預(yù)算單位往來資金管理辦法

預(yù)算單位往來資金管理辦法

一、總則

1.1為加強(qiáng)預(yù)算單位往來資金管理，規(guī)范資金使用，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

1.2本辦法適用于我國各級預(yù)算單位，包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。

1.3預(yù)算單位應(yīng)建立健全往來資金管理制度，明確往來資金的審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，確保資金安全、合規(guī)使用。

二、往來資金的定義與分類

2.1往來資金指預(yù)算單位與其他單位或個人之間因業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的資金往來。

2.2往來資金分為以下類別：

（1）應(yīng)收款項(xiàng)：預(yù)算單位依法收取的各類應(yīng)收款項(xiàng)，包括但不限于應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收租金等。

（2）應(yīng)付款項(xiàng)：預(yù)算單位依法支付的各類應(yīng)付款項(xiàng)，包括但不限于應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付利息、應(yīng)付租金等。

（3）暫收暫付款項(xiàng)：預(yù)算單位因業(yè)務(wù)活動暫時收到的或暫時支付的款項(xiàng)。

三、往來資金的審批與管理

3.1預(yù)算單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，加強(qiáng)對往來資金的審批與管理。

3.2往來資金的審批流程如下：

（1）預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核往來資金的合規(guī)性、真實(shí)性、合法性。

（2）預(yù)算單位負(fù)責(zé)人審批往來資金。

（3）重大往來資金事項(xiàng)應(yīng)提交預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策。

3.3預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對往來資金的日常管理，確保資金安全，具體措施如下：

（1）設(shè)立專門的往來資金賬戶，實(shí)行專戶管理。

（2）定期對往來資金進(jìn)行清理、核對，確保資金的真實(shí)性、合規(guī)性。

（3）對長期掛賬、涉嫌違規(guī)的往來資金，應(yīng)及時查明原因，采取措施予以糾正。

四、往來資金的使用與監(jiān)督

4.1預(yù)算單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，合理使用往來資金。

4.2往來資金的使用范圍如下：

（1）支付預(yù)算單位正常業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的費(fèi)用。

（2）歸還預(yù)算單位借款。

（3）其他經(jīng)批準(zhǔn)的用途。

4.3預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對往來資金使用的監(jiān)督，確保資金合規(guī)使用，具體措施如下：

（1）建立往來資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金使用情況。

（2）實(shí)行預(yù)算單位內(nèi)部審計(jì)制度，定期對往來資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。

（3）對往來資金使用中發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改，嚴(yán)肅處理。

五、往來資金的核算與報(bào)告

5.1預(yù)算單位應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，對往來資金進(jìn)行核算。

5.2預(yù)算單位應(yīng)定期編制往來資金報(bào)告，包括往來資金余額、變動情況、使用情況等，并按時報(bào)送上級財(cái)務(wù)部門。

5.3預(yù)算單位應(yīng)按照審計(jì)、財(cái)政等部門的要求，及時提供往來資金相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。

六、法律責(zé)任與紀(jì)律處分

6.1預(yù)算單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法依紀(jì)追究責(zé)任。

6.2預(yù)算單位及其工作人員在往來資金管理中，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

七、附則

7.1本辦法自發(fā)布之日起施行。

7.2本辦法未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

7.3預(yù)算單位可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則，報(bào)上級財(cái)務(wù)部門備案。

七、往來資金的清理與結(jié)算

7.1預(yù)算單位應(yīng)定期對往來資金進(jìn)行清理，確保資金的準(zhǔn)確性和流動性。

7.2清理工作包括但不限于：

（1）對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收，對長期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)措施。

（2）對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，對已支付但未核銷的款項(xiàng)及時進(jìn)行核銷。

（3）對暫收暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時結(jié)算，避免長期掛賬。

7.3預(yù)算單位應(yīng)建立往來資金結(jié)算制度，明確結(jié)算程序和時間節(jié)點(diǎn)，確保資金按時結(jié)算。

八、往來資金的風(fēng)險控制

8.1預(yù)算單位應(yīng)建立往來資金風(fēng)險控制機(jī)制，防范資金風(fēng)險。

8.2風(fēng)險控制措施包括：

（1）對往來資金進(jìn)行風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險等級采取相應(yīng)措施。

