單位財務(wù)制度管理制度

單位財務(wù)制度管理制度

一、總則

1.1為加強單位財務(wù)管理制度建設(shè)，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，確保單位資金安全、合規(guī)、高效運行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)，結(jié)合單位實際情況，制定本制度。

1.2本制度適用于單位及所屬各部門的財務(wù)活動。

1.3財務(wù)管理工作應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策，確保財務(wù)活動的合法性；

（2）真實性原則：客觀、真實、完整地反映財務(wù)狀況，不得弄虛作假；

（3）效益原則：提高資金使用效益，實現(xiàn)財務(wù)資源的合理配置；

（4）安全性原則：確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險；

（5）透明度原則：提高財務(wù)管理透明度，接受監(jiān)督檢查。

二、財務(wù)管理體制

2.1單位應(yīng)設(shè)立財務(wù)管理部門，負責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查單位的財務(wù)工作。

2.2財務(wù)管理部門的主要職責(zé)：

（1）制定和組織實施單位財務(wù)管理制度；

（2）編制和執(zhí)行單位預(yù)算、決算；

（3）負責(zé)單位資金籌集、使用和管理；

（4）組織單位財務(wù)核算，編制財務(wù)報表；

（5）開展財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)；

（6）監(jiān)督和檢查各部門財務(wù)活動，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

2.3各部門應(yīng)指定專人負責(zé)本部門的財務(wù)管理工作，并接受財務(wù)管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

三、預(yù)算管理

3.1單位應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，實行全面預(yù)算管理。

3.2預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策；

（2）完整性原則：全面反映單位財務(wù)收支情況；

（3）真實性原則：客觀、真實地反映單位財務(wù)需求；

（4）科學(xué)性原則：合理安排預(yù)算項目，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；

（5）績效原則：強化預(yù)算執(zhí)行，提高資金使用效益。

3.3預(yù)算編制和執(zhí)行程序：

（1）各部門根據(jù)工作計劃，編制本部門預(yù)算；

（2）財務(wù)管理部門匯總、審核、編制單位總預(yù)算；

（3）單位負責(zé)人審批單位總預(yù)算；

（4）財務(wù)管理部門分解下達預(yù)算指標(biāo)；

（5）各部門按照預(yù)算執(zhí)行，接受財務(wù)管理部門的監(jiān)督和檢查。

四、收入管理

4.1單位應(yīng)建立健全收入管理制度，規(guī)范收入管理行為。

4.2收入管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：確保收入來源合法；

（2）及時性原則：及時收取各項收入，防止流失；

（3）準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確核算收入，防止多收、少收或錯收。

4.3收入管理要求：

（1）各部門應(yīng)及時將收入上繳財務(wù)管理部門；

（2）財務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定開具收據(jù)，做好收入核算；

（3）嚴禁截留、挪用、私分收入。

五、支出管理

5.1單位應(yīng)建立健全支出管理制度，規(guī)范支出管理行為。

5.2支出管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策；

（2）必要性原則：支出應(yīng)符合單位工作需要，確保資金使用效益；

（3）經(jīng)濟性原則：合理控制支出，降低成本；

（4）合規(guī)性原則：嚴格執(zhí)行財務(wù)審批程序，確保支出合規(guī)。

5.3支出管理要求：

（1）各部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行支出；

（2）財務(wù)管理部門應(yīng)加強支出審核，確保支出合規(guī)；

（3）嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。

六、資產(chǎn)管理

6.1單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。

6.2資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：資產(chǎn)采購、使用和處置應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策；

（2）效益原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益；

（3）責(zé)任原則：明確資產(chǎn)管理的責(zé)任，實行資產(chǎn)使用責(zé)任人制度；

（4）監(jiān)督原則：加強對資產(chǎn)管理的監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失。

6.3資產(chǎn)管理要求：

（1）財務(wù)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺賬，定期進行資產(chǎn)清查；

（2）各部門應(yīng)妥善保管和使用資產(chǎn)，防止損壞和遺失；

（3）資產(chǎn)處置應(yīng)嚴格履行審批程序，確保合規(guī)合法。

七、負債管理

7.1單位應(yīng)加強負債管理，合理控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。

7.2負債管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）安全性原則：確保負債在安全范圍內(nèi)，防止過度負債；

