2022年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)考點(diǎn)試題6

2022年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)考點(diǎn)試題6

一、單項(xiàng)選擇題

1.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。

A.將購(gòu)進(jìn)的水果發(fā)放給職工作為節(jié)E禮物

B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

C.將委托加工收回的貨物用于集體福利

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

2

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2022年4月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅收入5萬(wàn)元;銷售自己使用過(guò)的貨車1輛，取得含稅收入7.8萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該

生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.25

B.0.37

C.0.30

D.0.38

q

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.體育彩票的發(fā)行收入

B.供給未經(jīng)加工的天然水

C.縫紉業(yè)務(wù)

D.污水處理勞務(wù)

4.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月，銷售食用鹽取得價(jià)稅合計(jì)金額12000元;外購(gòu)低值易耗品一

批，取得的普通發(fā)票上注明金額117元，那么甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅()元。

A.1363.53

B.1380.53

C.1726.58

D.1743.58

5.

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2022年2月銷售其使用過(guò)的包裝物一批，取得含稅收入1170元;銷售自己使

用過(guò)的小汽車一輛，取得含稅收入20600元，該小汽車于2022年6月購(gòu)進(jìn)，以下關(guān)于該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值

稅的計(jì)算，正確的選項(xiàng)是()。

A.11704-(1+3%)X2%+206004-(1+3%)X2%

B.11704-(1+3%)X2%+206004-(1+17%)X17%

C.11704-(1+17%)X17%+206004-(1+3%)X2%

D.11704-(1+3%)X3%+20600+(1+3%)X2%

6.

2022年11月，某酒廠.(增值稅一般納稅人)銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票

上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元;銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為

35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)置方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金。該酒廠11月

購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。那么該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅為

()元。

A.11600

B.10940

C.12434.02

D.13940

7.

納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的以下費(fèi)用中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是()。

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.代購(gòu)置方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)

C.延期付款利息

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)置方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

8.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊金

銀首飾的收購(gòu)價(jià)格

B.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，

可按折扣后的銷售額征收增值稅

C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應(yīng)作購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)

算增值稅銷項(xiàng)稅額

D.納稅人采取以舊換新方式銷售電視機(jī)的，應(yīng)按新電視機(jī)的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊電視機(jī)

的收購(gòu)價(jià)格

9.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的以下運(yùn)費(fèi)中，不允許憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷售應(yīng)稅商品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.銷售舊貨支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

10.

某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，2022年2月，該商場(chǎng)進(jìn)口電腦一批，成交價(jià)格為20萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)

前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬(wàn)元，電腦從海關(guān)運(yùn)至商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%,那

么該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.4.25

B.4.42

C.5.1

D.5.30

11.

納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權(quán)，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值

稅。放棄免稅權(quán)后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月

12.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷售以下自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退100%政策的是（）。

A.以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉

B.以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產(chǎn)的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣

C.對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品

D.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品

13.

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)，準(zhǔn)予自行開具或者可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品

C.一般納稅人銷售舊貨

D.小規(guī)模納稅人銷售舊貨

14.

以下出口的貨物，除另有規(guī)定外，適用免稅不退稅政策的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口貨物

D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

15.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于一般納稅人的資格認(rèn)定，說(shuō)法不正確的選項(xiàng)是（）。

A.已取得一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅效勞的納稅人，不需重新申請(qǐng)認(rèn)定

B.應(yīng)稅效勞年銷售額，不包括免稅、減稅銷售額

C.納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅效勞的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅效勞銷售

額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

D.應(yīng)稅效勞的年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人

16.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于現(xiàn)代效勞的說(shuō)法中，正確的選項(xiàng)是（：。

A.代理報(bào)關(guān)屬于物流輔助效勞

B.代理記賬屬于咨詢效勞

C.市場(chǎng)調(diào)查屬于咨詢效勞

D.設(shè)計(jì)效勞屬于研發(fā)和技術(shù)效勞

17.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，增值稅稅率為6%的是（）。

A.不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞

B.人力資源效勞

C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

18.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍的是（）。

A.單位員工為本單位提供交通運(yùn)輸業(yè)效勞

B.個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)效勞

C.向其他單位無(wú)償提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)效勞

D.向社會(huì)公眾提供咨詢效勞

19.

