職業(yè)學(xué)院大數(shù)據(jù)與會計(jì)專業(yè)核心課《稅法》課程標(biāo)準(zhǔn)

XXXX職業(yè)學(xué)院大數(shù)據(jù)與會計(jì)專業(yè)核心課《稅法》課程標(biāo)準(zhǔn)一、課程基本信息1.課程名稱：稅法（51011403）2.課程屬性：B類課程3.開課學(xué)期：第一學(xué)年，第二學(xué)期4.基準(zhǔn)學(xué)時：65學(xué)時，計(jì)5學(xué)分二、課程定位現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)下，無論是企業(yè)還是個人，都無法避免稅收給經(jīng)濟(jì)生活帶來的影響。稅法在各種經(jīng)濟(jì)活動中的運(yùn)用非常廣泛，其法律地位在社會上不斷提高。近年來，各類職業(yè)資格考試中都引入稅法內(nèi)容，稅法課程已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)類專業(yè)、管理類專業(yè)的核心課程。因此，本課程定位為高等職業(yè)院校大數(shù)據(jù)與會計(jì)專業(yè)的專業(yè)核心課程，是一門理論與實(shí)踐緊密結(jié)合的課程。本課程基于會計(jì)初級考試及會計(jì)崗位能力培養(yǎng)的要求展開教學(xué)，通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生具備相關(guān)職業(yè)所必需的稅收的基礎(chǔ)知識和基本技能。本課程以《會計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)》、《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》等課程為先期基礎(chǔ)，為《財務(wù)管理》、《財務(wù)會計(jì)》等后續(xù)課程提供知識準(zhǔn)備。三、課程目標(biāo)1.能力目標(biāo)（1）會辦理企業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購工作。（2）能根據(jù)企業(yè)的類型和業(yè)務(wù)種類判斷應(yīng)納的稅種。（3）能正確計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)納金額。（4）會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進(jìn)行納稅申報。2.知識目標(biāo)（1）了解我國現(xiàn)行稅制概況。（2）熟記主要稅種的含義及征稅范圍。（3）會算主要稅種應(yīng)納稅金。（4）熟悉各稅種申報的時間、期限和納稅地點(diǎn)。3.態(tài)度目標(biāo)（1）具有團(tuán)隊(duì)精神和協(xié)作精神；（2）具有依法節(jié)稅的意識；（3）具有嚴(yán)謹(jǐn)、誠信的職業(yè)品質(zhì)和良好的職業(yè)道德。四、課程設(shè)計(jì)1.設(shè)計(jì)思路本課程基于會計(jì)初級考試及會計(jì)崗位能力培養(yǎng)的要求展開教學(xué)，通過學(xué)習(xí)，使學(xué)生具備相關(guān)職業(yè)所必需的稅收的基礎(chǔ)知識和基本技能。借助于專家咨詢與企業(yè)調(diào)研，課程教學(xué)直接對應(yīng)企業(yè)財會部門的納稅申報、稅收籌劃等涉稅崗位，在課程內(nèi)容定位上明確是為了適應(yīng)企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位的知識和能力需求。同時以建立“職業(yè)崗位核心能力”為基礎(chǔ)，按照雙證互通的思路，改革教學(xué)內(nèi)容，將職業(yè)資格課程納入教學(xué)計(jì)劃之中，課程內(nèi)容講授配合“雙證書”制度的實(shí)行，全面推進(jìn)學(xué)生職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)技能的培養(yǎng)。通過對企業(yè)納稅申報、稅收籌劃崗位能力進(jìn)行分解，將教學(xué)內(nèi)容按稅種設(shè)計(jì)為8個教學(xué)情境，每個情境又分為基礎(chǔ)知識認(rèn)知、應(yīng)納稅額的計(jì)算與納稅申報三個具體的工作任務(wù)。以各稅種具體辦稅工作任務(wù)為載體，以各稅種辦稅業(yè)務(wù)的工作流程為依據(jù)，將稅收法律、稅額計(jì)算、稅款申報的理論知識分解嵌入到各個辦稅項(xiàng)目中，實(shí)現(xiàn)課程教學(xué)內(nèi)容與崗位職業(yè)要求融通對接。2.課時分配序號課程單元學(xué)習(xí)任務(wù)參考學(xué)時1稅法基礎(chǔ)知識任務(wù)一稅法的概念和基本理論任務(wù)二我國現(xiàn)行稅法體系任務(wù)三我國稅收管理體制62增值稅法任務(wù)一增值稅法概述任務(wù)二增值稅稅率與征收率任務(wù)三一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)四簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)五進(jìn)口貨物征稅和出口貨物的退（免）稅任務(wù)六征收管理163消費(fèi)稅法任務(wù)一消費(fèi)稅法概述任務(wù)二應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)三征收管理124城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加任務(wù)一城市維護(hù)建設(shè)稅法概述任務(wù)二教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加25企業(yè)所得稅法任務(wù)一企業(yè)所得稅法概述任務(wù)二應(yīng)納稅所得額的計(jì)算任務(wù)三稅收優(yōu)惠任務(wù)四應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)五征收管理116個人所得稅法任務(wù)一個人所得稅法概述任務(wù)二稅率任務(wù)三應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)四征收管理107其他稅法任務(wù)一關(guān)稅任務(wù)二房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法任務(wù)三印花稅法和契稅法任務(wù)四車輛購置稅法和車船稅法任務(wù)五資源稅法和土地增值稅法48稅收征收管理法任務(wù)一稅收征收管理法概述任務(wù)二稅務(wù)管理任務(wù)三稅款征收任務(wù)四稅務(wù)檢查任務(wù)五稅收法律責(zé)任任務(wù)六稅務(wù)行政復(fù)議4共計(jì)653.