（2）效益原則：合理利用負債，提高資金使用效益；

（3）透明度原則：公開負債信息，提高負債管理的透明度。

7.3負債管理要求：

（1）財務(wù)管理部門應(yīng)定期評估單位負債狀況，制定負債控制策略；

（2）嚴格控制新增負債，確保負債用于單位發(fā)展需要；

（3）加強債務(wù)償還管理，確保按時償還到期債務(wù)。

八、財務(wù)報告與分析

8.1財務(wù)管理部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，真實、完整地反映單位的財務(wù)狀況。

8.2財務(wù)報告包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。

8.3財務(wù)分析應(yīng)重點關(guān)注以下方面：

（1）預(yù)算執(zhí)行情況分析；

（2）收入、支出結(jié)構(gòu)分析；

（3）資產(chǎn)、負債狀況分析；

（4）財務(wù)風(fēng)險分析；

（5）財務(wù)績效評價。

九、內(nèi)部控制與審計

9.1單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。

9.2內(nèi)部控制制度包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、財產(chǎn)保護控制等。

9.3審計要求：

（1）單位應(yīng)定期開展內(nèi)部審計，對財務(wù)活動進行監(jiān)督和評價；

（2）積極配合外部審計，確保審計結(jié)果的公正性和客觀性；

（3）對審計發(fā)現(xiàn)問題，及時制定整改措施并落實。

十、財務(wù)人員管理

10.1財務(wù)管理部門應(yīng)加強財務(wù)人員的管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力。

10.2財務(wù)人員管理要求：

（1）財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和職業(yè)素養(yǎng)；

（2）定期組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)；

（3）實行財務(wù)人員崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)；

（4）加強對財務(wù)人員的考核，建立激勵和約束機制。

十一、信息化管理

11.1單位應(yīng)加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率和水平。

11.2信息化管理要求：

（1）建立財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理；

（2）確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確和及時；

（3）利用信息技術(shù)，提高財務(wù)分析和決策支持能力。

十二、違規(guī)處理與責(zé)任追究

12.1對違反財務(wù)管理制度的行為，應(yīng)嚴肅處理，確保制度的嚴肅性和權(quán)威性。

12.2違規(guī)處理與責(zé)任追究要求：

（1）建立健全違規(guī)舉報制度，鼓勵員工監(jiān)督財務(wù)活動；

（2）對違規(guī)行為，一經(jīng)查實，嚴肅處理；

（3）對負有管理責(zé)任的人員，依法依規(guī)追究責(zé)任。

十三、財務(wù)決策與投資管理

13.1單位應(yīng)建立科學(xué)、合理的財務(wù)決策機制，確保投資活動的合規(guī)性和效益性。

13.2財務(wù)決策與投資管理原則：

（1）合法性原則：投資決策應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策導(dǎo)向；

（2）風(fēng)險可控原則：投資活動應(yīng)進行充分風(fēng)險評估，確保風(fēng)險可控；

（3）效益優(yōu)先原則：投資應(yīng)以提高經(jīng)濟效益為核心，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。

13.3財務(wù)決策與投資管理要求：

（1）建立投資決策委員會或類似機構(gòu)，負責(zé)投資項目的評審和決策；

（2）投資項目應(yīng)進行可行性研究，形成可行性研究報告；

（3）嚴格執(zhí)行投資決策程序，確保投資決策的科學(xué)性和合規(guī)性。

十四、資金籌集與管理

14.1單位應(yīng)合理籌集資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。

14.2資金籌集與管理原則：

（1）合規(guī)原則：嚴格遵守國家關(guān)于資金籌集的法律法規(guī)；

（2）適時原則：根據(jù)單位資金需求，合理安排資金籌集時間；

（3）成本效益原則：在確保資金安全的前提下，力求降低資金成本。

14.3資金籌集與管理要求：

（1）財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃，制定資金籌集計劃；

（2）加強與金融機構(gòu)的合作，拓寬資金籌集渠道；

（3）合理利用政府補貼、優(yōu)惠政策等，降低資金成本。

十五、財務(wù)風(fēng)險管理

15.1單位應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，提高抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

