2016一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)背誦口訣1

第頁(yè)經(jīng)濟(jì)背誦資金的價(jià)值是隨時(shí)間的變化而變化的，其增值的這部分資金是原有資金的時(shí)間價(jià)值。利息是資金的機(jī)會(huì)成本影響資金時(shí)間價(jià)值的因素。（食量投訴）復(fù)利的單利化=年末計(jì)息，到期還本時(shí)點(diǎn)=時(shí)點(diǎn)末利率的高低的決定因素。（社險(xiǎn)供期貨）利息和利率在工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用。（東港調(diào)節(jié)）單利（利不生利）復(fù)利（利滾利）常用間斷復(fù)利現(xiàn)金流量圖的繪制：大?。ㄙY金的數(shù)額），方向（資金的流向），作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)（該時(shí)間單位末的時(shí)點(diǎn)））。一次支付終值系數(shù)，（F/P,i,n）=（1+i）n,一次支付現(xiàn)值系數(shù)，（P/F,i,n）=（1+i）-n等額支付終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，（F/A,i,n）=（1+i）n-1/i（建議鼻癌）（每年末）影響資金等值的因素。（輸死你）（其中利率是一個(gè)關(guān)鍵因素）年有效利率，ieff=I/P=(1+r/m)m-1（宜家宜減）（兩種方法：改變利率，改變周期（改變利率萬(wàn)能，改變周期有局限性，一般都只用改變利率））經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)論證（財(cái)經(jīng)）經(jīng)濟(jì)效果的基本內(nèi)容（盈再生）盈利能力（收驚會(huì)321）償債能力（你負(fù)債）財(cái)務(wù)生存能力（足夠的凈現(xiàn)金流量，是財(cái)務(wù)可持續(xù)的基本條件）經(jīng)營(yíng)性方案（盈再生）非經(jīng)營(yíng)性方案（財(cái)務(wù)生存能力）經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法（實(shí)際形容）按評(píng)價(jià)方法是否考慮時(shí)間因素（靜態(tài)分析，動(dòng)態(tài)分析）實(shí)按技術(shù)方案評(píng)價(jià)的時(shí)間分類（事前評(píng)價(jià)，事中評(píng)價(jià)，事后評(píng)價(jià)）實(shí)經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的基本方法（確定性評(píng)價(jià)方法，不確定性評(píng)價(jià)方法）際按評(píng)價(jià)方法的性質(zhì)分類（定量分析，定性分析）形按評(píng)價(jià)是否考慮融資分類（融資前分析，融資后分析）經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方案（毒刺）獨(dú)立型方案（只做“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”）毒互斥型方案（既做“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”，又做“相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢驗(yàn)”）刺技術(shù)方案的計(jì)算期（孕檢）建設(shè)期、運(yùn)營(yíng)期（投產(chǎn)期、達(dá)產(chǎn)期）經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)（確定性、不確定性）確定性（盈再生）盈利能力分析（盡頭）靜態(tài)分析（投資收益率、靜態(tài)投資回收期）投資收益率（總投資收益率、資本金凈利潤(rùn)率）總之動(dòng)態(tài)分析（財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值）冬菜償債能力分析（利息備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、償債備付率、借款償還期、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率）你負(fù)債借流速不確定性分析（盈虧平衡分析、敏感性分析）明虧靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)：不考慮時(shí)間因素（短粗逐）動(dòng)態(tài)指標(biāo)（蝙蝠）投資收益率（衡量技術(shù)方案獲利水平）R=A/I（年凈收益額/技術(shù)方案投資）（小/大）總投資收益率ROI=EBIT/TI（年息稅前利潤(rùn)/技術(shù)方案總投資）（習(xí)總）TI技術(shù)方案總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+全部流動(dòng)資金（你頭牛）EBIT年息稅前利潤(rùn)是指運(yùn)營(yíng)期的（建設(shè)期貸款利息不算在里面，運(yùn)營(yíng)期的利息才算在里面）總投資收益率ROI衡量整個(gè)技術(shù)方案的獲利能力，應(yīng)大于行業(yè)的平均投資收益率。資本金凈利潤(rùn)率ROE=NP/EC（年凈利潤(rùn)/技術(shù)方案資本金）（小/?。﹥衾麧?rùn)=利潤(rùn)總額—所得稅資本金凈利潤(rùn)率ROE衡量技術(shù)方案資本金的獲利能力，ROE越高，資本金的利潤(rùn)越多，權(quán)益投資的盈利水平越高。ROE或ROI高于同期銀行利率，適度舉債是有利的。ROE或ROI衡量技術(shù)方案的獲利能力，還可以作為技術(shù)方案籌資決策參考的依據(jù)。（離愁）投資收益率R優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)直各缺點(diǎn)：沒(méi)有考慮時(shí)間因素，指標(biāo)的計(jì)算主觀隨意性太強(qiáng)，早簡(jiǎn)短。投資回收期Pt反映技術(shù)方案投資回收能力，由于技術(shù)方案的年凈收益不等于年利潤(rùn)額，所以靜態(tài)投資回收期Pt不等于投資利潤(rùn)率的倒數(shù)。靜態(tài)投資回收期Pt及基準(zhǔn)投資回收期Pc比較。靜態(tài)投資回收期Pt的特點(diǎn)（短心腸）缺點(diǎn)（沒(méi)有全面考慮整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮回收之前的效果，只能作為輔助評(píng)價(jià)指標(biāo)）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV是反映技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV是評(píng)價(jià)技術(shù)方案盈利能力的絕對(duì)指標(biāo)，反映超額收益。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV的優(yōu)點(diǎn)：全直時(shí)，缺點(diǎn)：七個(gè)激素率。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR：對(duì)具有常規(guī)現(xiàn)金流量的技術(shù)方案，其財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的大小及折現(xiàn)率的高低有直接的關(guān)系。每個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)部收益率FIRR是唯一的一個(gè)值，對(duì)常規(guī)技術(shù)方案，F(xiàn)IRR其實(shí)質(zhì)是技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR的優(yōu)點(diǎn)：考慮了資金的時(shí)間價(jià)值及技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)狀況，反映投資過(guò)程的收益，不受外部參數(shù)影響，具有一個(gè)顯著的優(yōu)點(diǎn)，避免了像FNPV之類的指標(biāo)那樣事先確定基準(zhǔn)收益率。濕疹收殘疾財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR的缺點(diǎn)：計(jì)算麻煩，非常規(guī)現(xiàn)金流量的技術(shù)方案來(lái)講，其財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率在某些情況下甚至不存在或存在多個(gè)內(nèi)部收益率?；鶞?zhǔn)收益率是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的，可接受的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。其在本質(zhì)上體現(xiàn)了投資決策者對(duì)技術(shù)方案資金時(shí)間價(jià)值的判斷和對(duì)技術(shù)方案風(fēng)險(xiǎn)程度的估計(jì)，是投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利率水平，它是評(píng)價(jià)和判斷技術(shù)方案在財(cái)務(wù)上是否可行和技術(shù)方案比選的主要依據(jù)。