新電子稅務(wù)網(wǎng)頁端納稅申報(bào)操作手冊

目錄TOC\o"1-3"\h\u1.引言 21.1.編寫目的 22.登錄前準(zhǔn)備 32.1.登錄地址 32.2.瀏覽器版本問題 32.3.溫馨提示 32.4.登錄前的首頁 33.我要辦稅 43.1.綜合信息報(bào)告 43.1.1.身份信息報(bào)告 43.1.2.制度信息報(bào)告 183.1.3.特定涉稅信息報(bào)告 323.1.4.稅源信息報(bào)告 503.1.5.資格信息報(bào)告 713.1.6.狀態(tài)信息報(bào)告 873.2.發(fā)票使用 1143.2.1.發(fā)票申領(lǐng) 1143.2.2.發(fā)票驗(yàn)（交）舊 1193.2.3.發(fā)票繳銷 1233.3.稅費(fèi)申報(bào)及繳納 1263.3.1.增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào) 1263.3.2.企業(yè)所得稅申報(bào) 1463.3.3.財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào) 1913.3.4.綜合申報(bào) 2363.3.5.不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅 2613.3.6.代扣代繳、代收代繳申報(bào) 2683.3.7.消費(fèi)稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào) 2803.3.8.定期定額核定及申報(bào) 2833.3.9.申報(bào)更正 2863.3.10.稅費(fèi)繳納 2883.3.11.“走出去”稅收服務(wù) 2973.3.12.申報(bào)輔助信息報(bào)告 3013.3.13.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送 3483.3.14.非稅收入申報(bào) 3543.3.15.稅收預(yù)測 3693.3.16.煉油企業(yè) 3703.4.證明開具 3723.4.1.開具稅收完稅（費(fèi)）證明 3723.4.2.服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案 3893.4.3.開具出口退（免）稅證明 3933.4.4.開具中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù) 4953.5.其他事項(xiàng)申請 4973.5.1.對納稅人延期繳納稅款核準(zhǔn) 4973.5.2.對采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定 5003.5.3.不予加收滯納金申請 5023.5.4.延期申報(bào)核準(zhǔn) 5053.5.5.其他涉稅事項(xiàng)申請 5083.5.6.境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定申請 5153.6.一般退稅管理 5183.6.1.一般退稅管理 5183.7.出口退稅管理 5773.7.1.出口退(免)稅企業(yè)資格信息報(bào)告 5773.7.2.出口企業(yè)分類管理 5993.7.3.出口退（免）稅申報(bào) 6043.8.核定管理 7263.8.1.核定管理 7263.9.納稅信用 7333.9.1.納稅信用 7333.10.涉稅專業(yè)服務(wù) 7383.10.1.代理機(jī)構(gòu)管理 7383.10.2.委托業(yè)務(wù)辦理 7523.11.法律追責(zé)與救濟(jì)事項(xiàng) 7563.11.1.納稅擔(dān)保申請 7563.11.2.行政救濟(jì) 7593.11.3.違法處置 7833.12.稽查檢查 7933.12.1.陳述申辯 7933.12.2.稽查隨機(jī)抽查自查 7993.12.3.資料及信息交互 8093.13.稅收減免 8143.13.1.稅收減免 8143.14.企業(yè)集團(tuán) 8303.14.1.集團(tuán)管理 8304.我要查詢 8414.1.稅務(wù)文書電子送達(dá)查詢 8414.1.1.稅務(wù)文書電子送達(dá)查詢 8424.2.涉稅信息查詢 8444.2.1.納稅信用狀態(tài)信息查詢 8444.2.2.涉稅事項(xiàng)進(jìn)度查詢 8475.公眾服務(wù) 8505.1.宣傳輔導(dǎo) 8505.1.1.宣傳輔導(dǎo) 8505.2.服務(wù)訴求 8525.2.1.意見建議 8525.2.2.大企業(yè)涉稅訴求服務(wù) 8545.2.3.小微企業(yè)快速響應(yīng)機(jī)制業(yè)務(wù)需求 8565.2.4.納稅服務(wù)投訴 8595.3.公眾查詢 8615.3.1.稅務(wù)檢查證管理 8615.4.稅收違法行為檢舉管理 8635.4.1.稅收違法行為檢舉管理 8636.其他事項(xiàng) 8696.1.場景式需求 8696.1.1.場景式需求 8696.2.自然人業(yè)務(wù) 8806.2.1.自然人業(yè)務(wù) 8806.3.好差評 8936.3.1.好差評 8937.相關(guān)附件 897引言編寫目的《深圳新電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳操作手冊》編寫目的是為方便納稅人以及相關(guān)人員盡快了解本系統(tǒng)功能，并為操作系統(tǒng)提供指導(dǎo)，同時(shí)也方便軟件維護(hù)人員后期維護(hù)。登錄前準(zhǔn)備登錄地址深圳市新電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳地址：/瀏覽器版本問題推薦瀏覽器：為了保證功能的正常使用，推薦使用"谷歌瀏覽器"或IE8以上瀏覽器。溫馨提示如納稅人實(shí)際使用的手機(jī)號碼與稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的不一致，請及時(shí)進(jìn)行變更，以免耽誤業(yè)務(wù)的正常辦理。登錄前的首頁我要辦稅綜合信息報(bào)告身份信息報(bào)告涉稅市場主體信息變更業(yè)務(wù)場景納稅人通過此功能模塊辦理涉稅市場信息的變更，包括對代扣代繳、代收代繳稅款業(yè)務(wù)情況信息、扣繳義務(wù)發(fā)生日期等扣繳稅款信息的變更。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理變更稅務(wù)登記等信息。（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【身份信息報(bào)告】→【涉稅市場主體身份信息變更】。（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索。（3）市場監(jiān)管部門登記的納稅人變更稅務(wù)登記等信息市場監(jiān)管部門登記的納稅人登記信息發(fā)生變更時(shí)，部分信息需先在市場監(jiān)管部門完成變更后才能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更，除此之外的其他登記信息可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。變更。若發(fā)生納稅人名稱、登記注冊類型、生產(chǎn)經(jīng)營期限起、注冊地信息（包括地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、所在證號碼及類型、聯(lián)系電話）等發(fā)生變更時(shí)，需先向市場監(jiān)市場監(jiān)管部門完成信息變更后，納稅人登錄電子稅務(wù)局，通過以上路徑進(jìn)入【涉稅市場主體身份信息變更】功能，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出市場監(jiān)管部門變更的信息，包括變更前、信息變更的，無需再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請信息變更。市場監(jiān)督管理部門將變更信息共享至省級信息交換平臺，稅務(wù)機(jī)關(guān)接收市場監(jiān)管部門變更信息，經(jīng)確認(rèn)后自動(dòng)更新納稅經(jīng)營地信息、（1）如果變更項(xiàng)目為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、開票人等人員信息，變更后的相關(guān)身份人員需以自然人身份登錄電子稅務(wù)局，按照指引和系統(tǒng)引導(dǎo)完成注冊后，進(jìn)行身份信息確認(rèn)。如變更后的相關(guān)身份人員未完成身份信息確認(rèn)，信（2）非市場監(jiān)管部門登記的納稅人變更稅務(wù)登記等如果納稅人課征主體類型為單位納稅人稅務(wù)登記、個(gè)體經(jīng)營納稅人稅務(wù)登記、臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人登記等非市場監(jiān)管部門登記的納稅人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入【變更稅務(wù)登記等信息】模塊，點(diǎn)擊【新增】，選擇變更項(xiàng)目，填寫變更后內(nèi)容，確認(rèn)無誤后勾選變更項(xiàng)目，點(diǎn)擊【確定】，則變更成功。4.特殊情況更稅務(wù)登記后，到開戶行辦理賬戶名稱和三方協(xié)議名稱的變更，再通過電子稅務(wù)局【存款賬戶賬號報(bào)告】和【三方協(xié)議簽訂】兩個(gè)模塊進(jìn)行稅務(wù)登記信息變更。提醒您注意：納稅人名稱變更后可能影響您通過三方協(xié)議進(jìn)行稅費(fèi)扣款，值稅普通發(fā)票（卷票變更納稅人名稱后發(fā)票不能再繼續(xù)如您在辦理中有任何不明白的地方，請點(diǎn)擊頁面右側(cè)非居民企業(yè)身份信息采集業(yè)務(wù)場景非居民企業(yè)、扣繳義務(wù)人、境內(nèi)發(fā)包人方或勞務(wù)受讓方、境內(nèi)支付人，按照相關(guān)稅法規(guī)定在稅務(wù)機(jī)關(guān)首次辦理與非居民企業(yè)相關(guān)的跨境稅收業(yè)務(wù)時(shí)，通過直接采集方式，采集非居民企業(yè)的基礎(chǔ)身份信息，按賦碼規(guī)則生成全國唯一的非居民企業(yè)身份碼，生成非居民企業(yè)身份信息檔案。辦理指引納稅人可通過以下功能路徑辦理非居民企業(yè)身份信息采集：1.【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【身份信息報(bào)告】→【非居民企業(yè)身份信息采集】。2.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。3.通過關(guān)聯(lián)功能跳轉(zhuǎn)進(jìn)入扣繳義務(wù)人采集界面（跨境交易合同信息管理、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案、扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告、代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表、非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理的備案。）4.扣繳義務(wù)人采集（1）.自然人身份或企業(yè)身份登錄新電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【身份信息報(bào)告】→【非居民企業(yè)身份信息采集】功能菜單，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)采集場景選擇界面，點(diǎn)擊【扣繳義務(wù)人采集】。非正常狀態(tài)解除業(yè)務(wù)場景辦理指引跨區(qū)域遷移申請業(yè)務(wù)場景辦理指引制度信息報(bào)告存款賬戶賬號報(bào)告業(yè)務(wù)場景納稅人完成身份信息報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號；存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。本功能也適用于扣繳義務(wù)人、受托代征方和自然人等繳稅主體社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)人的存款賬戶賬號報(bào)告。辦理指引1.納稅人登錄電子稅務(wù)局后，可通過以下功能路徑辦理存款賬戶賬號報(bào)告:（1）登錄新電子稅局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【制度信息報(bào)告】→【存款賬戶賬號報(bào)告】功能菜單進(jìn)入功能。（2）進(jìn)入功能界面顯示已采集的存款賬戶信息，可進(jìn)行新增、變更、注銷、簽協(xié)議等操作。2.新增存款賬戶賬號報(bào)告信息。（1）點(diǎn)擊【新增賬戶】，跳轉(zhuǎn)新增賬戶界面。（2）跳轉(zhuǎn)至新增賬戶界面后，填寫銀行賬戶信息，填寫完后點(diǎn)擊【提交】，“開戶銀行”欄可以輸入關(guān)鍵字搜索。（3）點(diǎn)擊提交按鈕后彈出提示框，展示所采集的開戶銀行和賬號信息，確認(rèn)信息無誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】。（4）系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至提交成功界面，并提示：“您的新增存款賬戶賬號申請已完成，點(diǎn)擊查看下載：《納稅人存款賬戶賬號報(bào)告表》”，點(diǎn)擊【納稅人存款賬戶賬號報(bào)告表】可下載PDF格式表單；點(diǎn)擊【立即辦理銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議】后，可跳轉(zhuǎn)至三方協(xié)議簽訂界面進(jìn)行操作；點(diǎn)擊【返回首頁】可返回系統(tǒng)首頁；點(diǎn)擊【繼續(xù)辦理】可返回功能界面進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理。如您在辦理中有任何不明白的地方，請點(diǎn)擊頁面“征三方協(xié)議簽訂業(yè)務(wù)場景辦理指引財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告業(yè)務(wù)場景納稅人（含非境內(nèi)注冊居民企業(yè)）應(yīng)當(dāng)編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表，并自涉稅市場主體身份信息報(bào)告之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。使用計(jì)算機(jī)記賬的，還應(yīng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。