課程單元描述課程單元一課程單元名稱稅法基礎(chǔ)知識課時數(shù)6學(xué)習(xí)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠了解納稅申報的基本知識；理解稅收的概念和稅制構(gòu)成要素；了解我國現(xiàn)行稅制概況及稅收分類。學(xué)習(xí)內(nèi)容1.任務(wù)1稅法的概念和基本理論（1）稅收的概念和特點(diǎn)（2）稅法的概念和形式特征（3）稅法的作用（4）稅收與稅法的關(guān)系2.任務(wù)2我國現(xiàn)行稅法體系（1）稅收實(shí)體法（2）稅收程序法3.任務(wù)3我國稅收管理體制（1）稅收立法權(quán)（2）稅收執(zhí)法權(quán)教學(xué)方法和建議學(xué)生初次接觸稅收知識，比較抽象，講解時要突出重點(diǎn)，邊講邊練；由于我國稅收制度變化較快，一定要結(jié)合最新的稅收制度來介紹我國現(xiàn)行稅制概況；在講解稅制構(gòu)成要素和稅收分類時，應(yīng)結(jié)合具體實(shí)例介紹。教學(xué)條件要求多媒體教室學(xué)生已有基礎(chǔ)會計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)教師執(zhí)教能力要求教師應(yīng)提前準(zhǔn)備好學(xué)習(xí)引導(dǎo)材料，多采用現(xiàn)實(shí)生活中的實(shí)例進(jìn)行分析和判斷，提出學(xué)習(xí)問題，引導(dǎo)學(xué)生思考。課程單元二課程單元名稱增值稅法課時數(shù)16學(xué)習(xí)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握增值稅的納稅申報和稅款繳納；理解增值稅出口退稅的計(jì)算；理解增值稅基本法規(guī)知識。學(xué)習(xí)內(nèi)容1.任務(wù)1增值稅法概述（1）增值稅概述（2）增值稅的納稅人2.任務(wù)2增值稅稅率與征收率（1）增值稅適用稅率選擇（2）增值稅稅收優(yōu)惠政策3.任務(wù)3一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（3）一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算步驟4.任務(wù)4簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算5.任務(wù)5進(jìn)口貨物征稅和出口貨物的退（免）稅（1）進(jìn)口貨物征稅（2）出口貨物的退（免）稅6.任務(wù)6征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報教學(xué)方法和建議這一項(xiàng)目為本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，講授過程應(yīng)緊緊抓住重點(diǎn)，多講多練，要求學(xué)生理解透徹，靈活運(yùn)用。采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式，案例分析可采用小組討論的方式進(jìn)行，實(shí)務(wù)操作要求獨(dú)立完成。教學(xué)條件要求多媒體教室學(xué)生已有基礎(chǔ)會計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)教師執(zhí)教能力要求涉及增值稅改革的內(nèi)容一定緊扣最新政策，理論聯(lián)系實(shí)際，注意知識點(diǎn)的匯總歸納。課程單元三課程單元名稱消費(fèi)稅法課時數(shù)12學(xué)習(xí)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握消費(fèi)稅的納稅申報和稅款繳納；理解消費(fèi)稅基本法規(guī)知識。學(xué)習(xí)內(nèi)容1.任務(wù)1消費(fèi)稅法概述（1）消費(fèi)稅概述（2）消費(fèi)稅的納稅人（3）消費(fèi)稅的征稅范圍（4）消費(fèi)稅稅目與稅率2.任務(wù)2應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）計(jì)稅依據(jù)（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算3.征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報教學(xué)方法和建議這一項(xiàng)目為本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，本項(xiàng)目稅額計(jì)算方法多樣，講授過程中注意講練結(jié)合，多以典型案例演示計(jì)稅過程。教學(xué)條件要求多媒體教室學(xué)生已有基礎(chǔ)會計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)教師執(zhí)教能力要求講授過程中注意重點(diǎn)突出，注意與增值稅的聯(lián)系與區(qū)別。