基準(zhǔn)收益率的測(cè)定政府投資項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)政府的政策導(dǎo)向進(jìn)行確定。企業(yè)投資項(xiàng)目，應(yīng)分析國(guó)家和行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、市場(chǎng)需求、資金時(shí)間價(jià)值、技術(shù)方案目標(biāo)等情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)資本構(gòu)成情況等因素綜合測(cè)定。在中國(guó)境外投資的項(xiàng)目，應(yīng)首先考慮國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)因素。投資者自行測(cè)定技術(shù)方案的最低可接受財(cái)務(wù)收益率，除了應(yīng)考慮企業(yè)的綜合測(cè)定以外，還應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略、技術(shù)方案的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、機(jī)會(huì)成本等因素綜合測(cè)定。金雞瘋長(zhǎng)略特資金成本是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，主要包括籌資費(fèi)用和資金使用費(fèi)。（籌用）投資的機(jī)會(huì)成本是技術(shù)方案外部形成的，它不可能反映在該技術(shù)方案財(cái)務(wù)上。投資風(fēng)險(xiǎn)（熊專升本）資金密集型的技術(shù)方案，其風(fēng)險(xiǎn)高于勞動(dòng)密集型的資產(chǎn)專用性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)高于資產(chǎn)通用性強(qiáng)的以降低生產(chǎn)成本為目的的風(fēng)險(xiǎn)低于以擴(kuò)大產(chǎn)量、擴(kuò)大市場(chǎng)份額為目的的。資金雄厚的投資主體的風(fēng)險(xiǎn)低于資金拮據(jù)者。通貨膨脹通貨膨脹率約等于物價(jià)指數(shù)變化率。確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本，而投資風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹則是必須考慮的因素。金雞瘋長(zhǎng)償債能力分析，重點(diǎn)是分析判斷財(cái)務(wù)主體-企業(yè)的償債能力。償債資金來(lái)源（無(wú)固還潤(rùn)）利潤(rùn)固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)其他還款資金建設(shè)期借款利息（即資本化利息）償債能力分析指標(biāo)：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。（你負(fù)債借流速）借款償還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案。對(duì)于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。（不大、你債）利息備付率ICR=EBIT/PI（息稅前利潤(rùn)/總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息）（習(xí)總）EBIT年息稅前利潤(rùn)是指運(yùn)營(yíng)期的（建設(shè)期貸款利息不算在里面，運(yùn)營(yíng)期的利息才算在里面）PI計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息正常情況下利息備付率應(yīng)當(dāng)大于1，一般情況下利息備付率不宜低于2。償債備付率DSCR=EBITDA-TAX/PDDSCR企業(yè)息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷TAX企業(yè)所得稅PD應(yīng)還本付息的金額正常情況下償債備付率應(yīng)當(dāng)大于1，一般情況下不宜低于1.3。不確定性是所有技術(shù)方案固有的內(nèi)在特性。不確定性不同于風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)是指不利事件發(fā)生的可能性，其中不利事件發(fā)生的概率是可以計(jì)量的。不確定性是指人們?cè)谑孪戎恢浪扇⌒袆?dòng)的所有可能后果，而不知道它們出現(xiàn)的可能性，不確定性是難以計(jì)量的。不確定性因素產(chǎn)生的原因（書(shū)房是計(jì)策性）所依據(jù)的基本數(shù)據(jù)不足或者統(tǒng)計(jì)偏差。預(yù)測(cè)方法的局限，預(yù)測(cè)的假設(shè)不準(zhǔn)確。未來(lái)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化。技術(shù)進(jìn)步。無(wú)法以定量來(lái)表示的定性因素的影響。其他外部影響因素，如政府政策的變化。不確定性分析的方法（明虧）盈虧平衡分析一張圖，基本的量本利圖。B=S-C(利潤(rùn)=收入-成本)固定成本：工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用、利息。（福修、攤折利）可變成本：原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資。（然才懂保?。┛偝杀?固定成本+可變成本生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法生產(chǎn)能力利用率BEP(%)=BEP(Q)/QdBEP(Q)是指盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)銷量Qd是技術(shù)方案正常的產(chǎn)銷量敏感性分析單因素敏感性分析的步驟（只缺搏命案）確定分析指標(biāo)選擇需要分析的不確定性因素分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及分析指標(biāo)可能帶來(lái)的增減變化情況確定敏感性因素（敏感度系數(shù)（表）考變化大小，變化越大越敏感，臨界點(diǎn)（圖）考斜率大小，斜率越大越敏感）選擇方案投資現(xiàn)金流量表（對(duì)象=技術(shù)方案，技術(shù)方案的總投資為計(jì)算基礎(chǔ)）（可考察融資前的盈利能力）牽引資本金現(xiàn)金流量表（對(duì)象=技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（項(xiàng)目法人），技術(shù)方案的資本金為計(jì)算基礎(chǔ)）（技術(shù)方案資本金是指技術(shù)方案總投資中，由投資者認(rèn)繳的出資額，對(duì)技術(shù)方案來(lái)說(shuō)是非債務(wù)資金，項(xiàng)目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)）（以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價(jià)出資的比例一般不超過(guò)技術(shù)方案資本金總額的20%，經(jīng)特別批準(zhǔn)，部分高新技術(shù)企業(yè)可以達(dá)到35%以上）投資各方現(xiàn)金流量表（對(duì)象=技術(shù)方案各個(gè)投資者，投資者出資額為計(jì)算基礎(chǔ)）財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（反映計(jì)算期各年的投資、融資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力）（投融經(jīng)）考前三個(gè)之間的區(qū)別，前三個(gè)及最后一個(gè)的區(qū)別投資、經(jīng)營(yíng)成本、營(yíng)業(yè)收入、稅金，既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，又是導(dǎo)出其他經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素。（投城收稅）補(bǔ)貼收入是政府在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期得到及收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼。補(bǔ)貼收入應(yīng)列入投資現(xiàn)金流量表，資本金現(xiàn)金流量表，財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，不列入投資各方現(xiàn)金流量表?？偼顿Y=建設(shè)投資+建設(shè)期貸款利息+全部流動(dòng)資金（你頭牛）流動(dòng)資金是運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中需要的臨時(shí)性運(yùn)營(yíng)資金。