辦理指引3.如為非首次辦理（1）系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人當(dāng)前正在使用的備案信息，納稅人對其進(jìn)行修改。（2）納稅人對當(dāng)前備案的會(huì)計(jì)制度信息、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)核算軟件信息進(jìn)行修改：（3）點(diǎn)擊會(huì)計(jì)報(bào)表情況卡片右上角的“編輯”，可對會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送情況進(jìn)行修改：（4）點(diǎn)擊“編輯”進(jìn)入修改，點(diǎn)擊【確定】完成修改。若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點(diǎn)擊左側(cè)導(dǎo)航欄上方“+新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認(rèn)為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認(rèn)9999-12-31，但納稅人可修改。（5）新增備案信息必須與歷史備案信息連續(xù)，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報(bào)屬期，不得早于稅務(wù)登記日期。若納稅人無歷史備案信息，點(diǎn)擊“+新增”則進(jìn)入首次辦理模式，流程詳見本文中的“如首次辦理模式”描述。（6）納稅人填寫完成，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。如您在辦理中有任何不明白的地方，請點(diǎn)擊頁面“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。特定涉稅信息報(bào)告文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告業(yè)務(wù)場景在境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位以及提供娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人，在辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記時(shí)或首次發(fā)生應(yīng)費(fèi)行為后，可通過該模塊進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告新增和變更。辦理指引1.繳費(fèi)人可通過以下功能路徑辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告。（1）點(diǎn)擊【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【特定涉稅信息報(bào)告】→【文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告】。（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索。2.新增文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告（1）繳費(fèi)人新增文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告時(shí)，系統(tǒng)會(huì)對繳費(fèi)人所屬行業(yè)進(jìn)行校驗(yàn)，若繳費(fèi)人不屬于娛樂業(yè)或廣告業(yè)，系統(tǒng)將進(jìn)行提示（如下圖）,繳費(fèi)人仍需辦理文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告的，可點(diǎn)擊【繼續(xù)辦理】。（2）在信息填寫時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)繳費(fèi)人登記信息進(jìn)行預(yù)填。若繳費(fèi)人為娛樂業(yè)或廣告業(yè)，則系統(tǒng)會(huì)預(yù)填所有報(bào)告信息，繳費(fèi)人需進(jìn)行確認(rèn)；若繳費(fèi)人不是娛樂業(yè)或廣告業(yè)，則繳費(fèi)人需選擇“對應(yīng)稅目”“繳納期限”以及“申報(bào)期限“（3）確認(rèn)報(bào)告信息無誤后，可點(diǎn)擊【預(yù)覽表單】對信息進(jìn)行查看，也可以直接點(diǎn)擊【提交】,完成文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告。提交成功后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅（費(fèi)）種認(rèn)定，繳費(fèi)人可進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)。 3.變更文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告如果已進(jìn)行文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳費(fèi)信息報(bào)告，需要變更的，在進(jìn)入功能時(shí)，會(huì)有相應(yīng)提示，點(diǎn)擊對應(yīng)按鈕即可進(jìn)行變更操作。居民企業(yè)跨年度企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告業(yè)務(wù)場景為實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅精細(xì)化服務(wù)與精準(zhǔn)性監(jiān)管目標(biāo)通過申報(bào)數(shù)據(jù)提取、第三方數(shù)據(jù)共享等方式，對居民企業(yè)跨年度事項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行歸集，推送至納稅人進(jìn)行信息報(bào)告，或者納稅人發(fā)生跨年度涉稅事項(xiàng)時(shí)主動(dòng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送信息報(bào)告?？缒甓绕髽I(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告是企業(yè)所得稅信息報(bào)告體系的一部分，主要針對納稅人發(fā)生企業(yè)所得稅跨年度事項(xiàng)時(shí)對企業(yè)涉稅信息的采集。納稅人發(fā)生跨年度事項(xiàng)，如取得財(cái)政性資金、發(fā)生限額扣除的公益性捐贈(zèng)、購買安全生產(chǎn)節(jié)能節(jié)水環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備、重組選擇特殊性稅務(wù)處理的、發(fā)生政策性搬遷、基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）適用特殊性稅務(wù)處理等，系統(tǒng)可以根據(jù)第三方數(shù)據(jù)，向納稅人發(fā)起信息報(bào)告采集，或由納稅人主動(dòng)報(bào)告相關(guān)信息。通過居民企業(yè)跨年度企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息的采集完善納稅人涉稅信息，用于企業(yè)所得稅預(yù)繳或匯繳納稅申報(bào)表的自動(dòng)預(yù)填、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提醒及稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常、風(fēng)險(xiǎn)管理。1.財(cái)政性資金企業(yè)所得稅信息報(bào)告表通過第三方信息交換或納稅人自主填報(bào)，對取得財(cái)政性資金的納稅人申報(bào)情況進(jìn)行確認(rèn)和不征稅收入條件輔助提醒，幫助納稅人規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。2.限額扣除的公益性捐贈(zèng)信息報(bào)告納稅人可通過捐贈(zèng)信息報(bào)告，對接受捐贈(zèng)的組織資質(zhì)以及票據(jù)合規(guī)性進(jìn)行掃描，降低風(fēng)險(xiǎn)。3.政策性搬遷所得稅處理信息報(bào)告企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始年度，至次年5月31日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括遷出地和遷入地）報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材。企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關(guān)材料。4.居民企業(yè)跨年度企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告居民企業(yè)相關(guān)政策享受條件發(fā)生變化時(shí)，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行事項(xiàng)報(bào)告。如：企業(yè)將符合條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，存在將資金繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的；基礎(chǔ)設(shè)施REITs原始權(quán)益人實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值在基礎(chǔ)設(shè)施REITs完成募資并支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的；基礎(chǔ)設(shè)施REITs原始權(quán)益人按照戰(zhàn)略配售要求自持的基礎(chǔ)設(shè)施REITs份額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值實(shí)際轉(zhuǎn)讓的。5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售和結(jié)轉(zhuǎn)未完工產(chǎn)品信息報(bào)告企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。在年度納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)須出具對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。6.企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)信息報(bào)告企業(yè)重組完成以后年度，符合特定條件的需向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)告，特定條件包括以下：企業(yè)發(fā)生財(cái)稅〔2009〕59號文件第六條規(guī)定的除債轉(zhuǎn)股方式以外的債務(wù)重組，應(yīng)準(zhǔn)確記錄應(yīng)予確認(rèn)的債務(wù)重組所得，并在相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對當(dāng)年確認(rèn)額及分年結(jié)轉(zhuǎn)額的情況做出說明。企業(yè)發(fā)生財(cái)稅〔2009〕59號文件第七條項(xiàng)規(guī)定的居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進(jìn)行投資的特殊性稅務(wù)重組，應(yīng)準(zhǔn)確記錄應(yīng)予確認(rèn)的資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益總額，并在相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)對當(dāng)年確認(rèn)額及分年結(jié)轉(zhuǎn)額的情況做出說明。適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，在以后年度轉(zhuǎn)讓或處置重組資產(chǎn)（股權(quán)）時(shí)，應(yīng)在年度納稅申報(bào)時(shí)對資產(chǎn)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓所得或損失情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，包括特殊性稅務(wù)處理時(shí)確定的重組資產(chǎn)（股權(quán)）計(jì)稅基礎(chǔ)與轉(zhuǎn)讓或處置時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)的比對情況，以及遞延所得稅負(fù)債的處理情況等。適用特殊性稅務(wù)處理的當(dāng)事各方，其中一方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)、公司性質(zhì)、資產(chǎn)或股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況變化，致使重組業(yè)務(wù)不再符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,發(fā)生變化的當(dāng)事方應(yīng)在情況發(fā)生變化的30天內(nèi)書面通知其他所有事方。主導(dǎo)方在接到通知后30日內(nèi)將有關(guān)變化通知其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。7.研發(fā)費(fèi)用支出及加計(jì)扣除信息報(bào)告企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用支出加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)采取研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。享受優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成。企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將適時(shí)開展后續(xù)管理。