某廣告公司為增值稅一般納稅人，2022年2月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，延期付款利息5.3

萬(wàn)元;支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)

月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.13.3

20.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不適用增值稅零稅率的是（）。

A.航天運(yùn)輸效勞

B.國(guó)際運(yùn)輸效勞

C.對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)效勞

D.向境外單位提供的研發(fā)效勞

二、多項(xiàng)選擇題

1.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下貨物中，適用13%的低稅率征收增值稅的有（）。

A.卷簾機(jī)

B.淀粉

C.玉米胚芽

D.音像制品

1

一般納稅人銷售自產(chǎn)的以下貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。

A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦

C.自來(lái)水

D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

3.

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體而液,可以按照簡(jiǎn)易方法依照3%行收率計(jì)算

應(yīng)納稅額，但不得對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票，也可以按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法依照增值稅適用稅率計(jì)

算應(yīng)納稅額

B.對(duì)拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照3%的征收率征收

增值稅，拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征增值稅

C.固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時(shí)到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)出示“外出經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)稅收管理證明”回原地納稅，需要向購(gòu)貨方開具專用發(fā)票的，亦回原地補(bǔ)開，對(duì)未持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管

理證明”的，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%的征收率征稅

D.對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易方法依照3%征收率征收增值稅，準(zhǔn)予抵扣其購(gòu)進(jìn)

自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

4.

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年11月將資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中不需用的局部資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售己經(jīng)

使用8年的機(jī)器設(shè)備，取得含稅收入9476元;銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，取得含稅收入24570元。

對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅的正確處理包括（）。

A.銷售已使用過(guò)的設(shè)備，應(yīng)納增值稅184元

B.銷售已使用過(guò)的設(shè)備，應(yīng)納增值稅161.98元

C.銷售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅420元

D.俏售給小規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅3570元

5.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

6.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下情形屬于應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,

也不得使用增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全

B.一般納稅人不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料

C.除特殊情況外，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.納稅人使用了其他企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票

以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.個(gè)人的銷售額未到達(dá)規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅

B.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷售額減半繳納增值稅

C.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，成就其銷售全額繳納增值稅

D.個(gè)人的銷售額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷售額局部繳納增值稅

8.

以下關(guān)于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實(shí)夕亍增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實(shí)行增值稅即征即退的政策

C.對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

10.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下出口貨物中，適用免稅并退稅的有（：。

A.出口企、小對(duì)外援助的出口貨物

B.軟件產(chǎn)品

C.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

D.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物

11.

以下各項(xiàng)中，出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅的有（）。

兒出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

B.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

C.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

12.

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物

B.一般納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定

C.一般納稅人銷售勞保用品

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物

13.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于增值電信效勞的有（）。

A.出售帶寬

B.提供語(yǔ)音通話效勞

C.提供短信效勞

D.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接效勞

14.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定,以下各項(xiàng)中，屈干文化創(chuàng)意效勞的有（］

A.技術(shù)咨詢效勞

B.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓效勞

C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)效勞

D.廣告效勞

15.

根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，以下情形屬于在我國(guó)境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅效勞的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅效勞

B.美國(guó)某公司為中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)裝

C.英國(guó)某公司出租設(shè)備給中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用

D.境外個(gè)人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器

16.

一般納稅人提供的以下應(yīng)稅效勞中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸效勞

B.電影放映效勞

C.裝卸搬運(yùn)效勞

D.打撈救助效勞

17.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下利息收入，免征增值稅的有（）。

A.國(guó)家助學(xué)貸款

B.地方政府債

C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款

D.國(guó)債

18.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.婚姻介紹效勞

D.個(gè)人銷售自建自用住房

19.

根據(jù)營(yíng)改增的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探效勞

B.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)效勞

C.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞

D.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽效勞

20.

甲企業(yè)系從事貨物銷售的增值稅一般納稅人，以下可以作為其增值稅納稅期限的有（）o

A.1日

B.10日

C.1個(gè)月

D.1個(gè)季度

三、判斷題

1.

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）

2.

電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，征收增值稅。（）

3.

養(yǎng)雞設(shè)備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機(jī)，適用13%增值稅稅率。（）

4.

自2022年2月1日起，納稅人通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話和移動(dòng)

互聯(lián)網(wǎng)等無(wú)線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸效勞，按照根底電信效勞繳納增值稅。（）

5.

油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地被3%預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。

在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減。（）

6.

增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡(jiǎn)易方法征收增值稅。（）

7.