（比如臨時(shí)性借款，不屬于流動(dòng)資金）總成本=經(jīng)營(yíng)成本+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出（舊彈力）經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用（然才懂，福汽修）總成本=固定成本+可變成本固定成本：工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用、利息。（福汽修，舊彈力）可變成本：原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資。（然才懂，保?。┯行文p（意識(shí)二線）★必考第1種有形磨損：外力（摔壞）（使用）（意識(shí)）第2種有形磨損：自然力（生銹）（閑置）（二線）無(wú)形磨損（一筒二心）第1種無(wú)形磨損：同類設(shè)備（同類）（技術(shù)進(jìn)步）2019年iPhone5（5000元）2019年iphone（3000元）iphone5貶值（一筒）第2種無(wú)形磨損：新型設(shè)備（新型）（技術(shù)進(jìn)步）ipad代替筆記本電腦，筆記本電腦貶值iphone5、iphone6（二心）設(shè)備磨損的補(bǔ)償方式（玩具）（新休閑）★必考局部補(bǔ)償（休閑）大修理是更換部分零部件，恢復(fù)為主現(xiàn)代化改造是局部改進(jìn)和技術(shù)革新，增添零部件完全補(bǔ)償（新）更新是對(duì)整個(gè)設(shè)備進(jìn)行更換修理消除可消除有形磨損（休克有）現(xiàn)代化改裝消除第二種無(wú)形磨損（現(xiàn)二五）更新消除可消除有形磨損、不可消除有形磨損、第2種無(wú)形磨損（新可不有二五）設(shè)備更新策略通常優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是：（精工雞）設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求的設(shè)備耗損雖在允許范圍之內(nèi)，但技術(shù)已經(jīng)陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好的設(shè)備役齡長(zhǎng)，大修雖然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新的設(shè)備更新方案的比選原則（客不足）客觀的立場(chǎng)上：若要保留舊設(shè)備，首先要付出相當(dāng)于舊設(shè)備當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值的投資，才能取得舊設(shè)備的使用權(quán)。不考慮沉沒(méi)成本：逐年滾動(dòng)比較：應(yīng)首先計(jì)算比較現(xiàn)有設(shè)備的剩余經(jīng)濟(jì)壽命和新設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命，然后利用逐年滾動(dòng)計(jì)算方法進(jìn)行比較。沉沒(méi)成本：看電影的例子，花100塊錢(qián)去看電影，不管電影好不好看，這100塊都收不回來(lái)了，如果電影不好看，硬看（就是過(guò)多考慮沉沒(méi)成本），如果電影不好看，你選擇不看電影，去看看一建的書(shū)（就是不考慮沉沒(méi)成本，考慮機(jī)會(huì)成本）經(jīng)濟(jì)學(xué)家說(shuō)過(guò)，沒(méi)有學(xué)過(guò)經(jīng)濟(jì)學(xué)的人，做投資時(shí)常常過(guò)多的考慮了沉沒(méi)成本，學(xué)過(guò)經(jīng)濟(jì)學(xué)的人，做投資時(shí)會(huì)考慮機(jī)會(huì)成本，而不去考慮沉沒(méi)成本。沉沒(méi)成本＝設(shè)備賬面價(jià)值－當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值（脹死）或沉沒(méi)成本＝(設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi))-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值（原則死）設(shè)備壽命的概念（自經(jīng)濟(jì)）設(shè)備的自然壽命（有形磨損，不能成為設(shè)備更新的估算依據(jù)）（自由不）設(shè)備的技術(shù)壽命（無(wú)形磨損，受產(chǎn)品的質(zhì)量和精度要求的影響（植筋），指設(shè)備從投入使用到因技術(shù)落后而被淘汰所延續(xù)的時(shí)間，也即是指設(shè)備在市場(chǎng)上維持其價(jià)值的時(shí)間，故又稱有效壽命。必須考慮設(shè)備技術(shù)壽命期限的變化特點(diǎn)及其使用的制約和影響）（雞午后必植筋）設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命（設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低，從經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)（即成本觀點(diǎn)或收益觀點(diǎn)）確定的設(shè)備更新的最佳時(shí)刻。）（競(jìng)價(jià)費(fèi)用）★必考那個(gè)表會(huì)用年平均使用成本=年運(yùn)行成本+年資產(chǎn)消耗成本（用云霄）★必考1、是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提高和使用價(jià)值的降低決定的。2、設(shè)備使用年限越長(zhǎng)，所分?jǐn)偟脑O(shè)備年資產(chǎn)消耗成本越少。但是隨著設(shè)備使用年限的增加，一方面需要更多的維修費(fèi)維持原有功能；另一方面設(shè)備的操作成本及原材料、能源耗費(fèi)也會(huì)增加，因此，年資產(chǎn)消耗成本的降低，會(huì)被年度運(yùn)行成本的增加或收益的下降所抵消。3、在N0年時(shí)，設(shè)備年平均使用成本達(dá)到最低值，設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命就是N0年設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算靜態(tài)模式下進(jìn)行設(shè)備更新方案比選時(shí)步驟如下：計(jì)算新舊設(shè)備方案不同使用年限的靜態(tài)年平均使用成本和經(jīng)濟(jì)壽命確定設(shè)備更新時(shí)機(jī)不更新舊設(shè)備，繼續(xù)使用舊設(shè)備1年更新現(xiàn)有設(shè)備純記低劣化數(shù)值法N0=設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命入=設(shè)備的低劣化值P=設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值LN=第N年的設(shè)備凈殘值融資租賃（租賃雙方承擔(dān)確定時(shí)期的租讓和付費(fèi)義務(wù)，而不得任意中止和取消租約，融資租賃是一種籌資方式）經(jīng)營(yíng)租賃（租賃雙方的任何一方可以隨時(shí)以一定方式在通知對(duì)方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約）融資租賃的特點(diǎn)：（冗長(zhǎng)修鐘后）融資租賃的主要目的在于融通資金租賃期限長(zhǎng)，按照國(guó)際慣例，租賃期超過(guò)租賃資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命的75%以上。在租賃期內(nèi)，出租方通常不提供維修和保養(yǎng)服務(wù)租賃合同穩(wěn)定，中途不得退租租賃期滿后，承租方可以將租賃物退還給出租方，也可以作價(jià)將租賃物買(mǎi)下，還可以續(xù)租。融資租賃的出租人不能將租賃資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表。及此相適應(yīng)，也不能對(duì)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)提取折舊。承租人作為融資活動(dòng)的債務(wù)人，應(yīng)當(dāng)采用及自由固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。（初步表舅，承表舅）出租人有所有權(quán)，承租人沒(méi)有所有權(quán)。對(duì)承租人來(lái)說(shuō)，設(shè)備租賃及設(shè)備購(gòu)買(mǎi)相比的優(yōu)越性在于：（少婦流水貨）較少資金，引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備可獲得良好的技術(shù)服務(wù)保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，防止呆滯。避免通貨膨脹和利率波動(dòng)，減少投資風(fēng)險(xiǎn)能享受稅費(fèi)上的利益。