在后續(xù)管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)的需要，按照規(guī)定的期限和方式提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證實(shí)享受優(yōu)惠事項(xiàng)符合條件。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理居民企業(yè)跨年度企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告。（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【特定涉稅信息報(bào)告】→【居民企業(yè)跨年度企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告】（2）也可通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。（3）點(diǎn)擊我要辦理，選擇居民企業(yè)跨年度企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告（通用表）（4）點(diǎn)擊新增，選擇需要報(bào)告的事項(xiàng)，填寫報(bào)告內(nèi)容然后下一步（5）上傳附送資料，點(diǎn)擊提交（6）辦理成功。居民企業(yè)投資類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告業(yè)務(wù)場景從為實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅精細(xì)化服務(wù)與精準(zhǔn)性監(jiān)管目標(biāo)，通過納稅人在核心征管系統(tǒng)內(nèi)的稅務(wù)登記信息、申報(bào)數(shù)據(jù)和第三方共享數(shù)據(jù)等，對居民企業(yè)權(quán)益性投資類相關(guān)事項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行歸集，推送至納稅人予以確認(rèn)或信息補(bǔ)錄，或者納稅人發(fā)生權(quán)益性投資相關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)可以通過填報(bào)《居民企業(yè)投資類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告表》向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理居民企業(yè)投資類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告：（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【特定涉稅信息報(bào)告】→【居民企業(yè)投資類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告】（2）也可通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。（3）點(diǎn)擊新增，填寫相關(guān)信息（4）上傳附送資料，選填（5）辦理成功居民企業(yè)特定類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告業(yè)務(wù)場景特定類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告是企業(yè)所得稅信息報(bào)告體系的一部分，主要涉及特定群體納稅人和納稅人發(fā)生特定涉稅行為兩類情況。特定群體納稅人是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以標(biāo)簽化的特殊監(jiān)管對象或重點(diǎn)關(guān)注群體，如從事污染防治的第三方企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)等；納稅人發(fā)生特定行為是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生與企業(yè)所得稅管理有關(guān)的行為事項(xiàng)，如投資公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。通過稅務(wù)登記信息、申報(bào)信息、居民企業(yè)所得稅特殊監(jiān)管對象日常管理等信息渠道判斷納稅人屬于特定主體或發(fā)生特定涉稅事項(xiàng)的，由系統(tǒng)定向推送至納稅人予以確認(rèn)或信息補(bǔ)錄。納稅人也可以主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)事項(xiàng)報(bào)告。通過報(bào)告采集的信息可以用于企業(yè)所得稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提醒及稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅精細(xì)化服務(wù)與精準(zhǔn)性監(jiān)管目標(biāo)。主要涉及七類居民企業(yè)特定類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告表：《發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)信息報(bào)告》、《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)信息報(bào)告》、《非營利組織管理信息報(bào)告》、《動(dòng)漫企業(yè)信息報(bào)告》、《投資環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目信息報(bào)告》。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦居民企業(yè)特定類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告。（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【特定涉稅信息報(bào)告】→【居民企業(yè)特定類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告】（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。(3)點(diǎn)擊居民企業(yè)特定類企業(yè)所得稅事項(xiàng)信息報(bào)告進(jìn)入功能模塊。點(diǎn)擊我要辦理，選擇需要報(bào)告的事項(xiàng)，填寫相關(guān)信息，點(diǎn)擊提交。提交成功

居民企業(yè)適用企業(yè)所得稅事項(xiàng)處理方式信息報(bào)告業(yè)務(wù)場景納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營或辦理企業(yè)所得稅申報(bào)過程中，根據(jù)稅收政策或者征管文件的規(guī)定，納稅人可以選擇不同的處理方式，為了增強(qiáng)政策適用性和征管確定性，需要納稅人在相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生前或者文件規(guī)定的時(shí)點(diǎn)予以確定或確認(rèn)，因此需要進(jìn)行居民企業(yè)適用企業(yè)所得稅事項(xiàng)處理方式信息報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過相關(guān)智能規(guī)則，對納稅人報(bào)告事項(xiàng)進(jìn)行校驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)信息報(bào)告和實(shí)際不符合的，及時(shí)提醒納稅人進(jìn)行修改，提升信息報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人報(bào)告事項(xiàng)開展后續(xù)監(jiān)管與服務(wù)，提升信息報(bào)告的使用效率。具體的報(bào)告事項(xiàng)包括新購固定資產(chǎn)扣除方式、政府補(bǔ)助處理方式、開（籌）辦費(fèi)的處理方式、非貨幣性資產(chǎn)投資的處理方式、永續(xù)債利息處理方式、政策性搬遷適用政策、境外所得抵免方式等。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理居民企業(yè)適用企業(yè)所得稅事項(xiàng)處理方式信息報(bào)告。（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【特定涉稅信息報(bào)告】→【居民企業(yè)適用企業(yè)所得稅事項(xiàng)處理方式信息報(bào)告】（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。（3）點(diǎn)擊菜單進(jìn)入功能模塊（4）選擇需要報(bào)告的事項(xiàng)（5）填寫相關(guān)信息，點(diǎn)擊提交（6）提交成功居民企業(yè)所得稅稅前扣除憑證信息報(bào)告業(yè)務(wù)場景1.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。2.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。3.企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。對核定了企業(yè)所得稅稅（費(fèi)）種并采取查賬征收方式的居民企業(yè)采集《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證信息報(bào)告》，其中匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)由總機(jī)構(gòu)采集，臨時(shí)稅務(wù)登記的企業(yè)不采集。通過《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證信息報(bào)告》采集納稅人稅前扣除的情況及其扣除憑證是否規(guī)范，結(jié)合“信用+風(fēng)險(xiǎn)”的管理方式，加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人的關(guān)注，將事后管理提前至事前和事中，降低納稅人的稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過單獨(dú)設(shè)立的《接受的收款憑證信息報(bào)送表》、《接受的公益性捐贈(zèng)票據(jù)信息報(bào)送表》和《接受的分割單信息報(bào)送表》、《分出的分割單信息報(bào)送表》更進(jìn)一步加強(qiáng)對小額零星業(yè)務(wù)、公益性捐贈(zèng)和成本分?jǐn)倶I(yè)務(wù)的管理，為規(guī)范稅前扣除打下基礎(chǔ)。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理：（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【特定涉稅信息報(bào)告】→【居民企業(yè)所得稅稅前扣除憑證信息報(bào)告】（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。（3）點(diǎn)擊選擇年度，【我要辦理】（4）填寫相關(guān)信息，點(diǎn)擊提交（5）辦理成功匯總納稅報(bào)告業(yè)務(wù)場景居民企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)（包括不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級及二級以下分支機(jī)構(gòu)）填報(bào)《企業(yè)所得稅匯總收入全額歸屬中央的企業(yè)（包括與原鐵道部統(tǒng)一納稅的鐵路運(yùn)輸企業(yè)，下同）按下管一級的原則，總機(jī)構(gòu)填報(bào)下級機(jī)構(gòu)為所屬二級分支機(jī)構(gòu)的《企業(yè)所得稅匯總納稅總級以下分支機(jī)構(gòu)的《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息備辦理指引2.辦理匯總納稅報(bào)告3.進(jìn)入功能時(shí)，系統(tǒng)判斷納稅人若是首次辦理匯總納稅報(bào)告（在新電子稅務(wù)局和核心征管系統(tǒng)均無辦理記錄則是直接進(jìn)入填報(bào)頁面，若是非首次辦理則進(jìn)入已辦理記以下是按照總分支機(jī)構(gòu)類型納稅人首次辦理匯總納稅報(bào)告的頁面：4.以下是按照總分支機(jī)構(gòu)類型納稅人非首次辦理匯總納稅報(bào)告的頁面：（1）總機(jī)構(gòu)納稅人非首次辦理，通過菜單進(jìn)入已辦理記錄列表頁面，納稅人可以在列表頁面對已辦記錄進(jìn)行查看或變更，對企業(yè)所得稅匯總納稅報(bào)告亦可進(jìn)行新增操作。理記錄列表頁面，納稅人可以在列表頁面對已辦記錄進(jìn)行查看或變更（已辦結(jié)的記錄才可變更對企業(yè)所得稅匯總頁面對已辦記錄進(jìn)行查看、新增、變更（已辦結(jié)的記錄才關(guān)將收到受理任務(wù)，請納稅人耐心等待并在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢稅源信息報(bào)告土地增值稅項(xiàng)目信息報(bào)告業(yè)務(wù)場景房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在新的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告土地增值稅項(xiàng)目信息。報(bào)告后生成土地增值稅項(xiàng)目編號，用于納稅人后續(xù)土地增值稅預(yù)繳、清算等申報(bào)。土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告主要涉及基礎(chǔ)登記信息和第三方各類文件、證書、備案信息。其中第三方信息通過外部交換系統(tǒng)獲取，也可以由納稅人在電子稅務(wù)局手工錄入。通過外部交換系統(tǒng)獲取的數(shù)據(jù)共享信息包括“一書五證一冊”時(shí)，例如納稅人進(jìn)入功能菜單后，有新增預(yù)售許可信息時(shí)，提示納稅人：您有新取得預(yù)售許可信息，請及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)告或項(xiàng)目信息完善。