電算化下錯賬更正的方式

電算化下錯賬更正的方式一、電算化下錯賬的類型會計電算化工作可能產(chǎn)生的過失歸納起來要緊有以下幾種類型一是賬套參數(shù)設置錯誤二是會計科目設置錯誤三是第一次利用軟件時期初余額錄入錯誤四是記賬憑證填制錯誤具體包括、會計科目運用錯誤、發(fā)生額多記或少記、編制記賬憑證時借貸方用錯、有關經(jīng)濟事項沒有完整反映、會計摘要或原始憑證附件數(shù)量發(fā)生錄入過失等。五是會計報表編制錯誤。至于在手工會計核算中顯現(xiàn)的諸如借貸不平穩(wěn)、會計賬簿登載筆誤、跳行、隔頁等過失由于運算機自動記賬、結(jié)賬已不可能再顯現(xiàn)。二、電算化下錯賬更正的方式一更正賬套參數(shù)賬套成立以后在日常會計核算進程中單位的有些信息可能會發(fā)生轉(zhuǎn)變也可能發(fā)覺賬套在新建時資料輸入有誤或遺漏這時就需要修改賬套參數(shù)能夠賬套主管的身份登錄系統(tǒng)治理窗口通過賬套菜單下的修改命令進行修改但系統(tǒng)已經(jīng)確認的一些關鍵信息是無法修改的如在用友軟件中賬套編號、賬套數(shù)據(jù)路徑、啟用會計期、行業(yè)性質(zhì)等都不許諾再被修改。若是發(fā)覺新建賬套的這些關鍵信息設置錯誤只能以系統(tǒng)治理員的身份登錄系統(tǒng)治理窗口通過賬套菜單下的輸出命令刪除錯誤的賬套再從頭成立正確的賬套即可。二更正會計科目當錄入的會計科目設置有誤或單位的實際業(yè)務情形有了改變時能夠利用修改功能對科目屬性進行修改。通常已經(jīng)利用的末級會計科目不能修改科目編碼非末級會計科目的編碼不能修改或刪除。若是某科目已被制過單或已錄入期初余額則不能修改該科目。若是修改該科目必需先刪除有該科目的憑證并將該科目及其下級科目余額清零再進行修改修改完畢后要將余額及憑證補上。已成立下級科目的科目不能被直接修改。若要修改必需先刪除下級科目。已利用的科目不能增加下級科目。三更正期初余額錄入期初余額時一樣只需要輸入最末級科目的發(fā)生額和余額即可各非末級科目的發(fā)生額和余額可由運算機自動進行計算生成。當發(fā)覺錄入的期初余額有誤時只需要修改最末級科目的發(fā)生額和余額即可。各科目期初余額及累計發(fā)生額全數(shù)錄入后為保證初始數(shù)據(jù)的正確性必需對全數(shù)會計科目余額試算平穩(wěn)。期初余額試算不平穩(wěn)則不能記賬但能夠填制憑證已經(jīng)記過賬則期初余額錄入窗口變成閱讀、只讀狀態(tài)不能再錄入、修改期初余額這時若發(fā)覺錄入的期初余額有誤必需先取消記賬再在期初余額錄入窗口進行修改。四更正記賬憑證在手工方式下對已經(jīng)記賬的憑證的修改通常采納劃線更正法、紅字沖銷法、補充記錄法等方式進行修改。電算化方式下盡管系統(tǒng)采取了多種抑制錯誤產(chǎn)生的方法但操作錯誤仍然難以幸免。由于記賬憑證的任何錯誤都將阻礙系統(tǒng)最終核算結(jié)果的正確性因此一樣系統(tǒng)均提供了多種方便的憑證修改功能。、錯誤憑證的“無痕跡”修改所謂無痕跡即不留下任何曾經(jīng)修改的線索和痕跡。憑證輸入后還未審核或?qū)徍宋赐ㄟ^可利用憑證的編輯輸入功能進行修改。可修改的內(nèi)容包括摘要、科目、輔助項、金額及方向、增刪分錄等。但有些項目的修改受到限制如憑證一旦保留則憑證類別不許諾被修改。若是采納制單序時操縱則在修改制單日期時不能在上一張憑證的制單日期之前。若是選擇不許諾修改或作廢他人填制的憑證權限操縱則不能修改或作廢他人填制的憑證外部系統(tǒng)傳過來的憑證不能在總賬系統(tǒng)進行修改只能在生成該憑證的系統(tǒng)中進行修改。