不足之處在于：（FIFA債權(quán)）無(wú)所有權(quán)只有使用權(quán)—無(wú)權(quán)改造不能處置；不能用于擔(dān)保、抵押貸款租金總額費(fèi)用高租金形成長(zhǎng)期負(fù)債租賃合同嚴(yán)格，毀約罰款較多設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃及購(gòu)置方案的經(jīng)濟(jì)比選方法凈利潤(rùn)的比較租金費(fèi)用包括：租賃保證金、租金、擔(dān)保費(fèi)（保證金）租金就是收回租賃資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)原價(jià)、貸款利息、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、一定的利潤(rùn)（銀元利潤(rùn)）比較購(gòu)進(jìn)原價(jià)及租金費(fèi)用的大小附加率法（宜家恩愛(ài)比恩+屁眼）P——租賃資產(chǎn)的價(jià)格；N——租賃期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)；i——及租賃期數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率；r——附加率。價(jià)值工程（愛(ài)撫鼻塞）V（值還是不值，性價(jià)比）F（必要功能）C（成本）價(jià)值工程的基本要素：價(jià)值、功能、成本（V、F、C）價(jià)值工程的目標(biāo)，是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能壽命周期成本：由生產(chǎn)成本和使用及維護(hù)成本（生死唯成本）價(jià)值工程的核心，是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析（公分）提高價(jià)值的途徑（雙膝蓋接頭）雙向型在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品成本，這是提高價(jià)值最為理想的途徑改進(jìn)型在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過(guò)提高產(chǎn)品的功能，提高利用資源的成果或效用節(jié)約型在保持產(chǎn)品功能不變的前提下，通過(guò)降低成本達(dá)到提高價(jià)值的目的投資型產(chǎn)品功能有較大幅度提高，產(chǎn)品成本有較少提高犧牲型產(chǎn)品功能略有下降、產(chǎn)品成本大幅度降低。實(shí)際中應(yīng)持慎重態(tài)度價(jià)值工程的工作程序（標(biāo)分評(píng)新方）確定目標(biāo)功能分析功能評(píng)析制定創(chuàng)新方案方案實(shí)施及成果評(píng)價(jià)價(jià)值工程的分類按功能的重要程度分類，基本功能和輔助功能（基輔）按功能的性質(zhì)分類，使用功能和美學(xué)功能（沒(méi)用）按用戶的需求分類，必要功能和不必要功能（不必要）按功能的量化標(biāo)準(zhǔn)分類，過(guò)剩功能和不足功能（生豬）按總體和局部分類，總體功能和局部功能（總局）按功能整理的邏輯關(guān)系分類，并列功能和上下位功能（列位）必要功能：使用功能、美學(xué)功能、基本功能、輔助功能（基輔沒(méi)用）不必要功能：多余功能、重復(fù)功能、過(guò)剩功能（余復(fù)盛）當(dāng)一個(gè)構(gòu)配件只具有一個(gè)功能時(shí)，該構(gòu)配件的成本就是它本身的功能成本。當(dāng)一項(xiàng)功能要由多個(gè)構(gòu)配件共同實(shí)現(xiàn)，該功能的成本就等于這些構(gòu)配件的成本之和。當(dāng)一個(gè)構(gòu)配件具有多項(xiàng)功能或同時(shí)及多項(xiàng)功能有關(guān)時(shí)，就需要將構(gòu)配件成本分?jǐn)偢黜?xiàng)有關(guān)功能，至于分?jǐn)偟姆椒ê头謹(jǐn)偟谋壤筛鶕?jù)具體情況決定。V=1時(shí)，說(shuō)明評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最佳V>1時(shí)，說(shuō)明F中加入了不必要功能，應(yīng)該提高成本（不必成）V<1時(shí)，說(shuō)明現(xiàn)實(shí)成本偏高，存在過(guò)剩的功能，實(shí)現(xiàn)功能的方法不佳（生方程）方案創(chuàng)造的方法（投個(gè)意見(jiàn)）頭腦風(fēng)暴法歌頓法（模糊目標(biāo)法）專家意見(jiàn)法（德?tīng)柗品ǎ＜覚z查法新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇原則技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理（靠近適合）經(jīng)濟(jì)上合理經(jīng)濟(jì)合理是選擇新技術(shù)方案的主要原則新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析常用的靜態(tài)分析方法：增量投資分析法、年折算費(fèi)用法、綜合總費(fèi)用法（增總則）常用的動(dòng)態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法（費(fèi)城連線）增量投資分析法（投資節(jié)約量/成本節(jié)約量）（投城）年折算費(fèi)用法（選擇折算費(fèi)用最小的方案）折算費(fèi)用=實(shí)際成本+機(jī)會(huì)成本（折雞屎）還有一張圖財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理會(huì)計(jì)是現(xiàn)代會(huì)計(jì)兩大基本內(nèi)容（棺材）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（才外）管理會(huì)計(jì)（關(guān)內(nèi)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本職能（酸堿）會(huì)計(jì)的核算職能會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能現(xiàn)代會(huì)計(jì)的預(yù)測(cè)、決策、評(píng)價(jià)等職能是建立在兩項(xiàng)基本職能的基礎(chǔ)之上。（欲決架）核算是監(jiān)督的前提和基礎(chǔ)（算錢(qián)）監(jiān)督是核算的保證（煎包）會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性（失寵變仙宮）歷史成本（歷史=購(gòu)置時(shí)，兩年前買(mǎi)一支筆，花10塊錢(qián)）重置成本（重置=現(xiàn)在買(mǎi)，現(xiàn)在買(mǎi)同樣一支筆，花8塊錢(qián)）可變凈現(xiàn)值（現(xiàn)在賣(mài)多少錢(qián)，減去折舊，這支筆現(xiàn)在賣(mài)6塊錢(qián)）現(xiàn)值（折現(xiàn)，這支筆未來(lái)還能為我創(chuàng)造多少價(jià)值，未來(lái)可以創(chuàng)造2.6塊的價(jià)值，這支筆的現(xiàn)值為8.6塊）公允價(jià)值（抵債，我欠你8塊錢(qián)，我現(xiàn)在把這支筆低給你）企業(yè)在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)（主營(yíng)粉筆）會(huì)計(jì)主體假設(shè)（空間上，會(huì)計(jì)主體及企業(yè)法人主體并不是完全對(duì)應(yīng)關(guān)系，項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核算，項(xiàng)目部就不是法人）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)（才有什么應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，不是今年干，明年就不干了）會(huì)計(jì)分期假設(shè)（時(shí)間上）貨幣計(jì)量假設(shè)（計(jì)量手段，我國(guó)人民幣作為記賬本位幣）會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。（應(yīng)分）以權(quán)利和責(zé)任發(fā)生時(shí)，作為登記賬簿的依據(jù)。企業(yè)，企業(yè)所得稅，權(quán)責(zé)發(fā)生制（按合同，當(dāng)期，而不是上期，也不是下期）事業(yè)單位，不上稅，收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)要素的組成靜態(tài)會(huì)計(jì)要素，反映財(cái)務(wù)狀況的要素，時(shí)點(diǎn)（支付所）資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素，反映一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的要素，期間（利收費(fèi)）利潤(rùn)表利潤(rùn)=收入-費(fèi)用（利收費(fèi)）資產(chǎn)的4個(gè)特征（國(guó)有經(jīng)濟(jì)）（資產(chǎn)及負(fù)債的4個(gè)特征是對(duì)應(yīng)的）由過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成企業(yè)擁有或控制（控制?