“一書五證一冊”包含發(fā)改部門立項(xiàng)信息、土地不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證信息、建設(shè)用地規(guī)劃許可信息、建設(shè)工程規(guī)劃許可信息、建筑工程施工許可信息、預(yù)售許可信息、現(xiàn)售備案信息、建設(shè)工程竣工驗(yàn)收信息等信息。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理土地增值稅項(xiàng)目信息報(bào)告：（1）【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告】。（2）【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集及合并申報(bào)】，點(diǎn)擊【填表式申報(bào)】，選擇土地增值稅，點(diǎn)擊【新增稅源】，點(diǎn)擊【新增項(xiàng)目報(bào)告】進(jìn)入。（3）通過消息提醒進(jìn)入。（4）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。（5）登錄新電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅源信息報(bào)告】-【土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告】功能菜單。2.點(diǎn)擊進(jìn)入功能界面，如納稅人存在舊版土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告，則帶出對應(yīng)項(xiàng)目信息?？蓪ν恋卦鲋刀愴?xiàng)目報(bào)告進(jìn)行新增、補(bǔ)錄和變更操作。3.新增土地增值稅項(xiàng)目信息。（1）點(diǎn)擊【新增】。（2）系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告界面，填寫項(xiàng)目名稱、所屬集團(tuán)、項(xiàng)目所在地行政區(qū)劃等信息，錄入“一書五證一冊”。填寫確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【保存】。點(diǎn)擊【上傳附件】后可上傳附件。（3）系統(tǒng)提示：“提交成功”，點(diǎn)擊【確認(rèn)】返回首頁。4.補(bǔ)錄舊版土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告（1）舊版的土地增值稅項(xiàng)目信息未在新電子稅務(wù)局進(jìn)行過補(bǔ)錄，補(bǔ)錄狀態(tài)顯示為“待補(bǔ)錄”。選擇需補(bǔ)錄的土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告信息，點(diǎn)擊【補(bǔ)錄】。（2）系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告界面，對相應(yīng)信息進(jìn)行補(bǔ)錄修改，確認(rèn)信息無誤后，點(diǎn)擊【保存】。（3）系統(tǒng)提示：“提交成功”，點(diǎn)擊【確認(rèn)】返回首頁。（4）返回土地增值稅項(xiàng)目信息界面，已補(bǔ)錄的土地增值稅項(xiàng)目信息補(bǔ)錄狀態(tài)變更為“已補(bǔ)錄”。5.變更土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告（1）選擇需變更的土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告信息，點(diǎn)擊【變更】。（2）跳轉(zhuǎn)至土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告界面，對相應(yīng)信息進(jìn)行變更修改，確認(rèn)信息無誤后，點(diǎn)擊【保存】。（3）系統(tǒng)提示：“提交成功”，點(diǎn)擊【確認(rèn)】返回首頁。新建商品房房源信息采集業(yè)務(wù)場景房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)售許可證并完成土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告后，通過此模塊向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送新建商品房房源信息，報(bào)送完成后，可進(jìn)行土地增值稅稅源明細(xì)采集及申報(bào)。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理新建商品房房源信息采集。（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【稅源信息報(bào)告】→【新建商品房房源信息采集】。（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索。2.查詢已采集商品房房源信息（1）進(jìn)入【新建商品房房源信息采集】,點(diǎn)擊【土地增值稅項(xiàng)目名稱】下拉框選擇對應(yīng)土地增值稅項(xiàng)目名稱，系統(tǒng)自動(dòng)帶出該項(xiàng)目編號、項(xiàng)目狀態(tài)以及土地增值稅項(xiàng)目編號下的所有現(xiàn)預(yù)（銷）售許可證號，點(diǎn)擊【現(xiàn)預(yù)（銷）售許可證號】下拉框選擇現(xiàn)預(yù)（銷）售許可證號。（2）選擇好查詢條件后，點(diǎn)擊【查詢】,可帶出所選現(xiàn)預(yù)（銷）售許可證對應(yīng)的房源信息以銷售信息。3.新增商品房房源信息采集（1）手動(dòng)新增納稅人需先采集房源信息，再采集對應(yīng)的銷售信息，具體步驟如下：點(diǎn)擊【新增】。在“采集房源信息”欄目下錄入預(yù)售許可證編號、房屋編碼等信息（帶紅色*號為必填）。在“采集銷售信息”欄目下錄入新增房源信息對應(yīng)的銷售信息。勾選需要采集的房源信息（可多選）,點(diǎn)擊【提交】,保存成功即可。（2）批量導(dǎo)入①可將需采集的房源信息和對應(yīng)的銷售信息同時(shí)導(dǎo)入。點(diǎn)擊【批量導(dǎo)入】→【下載模板】,在模板文件中填入需要采集的房源信息和對應(yīng)的銷售信息。②導(dǎo)入房源信息文件。點(diǎn)擊【選擇文件】或直接拖拽文件至指定區(qū)域?qū)胛募?。若?dǎo)入文件選擇錯(cuò)誤，可點(diǎn)擊【重新選擇】上傳正確文件替換誤傳文件，或直接點(diǎn)擊【刪除】后重新導(dǎo)入文件。確認(rèn)無誤后，【點(diǎn)擊上傳】上傳房源信息以及銷售信息。③上傳成功后，可手動(dòng)修改需要改動(dòng)的房源或銷售信息，點(diǎn)擊【確定導(dǎo)入】。系統(tǒng)返回新建商品房房源信息采集界面，勾選需要采集的房源信息（可多選）,點(diǎn)擊【提交】,保存成功即可。4.商品房房源信息導(dǎo)出與刪除（1）房源信息導(dǎo)出。勾選需要導(dǎo)出的房源信息，點(diǎn)擊【批量導(dǎo)出】下載房源信息。（2）房源信息刪除。勾選需要?jiǎng)h除的房源信息（可多選）,點(diǎn)擊【刪除】即可。如您在辦理中有任何不明白的地方，請點(diǎn)擊頁面右側(cè)“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。

業(yè)務(wù)場景納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）、市（州）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，需要向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，通過該模塊進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告的新增、查詢、延期、修改、作廢。市（州）內(nèi)跨區(qū)（縣）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否需要報(bào)告，請通過對外公開電話或征納互動(dòng)平臺咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。若納稅登記注冊地、跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營地都是新電子稅局試點(diǎn)地區(qū)，完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)完成報(bào)驗(yàn)，無需再向生產(chǎn)經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)手動(dòng)報(bào)驗(yàn)登記；若跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營地不是新電子稅局試點(diǎn)地區(qū)，則需納稅人登錄電子稅務(wù)局手動(dòng)完成報(bào)驗(yàn)登記。辦理指引2.新增納稅人簽訂跨區(qū)域經(jīng)營合同后，向登記注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。進(jìn)入【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】→【新增報(bào)告】→填寫跨區(qū)域經(jīng)營相關(guān)信息→【提交】。備注：帶紅*標(biāo)識為必填項(xiàng)；在新增報(bào)告頁面，填寫跨區(qū)域經(jīng)營基本信息和跨區(qū)域經(jīng)營合同等信息，完成后可下載PDF格式表單。其中“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)聯(lián)系人”用于經(jīng)營地涉稅業(yè)務(wù)辦理，請務(wù)必準(zhǔn)確填寫姓名和手機(jī)號，否則將導(dǎo)致該人員無法登錄電子稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)。3.查詢納稅人如果想查詢之前已錄入的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告信息，可以通過以下操作查詢。進(jìn)入【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】→選擇【項(xiàng)目所在地】或【狀態(tài)】→點(diǎn)擊【查詢】，即可查詢滿足條件的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告信息。4.延期若納稅人從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)尚未完成需要延長跨區(qū)域經(jīng)營合同日期的，對已開具未報(bào)驗(yàn)、已報(bào)驗(yàn)未反饋的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，可通過以下操作辦理延期。進(jìn)入【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】，選擇需要延期的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，點(diǎn)擊【延期】，填寫跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告合同的最新有效期止，提交后可下載PDF格式表單。5.修改若納稅人需要修改跨區(qū)域經(jīng)營基本信息，可以通過以下操作修改已開具未報(bào)驗(yàn)、已報(bào)驗(yàn)未反饋的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告信息。進(jìn)入【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】，選擇需要修改的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，點(diǎn)擊【修改】，可以修改的信息包括經(jīng)營方式、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)聯(lián)系人、聯(lián)系人手機(jī)號。修改“聯(lián)系人手機(jī)號”后，在報(bào)驗(yàn)登記環(huán)節(jié)，請使用修改后的手機(jī)號登錄辦理。6.作廢若跨區(qū)域經(jīng)營合同已不再需要履行，已開具跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告且尚未報(bào)驗(yàn)，可以通過以下操作作廢跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。進(jìn)入【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】，選擇需要修改的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告，點(diǎn)擊【作廢】。7.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)若納稅人跨區(qū)域經(jīng)營地均為非試點(diǎn)地區(qū)，完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)登記后，還需要在經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)完成【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記】。如您在辦理中有任何不明白的地方，請點(diǎn)擊頁面右側(cè)稅務(wù)虛擬員工“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢?？鐓^(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記業(yè)務(wù)場景納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）、市（州）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告后，需通過該模塊向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)完成報(bào)驗(yàn)登記。辦理指引1.完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記需要兩步：登錄新電子稅局→跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記。納稅人可通過以下路徑辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記。（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【稅源信息報(bào)告】→【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記】。（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。2.登錄新電子稅局跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告中的“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)聯(lián)系人”以自然人身份登錄新電子稅局。若登錄失敗，請檢查“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告”中填寫的“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)聯(lián)系人”手機(jī)號碼是否正確，如手機(jī)號碼錯(cuò)誤，請?jiān)凇究鐓^(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】模塊中修改后再進(jìn)行登錄。3.跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記進(jìn)入【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記】→【輸入納稅人識別號】→【查詢】→選擇對應(yīng)的跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)→【報(bào)驗(yàn)登記】→【提交】。完成后可查看、下載《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)表》PDF格式表單。完成報(bào)驗(yàn)登記后，納稅人可辦理三方協(xié)議簽訂業(yè)務(wù)，以方便后期繳納稅款。4.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)，在經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋。如您在辦理中有任何不明白的地方，請點(diǎn)擊頁面”征納互動(dòng)“進(jìn)行在線咨詢。

跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋業(yè)務(wù)場景納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋表》，結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項(xiàng)。辦理指引1.完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋共需五步：跨區(qū)域報(bào)驗(yàn)戶登錄→進(jìn)入【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋】→選擇確認(rèn)“跨區(qū)域經(jīng)營基本信息”→選擇確認(rèn)“跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)情況”→提交完成。（1）跨區(qū)域報(bào)驗(yàn)戶登錄使用跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)聯(lián)系人身份，點(diǎn)擊【企業(yè)業(yè)務(wù)】→【特定主體登錄】→【跨區(qū)域報(bào)驗(yàn)戶】登錄。（2）點(diǎn)擊登錄后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出該聯(lián)系人對應(yīng)的所有跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)信息，納稅人選擇相應(yīng)報(bào)驗(yàn)信息點(diǎn)擊【進(jìn)入】。納稅人也可通過篩選行政區(qū)劃、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等信息進(jìn)行查詢。（3）進(jìn)入【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋】進(jìn)入電子稅務(wù)局后，納稅人可通過以下功能路徑辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋。2.【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【稅源信息報(bào)告】→【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋】。3.通過消息提醒跳轉(zhuǎn)鏈接進(jìn)入。4.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。5.進(jìn)入該模塊，系統(tǒng)將自動(dòng)校驗(yàn)納稅人是否存在欠繳稅款、多繳（包括預(yù)繳、應(yīng)退未退）稅款、庫存發(fā)票、未解除發(fā)票擔(dān)保及其他未辦結(jié)事項(xiàng)，若校驗(yàn)不通過，則提示納稅人可通過【繳款開票】、【一站式退抵稅（費(fèi)）】等模塊進(jìn)行末結(jié)事項(xiàng)的辦理。若校驗(yàn)通過，納稅人則直接進(jìn)入反饋界面。（1）選擇確認(rèn)“跨區(qū)域經(jīng)營基本信息”進(jìn)入界面，選擇“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理編號”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出“合同包含的項(xiàng)目名稱”、“實(shí)際合同金額”、“實(shí)際經(jīng)營期起”及“實(shí)際經(jīng)營期止”，納稅人可自行修改。（2）選擇確認(rèn)“跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)情況”納稅人可選擇點(diǎn)擊【查詢預(yù)繳稅款信息】，錄入完稅憑證號碼等查詢條件，查詢在經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)繳稅款信息，并進(jìn)行勾選確認(rèn)。也可以直接點(diǎn)擊【增行】，自行錄入或補(bǔ)充預(yù)繳稅款。當(dāng)在經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因重復(fù)扣款、報(bào)驗(yàn)錯(cuò)誤、申報(bào)錯(cuò)誤等原因發(fā)生退抵稅款時(shí)，“跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)情況”中“已預(yù)繳稅款金額〞為扣除退抵稅金額后的余額。（3）完成提交信息確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋。納稅人可點(diǎn)擊下載《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋表》。納稅人完成跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋后，系統(tǒng)將自動(dòng)同步反饋信息至機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請繳銷。資格信息報(bào)告貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)場景1.納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可通過此事項(xiàng)辦理，將相關(guān)信息予以備案，以便納稅人代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以調(diào)取、使用相關(guān)信息。按照“一地登記、多地（跨?。┩ㄞk”的原則，實(shí)現(xiàn)貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地開票。2.納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱代開單位）申請代開增值稅專用發(fā)票。3.同時(shí)具備以下條件的納稅人（以下簡稱納稅人）適用該事項(xiàng)。4.在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）從事公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸，并辦理了市場監(jiān)管部門登記和稅務(wù)登記；5.提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的（以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營的除外）取得《中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》、《中華人民共和國道路運(yùn)輸證》；提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得《國內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》、《船舶營業(yè)運(yùn)輸證》；6.向稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）登記為增值稅小規(guī)模納稅人；7.將營運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了備案。8.納稅人在《貨物運(yùn)輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》中填寫的運(yùn)輸工具相關(guān)信息，須與其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的信息一致。9.納稅人申請代開專用發(fā)票金額明顯超出其實(shí)際運(yùn)輸能力的，系統(tǒng)自動(dòng)暫停其在非稅務(wù)登記地代開發(fā)票，同時(shí)發(fā)起約談待辦任務(wù)。經(jīng)約談排除疑點(diǎn)的，系統(tǒng)根據(jù)結(jié)果自動(dòng)恢復(fù)資格有效標(biāo)識，納稅人可繼續(xù)在非稅務(wù)登記地代開專票。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案：（1）【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【資格信息報(bào)告】-【貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案】。（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。2.【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【資格信息報(bào)告】-【貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案】，進(jìn)入功能菜單。3.進(jìn)入貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案功能頁面。4.點(diǎn)擊選擇納稅人行業(yè)，進(jìn)入對應(yīng)的運(yùn)輸備案界面。選擇道路貨物運(yùn)輸。選擇中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證，進(jìn)入道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證新增頁面。點(diǎn)擊【新增】，錄入證件編號、證件有效期期止時(shí)間。點(diǎn)擊中華人民共和國道路運(yùn)輸證，進(jìn)入道路運(yùn)輸證新增頁面，點(diǎn)擊【新增】，錄入許可證編號，車輛種類等信息，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入上傳附件界面。5.當(dāng)納稅人存在已備案的車輛船舶信息，點(diǎn)擊【提取車輛船舶信息】。彈出提取車輛信息頁面，通過錄入車輛（船舶）識別代碼，可點(diǎn)擊【查詢】，查詢已備案的車輛船舶信息，可點(diǎn)擊【重置】重新輸入查詢條件。6.勾選查詢到的車輛船舶信息，點(diǎn)擊【確定】。會(huì)在新增欄新增所提取的車輛船舶信息。7.點(diǎn)擊【上傳】上傳對應(yīng)附列資料，點(diǎn)擊【提交】，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至成功界面并提示：“備案成功”，可點(diǎn)擊【返回首頁】跳轉(zhuǎn)至首頁頁面。增值稅一般納稅人登記業(yè)務(wù)場景增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，除《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）第四條規(guī)定外的納稅人，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記。增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。符合財(cái)政部、國家稅務(wù)總局特別規(guī)定的，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人。納稅人登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理增值稅一般納稅人登記：（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【資格信息報(bào)告】→【增值稅一般納稅人登記】。（2）應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記提醒進(jìn)入辦稅功能。（3）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找出的“增值稅一般納稅人登記”進(jìn)入辦稅功能。（4）登錄電子稅務(wù)局（5）以企業(yè)身份登錄新電子稅局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【資格信息報(bào)告】→【增值稅一般納稅人登記】功能菜單。進(jìn)入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)匹配辦理模式，分別為確認(rèn)式辦理、補(bǔ)錄式辦理：2.如為確認(rèn)式辦理模式：（1）納稅人對系統(tǒng)帶出的結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。（2）系統(tǒng)判斷納稅人當(dāng)月如不存在代開發(fā)票、自開發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票的情況，生效日期將自動(dòng)預(yù)填為當(dāng)月1日，納稅人可手動(dòng)修改勾選次月1日生效。（3）系統(tǒng)判斷納稅人當(dāng)月存在代開發(fā)票、自開發(fā)票或領(lǐng)用發(fā)票的情況，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出一般納稅人生效日期為次月1日。（4）納稅人點(diǎn)擊【一鍵登記】則辦理提交。3.如為補(bǔ)錄式辦理模式：（1）系統(tǒng)根據(jù)納稅人涉稅數(shù)據(jù)，自動(dòng)預(yù)填生效日期和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全等信息，納稅人對數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。納稅人需要對登記表中的未預(yù)填的基本要素進(jìn)行補(bǔ)錄。（2）納稅人可通過【預(yù)覽登記表】進(jìn)行詳情查看。（3）點(diǎn)擊【預(yù)覽登記表】進(jìn)入查看詳情。（4）納稅人補(bǔ)錄完成，并確認(rèn)數(shù)據(jù)完整正確，點(diǎn)擊【提交】進(jìn)入辦理提交。（5）提交成功后，系統(tǒng)返回提交成功，納稅人可根據(jù)提示去辦理后續(xù)事項(xiàng)。如納稅人在辦理中存在疑問，請點(diǎn)擊頁面右側(cè)“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。