15.2財務(wù)風(fēng)險管理原則：

（1）預(yù)防為主原則：強化財務(wù)風(fēng)險預(yù)防，降低風(fēng)險發(fā)生概率；

（2）全程管理原則：財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于財務(wù)活動的全過程；

（3）動態(tài)監(jiān)控原則：實時關(guān)注財務(wù)風(fēng)險變化，及時調(diào)整應(yīng)對措施。

15.3財務(wù)風(fēng)險管理要求：

（1）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對可能發(fā)生的風(fēng)險進行預(yù)警；

（2）制定財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，確保風(fēng)險發(fā)生時的有效應(yīng)對；

（3）定期進行財務(wù)風(fēng)險評估，調(diào)整財務(wù)風(fēng)險管理策略。

十六、財務(wù)信息披露

16.1單位應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地披露財務(wù)信息。

16.2財務(wù)信息披露原則：

（1）真實性原則：確保披露的財務(wù)信息真實可靠；

（2）及時性原則：確保財務(wù)信息在規(guī)定時間內(nèi)披露；

（3）公平性原則：保證所有利益相關(guān)者平等獲取財務(wù)信息。

16.3財務(wù)信息披露要求：

（1）建立健全財務(wù)信息披露制度，明確披露內(nèi)容、時間和程序；

（2）財務(wù)信息披露應(yīng)通過適當(dāng)?shù)姆绞剑鐔挝粌?nèi)部公告、報告等；

（3）加強對財務(wù)信息披露的監(jiān)督，防止虛假披露和誤導(dǎo)性陳述。

十七、績效評價與激勵

17.1單位應(yīng)建立財務(wù)績效評價體系，對財務(wù)管理工作進行績效評價。

17.2績效評價與激勵原則：

（1）公正原則：績效評價應(yīng)客觀、公正，不偏袒任何部門或個人；

（2）激勵原則：通過績效評價，激發(fā)財務(wù)人員的工作積極性；

（3）持續(xù)改進原則：績效評價應(yīng)促使財務(wù)管理不斷優(yōu)化，提高水平。

17.3績效評價與激勵要求：

（1）制定財務(wù)績效評價指標(biāo)，明確評價標(biāo)準(zhǔn)和流程；

（2）定期進行財務(wù)績效評價，形成評價報告；

（3）根據(jù)評價結(jié)果，實施獎懲措施，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量。

十八、附則

18.1本制度解釋權(quán)歸單位財務(wù)管理部門。

18.2本制度自發(fā)布之日起實施，如有未盡事宜，可根據(jù)實際情況予以調(diào)整。

18.3各部門應(yīng)認真貫徹執(zhí)行本制度，確保財務(wù)管理工作的順利進行。

十九、外部合作與交流

19.1單位應(yīng)積極與外部單位開展財務(wù)領(lǐng)域的合作與交流，提升財務(wù)管理水平。

19.2外部合作與交流原則：

（1）互利共贏原則：合作雙方應(yīng)在平等、互利的基礎(chǔ)上開展合作；

（2）開放包容原則：積極參與外部交流，吸收先進的財務(wù)管理理念和方法；

（3）保守機密原則：在合作與交流過程中，嚴格遵守保密規(guī)定，保護單位財務(wù)信息。

19.3外部合作與交流要求：

（1）建立外部合作關(guān)系，如與同行單位、專業(yè)機構(gòu)等開展合作；

（2）定期參加財務(wù)管理研討會、培訓(xùn)等活動，了解行業(yè)動態(tài)，提升專業(yè)能力；

（3）引進外部優(yōu)秀財務(wù)管理經(jīng)驗，結(jié)合單位實際進行創(chuàng)新和改進。

二十、財務(wù)危機應(yīng)對

20.1單位應(yīng)制定財務(wù)危機應(yīng)對預(yù)案，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的財務(wù)危機。

20.2財務(wù)危機應(yīng)對原則：

（1）快速響應(yīng)原則：一旦出現(xiàn)財務(wù)危機跡象，應(yīng)迅速啟動應(yīng)對預(yù)案；

（2）分類處理原則：根據(jù)財務(wù)危機的類型和嚴重程度，采取相應(yīng)的處理措施；

（3）協(xié)同應(yīng)對原則：各部門應(yīng)協(xié)同配合，共同應(yīng)對財務(wù)危機。

20.3財務(wù)危機應(yīng)對要求：

（1）建立財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系，實時監(jiān)測財務(wù)狀況；

（2）制定財務(wù)危機應(yīng)對措施，包括資金調(diào)度、支出控制等；

（3）加強內(nèi)部溝通，確保危機應(yīng)對措施的有效執(zhí)行。

二十一、財務(wù)制度修訂與完善

21.1單位應(yīng)定期對財務(wù)制度進行修訂與完善，以適應(yīng)財務(wù)管理發(fā)展的需要。

21.2財務(wù)制度修訂與完善原則：

（1）適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)變化和單位實際需求，調(diào)整財務(wù)制度；