融資租賃）能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益（買(mǎi)的機(jī)器，機(jī)器生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品賣(mài)錢(qián)）成本或價(jià)值能夠可靠計(jì)量資產(chǎn)（應(yīng)收款、預(yù)付款）權(quán)責(zé)發(fā)生制，主要看權(quán)利義務(wù)，誰(shuí)欠誰(shuí)資產(chǎn)流動(dòng)性的分類，分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)（非流動(dòng)資產(chǎn)）（留長(zhǎng)）流動(dòng)資產(chǎn)（1年內(nèi)可以變現(xiàn)的，現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨）（線頭應(yīng)存貨）長(zhǎng)期資產(chǎn)（超過(guò)1年，長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)）（固無(wú)常期待）固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備）（機(jī)房）無(wú)形資產(chǎn)（商譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、專利權(quán)）（商標(biāo)非土磚）其他資產(chǎn)（銀行凍結(jié)財(cái)產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、訴訟中的財(cái)產(chǎn)）負(fù)債的4個(gè)特征（國(guó)有經(jīng)濟(jì)）（資產(chǎn)及負(fù)債的4個(gè)特征是對(duì)應(yīng)的）由過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成負(fù)債有確切的債權(quán)人和償還日期（償債）能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流出（買(mǎi)的機(jī)器，機(jī)器生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品賣(mài)錢(qián)）經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠計(jì)量負(fù)債（應(yīng)付款、預(yù)收款）權(quán)責(zé)發(fā)生制，主要看權(quán)利義務(wù)，誰(shuí)欠誰(shuí)流動(dòng)按流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債（留長(zhǎng)）流動(dòng)負(fù)債：1年內(nèi),短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金（稅款借工）長(zhǎng)期負(fù)債:超過(guò)1年，應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款（常常在）所有者權(quán)益：是企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的凈額。所有者權(quán)益表明了企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即企業(yè)歸誰(shuí)所有。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益的內(nèi)容（實(shí)質(zhì)未盈）實(shí)收資本：所有者按出資比例實(shí)際投入到企業(yè)的資本，可以理解為注冊(cè)資本，劃分股權(quán)的依據(jù)。資本公積：指由投資者投入但不構(gòu)成實(shí)收資本，包括資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值、接受捐贈(zèng)、外幣折算差額。（捐贈(zèng)一筆）盈余公積：稅后利潤(rùn)中提取的公積金。未分配利潤(rùn)：本年度沒(méi)有分配完的利潤(rùn)，可以留待下一年度進(jìn)行分配。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（支=付+所）費(fèi)用的特點(diǎn)（日本支付所）日?；顒?dòng)中發(fā)生，不是偶發(fā)的，偶發(fā)的為損失（營(yíng)業(yè)外支出）損失?利得表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或兼而有之；本質(zhì)為企業(yè)資源的流出，資產(chǎn)的耗費(fèi)，目的是取得收入引起所有者權(quán)益的減少，但及向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)的支出無(wú)關(guān)只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，且能可靠計(jì)量收入的特點(diǎn)（日本支付所）日?；顒?dòng)中發(fā)生，不是偶發(fā)的，偶發(fā)的為利得（出售固定資產(chǎn)，接受捐贈(zèng)）（古鎮(zhèn)）損失?利得表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，或負(fù)債的減少，或兼而有之；引起所有者權(quán)益的減少只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。收入的概念（瞎逛）狹義的收入，即營(yíng)業(yè)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（朱琪）廣義的收入，包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入。（外部投影）固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入算營(yíng)業(yè)外收入收入的特點(diǎn)（日本支付所）日常活動(dòng)中發(fā)生，不是偶發(fā)的，偶發(fā)的為利得（出售固定資產(chǎn)，接受捐贈(zèng)）（古鎮(zhèn)）損失?利得表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，或負(fù)債的減少，或兼而有之；引起所有者權(quán)益的減少只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)。收入的性質(zhì)分類（老杜減壽）建造（施工）合同收入（建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）銷售商品收入（產(chǎn)品和材料的銷售收入，產(chǎn)品銷售收入如自行加工的碎石、門(mén)窗制品、商品混凝土（自行加工）等）提供勞務(wù)收入（建筑業(yè)企業(yè)提供勞務(wù)一般均為非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，機(jī)械作業(yè)、運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品安裝、餐飲住宿）（按住雞鼠蛇）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入（金融企業(yè)放貸取得的收入，企業(yè)出租什么東西取得的收入、機(jī)械出租）收入的主次分類（主婦）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（建造（施工）合同收入（建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入））其他業(yè)務(wù)收入，也稱附營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（產(chǎn)品銷售收入（自行加工）、材料銷售收入（沒(méi)有自行加工）、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入）（無(wú)固機(jī)菜品）收入的確認(rèn)原則（老杜壽）銷售商品收入的確認(rèn)（封全城收禮）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方企業(yè)既沒(méi)有保留通常及所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制收入的金額能夠可靠地計(jì)量相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量提供勞務(wù)收入的確認(rèn)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（進(jìn)城收禮）收入的金額能夠可靠地計(jì)量相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)（收禮）及交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)收入的金額能夠可靠地計(jì)量建造合同的分立的條件（獨(dú)獨(dú)獨(dú)談造人）每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃及客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕及每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)建造合同的合并的條件（同時(shí)縱覽）該組合同按一攬子交易簽訂該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤(rùn)率工程的組成部分該組合同同時(shí)或依次履行合同收入的內(nèi)容（初變）初始收入（就是簽訂的合同額）合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入的條件（確認(rèn)、計(jì)量）建造（施工）合同收入的確認(rèn)★合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)建造（施工）合同收入的確認(rèn)——完工百分比法第一步：合同完工進(jìn)度=累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計(jì)總成本（累計(jì)/總成）合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工程量/合同預(yù)計(jì)總工程量（累計(jì)/總工）成本?