課程單元四課程單元名稱城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加課時數(shù)2學(xué)習(xí)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠掌握城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算；掌握城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅申報和稅款繳納；理解城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的基本法規(guī)知識。學(xué)習(xí)內(nèi)容1.任務(wù)1城市維護(hù)建設(shè)稅法概述（1）城市維護(hù)建設(shè)稅概述（2）城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人（3）稅率（4）計(jì)稅依據(jù)（5）稅收優(yōu)惠政策（6）納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)2.任務(wù)2教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加（1）征收范圍、計(jì)征依據(jù)和計(jì)征比例（2）計(jì)算（3）減免規(guī)定教學(xué)方法和建議這一項(xiàng)目內(nèi)容較為簡單，聯(lián)系增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)內(nèi)容綜合講解。教學(xué)條件要求多媒體教室學(xué)生已有基礎(chǔ)會計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)教師執(zhí)教能力要求注意歸納總結(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)含規(guī)律。課程單元五課程單元名稱企業(yè)所得稅法課時數(shù)11學(xué)習(xí)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠掌握企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整和應(yīng)稅所得額的計(jì)算；掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及相關(guān)抵免規(guī)定；掌握企業(yè)所得稅的月（季）度預(yù)繳納稅申報、年度納稅申報及稅款繳納；理解企業(yè)所得稅基本法規(guī)知識。學(xué)習(xí)內(nèi)容1.任務(wù)1企業(yè)所得稅法概述（1）企業(yè)所得稅概述（2）企業(yè)所得稅納稅人（3）企業(yè)所得稅征稅范圍（4）稅率2.任務(wù)2應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（1）收入總額（2）不征稅收入（3）免稅收入（4）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)的確定（5）不得扣除的項(xiàng)目（6）虧損彌補(bǔ)（7）資產(chǎn)的稅務(wù)處理3.任務(wù)3稅收優(yōu)惠（1）免征與減征的優(yōu)惠（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（3）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠（4）加計(jì)扣除優(yōu)惠（5）非居民企業(yè)優(yōu)惠（6）加速折舊優(yōu)惠4.任務(wù)4應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）直接計(jì)算法（2）間接計(jì)算法（3）核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）境外已納稅額的扣除5.任務(wù)5征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報教學(xué)方法和建議此單元為本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，采用講授與案例分析、實(shí)務(wù)操作相結(jié)合的教學(xué)方式。教學(xué)條件要求多媒體教室學(xué)生已有基礎(chǔ)會計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)教師執(zhí)教能力要求本單元的納稅調(diào)整項(xiàng)目，在講授過程一定要講深講透，力求學(xué)生將會計(jì)制度與稅收政策的差異理解透徹，在計(jì)算及申報中靈活運(yùn)用課程單元六課程單元名稱個人所得稅法課時數(shù)10學(xué)習(xí)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠掌握各項(xiàng)所得個人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；掌握自行申報和源泉扣繳兩種個人所得稅的申報方式；理解個人所得稅基本法規(guī)知識學(xué)習(xí)內(nèi)容1.任務(wù)1個人所得稅法概述（1）個人所得稅概述（2）個人所得稅的納稅義務(wù)人（3）個人所得稅的納稅范圍（4）稅收優(yōu)惠2.任務(wù)2稅率（1）工資、薪金所得適用稅率（2）個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營適用稅率（3）稿酬所得適用稅率（4）勞務(wù)報酬所得適用稅率（5）特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得等適用稅率3.任務(wù)3應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）工資薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（8）財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算（10）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算4.