納稅人進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國(guó)內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款

低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）

8.

一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進(jìn)

項(xiàng)稅額予以抵扣。（）

9.

一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)置方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期

的銷項(xiàng)稅額中扣減。（）

10.

納稅人提供電信業(yè)效勞時(shí)，附帶贈(zèng)送用戶識(shí)別卡、電信終端等貨物或者電信業(yè)效勞的，應(yīng)將其取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用進(jìn)行分別核算，按各自適用的稅率計(jì)算繳納增值稅。（）

11.

固定、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)狻⑴瘹獾冉?jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)

以及類似收費(fèi)，按照安裝效勞繳納增值稅。（）

12.

燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退100%

的政策。（）

13.

生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或者口頭形式提交放棄免稅

權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）

14.

進(jìn)口貨物，在海關(guān)計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在中國(guó)境外的各種稅金。（）

15.

增值稅一般納稅人取得2022年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)

機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

16.

外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。（）

17.

自2022年10月1日起，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的局部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（）

18.

進(jìn)口貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）

19.

固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(區(qū)、市)范圍內(nèi)的，一律由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分別向

所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。()

20.

為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)

60%(含)以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅效勞3年內(nèi)免征增值稅。()

四、簡(jiǎn)答題

1.

甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元。

(2)銷售2022年2月購(gòu)進(jìn)的小汽車1輛，取得銷售收入10300元。

(3)提供貨物運(yùn)輸效勞，取得含增值稅價(jià)款111000元，另收取優(yōu)質(zhì)效勞費(fèi)2220元。

(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)效勞，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300

兀。

(5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)效勞，取得含增值稅價(jià)款116600元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。

：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅效勞均采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;上期留抵增值稅稅額3400

元，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均己經(jīng)過(guò)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，簡(jiǎn)要答復(fù)以下問(wèn)題。

(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；

(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

2.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)以自產(chǎn)的市場(chǎng)不含稅價(jià)格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)同等價(jià)格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將

換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。

(2)將自產(chǎn)天然氣用于職工浴室，該天然氣市場(chǎng)不含稅價(jià)格為12000元，生產(chǎn)本錢5000元，本錢利潤(rùn)率

l(Bo

(3)購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明買價(jià)3000元，委托某運(yùn)輸企

業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)將農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1200元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專

用發(fā)票。

(4)當(dāng)月因管理不善將上月購(gòu)入的一批原材料喪失(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面本錢4000元。

,甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，答復(fù)以下問(wèn)題。

(1)甲企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少

(2)甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是多少

五，綜合題

1.

甲企業(yè)為增值稅-?般納稅人，2022年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)銷售免稅貨物一批，開具普通發(fā)票，取得收入3500元，委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將貨物運(yùn)

送到購(gòu)置方所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)200元，取得增值稅專用發(fā)票。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅貨物，開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)金額7605元。

(3)為生產(chǎn)免稅貨物，購(gòu)進(jìn)一批原材均，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元。

(4)接受咨詢效勞，取得的增值稅專用發(fā)票上注明咨詢費(fèi)3000元。

(5)采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售金手鏈2條,新金手鏈零售價(jià)格為14350兀/條，舊的金手鏈含

稅作價(jià)8500元/條，實(shí)際向消費(fèi)者收取差價(jià)款5850元/條。

(6)將上月購(gòu)入的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的天然氣改變用途，用于職工食堂，賬面本錢900元(含運(yùn)費(fèi)200元)。

：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，答復(fù)以下問(wèn)題(涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保存到小數(shù)點(diǎn)后

兩位，單位：元)。

⑴甲企業(yè)銷售免稅貨物所支付運(yùn)費(fèi)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣說(shuō)明理由。

⑵計(jì)算甲企業(yè)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(4)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

??