（2）建立往來資金信用管理制度，對往來單位的信用進(jìn)行評估和監(jiān)控。

（3）定期對往來資金進(jìn)行壓力測試，確保資金安全。

九、往來資金的內(nèi)部控制與審計(jì)

9.1預(yù)算單位應(yīng)建立健全往來資金的內(nèi)部控制制度，確保資金管理的合規(guī)性和有效性。

9.2內(nèi)部控制措施包括：

（1）實(shí)行不相容職務(wù)分離，防止權(quán)力濫用。

（2）建立嚴(yán)格的審批授權(quán)制度，明確審批權(quán)限和責(zé)任。

（3）加強(qiáng)對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，如合同簽訂、資金收付等。

9.3預(yù)算單位應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)，評估往來資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并糾正問題。

十、往來資金的績效評價

10.1預(yù)算單位應(yīng)建立往來資金績效評價制度，對往來資金使用效果進(jìn)行評價。

10.2績效評價內(nèi)容包括：

（1）往來資金的收入、支出及結(jié)余情況。

（2）往來資金的使用效益，如資金周轉(zhuǎn)率、資金收益率等。

（3）往來資金管理過程中存在的問題及改進(jìn)措施。

10.3預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整往來資金管理策略，優(yōu)化資金使用。

十一、往來資金的培訓(xùn)與宣傳

11.1預(yù)算單位應(yīng)定期組織往來資金管理培訓(xùn)，提高工作人員的業(yè)務(wù)能力和管理水平。

11.2培訓(xùn)內(nèi)容包括：

（1）國家有關(guān)往來資金管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

（2）往來資金管理的實(shí)務(wù)操作和經(jīng)驗(yàn)分享。

（3）往來資金風(fēng)險防范和控制措施。

11.3預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)往來資金管理的宣傳，提高全體員工對資金管理重要性的認(rèn)識，營造良好的管理氛圍。

十二、往來資金的信息化建設(shè)

12.1預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)往來資金信息化建設(shè)，提高資金管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

12.2信息化建設(shè)內(nèi)容包括：

（1）建立往來資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金審批、核算、監(jiān)控等環(huán)節(jié)的自動化、智能化。

（2）實(shí)現(xiàn)往來資金數(shù)據(jù)的實(shí)時統(tǒng)計(jì)和分析，為決策提供依據(jù)。

（3）加強(qiáng)信息安全防護(hù)，確保往來資金數(shù)據(jù)的安全和保密。

十二、往來資金的外部監(jiān)管與協(xié)作

12.3預(yù)算單位應(yīng)主動接受外部監(jiān)管部門對往來資金的監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)、財(cái)政等部門的工作。

12.4預(yù)算單位應(yīng)與往來單位建立良好的協(xié)作關(guān)系，共同推進(jìn)往來資金管理工作的規(guī)范化、制度化。

12.5預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算流程，降低資金成本。

十三、往來資金的應(yīng)急處理機(jī)制

13.1預(yù)算單位應(yīng)建立往來資金應(yīng)急處理機(jī)制，以應(yīng)對突發(fā)事件導(dǎo)致的資金流轉(zhuǎn)問題。

13.2應(yīng)急處理措施包括：

（1）制定應(yīng)急處理預(yù)案，明確應(yīng)急情況下的資金調(diào)配、使用等措施。

（2）設(shè)立應(yīng)急資金，確保在緊急情況下能夠迅速應(yīng)對。

（3）建立應(yīng)急情況下的信息溝通和協(xié)調(diào)機(jī)制，確保各部門、各往來單位之間的信息暢通。

十四、往來資金的持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化

14.1預(yù)算單位應(yīng)持續(xù)關(guān)注往來資金管理工作中存在的問題和不足，不斷進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。

14.2改進(jìn)和優(yōu)化措施包括：

（1）定期對往來資金管理制度進(jìn)行修訂和完善。

（2）根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整往來資金使用策略和風(fēng)險控制措施。

（3）借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的往來資金管理經(jīng)驗(yàn)，提升管理水平。