進(jìn)度造價(jià)?收入第二步：當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同總收入×完工進(jìn)度－以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入（當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同總造價(jià)×完工進(jìn)度－以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入）注意第2年合同完工進(jìn)度是指累計(jì)進(jìn)度，不是指第2年的單年的進(jìn)度，很容易錯(cuò)。第2年確認(rèn)的合同收入，不是指累計(jì)，是指第2年的單年的合同收入，很容易錯(cuò)先用成本算進(jìn)度，再用進(jìn)度算收入注意及權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合考合同結(jié)果不能可靠估計(jì)時(shí)建造（施工）合同收入的確認(rèn)合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期作為費(fèi)用合同成本不能收回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為費(fèi)用，不確認(rèn)收入

利潤(rùn)=收入-費(fèi)用（利收費(fèi)）企業(yè)利潤(rùn)的表現(xiàn)形式（宗經(jīng)營(yíng)）利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)表的表現(xiàn)形式（祖宗經(jīng)營(yíng)）構(gòu)成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的各項(xiàng)要素、構(gòu)成利潤(rùn)總額的各項(xiàng)要素、構(gòu)成凈利潤(rùn)的各項(xiàng)要素、構(gòu)成營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的各項(xiàng)要素營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）利潤(rùn)=收入-費(fèi)用（利收費(fèi)）總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本+期間費(fèi)用（生氣）期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（棺材業(yè)）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-總成本費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅及附加-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）（營(yíng)收費(fèi)水產(chǎn)暈頭）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出（蹤影收支）營(yíng)業(yè)外收入：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入（無(wú)法固固）營(yíng)業(yè)外支出：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、債務(wù)重組損失、非常損失（無(wú)法固固正在飛）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用（金總說(shuō)）利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配是指企業(yè)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，對(duì)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和以前年度未分配的利潤(rùn)進(jìn)行的分配。（當(dāng)今前衛(wèi)）稅后利潤(rùn)的分配原則（FIFA通本）按法定順序分配的原則非有盈余不得分配原則同股同權(quán)、同股同利原則公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)稅后利潤(rùn)的分配順序（考步驟）（彌法人頭尾）彌補(bǔ)公司以前年度虧損提取法定公積金經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議而從稅后利潤(rùn)中提取任意盈余公積金向投資者分配的利潤(rùn)或股利未分配利潤(rùn)提取法定公積金的三個(gè)用途（彌擴(kuò)增）彌補(bǔ)虧損擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)增加公司注冊(cè)資本《公司法》第167條規(guī)定：公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。所得稅是指企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得按規(guī)定繳納的稅金，是根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算的，包括企業(yè)以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)的各種境內(nèi)和境外稅額。企業(yè)所得稅的稅率為25%非居民企業(yè)（外國(guó)在國(guó)內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的企業(yè)）取得《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%應(yīng)納稅所得額是企業(yè)年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。不征稅收入（正勃起）財(cái)政撥款依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（鄭智悲鴻暫無(wú)罰款）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出稅收滯納金未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)贊助支出及取得收入無(wú)關(guān)的其他支出罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失企業(yè)所得稅稅款企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分不予扣除。（100萬(wàn)的的利潤(rùn)，捐15萬(wàn)，利潤(rùn)=100-15=85萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額為100-100*12%=88萬(wàn)，超過(guò)12%的部分，還是要納稅）所得稅費(fèi)用的確認(rèn)《企業(yè)所得稅法》第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額（縮率見(jiàn)底）稅收優(yōu)惠免稅收入（紅紅在飛）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得及該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益符合條件的非營(yíng)利組織的收入國(guó)債利息收入可以免征、減征企業(yè)所得稅從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按l5%的稅率征收企業(yè)所得稅財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成四大會(huì)計(jì)報(bào)表（荔枝線索），第4大會(huì)計(jì)報(bào)表：所有者權(quán)益增減變動(dòng)表（資產(chǎn)負(fù)債表的附表）資產(chǎn)負(fù)債表：反應(yīng)某一時(shí)點(diǎn)的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。