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(D購(gòu)進(jìn)油漆，用于裝飾本企業(yè)辦公樓，取得的普通發(fā)票上注明金額4000元。

(2)購(gòu)進(jìn)辦公用復(fù)印紙，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3000元。

(3)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得普通發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)金額5850元，委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納

稅人)將原材料運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

(4)委托其他納稅人代銷貨物，當(dāng)月取得不含稅代銷貨款4000元，未取得代銷清單。

(5)出租機(jī)器設(shè)備一批，取得不含稅貸款20000元。

(6)當(dāng)月因管理不善將上月從農(nóng)民手中購(gòu)入的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品喪失(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面本錢4000

元。

：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，答復(fù)以下問(wèn)題(涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保存到小數(shù)點(diǎn)后

兩位，單位：元)。

U)甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)油漆負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣說(shuō)明理由。

(2)計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)辦公復(fù)印紙可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算甲企業(yè)外購(gòu)生產(chǎn)用原材料及支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(4)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(5)計(jì)算甲企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。

(6)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

答案解析

-、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】A

【解析】

U)選項(xiàng)AD：將外購(gòu)的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，增值稅不視同銷售;如果將外購(gòu)的貨物用于投資、分

配、贈(zèng)送，增值稅視同銷售；(2)選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送、集體福利、個(gè)人

消費(fèi)，增值稅均視同銷售。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍

2.【答案】C

【解析】

該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=5X3%+7.8+(1+3%)X2%=0.30(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

3.【答案】C

【解析】

(1)選項(xiàng)AB：不征收增值稅；(2)選項(xiàng)D：免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

4.【答案】B

【解析】

食用鹽適用13%的低稅率;取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅

=12000+(1+13%)X13%=1380.53(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】增值不兌的杭率

5.【答案】C

【解析】

一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收增值稅;一般納稅人銷售自己使

用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易方法依照3%征收率減按2%征收增值稅;2022年8

月1日以前，購(gòu)進(jìn)小汽車不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅

=11704-(l+17%)X17%+206004-(1+3%)X2%=570(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

6.【答案】B

【解析】

該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅

=[50000+23404-(1+17%)+351004-(1+17%)]X17%-3000=13940-3000=10940(元).

【知識(shí)點(diǎn)】銷售額的界定

7.【答案】C

【解析】

受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅和銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)置方收取的保險(xiǎn)費(fèi),

以及向購(gòu)置方收取的代購(gòu)置方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。

【知識(shí)點(diǎn)】銷售額的界定

8.【答案】A

【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定銷售額。

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

9.【答案】B

【解析】

用于簡(jiǎn)易計(jì)征工程的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅效勞，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

【知識(shí)點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.【答案】C

【解析】

該商場(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅二(20+5)X(1+20*)X17臟5.1(萬(wàn)元)。

【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)口貨物的增值稅

11.【答案】D

【解析】

放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的稅收優(yōu)惠

12.【答案】D

【解析】

選項(xiàng)ABC：實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的出口退（免）稅制度

13.【答案】B

【解析】

小規(guī)模納稅人俏售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但可以委托稅務(wù)

機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票

14.【答案】B

【解析】

選項(xiàng)ACD：適用免稅并退稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的出口退（免）稅制度

15.【答案】B

【解析】

應(yīng)稅效勞年銷售額，含免稅、減稅銷售額。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的納稅人

16.【答案】C

【解析】

（1）選項(xiàng)AB：代理報(bào)關(guān)、代理記賬屬于經(jīng)紀(jì)代理效勞；（2）選項(xiàng)D：設(shè)計(jì)效勞屬于文化創(chuàng)意效勞。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍

17.【答案】B

【解析】

選項(xiàng)AD：適用稅率為11%;選項(xiàng)C：適用稅率為17%。

【知識(shí)點(diǎn)】稅率

18.【答案】C

【解析】

選項(xiàng)C：視同提供給稅效勞，繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

19.【答案】C

【解析】

該廣告公司當(dāng)月卜述汕務(wù)應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3/（1+6%）]乂6%-17=15.（萬(wàn)元）.

【知識(shí)點(diǎn)】一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算一一一般計(jì)稅方法

20.【答案】C

【解析】

向境外單位提供的設(shè)計(jì)效勞適用增值稅零稅率，但不包括對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)效勞。

【知識(shí)點(diǎn)】稅率

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】A,C,D

【解析】

淀粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】稅率

2.【答案】A,C,D

【解析】

一般納稅人銷售自產(chǎn)的以下貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：（1）縣級(jí)及縣級(jí)

以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;（3）以自己采掘的砂、土、石

料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）；（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、

人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；⑸自來(lái)水；⑹商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝

±)0

【知識(shí)點(diǎn)】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

3.【答案】A,B,C

【解析】

對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易方法依照3%征收率征收增值稅，不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自

來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

【知識(shí)點(diǎn)】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

4.【答案】A,D

【解析】

銷售自己使用過(guò)的設(shè)備，按3僦按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=9476+(l+3%)X2%=184(元)；銷售給小