選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明業(yè)務(wù)場景納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。目前包括以下兩種情形：一是，符合《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅；二是，符合《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號）第三條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。辦理指引1.納稅人登錄電子稅務(wù)局后，可通過以下功能路徑辦理：（1）點(diǎn)擊【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明】功能菜單。（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找出的“選擇按小規(guī)模納稅人納稅人的情況說明”進(jìn)入辦稅功能。（3）進(jìn)入功能后，根據(jù)納稅人身份特征和歷史涉稅行為，系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填數(shù)據(jù)，納稅人對預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并錄入情況說明：（4）納稅人錄入完情況說明后，點(diǎn)擊“一鍵提交”，本業(yè)務(wù)辦理成功。如納稅人在辦理中存在疑問，請點(diǎn)擊頁面右側(cè)“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。亦可點(diǎn)擊“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”查看辦理結(jié)果及文書下載。委托協(xié)議簽訂及公告業(yè)務(wù)場景辦理指引狀態(tài)信息報(bào)告停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告業(yè)務(wù)場景1.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶或比照定期定額戶進(jìn)行稅款征收管理的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。2.納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》，說明停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其發(fā)票領(lǐng)用簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。3.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理延長停業(yè)登記，并如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》。4.納稅人辦理停業(yè)登記后應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，如實(shí)填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記。5.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已恢復(fù)營業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理，并通知納稅人。辦理指引納稅人可通過以下功能路徑辦理停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告：（1）【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【狀態(tài)信息報(bào)告】-【停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告】。（2）通過消息提醒跳轉(zhuǎn)鏈接進(jìn)入。（3）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。1.登錄新電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【狀態(tài)信息報(bào)告】-【停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告】功能菜單。2.跳轉(zhuǎn)至停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告功能界面。（1）停業(yè)1）納稅人當(dāng)前狀態(tài)為“正?！?，系統(tǒng)帶出設(shè)置停業(yè)期限日期選擇框。2）選擇停業(yè)日期，停業(yè)期起不能早與當(dāng)前日期，停業(yè)期止不能早于停業(yè)期起，點(diǎn)擊【確定】。3）跳轉(zhuǎn)至停業(yè)成功界面，界面給出提示信息：“您的納稅人狀態(tài)已變更為停業(yè)。停業(yè)期限止到期后系統(tǒng)將自動(dòng)為您復(fù)業(yè)，您也可在停業(yè)期限止前延期停業(yè)或提前復(fù)業(yè)。”4）點(diǎn)擊【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，可以下載申請表和文書。（2）延期停業(yè)1）已為“停業(yè)”狀態(tài)的納稅人進(jìn)入停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告功能會(huì)跳轉(zhuǎn)至延期停業(yè)與復(fù)業(yè)界面，納稅人當(dāng)前狀態(tài)為停業(yè)，默認(rèn)選擇【復(fù)業(yè)申請】。2）選擇【停業(yè)延期申請】，并選擇新設(shè)停業(yè)日期止，新設(shè)停業(yè)日期止不能早于上次停業(yè)日期止且不能大于首次停業(yè)日期起+1年。點(diǎn)擊【確定】。3）跳轉(zhuǎn)至延期停業(yè)成功界面，界面給出提示信息：“您的納稅人停業(yè)已延期至***，停業(yè)期限止到期后系統(tǒng)將自動(dòng)為您復(fù)業(yè)，您也可以在停業(yè)期限止前延期停業(yè)或提前復(fù)業(yè)”。點(diǎn)擊【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，可以下載申請表或文書。（3）復(fù)業(yè)1）已為“停業(yè)”狀態(tài)的納稅人進(jìn)入停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告功能會(huì)跳轉(zhuǎn)至延期停業(yè)與復(fù)業(yè)界面，納稅人當(dāng)前狀態(tài)為停業(yè)，默認(rèn)選擇【復(fù)業(yè)申請】。2）選擇復(fù)業(yè)日期，選擇當(dāng)天則辦理完成之后即可復(fù)業(yè)；選擇當(dāng)天之后日期，需到所選日期才可復(fù)業(yè)，點(diǎn)擊【確定】。3）跳轉(zhuǎn)至復(fù)業(yè)成功界面，界面給出提示信息：“您的納稅人狀態(tài)將于***恢復(fù)為正常，恢復(fù)后請您正常履行納稅義務(wù)?！?/p>

十、清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）業(yè)務(wù)場景納稅人因終止經(jīng)營活動(dòng)退出市場、因經(jīng)營地址變更需要跨省遷移或純扣繳義務(wù)人注銷扣繳稅款資格的，通過此功能模塊向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行清稅申報(bào)，辦理稅務(wù)注銷。稅務(wù)注銷分為簡易注銷和普通注銷（包含即辦注銷、一般注銷），納稅人通過此功能模塊向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請普通注銷，符合簡易注銷條件的納稅人直接向市場監(jiān)管部門提交申請。辦理指引1.簡易注銷符合市場監(jiān)管部門簡易注銷條件，未辦理過涉稅事宜或辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票（含代開發(fā)票）、無欠稅（滯納金）及罰款且沒有其他未辦結(jié)涉稅事項(xiàng)的納稅人，可以申請簡易注銷。納稅人無需到稅務(wù)部門辦理清稅證明，可通過以下步2.驟辦理注銷：（1）.向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷。（2）.稅務(wù)部門通過信息共享獲取市場監(jiān)管部門推送的擬申請簡易注銷登記信息，按照規(guī)定的程序和要求，進(jìn)行校驗(yàn)審核。（3）.稅務(wù)部門校驗(yàn)審核通過，則注銷完成；校驗(yàn)審核不通過，觸發(fā)普通注銷流程。（4）.納稅人登錄電子稅務(wù)局在【我的提醒】欄目查看簡易注銷校驗(yàn)審核結(jié)果。3.普通注銷納稅人不符合簡易注銷條件的，需要通過電子稅務(wù)局【清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）】模塊申請普通注銷，普通注銷分為即辦注銷和一般注銷流程，流程如下：（普通注銷流程圖）4.進(jìn)入清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）納稅人可通過以下路徑進(jìn)入【清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）】：（1）【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【狀態(tài)信息報(bào)告】→【清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）】。（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字進(jìn)行查找。（3）通過消息提醒提供的鏈接跳轉(zhuǎn)進(jìn)入（適用于已被市場監(jiān)管部門吊銷、撤銷營業(yè)執(zhí)照或已在市場監(jiān)管部門變更經(jīng)營地址的納稅人）。5.選擇注銷原因并預(yù)檢納稅人進(jìn)入【清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）】模塊后，根據(jù)實(shí)際情況選擇注銷原因并按系統(tǒng)提示填寫相關(guān)信息，點(diǎn)擊【預(yù)檢】，系統(tǒng)根據(jù)納稅人的涉稅信息及選擇的注銷原因，自動(dòng)判斷納稅人適用即辦注銷還是一般注銷流程。注：因經(jīng)營地址變更需在省內(nèi)遷移的納稅人，請通過【地方特色】【遷移申請】辦理。（1）如系統(tǒng)判斷符合即辦注銷即辦注銷適用于未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人：①省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；②納稅人從未領(lǐng)取過發(fā)票（含代開發(fā)票）；③納稅信用級別為A級和B級的納稅人；④未納入納稅信用級別評價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶；⑤未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人；⑥控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人；⑦動(dòng)態(tài)信用級別為高的納稅人；⑧符合條件的匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)。納稅人進(jìn)入即辦注銷流程，系統(tǒng)根據(jù)納稅人是否存在未辦結(jié)事項(xiàng)及性質(zhì)進(jìn)一步判斷是否能即時(shí)注銷。a.如系統(tǒng)提示納稅人符合稅務(wù)即辦注銷條件（如下圖），點(diǎn)擊【確認(rèn)】后即可完成注銷，在辦理成功提示頁面點(diǎn)擊下載【清稅證明】。b.如系統(tǒng)告知未結(jié)事項(xiàng)（如下圖），點(diǎn)擊【繼續(xù)辦理】即可完成注銷并下載清稅證明。c.如系統(tǒng)告知未結(jié)事項(xiàng)（如下圖），納稅人可通過簽署承諾書進(jìn)行承諾制即辦注銷也可以先辦完未結(jié)事項(xiàng)后再注銷。①簽署承諾書進(jìn)行承諾制即辦注銷。簽署承諾書需要法定代表人實(shí)名認(rèn)證。點(diǎn)擊【簽署承諾書】→【去認(rèn)證】。法定代表人使用“深圳稅務(wù)App”進(jìn)行掃碼認(rèn)證。認(rèn)證成功后，點(diǎn)擊【下載】，可下載打印“即辦《清稅證明》承諾書”，承諾書上面載明未結(jié)事項(xiàng)；點(diǎn)擊【確定】【《清稅證明》】可下載打印清稅證明。②辦完未結(jié)事項(xiàng)后即時(shí)注銷。點(diǎn)擊未結(jié)事項(xiàng)，完成未結(jié)事項(xiàng)辦理后，重新進(jìn)入【清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理】功能，完成清稅流程操作。