做賬實操-上期留抵稅額的賬務處理_第1頁
做賬實操-上期留抵稅額的賬務處理_第2頁
做賬實操-上期留抵稅額的賬務處理_第3頁
做賬實操-上期留抵稅額的賬務處理_第4頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

會計實操文庫1/4做賬實操-上期留抵稅額的賬務處理一、上期留抵稅額的賬務處理1、結轉進項稅額：借：應交稅費——應交增值稅（需要轉出未交的增值稅）貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2、結轉銷項稅額：借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（需要轉出未交的增值稅）3、結轉應繳納增值稅（進項稅額和銷項稅額的差額）：借：應交稅費——應交增值稅（需要轉出未的交增值稅）貸：應交稅費——應繳增值稅（未交增值稅）4、實際交納時借：應交稅費—應交增值稅（未交增值稅）貸：銀行存款二、有留抵稅額還用計提增值稅嗎？不需要。當期增值稅有留抵，不需要計提附加稅費，因為當期增值稅有留抵，那么應納增值稅額為0，而附加稅費的計稅依據(jù)是應納增值稅額，計稅依據(jù)為0，則附加稅費也都為0。用應交稅費—應交增值稅本年累計計算出的附加稅費小于實際計提的附加稅費，需要在賬務上做處理：根據(jù)“本年實際計算的數(shù)”和“實際計提的附加稅法”的差額，做如下處理：借：稅金及附加貸：應交稅費—應交城建稅應交稅費—應交教育費附加應交稅費—應交地方教育附加應交稅費—應交水利建設基金留抵稅額，是指企業(yè)當期的增值稅銷項稅額小于進項稅額的差額，我國之前采取不予退還留抵稅額，結轉到下一個納稅期繼續(xù)抵扣的做法。2018年，財政部、稅務總局聯(lián)合印發(fā)《關于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》，明確2018年對裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)，以及電網(wǎng)企業(yè)的增值稅期末留抵稅額予以退還。三、增值稅是什么？增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論