規(guī)模商業(yè)企業(yè)庫(kù)存積壓貨物，應(yīng)納增值稅=24570+(1+17%)X17臟3570(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

5.【答案】A,B,C,D

【解析】

上述憑證均可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。

【知識(shí)點(diǎn)】當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

6.【答案】A,B,C

【解析】

有以下情形之一者，應(yīng)按銷售額依照博值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專

用發(fā)票：

(1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的；

(2)除年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，

可選擇按小規(guī)模納稅人納稅外，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。

【知識(shí)點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

7.【答案】A,C

【解析】

個(gè)人的銷售額未到達(dá)規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅;到達(dá)或超過(guò)起征點(diǎn)的，那么應(yīng)就其銷售全額繳納增

值稅C

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征收管理

8.【答案】A,B,C,D

【解析】

上述各項(xiàng)均符合政策規(guī)定。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的出口退（免）稅制度

9.【答案】B,C,D

【解析】

委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者局部貨款

的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

10.【答案】A,D

【解析】

選項(xiàng)BC：屬于免稅但不予退稅的工程。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的出口退（免）稅制度

11.【答案】A,B

【解析】

選項(xiàng)CD適用免稅不退稅政策。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的出口退（免）稅制度

12.【答案】A,B,D

【解析】

選項(xiàng)C：一般納稅人銷售勞保用品可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票

13.【答案】C,D

【解析】

選項(xiàng)AB：屬于根底電信效勞。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍

14.【答案】C,D

【解析】

(1)選項(xiàng)A：屬于研發(fā)和技術(shù)效勞；(2)選項(xiàng)B：屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范用

15.【答案】B,C

【解析】

境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅效勞，或者境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)

單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅效勞的范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

16.【答案】A,B,C

【解析】

打撈救助效勞，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

【知識(shí)點(diǎn)】簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

17.【答案】A,B,C,D

【解析】

以上利息收入均免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的稅收優(yōu)惠

18.【答案】A,C,D

【解析】

選項(xiàng)B：個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)沒(méi)有免征增值稅的優(yōu)惠。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的稅收優(yōu)惠

19.【答案】A,C,D

【解析】

選項(xiàng)B：存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)效勞，免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的稅收優(yōu)惠

20.【答案】A,B,C

【解析】

對(duì)干從事貨物銷售的納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用干小規(guī)模納稅人C

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征收管理

三、判斷題

1.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】納稅人

2.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)定

3.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】稅率

4.【答案】2

【解析】

自2022年2月1日起，納稅人通過(guò)樓宇、隧道等室內(nèi)通信分布系統(tǒng)，為電信企業(yè)提供的語(yǔ)音通話和移動(dòng)

互聯(lián)網(wǎng)等無(wú)線信號(hào)室分系統(tǒng)傳輸效勞，分別按照根底電信效勞和增值電信效勞繳納增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍

5.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】銷售額的界定

6.【答案】2

【解析】

粉煤灰（渣）是煤炭燃燒后的殘留物，可以用作局部建材產(chǎn)品的生產(chǎn)原料，屬于廢渣產(chǎn)品，不屬于建材產(chǎn)品。

對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)征收落值稅，不得免征，也不得按照簡(jiǎn)易方法征收。

【知識(shí)點(diǎn)】稅率

7.【答案】2

【解析】

納稅人進(jìn)口貨物取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅領(lǐng)的唯一依據(jù)。納稅人進(jìn)口貨物

報(bào)關(guān)后，境外供貨商向國(guó)內(nèi)進(jìn)口方退還或返還的資金，或進(jìn)口貨物向境外實(shí)際支付的貨款低于進(jìn)口報(bào)關(guān)價(jià)格的差

額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

【知識(shí)點(diǎn)】當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

8.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

9.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】銷售額的界定

10.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍

11.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)稅范圍的根本規(guī)定

12.【答案】2

【解析】

對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退

50%的政策。

【知識(shí)點(diǎn)】即征即退

13.【答案】2

【解析】

必須是書面形式，不能是口頭形式。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的征收管理

14.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

15.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

16.【答案】2

【解析】

外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)匚物資和設(shè)備，免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】免稅工程

17.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】免稅工程

18.【答案】1

【解析】

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

19.【答案】2

【解析】

固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)省（區(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國(guó)家

稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

【知