（2）前瞻性原則：預(yù)見財務(wù)管理發(fā)展趨勢，提前進行制度設(shè)計；

（3）參與性原則：廣泛征求各部門意見，提高制度修訂的民主性和透明度。

21.3財務(wù)制度修訂與完善要求：

（1）設(shè)立專門小組，負責(zé)財務(wù)制度的修訂與完善工作；

（2）定期評估現(xiàn)有財務(wù)制度的有效性，發(fā)現(xiàn)不足及時修訂；

（3）確保修訂后的財務(wù)制度得到有效傳達和執(zhí)行。

二十二、財務(wù)文化建設(shè)

22.1單位應(yīng)加強財務(wù)文化建設(shè)，形成積極向上的財務(wù)氛圍。

22.2財務(wù)文化建設(shè)原則：

（1）誠信原則：強調(diào)財務(wù)人員的職業(yè)道德，樹立誠信為本的觀念；

（2）專業(yè)原則：鼓勵財務(wù)人員不斷提升專業(yè)素養(yǎng)，提高工作能力；

（3）創(chuàng)新原則：倡導(dǎo)創(chuàng)新思維，推動財務(wù)管理方法和技術(shù)的發(fā)展。

22.3財務(wù)文化建設(shè)要求：

（1）開展財務(wù)知識普及和培訓(xùn)，提高全體員工的財務(wù)素養(yǎng)；

（2）組織財務(wù)文化活動，如講座、競賽等，激發(fā)財務(wù)人員的工作熱情；

（3）樹立典型，表彰優(yōu)秀財務(wù)人員，發(fā)揮榜樣作用。

二十三、環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展

23.1單位在財務(wù)管理中應(yīng)充分考慮環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展要求，實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。

23.2環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展原則：

（1）綠色原則：倡導(dǎo)綠色財務(wù)管理，降低財務(wù)活動對環(huán)境的影響；

（2）循環(huán)原則：鼓勵資源的循環(huán)利用，提高資源使用效率；

（3）責(zé)任原則：承擔(dān)社會責(zé)任，關(guān)注環(huán)境保護。

23.3環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展要求：

（1）在財務(wù)決策中，充分考慮環(huán)境保護因素，支持綠色項目；

（2）優(yōu)化財務(wù)流程，減少紙質(zhì)文件使用，降低碳排放；

（3）加強對環(huán)保項目的資金支持，推動單位可持續(xù)發(fā)展。

二十四、財務(wù)監(jiān)督與檢查

24.1單位應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督與檢查制度，確保財務(wù)活動的規(guī)范性和合法性。

24.2財務(wù)監(jiān)督與檢查原則：

（1）全面性原則：對財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督與檢查；

（2）獨立性原則：財務(wù)監(jiān)督與檢查應(yīng)獨立進行，不受其他部門或個人干擾；

（3）及時性原則：發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時反饋，并督促整改。

24.3財務(wù)監(jiān)督與檢查要求：

（1）設(shè)立獨立的財務(wù)監(jiān)督與檢查部門或崗位；

（2）定期對財務(wù)活動進行檢查，形成檢查報告；

（3）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改措施并督促落實。

二十五、財務(wù)糾紛處理

25.1單位應(yīng)建立健全財務(wù)糾紛處理機制，及時解決財務(wù)糾紛，維護單位合法權(quán)益。

25.2財務(wù)糾紛處理原則：

（1）公正性原則：處理財務(wù)糾紛應(yīng)客觀、公正，不偏袒任何一方；

（2）及時性原則：發(fā)現(xiàn)財務(wù)糾紛應(yīng)及時處理，防止糾紛擴大；

（3）合法性原則：處理財務(wù)糾紛應(yīng)遵循國家法律法規(guī)，確保處理結(jié)果的合法性。

25.3財務(wù)糾紛處理