任務(wù)4征收管理（1）自行申報納稅（2）代扣代繳納稅教學(xué)方法和建議這一單元是本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，在講授過程中要舉身邊的具體實(shí)例，注重理論聯(lián)系實(shí)際，使學(xué)生感到個人所得稅與自己的收入密切相關(guān)，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性。教學(xué)條件要求多媒體教室學(xué)生已有基礎(chǔ)會計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)教師執(zhí)教能力要求講授個人所得稅的內(nèi)容一定緊扣改革前沿和最新政策，注意知識點(diǎn)的異同點(diǎn)的匯總和歸納。課程單元七課程單元名稱其他稅法課時數(shù)4學(xué)習(xí)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠掌握理解關(guān)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、契稅等小稅種的征稅范圍，熟悉其計(jì)算方法，掌握其納稅申報的規(guī)定。學(xué)習(xí)內(nèi)容1.任務(wù)1關(guān)稅（1）關(guān)稅概述（2）關(guān)稅的納稅人（3）關(guān)稅稅則和稅率（4）關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算2.任務(wù)2房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法（1）房產(chǎn)稅法（2）城鎮(zhèn)土地使用稅法（3）耕地占用稅法3.任務(wù)3印花稅和契稅法（1）印花稅法（2）契稅法4.任務(wù)4車輛購置稅法和車船稅法（1）車輛購置稅法（2）車船稅法5.任務(wù)5資源稅法和土地增值稅法（1）資源稅法（2）土地增值稅法教學(xué)方法和建議小稅種內(nèi)容比較瑣碎，重點(diǎn)選取幾個稅種進(jìn)行講解，對各稅種的講授中突出稅種特征，著重說明各稅種納稅范圍和應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)條件要求多媒體教室學(xué)生已有基礎(chǔ)會計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)教師執(zhí)教能力要求搜集盡可能多的典型案例配合知識點(diǎn)進(jìn)行講解。課程單元八課程單元名稱稅收征管法課時數(shù)4學(xué)習(xí)目標(biāo)通過學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠熟悉稅務(wù)登記管理，賬簿、憑證管理，納稅申報管理的基本知識和要求；熟悉稅款征收的原則、稅款征收制度；掌握違反稅收征收管理法的法律責(zé)任；了解稅務(wù)檢查。學(xué)習(xí)內(nèi)容1.任務(wù)1稅收征收管理法概述（1）立法目的（2）適用范圍（3）稅收征管法的遵守主體2.任務(wù)2稅務(wù)管理（1）稅務(wù)登記管理（2）稅務(wù)登記的內(nèi)容（3）賬簿、憑證管理（4）納稅申報管理3.任務(wù)3稅款征收（1）稅款征收的方式和程序（2）稅款征繳的基本要求（3）稅款征收措施4.任務(wù)4稅務(wù)檢查5.任務(wù)5稅收法律責(zé)任6.任務(wù)6稅收行政復(fù)議教學(xué)方法和建議這一項(xiàng)目相對宏觀及抽象，要注意理論聯(lián)系實(shí)際，引起學(xué)生興趣，配合適當(dāng)練習(xí)，以便學(xué)生更好理解和掌握。教學(xué)條件要求多媒體教室學(xué)生已有基礎(chǔ)會計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)教師執(zhí)教能力要求注意對繁雜的知識點(diǎn)進(jìn)行提煉，重點(diǎn)講解與初級會計(jì)考試有關(guān)的知識點(diǎn)。五、課程考核本課程結(jié)合藍(lán)墨云班課等信息化教學(xué)工具采用教學(xué)全過程考核。在考核專業(yè)知識點(diǎn)的基礎(chǔ)上，注重能力考核，注重平時考核，應(yīng)用多樣化考核手段。（1）考試形式多樣化通過多樣化考核形式真實(shí)考查出學(xué)生的綜合素質(zhì)和能力，除傳統(tǒng)的筆試外，采用成果性考核、操作任務(wù)考核（實(shí)際操作）、單元測試分段考核等多種方式進(jìn)行，每次課程結(jié)束使用兩種或兩種以上考核形式相結(jié)合來全面評價學(xué)生。（2）考核內(nèi)容科學(xué)化考核內(nèi)容要有利于促進(jìn)學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)，有利于培養(yǎng)學(xué)生分析和解決問題的能力、表達(dá)能力、獨(dú)立思考能力和一定的創(chuàng)新能力，減少死記硬背內(nèi)容，增加思考和動手操作考核內(nèi)容。（3）考核時間全程化根據(jù)高職人才培養(yǎng)方案，打破“一刀切”的考核時間模式，做到考核全程化。結(jié)合課程特點(diǎn)，合理地確定各項(xiàng)考核比例。平時考核注重學(xué)生的學(xué)習(xí)態(tài)度、考勤、回答問題與討論、作業(yè)和操作技能情況等，期末考核側(cè)重知識的理解與綜合運(yùn)用能力。（4）考核方式考核方式：過程性評價+結(jié)果性評價評價項(xiàng)目之一：過程性評價（滿分100分，占總成績80%）評價項(xiàng)目評價標(biāo)準(zhǔn)分值優(yōu)良中及格不及格態(tài)度（紀(jì)律、出勤）10任務(wù)完成（任務(wù)完成、報表填制，按成果定）30討論發(fā)言，課堂表現(xiàn)10作業(yè)，單元測試30評價項(xiàng)目之二：結(jié)果性評價（滿分100