稅實行查

賬計征，按月計提、年終匯算清繳）。

3.企業(yè)存貨采用實際成本法核算，發(fā)出存貨成本采用全月一次加權(quán)平均法。原

材料在產(chǎn)品投產(chǎn)時一次計入成本。

4.職工薪酬管理

（1）職工養(yǎng)老保險計提比例為：企業(yè)14%、個人8%；醫(yī)療保險計提比例為：企

業(yè)5.5%、個人2%；失業(yè)保險計提比例為：企業(yè)0.64%、個人0.2%；生育保險及

工傷保險計提比例分別為0.85%及0.2%（個人不繳納）。另外，按照2200.00

元的10%（企業(yè)個人各5%）計提住房公積金，企業(yè)的社保費用由稅局統(tǒng)一代收，

住房公積金由住房公積金管理中心代收。

（2）職工每月應繳納的社會保險費、住房公積金由企業(yè)統(tǒng)一代扣代繳。

（3）個人所得稅按七級超額累進稅率計算代扣代繳。工薪所得個人所得稅的費

用扣除標準是5000元/月。

個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

5.公司差旅費的相關(guān)規(guī)定：按實際出差天數(shù)補助交通200元/天，住宿費標準

200元/天（含稅價格）。長途客車、火車、輪船、餐飲等憑票實報實銷；飛機

票必須提前經(jīng)公司總經(jīng)理批準，方可實報實銷。

6.水電費繳納時先計入應付賬款，期末按各部門的用量進行分配。

7.人工費用、制造費用均按產(chǎn)品的實際生產(chǎn)工時進行分配。尾差由最后一個產(chǎn)

品承擔?！爸圃熨M用”科目核算產(chǎn)成品車間的間接費用，半成品車間發(fā)生的間接

費用不再通過“制造費用”科目核算，直接計入“生產(chǎn)成本-高效能理療燈-制造

費用”科目。

8.月末產(chǎn)成品的生產(chǎn)費用在在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品之間的成本分配采用約當產(chǎn)量

法。尾差由月末在產(chǎn)品承擔。

9.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法和雙倍余額遞減法，按月計提折舊。

10.采用科目匯總表登記總賬（全月匯總一次）。

11.損益結(jié)轉(zhuǎn)采用賬結(jié)法。

12.產(chǎn)品配套軟件，其授權(quán)使用費、軟件日常維護費均屬于公司的營銷支出。

13.“機械款理療儀”、“智能款理療儀”稅目屬于*醫(yī)療儀器器械*。

14.相關(guān)數(shù)據(jù)

表1產(chǎn)品生產(chǎn)工時

部門半成品/產(chǎn)成品半成品車間灌裝車間

半成品生產(chǎn)車間高效能理療燈3440

機械款理療儀1400

產(chǎn)成品生產(chǎn)車間

智能款理療儀1600

表2本月生產(chǎn)情況表

部門產(chǎn)品名稱期初投產(chǎn)完工未完工

半成品生產(chǎn)車間高效能理療燈0270027000

機械款理療儀30014001200500

產(chǎn)成品生產(chǎn)車間

智能款理療儀26012001300160

表3約當產(chǎn)量表

產(chǎn)品名稱直接材料直接人工制造費用

機械款理療儀100%50%60%

智能款理療儀100%50%40%

表4期初在產(chǎn)品成本明細表

產(chǎn)品名稱直接材料直接人工制造費用

機械款理療儀99503.007975.952676.11

智能款理療儀57421.883616.901092.30

表5期初原材料明細表

材料名稱數(shù)量單價總價

TDP元素電磁板530025.00132500.00

加熱器120002.0024000.00

陶瓷燈罩8005.004000.00

發(fā)熱絲5004.002000.00

滑輪支架61004.0024400.00

機械控制器6005.003000.00

智能控制器50010.005000.00

藍牙連接設備150010.0015000.00

高效能理療燈200120.0024000.00

表6期初庫存商品明細表

商品名稱數(shù)量單價總價

機械款理療儀310210.0065100.00

智能款理療儀280215.0060200.00

表7周轉(zhuǎn)材料明細表

商品名稱數(shù)量單價總價

包裝物18002.304140.00

說明：

1.案例業(yè)務發(fā)生日期：2021年11月。

2.本案例中，在業(yè)務處理的時候，分配率保留四位小數(shù)，其他沒有特殊說明，

數(shù)據(jù)保留兩位小數(shù)。

3.庫存現(xiàn)金日記賬需要日結(jié)，銀行存款日記賬無需日結(jié)。應付/預付賬款明細賬、

應收/預收賬款明細賬不月結(jié)，庫存商品無需月結(jié)。

科目余額表

一級科目明細科目方向期初余額

庫存現(xiàn)金借5500.00

銀行存款借2275375.40

建行存款借2275375.40

其他貨幣資金借1200000.00

存出投資款借1200000.00

應收賬款借236228.00

上海市敏細醫(yī)療設備有限公司借216228.00

上海市嘉環(huán)商貿(mào)有限公司借20000.00

預付賬款借20000.00

上海市華星科技有限公司借20000.00

其他應收款借3000.00

王斌借3000.00

原材料借233900.00

陶瓷燈罩借4000.00

發(fā)熱絲借2000.00

TDP元素電磁板借132500.00

加熱器借24000.00

半成品-高效能理療燈借24000.00

滑輪支架借24400.00

機械控制器借3000.00

智能控制器借5000.00

藍牙連接設備借15000.00

庫存商品借125300.00

機械款理療儀借65100.00

智能款理療儀借60200.00

周轉(zhuǎn)材料借4140.00

包裝物借4140.00

長期股權(quán)投資借500000.00

上海市白信醫(yī)療有限公司借500000.00

固定資產(chǎn)借2024370.00

機器設備借1552900.00

辦公家具借153200.00

電子設備借318270.00

累計折舊貸222680.70

無形資產(chǎn)借250000.00

應付職工薪酬貸341457.32

工資貸283705.40

社會保險費貸51811.92

住房公積金貸5940.00

應交稅費貸169317.00

應交增值稅-已交稅金借

應交增值稅-進項稅額借31600.00

應交增值稅-銷項稅額貸125000.00

應交城市維護建設稅貸6538.00

應交教育費附加貸2802.00

應交個人所得稅貸1257.00

應交企業(yè)所得稅貸65320.00

其他應付款貸29937.60

社保貸23997.60

公積金貸5940.00

實收資本貸5500000.00

資本公積貸596300.00

盈余公積貸190406.92

生產(chǎn)成本借172286.14

機械款理療儀-直接材料借99503.00

機械款理療儀-直接人工借7975.95

機械款理療儀-制造費用借2676.11

智能款理療儀-直接材料借57421.88

智能款理療儀-直接人工借3616.90

智能款理療儀-制造費用借1092.30

【工作任務】

（一）填制原始憑證及記賬憑證

1.11月1日，購入長期債券

2.11月2日，銷售商品

3.11月3日，購買包裝物

4.11月3日，計提軟件授權(quán)使用費

5.11月5日，購買原材料

6.11月5日，支付運費

7.11月6日，管理部門報銷差旅費

8.11月8日，原材料入庫

9.11月9日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料

10.11月10日，提現(xiàn)備用

11.11月10日，發(fā)放雙十一購物津貼

12.11月11日，收到政府補助

13.11月11日，半成品入庫

14.11月12日，購買原材料

15.11月13日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料

16.11月13日，支付房屋租金

17.11月14日，繳納上月稅費

18.