（2）如系統(tǒng)判斷符合一般注銷納稅人不符合即辦注銷資格的，適用一般注銷。其中注銷原因選擇為“因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)而改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)”或納稅人為跨區(qū)稅源主體的，適用于一般注銷。納稅人進(jìn)入一般注銷流程，系統(tǒng)根據(jù)納稅人是否存在未辦結(jié)事項(xiàng)及性質(zhì)進(jìn)一步判斷是否可立即提交一般注銷申請并限時(shí)辦結(jié)。6.系統(tǒng)提示納稅人符合稅務(wù)注銷申請條件（如下圖），點(diǎn)擊【確認(rèn)】則可立即提交注銷申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)完成審核。納稅人可通過【我要查詢】→【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】查詢辦理進(jìn)度。7.系統(tǒng)告知未結(jié)事項(xiàng)（如下圖），點(diǎn)擊【繼續(xù)辦理】可繼續(xù)提交注銷申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)完成審核。納稅人可通過【我要查詢】→【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】查詢辦理進(jìn)度。8.系統(tǒng)告知未結(jié)事項(xiàng)（如下圖），點(diǎn)擊對應(yīng)未結(jié)事項(xiàng)，完成未結(jié)事項(xiàng)辦理后，點(diǎn)擊【刷新】或重新進(jìn)入【清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）】功能，繼續(xù)進(jìn)行清稅申報(bào)。點(diǎn)擊【未申報(bào)明細(xì)查看】按鈕進(jìn)入申報(bào)界面，目前系統(tǒng)暫無法申報(bào)當(dāng)期未申報(bào)，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)完成申報(bào)。如您在辦理中有任何不明白的地方，請點(diǎn)擊頁面右側(cè)稅務(wù)虛擬員工“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。取消扣繳稅款登記業(yè)務(wù)場景已辦理身份信息報(bào)告的扣繳義務(wù)人未發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，未依法終止納稅義務(wù)，僅依法終止扣繳義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件和資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理取消扣繳稅款登記。辦理指引1.納稅人登錄電子稅務(wù)局后，可通過以下功能路徑辦理取消扣繳稅款登記:【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【狀態(tài)信息報(bào)告】→【取消扣繳稅款登記】功能菜單。進(jìn)入取消扣繳稅款登記功能頁面（1）選擇取消原因，點(diǎn)擊【預(yù)檢】。（2）系統(tǒng)提示：您的取消扣繳稅款登記申請需提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理辦結(jié)，請確認(rèn)是否繼續(xù)辦理。”點(diǎn)擊【確定】，系統(tǒng)提示：提交成功，系統(tǒng)提示您發(fā)起的取消扣繳稅款登記申請已提交，稅務(wù)機(jī)關(guān)將在2日內(nèi)受理，如有疑問可通過征納互動(dòng)或撥打12366主管稅務(wù)機(jī)關(guān)電話等方式進(jìn)行咨詢。可通過鏈接查看進(jìn)度，可點(diǎn)擊【返回首頁】按鈕回到首頁。（3）納稅人不符合取消扣繳稅款資格時(shí)，系統(tǒng)提示：您不存在當(dāng)前有效的扣繳稅款資格信息或存在已發(fā)起未辦結(jié)的任務(wù)。企業(yè)所得稅清算報(bào)備業(yè)務(wù)場景無辦理指引1.納稅人可通過以下功能路徑辦理企業(yè)所得稅清算報(bào)備：【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【狀態(tài)信息報(bào)告】→【企業(yè)所得稅清算報(bào)備】。（1）通過消息提醒跳轉(zhuǎn)鏈接進(jìn)入。（2）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找。2.納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅清算報(bào)備時(shí)，選擇“清算報(bào)備日”“清算結(jié)束日”“清算原因”，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】，納稅人變更為清算狀態(tài)?！爸鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)是否參加清算”選項(xiàng)不可修改，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人是否存在未結(jié)清稅款自動(dòng)判斷選擇，若存在未結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)默認(rèn)參加清算;不存在未結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不參與清算。提交成功后，點(diǎn)擊查看《企業(yè)所得稅清算事項(xiàng)備案表》，可對備案表進(jìn)行下載，若存在未辦結(jié)事項(xiàng)，可點(diǎn)擊左下角【立即辦理】，處理未辦結(jié)事項(xiàng)。注意:提交清算報(bào)備后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人選擇的“清算報(bào)備日”將納稅人狀態(tài)由“正常”轉(zhuǎn)為“清算”。合并分立報(bào)告業(yè)務(wù)場景納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。當(dāng)納稅人在市場監(jiān)管部門或其他監(jiān)管部門辦理完畢登記或變更登記手續(xù)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向合并后的企業(yè)或者分立后的任一企業(yè)追征稅款。納稅人合并分立報(bào)告分為納稅人合并報(bào)告和納稅人分立報(bào)告兩種情況，其中合并又分為吸收合并和新設(shè)合并，分立又分為存續(xù)分立和新設(shè)分立。1.合并吸收合并，被吸收納稅人辦理清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理），吸收納稅人辦理變更稅務(wù)登記。舉例說明：A、B納稅人合并為A，則A為吸收方、B為被吸收方；新設(shè)合并，原納稅人辦理清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理），新設(shè)納稅人辦理信息確認(rèn)。舉例說明：A、B納稅人合并為C，則A、B為原納稅人，C為新設(shè)納稅人。2.分立存續(xù)分立，原納稅人辦理變更稅務(wù)登記，新分立納稅人辦理信息確認(rèn)。舉例說明：A納稅人分立為A、B，則A為原納稅人，B為新分立納稅人；新設(shè)分立，原納稅人辦理清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理），新分立納稅人辦理信息確認(rèn)。舉例說明：A納稅人分立為B、C，則A為原納稅人，B、C為新分立納稅人。辦理指引1.納稅人登錄電子稅務(wù)局后，可通過以下功能路徑辦理合并分立報(bào)告:【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【狀態(tài)信息報(bào)告】→【合并分立報(bào)告】。跳轉(zhuǎn)至合并分立報(bào)告功能界面。2.吸收合并（1）錄入【基礎(chǔ)信息】，【報(bào)告類型】選擇吸收合并，錄入必填項(xiàng)。（2）錄入【合并（分立）前基本情況】，系統(tǒng)會(huì)預(yù)填當(dāng)前辦理納稅人信息。點(diǎn)擊【新增】，錄入納稅人識別號后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出錄入納稅人的基本信息。（3）錄入【合并（分立）后基本情況】，點(diǎn)擊【新增】，錄入合并后的納稅人識別號，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出錄入納稅人的基本信息。點(diǎn)擊【本地上傳】附件，并點(diǎn)擊【保存】。（4）系統(tǒng)提示辦理成功。（5）被吸收納稅人登錄電子稅務(wù)局，在【我的消息】中收到消息“合并分立報(bào)告提醒”。（6）點(diǎn)擊【合并分立報(bào)告提醒】，界面給出提示信息：“XX公司已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起合并分立報(bào)告，你公司是被吸收方，請及時(shí)辦理合并分立報(bào)告、清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）事宜”。點(diǎn)擊【合并分立報(bào)告】即可跳轉(zhuǎn)到合并分立報(bào)告功能界面。3.新設(shè)合并（1）錄入基礎(chǔ)信息，【報(bào)告類型】選擇新設(shè)合并，錄入合并分立原因、合并分立時(shí)間等數(shù)據(jù)。（2）錄入【合并（分立）前基本情況】，系統(tǒng)會(huì)預(yù)填當(dāng)前辦理納稅人信息。點(diǎn)擊【新增】，錄入納稅人識別號后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出錄入納稅人的基本信息。（3）錄入【合并（分立）后基本情況】，點(diǎn)擊【新增】，錄入合并后的納稅人識別號，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出錄入納稅人的基本信息。（4）點(diǎn)擊【本地上傳】附件，并點(diǎn)擊【保存】。（5）系統(tǒng)提示辦理成功。（6）被合并納稅人登錄電子稅務(wù)局，在【我的消息】中收到消息“合并分立報(bào)告提醒”。（7）點(diǎn)擊【合并分立報(bào)告提醒】，界面給出提示信息：“XX公司已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起合并分立報(bào)告，你公司是被合并方，請及時(shí)辦理合并分立報(bào)告、清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）事宜”。點(diǎn)擊【合并分立報(bào)告】即可跳轉(zhuǎn)到合并分立報(bào)告功能界面。4.存續(xù)分立（1）錄入基礎(chǔ)信息，【報(bào)告類型】選擇存續(xù)分立，錄入相關(guān)基礎(chǔ)信息。（2）錄入【合并（分立）前基本情況】，系統(tǒng)會(huì)預(yù)填當(dāng)前辦理納稅人信息。點(diǎn)擊【新增】，錄入納稅人識別號后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出錄入納稅人的基本信息。（3）錄入【合并（分立）后基本情況】，點(diǎn)擊【新增】，錄入合并后的納稅人識別號，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出錄入納稅人的基本信息。（4）點(diǎn)擊【本地上傳】附件，并點(diǎn)擊【保存】。（5）系統(tǒng)提示辦理成功。5.新設(shè)分立（1）錄入【基礎(chǔ)信息】，【報(bào)告類型】選擇新設(shè)分立，錄入必填項(xiàng)。（2）錄入【合并（分立）前基本情況】，系統(tǒng)會(huì)預(yù)填當(dāng)前辦理納稅人信息。點(diǎn)擊【新增】，錄入納稅人識別號后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出錄入納稅人的基本信息。（3）錄入【合并（分立）后基本情況】，點(diǎn)擊【新增】，錄入合并后的納稅人識別號，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出錄入納稅人的基本信息。（4）點(diǎn)擊【本地上傳】附件，并點(diǎn)擊【保存】。（5）系統(tǒng)提示辦理成功。發(fā)票使用發(fā)票申領(lǐng)發(fā)票領(lǐng)用業(yè)務(wù)場景納稅人辦理票種核定后，按確認(rèn)的發(fā)票種類、數(shù)量以及領(lǐng)用方式申請領(lǐng)用發(fā)票。需要開具發(fā)票的，需要先進(jìn)行發(fā)票領(lǐng)用。辦理指引納稅人登錄電子稅務(wù)局后，可通過以下功能路徑辦理發(fā)票領(lǐng)用:1.點(diǎn)擊【我要辦稅】→【發(fā)票業(yè)務(wù)】→【發(fā)票領(lǐng)用】功能菜單。2.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找搜索。（1）進(jìn)入發(fā)票領(lǐng)用界面，點(diǎn)擊【新增】，下拉選擇可領(lǐng)用發(fā)票種類、填寫領(lǐng)用數(shù)量。（2）新增領(lǐng)票信息后，在下方選擇取票方式。（因郵寄取票功能暫未開通，請選擇大廳取票）選擇大廳取票、自助取票柜，則在【取票稅務(wù)大廳】下拉選擇可取票的稅務(wù)大廳。（3）確認(rèn)信息后點(diǎn)擊【提交】，完成發(fā)票領(lǐng)用申請。如納稅人在辦理過程中有任何不明白的地方，可點(diǎn)擊頁面右側(cè)“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。發(fā)票用票需求申請業(yè)務(wù)場景納稅人需要使用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理發(fā)票用票需求申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)發(fā)票的種類、數(shù)量和最高開票限額。已辦理發(fā)票用票需求申請的納稅人也可申請重新核定其使用的發(fā)票種類、單次（月）領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額。辦理指引納稅人登錄電子稅務(wù)局后，可通過以下功能路徑辦理發(fā)票用票需求申請:1.登錄新電子稅局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【發(fā)票業(yè)務(wù)】→【發(fā)票用票需求申請】功能菜單。2.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找搜索。若納稅人為“首次”發(fā)票票種核定，可點(diǎn)擊【增行】，填寫需要申請的發(fā)票票種核定信息。若納稅人為“非首次”發(fā)票票種核定，系統(tǒng)自動(dòng)帶出當(dāng)前有效票種核定申請信息；可點(diǎn)擊【新增】，填寫需要申請的發(fā)票票種核定信息，也可對已申請發(fā)票票種核定信息進(jìn)行修改。（1）納稅人勾選新增或修改的發(fā)票票種核定信息，點(diǎn)擊【下一步】，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)預(yù)覽提交頁面。（2）納稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊【提交】，完成發(fā)票票種核定申請；也可點(diǎn)【上一步】修改發(fā)票票種核定申請信息。當(dāng)納稅人提交的申請不滿足自動(dòng)審核的條件時(shí)，觸發(fā)人工審核。稅務(wù)工作人員在金三待辦中進(jìn)行審核。如納稅人在辦理過程中有任何不明白的地方，可點(diǎn)擊頁面右側(cè)“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。發(fā)票遺失、損毀報(bào)告業(yè)務(wù)場景使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。辦理指引1.納稅人登錄電子稅務(wù)局后，可通過以下功能路徑辦理：（1）登錄新電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【發(fā)票業(yè)務(wù)】→【發(fā)票申領(lǐng)】→【發(fā)票遺失、損毀報(bào)告】功能菜單。（2）進(jìn)入功能后，納稅人點(diǎn)擊“新增”按鈕，彈出新增頁面。錄入信息后點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕進(jìn)行保存。