十五、往來資金的報(bào)告與分析

15.1預(yù)算單位應(yīng)定期編制往來資金分析報(bào)告，對往來資金的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。

15.2分析報(bào)告內(nèi)容包括：

（1）往來資金的總量、結(jié)構(gòu)、變動趨勢等。

（2）往來資金使用效率、風(fēng)險狀況及存在的問題。

（3）針對往來資金管理提出的建議和措施。

15.3預(yù)算單位應(yīng)充分利用往來資金分析報(bào)告，及時調(diào)整資金管理策略，提高資金使用效益。

十五、往來資金的監(jiān)督與問責(zé)

15.4預(yù)算單位應(yīng)建立健全往來資金監(jiān)督與問責(zé)機(jī)制，確保資金管理的高效與透明。

15.5監(jiān)督與問責(zé)措施包括：

（1）對往來資金管理中的違規(guī)行為進(jìn)行查處，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（2）建立資金管理責(zé)任清單，明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體和責(zé)任邊界。

（3）定期對往來資金管理情況進(jìn)行公示，接受社會各界的監(jiān)督。

十六、往來資金的風(fēng)險評估與預(yù)警

16.1預(yù)算單位應(yīng)定期進(jìn)行往來資金風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險，并建立預(yù)警機(jī)制。

16.2風(fēng)險評估與預(yù)警措施包括：

（1）建立往來資金風(fēng)險指標(biāo)體系，對風(fēng)險進(jìn)行量化評估。

（2）設(shè)立風(fēng)險預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超出閾值時，及時采取措施予以應(yīng)對。

（3）建立風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，確保在風(fēng)險發(fā)生時能夠迅速有效地進(jìn)行處理。

十七、往來資金的制度建設(shè)與培訓(xùn)

17.1預(yù)算單位應(yīng)不斷加強(qiáng)往來資金管理制度建設(shè)，確保管理制度與時俱進(jìn)，適應(yīng)新的財(cái)務(wù)管理要求。

17.2制度建設(shè)與培訓(xùn)措施包括：

（1）定期對現(xiàn)有管理制度進(jìn)行審查，根據(jù)需要及時修訂和完善。

（2）組織系統(tǒng)性的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員對最新管理制度的理解和執(zhí)行能力。

（3）通過案例分析和模擬演練，增強(qiáng)工作人員對往來資金管理風(fēng)險的識別和防范能力。

十八、往來資金的國際合作與交流

18.1預(yù)算單位在符合國家法律法規(guī)的前提下，應(yīng)積極開展往來資金管理的國際合作與交流。

18.2國際合作與交流措施包括：

（1）與國際金融機(jī)構(gòu)、外國政府部門等開展資金管理經(jīng)驗(yàn)交流。

（2）參與國際資金管理標(biāo)準(zhǔn)制定，提升我國預(yù)算單位資金管理的國際影響力。

（3）引進(jìn)國際先進(jìn)的資金管理技術(shù)和方法，提高預(yù)算單位往來資金管理的現(xiàn)代化水平。

十九、往來資金的年度審查與評估

19.1預(yù)算單位應(yīng)進(jìn)行年度往來資金審查與評估，全面總結(jié)資金管理工作的成效與不足。

19.2年度審查與評估內(nèi)容包括：

（1）往來資金管理的合規(guī)性、效率性和安全性。

（2）往來資金管理制度的建設(shè)與執(zhí)行情況。

（3）往來資金管理中存在的問題及改進(jìn)措施。

19.3預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)年度審查與評估結(jié)果，調(diào)整下一年度的往來資金管理策略和計(jì)劃。

十九、往來資金管理的持續(xù)優(yōu)化與未來發(fā)展

19.4預(yù)算單位應(yīng)將往來資金管理作為一項(xiàng)長期、系統(tǒng)的工作，持續(xù)優(yōu)化管理流程，提升管理效率。

19.5持續(xù)優(yōu)化與未來發(fā)展措施包括：

（1）跟蹤國內(nèi)外財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢，不斷更新和完善往來資金管理策略。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)提升資金管理水平。

（3）培養(yǎng)專業(yè)的資金管理團(tuán)隊(duì)，提升預(yù)算