（靜態(tài)）（制裁）利潤(rùn)表：反映某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。（動(dòng)態(tài)）（粒徑）現(xiàn)金流量表：反映某一會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量。（動(dòng)態(tài)）（現(xiàn)金）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，主要項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)列報(bào)，項(xiàng)目的重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境，從(項(xiàng)目的性質(zhì)和金額兩個(gè)方面)加以判斷。（刑警）資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，屬于靜態(tài)報(bào)表。（制裁）資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的關(guān)系編制，即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（支付所）資產(chǎn)類按照流動(dòng)性大小順序排列，分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（劉飛）負(fù)債類按照必須支付的時(shí)間順序排列，分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債（劉飛）應(yīng)單獨(dú)列示：實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表一般采用賬戶式。（智障）賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債表的作用（支付所）能夠反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況能夠反映企業(yè)在某一特定日期的償債能力能夠反映企業(yè)在某一特定日期所有者權(quán)益的構(gòu)成情況流動(dòng)負(fù)債及非流動(dòng)負(fù)債1.對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，企業(yè)預(yù)計(jì)能夠自主地將清償義務(wù)展期至資產(chǎn)負(fù)債表日起一年以上的，應(yīng)當(dāng)歸類為非流動(dòng)負(fù)債，2.不能自主地將清償義務(wù)展期的，即使在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了重新安排清償計(jì)劃協(xié)議，該項(xiàng)負(fù)債仍應(yīng)歸類為流動(dòng)負(fù)債。3.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時(shí)要求清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類為流動(dòng)負(fù)債。4.貸款人在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前同意提供在資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的寬限期，企業(yè)能夠在此期限內(nèi)改正違約行為，且貸款人不能要求隨時(shí)清償，該項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類為非流動(dòng)負(fù)債。我們會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表一般由采用賬戶式。利潤(rùn)表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)（祖宗經(jīng)營(yíng)）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)利潤(rùn)=收入-費(fèi)用（利收費(fèi)）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-總成本費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅及附加-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）（利收費(fèi)水產(chǎn)暈頭）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出（蹤影收支）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用（金總說(shuō)）利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)：我國(guó)采用的是多步式利潤(rùn)表（利多）利潤(rùn)表的作用（敬孫儷）利潤(rùn)表能反映企業(yè)在一定期間的收入和費(fèi)用情況以及獲得利潤(rùn)或發(fā)生虧損的數(shù)額，表明企業(yè)投入及產(chǎn)出之間的關(guān)系。通過(guò)利潤(rùn)表提供的不同時(shí)期的比較數(shù)字，可以分析判斷企業(yè)損益發(fā)展變化的趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利能力。通過(guò)利潤(rùn)表可以考核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果以及利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤(rùn)增減變化原因?，F(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿足以下四個(gè)條件（氣流宜家）期限短流動(dòng)性強(qiáng)易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小3個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)券、貨幣市場(chǎng)基金、銀行承兌匯票、商業(yè)本票、可轉(zhuǎn)換定期存單、可列為現(xiàn)金等價(jià)物。（國(guó)際回本村）反例：準(zhǔn)備3個(gè)月內(nèi)出售的短期股票投資就不是現(xiàn)金等價(jià)物。現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（愁鏡頭）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量主要包括：（經(jīng)商稅工）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到其他及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動(dòng)（紫棋會(huì)投資）收回投資收到的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他及投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付其他及投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金只要有資產(chǎn)和子公司的都是投資活動(dòng)籌資活動(dòng)（借債吸股籌籌）吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金收到其他及籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付其他及籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償還利息支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流量表的作用（育才（在福州））現(xiàn)金流量表有助于使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況現(xiàn)金流量表有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評(píng)價(jià)現(xiàn)金流量表有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力、周轉(zhuǎn)能力財(cái)務(wù)分析的方法，主要包括趨勢(shì)分析法、比率分析法和因素分析法（隱蔽式）趨勢(shì)分析法又稱水平分析法（試水）是通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的相同指標(biāo)趨勢(shì)分析法常用定基指數(shù)，其有點(diǎn)是簡(jiǎn)便、直觀比率分析法比率分析法是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法；（狗想笑）構(gòu)成比率，同一要素部分及總體的關(guān)系，流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率相關(guān)比率，有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的互相關(guān)系，流動(dòng)比率效率比率，投入及產(chǎn)出的關(guān)系，凈資產(chǎn)收益率比率分析法使某些指標(biāo)在不同規(guī)模企業(yè)之間進(jìn)行比較因素分析法連環(huán)替代法（順序不變，替換后不變）差額計(jì)算法（是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式）基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析償債能力比率（你負(fù)債借流速（負(fù)流速））資產(chǎn)負(fù)債率（父子）1.