（3）點(diǎn)擊“預(yù)覽”按鈕，可預(yù)覽報(bào)告表。（4）納稅人確認(rèn)所填信息無誤后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，提交到核心，頁面顯示辦理成功。發(fā)票驗(yàn)（交）舊發(fā)票驗(yàn)（交）舊業(yè)務(wù)場景單位和個(gè)人領(lǐng)用發(fā)票前，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對已開具發(fā)票存根聯(lián)（記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，檢查發(fā)票的開具是否符合有關(guān)規(guī)定。辦理指引1.納稅人登錄新電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【發(fā)票業(yè)務(wù)】→【發(fā)票驗(yàn)（交）舊】功能菜單。

（1）點(diǎn)擊“發(fā)票驗(yàn)（交）舊”進(jìn)入系統(tǒng)功能辦理頁面。系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人可驗(yàn)舊的發(fā)票種類和起始號碼段。勾選需要進(jìn)行驗(yàn)舊的發(fā)票，點(diǎn)擊【確定】按鈕，進(jìn)入待驗(yàn)舊發(fā)票明細(xì)信息。若同時(shí)勾選了“定額票”和“非定額票”，系統(tǒng)將分“非定額票”與“定額票”兩個(gè)頁簽展示待驗(yàn)舊發(fā)票信息。（2）在“定額票”頁簽中，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人定額發(fā)票信息，納稅人根據(jù)日常發(fā)票使用中的填開、作廢，以及使用月份等使用情況，據(jù)實(shí)完善“發(fā)票終止號碼”、“發(fā)票開具情況”和“開具月份”信息。（3）納稅人因修改“發(fā)票終止號碼”后，需繼續(xù)驗(yàn)舊后續(xù)發(fā)票使用信息時(shí)，通過點(diǎn)擊【新增】操作，系統(tǒng)自動(dòng)新增一行發(fā)票信息，納稅人根據(jù)日常發(fā)票使用中的填開、作廢，以及使用月份等使用情況，據(jù)實(shí)完善新增對應(yīng)的“發(fā)票終止號碼”、“發(fā)票開具情況”和“開具月份”信息，納稅人根據(jù)發(fā)票使用情況，可多次【新增】操作，點(diǎn)擊【提交】完成驗(yàn)舊。

（4）“非定額票”頁簽中將展示已報(bào)稅的發(fā)票信息。（5）點(diǎn)擊“提交”按鈕后，完成驗(yàn)舊進(jìn)入辦理成功頁面。如您在辦理中有任何不明白的地方，請點(diǎn)擊頁面“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。發(fā)票繳銷發(fā)票繳銷業(yè)務(wù)場景納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)用簿的變更、繳銷手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票換版時(shí)，應(yīng)對納稅人領(lǐng)用尚未填開的空白發(fā)票進(jìn)行繳銷。辦理指引1.登錄新電子稅局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】→【發(fā)票使用】→【發(fā)票繳銷】功能菜單。（1）點(diǎn)擊“發(fā)票繳銷”進(jìn)入系統(tǒng)功能辦理頁面。系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人可繳銷的發(fā)票種類和起始號碼段。若申請繳銷的發(fā)票為非電子發(fā)票（即普通紙票、全電紙票），根據(jù)‘銷毀方式說明’對需繳銷發(fā)票進(jìn)行剪角處理，完成后請拍照上傳。若申請繳銷的發(fā)票為電子發(fā)票則無需上傳附件。（2）勾選需繳銷的發(fā)票信息，選擇‘繳銷類型’，錄入‘繳銷原因說明’，點(diǎn)擊【提交繳銷】，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)發(fā)票繳銷預(yù)覽頁面。（3）納稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊【申請繳銷】，若納稅人提交繳銷的發(fā)票為非電子發(fā)票（即普通紙票、全電紙票），則需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。若納稅人提交繳銷的發(fā)票種類為電子發(fā)票（發(fā)票種類代碼11或12或13），系統(tǒng)自動(dòng)辦結(jié)。如您在辦理中有任何不明白的地方，請點(diǎn)擊頁面右側(cè)“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。稅費(fèi)申報(bào)及繳納增值稅及附加稅（費(fèi)）申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）業(yè)務(wù)場景納稅人通過一般納稅人登記后，進(jìn)入此功能模塊完成增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加申報(bào)。若納稅人已完成申報(bào)，在未繳款前可以通過“作廢或更正申報(bào)”模塊進(jìn)行修改，若已經(jīng)繳納稅款，如需調(diào)整申報(bào)表需要通過【申報(bào)更正及作廢】模塊進(jìn)行調(diào)整。辦理指引1.一般納稅人可通過以下功能路徑辦理增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。（1）【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）】。（2）通過本期應(yīng)申報(bào)提醒進(jìn)入辦稅功能。（3）通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找搜索。目前系統(tǒng)有確認(rèn)式、補(bǔ)錄式和填表式三種申報(bào)模式，系統(tǒng)根據(jù)納稅人業(yè)務(wù)復(fù)雜程度自動(dòng)匹配相應(yīng)的申報(bào)模式，納稅人可根據(jù)實(shí)際需求選擇適合的申報(bào)模式，若納稅人不想使用推薦的確認(rèn)式或補(bǔ)錄式申報(bào)模式，可在申報(bào)頁面右上角點(diǎn)擊【我要填表】,進(jìn)入到填表式申報(bào)模式。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人切換填表式的次數(shù)，更改推薦的申報(bào)模式。2.確認(rèn)式申報(bào)模式系統(tǒng)會(huì)根據(jù)開票數(shù)據(jù)等部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)預(yù)填，納稅人需要對稅款所屬期、預(yù)填的數(shù)據(jù)以及稅（費(fèi)）結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。若納稅人存在有未開票收入導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)填銷售收入與實(shí)際經(jīng)營不符，可點(diǎn)擊銷售額輸入框修改，完成后點(diǎn)擊【確認(rèn)】。如果需要修改其他數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【我要填表】切換到填表式申報(bào)模式，對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改或填寫。納稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊【提交】即可完成申報(bào)。3.補(bǔ)錄式申報(bào)模式納稅人因存在未開票收入等信息導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)填數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營不符，可直接點(diǎn)擊銷售額輸入框，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況對銷售額欄次進(jìn)行編輯（注意藍(lán)色框提示，主要是針對未開票收入進(jìn)行補(bǔ)錄），完成后點(diǎn)擊【確認(rèn)】。如果需要修改其他數(shù)據(jù)，只能點(diǎn)擊【我要填表】切換到填表式申報(bào)模式，對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改或填寫。納稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊【提交】即可完成申報(bào)。4.填表式申報(bào)模式系統(tǒng)會(huì)直接進(jìn)入申報(bào)表表單填寫內(nèi)容頁面，需納稅人完成附表及減免明細(xì)表填寫后，回到主表確認(rèn)數(shù)據(jù)是否正確。納稅人確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤，點(diǎn)擊【提交】即可完成申報(bào)。5.特殊情況處理確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】,若系統(tǒng)出現(xiàn)“是否立即提交申報(bào)表”提示（如下圖）,納稅人可點(diǎn)擊【確認(rèn)提交】直接進(jìn)行申報(bào)；也可以點(diǎn)擊【取消】,根據(jù)左下角（橙色）提示對表單內(nèi)容進(jìn)行修改。若系統(tǒng)出現(xiàn)“填寫校驗(yàn)不通過”提示（如下圖）,則納稅人必須根據(jù)左下角（紅色）提示正確修改表單內(nèi)容后，才能提交。若系統(tǒng)出現(xiàn)“提示類申報(bào)比對不通過”(如下圖),納稅人可 以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】;也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】。比對不通過數(shù)據(jù)會(huì)形成后臺異常記錄，納稅人可通過更正申報(bào)表，消除比對異常記錄。若系統(tǒng)出現(xiàn)“強(qiáng)制類申報(bào)比對不通過”（如下圖）,會(huì)產(chǎn)生強(qiáng)制比對（不是表間比對）,比對異常轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)流轉(zhuǎn)至稅務(wù)人端，納稅人需處理該比對異常流程，否則會(huì)影響納稅人辦理發(fā)票開具、發(fā)票領(lǐng)用等業(yè)務(wù)。 開具等。申報(bào)完成后，納稅人可點(diǎn)擊【立即繳款】,完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。如納稅人暫時(shí)不進(jìn)行稅費(fèi)款繳納，之后需要繳款時(shí)可在首頁中通過【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【稅費(fèi)繳納】進(jìn)行稅費(fèi)款繳納，但需要注意繳款期限，若超過繳款期限，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生滯納金。納稅人如在辦理中有任何不明白的問題，可點(diǎn)擊頁面右側(cè)“征納互動(dòng)”進(jìn)行在線咨詢。增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）業(yè)務(wù)場景小規(guī)模納稅人可通過此功能模塊完成增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加申報(bào)。符合年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（500萬元及以下）等條件的納稅人，可按照小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。按差額征稅的納稅人，應(yīng)以差額前的銷售額確定是否按照小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅。辦理指引1.小規(guī)模納稅人可通過以下功能路徑辦理增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。（1）【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）】。（2）本期應(yīng)申報(bào)提醒進(jìn)入辦稅功能。（3）通過首頁搜索