企業(yè)債權(quán)人角度，資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益就越有保障。2.企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者角度看，該指標(biāo)為50%比較合適，有利于風(fēng)險(xiǎn)及收益的平衡。流動(dòng)比率（流流自負(fù)）速動(dòng)比率（樞紐自負(fù)）速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨（能夠迅速變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)）（樞紐存）1.反映企業(yè)對(duì)短期債務(wù)償付能力的指標(biāo)。2.速動(dòng)比率為1就說(shuō)明企業(yè)有償債能力，低于1則說(shuō)明企業(yè)償債能力不強(qiáng)，該指標(biāo)越低，企業(yè)的償債能力越差。資產(chǎn)管理比率（收獲腫瘤）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及總資產(chǎn)的比率。周轉(zhuǎn)率越高，反映企業(yè)銷售能力越強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入及全部流動(dòng)資產(chǎn)之間的比率，通常用周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)來(lái)表示。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)存貨占用資金可周轉(zhuǎn)的次數(shù)，或存貨每周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在某一時(shí)期賒銷收入和同期應(yīng)收賬款之間的比率。盈利能力比率凈資產(chǎn)收益率（小/?。┦街校簝衾麧?rùn)是指企業(yè)當(dāng)期稅后利潤(rùn)；凈資產(chǎn)是指企業(yè)期末資產(chǎn)減負(fù)債后的余額，取期初和期末的平均值。反映企業(yè)盈利能力的核心指標(biāo)。該指標(biāo)越高，凈利潤(rùn)越多，說(shuō)明企業(yè)盈利能力越好?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率（大/大）式中息稅前利潤(rùn)＝利潤(rùn)總額＋利息支出。反映企業(yè)全部資產(chǎn)運(yùn)用的總成果?？傎Y產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)總額（小/大）發(fā)展能力比率（影子）營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率（營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率）衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有能力、預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展趨勢(shì)的重要標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò)張資本的重要前提。大于零，表明企業(yè)本期的營(yíng)業(yè)收入有所增長(zhǎng)，指標(biāo)值越高，表明增長(zhǎng)速度越快，企業(yè)市場(chǎng)前景越好。資本積累率（所有者權(quán)益增長(zhǎng)率）體現(xiàn)了企業(yè)資本的積累能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)，也是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的源泉。反映資本的保全性和增長(zhǎng)性，指標(biāo)越高，表明企業(yè)的資本積累越多，企業(yè)資本保全性越強(qiáng)，應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)發(fā)展的能力越大。財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析——杜邦財(cái)務(wù)分析體系杜邦分析是利用各主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合系統(tǒng)評(píng)價(jià)的方法。資金成本資金成本是指企業(yè)為籌措（手續(xù)費(fèi)等）和使用資本（利息、股息、紅利）而付出的代價(jià)。（籌用）個(gè)別資金成本資金成本率＝資金占用費(fèi)/籌資凈額資金成本率=利息/（借款總額-手續(xù)費(fèi)）資金成本率=利息（1-25%）/（借款總額-手續(xù)費(fèi)）綜合資金成本A公司現(xiàn)有長(zhǎng)期資本總額10000萬(wàn)元，其中長(zhǎng)期借款2000萬(wàn)，長(zhǎng)期債券5000萬(wàn)，普通股3000萬(wàn)，各種長(zhǎng)期資金成本率分別為5%、6%、10%，該公司的綜合資金率為:(2000*5%+5000*6%+3000*10%)/(2000+5000+3000)=7%短期籌資的特點(diǎn)短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)（陳鋒舒坦）籌資速度快籌資彈性好籌資成本低籌資風(fēng)險(xiǎn)高短期籌資策略配合型、穩(wěn)健型、激進(jìn)型（配激吻）短期籌資的方式（2019）某施工企業(yè)按照2/15（15天內(nèi)付款享受2%的折扣，折扣為100*2%=2萬(wàn)，如果放棄折扣，則可以理解為這折扣的2萬(wàn)為利息，可以理解為該貨物的總價(jià)為100*(1-2%)萬(wàn)=98萬(wàn)）、n/30（30天內(nèi)必須付款，前15天內(nèi)付款享受折扣，后15天內(nèi)付款放棄折扣，如果折扣理解為利息，此利息為15天的利息，一年為360天，將日利息換成年利率，此年利率為放棄折扣的成本）的信用條件購(gòu)入貨物100萬(wàn)元，該企業(yè)在第28天付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的成本是()。一天的利率=（利息/總價(jià)/15）年利率=一天的利率*360放棄現(xiàn)金折扣=360*（2/98/15）=48.98%短期籌資的方式（新街）商業(yè)信用和短期借款商業(yè)信用（預(yù)收賬款+應(yīng)付廢票賬）應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付費(fèi)用預(yù)收賬款短期借款的方式（收假鐵）收款法（名義利率=實(shí)際利率）貼現(xiàn)法（實(shí)際利率高于名義利率）加息法（企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率高于名義利率大約1倍）長(zhǎng)期負(fù)債籌資融資租賃的租金（手成立）租賃資產(chǎn)的成本租賃資產(chǎn)的成本利息租賃手續(xù)費(fèi)長(zhǎng)期股權(quán)籌資（仆人優(yōu)）現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理的目標(biāo)現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。具體包括：庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等（賢惠存本）企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，交易性需要，預(yù)防性需要，投機(jī)性需要。（投教育）企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲得最大的長(zhǎng)期利益。（決劉穎）現(xiàn)金收支管理（收付同游）力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步使用現(xiàn)金浮游量加速收款推遲應(yīng)付款的支付最佳現(xiàn)金持有量（短機(jī)關(guān)）機(jī)會(huì)成本（現(xiàn)金持有量越多，機(jī)會(huì)成本越高）管理成本（管理成本固定，買(mǎi)保險(xiǎn)柜）短缺成本（短期要錢(qián)，去高利貸的利息，現(xiàn)金持有量增加，短缺成本減少