已經(jīng)審核記賬乃至已經(jīng)結(jié)賬的憑證也能夠運用會計核算軟件設置的“反復核”、“反記賬”、“反結(jié)賬”功能對記賬憑證作不留痕跡的修改。會計電算化中的“反復核”又稱“取消復核”確實是將已經(jīng)復核的會計憑證取消復核標記以便對其進行修改或增刪?！胺从涃~”又稱“倒記賬”確實是把一批已經(jīng)記錄到會計賬簿的記賬憑證當月的發(fā)生額從其各自賬簿中予以扣除使各賬簿恢復到該批會計憑證登賬前各賬簿的發(fā)電算化下錯賬更正的方式劉向榮安徽電子信息職業(yè)技術學院安徽蚌埠摘要本主論述了在會計電算化下錯賬的類型、更正的方式及更正時應注意的問題。指出通過規(guī)范的會計過失更正方式更正以后可不能阻礙到會計信息的質(zhì)量及其利用會計賬簿、會計報表完全能夠做到真實、完整、準確地反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營功效。關鍵詞會計電算化錯賬更正方式中圖文類號文獻標識碼文章編號年第期第卷總第期安徽電子信息職業(yè)技術學院學報生額和余額的狀態(tài)?！胺唇Y(jié)賬”又稱作“倒結(jié)賬”或“環(huán)境恢復”確實是將已復核記賬并已結(jié)轉(zhuǎn)下月的會計賬簿恢復到以前月份各會計賬簿的發(fā)生額和余額的狀態(tài)。上述所有的逆操作其最終目的都是為了對記賬憑證庫文件上的電子數(shù)據(jù)作不留痕跡的修改。、錯誤憑證的“有痕跡”修改所謂有痕跡即留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡。運算機系統(tǒng)是通過保留錯誤憑證和添加更正憑證的方式留下修改痕跡的。通常情形下對已經(jīng)記賬的錯誤憑證能夠采納類似手工操作中的“紅字沖銷法”和“補充記錄法”的方式進行修改?！稌嫽A工作規(guī)范》第五十一條在規(guī)定記賬憑證大體要求時指出由于記賬憑證的錯誤引發(fā)記賬的錯誤應先更正記賬憑證然后依照更正后的記賬憑證記賬。記賬憑證的更正方式可總結(jié)為已經(jīng)記錄入賬的記賬憑證在昔時內(nèi)發(fā)覺填寫錯誤時能夠用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣同時再用藍字從頭填制一張正確的記賬憑證注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。已經(jīng)記錄入賬的記賬憑證在昔時內(nèi)發(fā)覺填寫錯誤時若是會計科目沒有錯誤只是金額錯誤也能夠?qū)⒄_數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額另編一張調(diào)整的記賬憑證調(diào)增金額用藍字調(diào)減金額用紅字。在電算化會計中若已記賬的記賬憑證填制錯誤能夠采納類似手工操作中的“紅字沖銷法”和“補充記錄法”的方式進行修改。即用紅字填一張與原先錯誤憑證一樣的沖銷憑證再用藍字填一張正確的憑證即可若是會計科目沒有錯誤只是金額填寫錯誤可直接填一張紅字或藍字憑證調(diào)減或調(diào)增即可。在手工核算工作中若是會計憑證填制正確記錄賬簿時所發(fā)生的錯誤應采納“劃線更正法”進行更正即將錯誤的文字或數(shù)字劃紅線注銷將正確的文字或數(shù)字填在上面空著的二分之一處并在更正處蓋章但必需使原有筆跡仍可識別。在電算化環(huán)境下會計憑證自動產(chǎn)生日記賬、明細賬、總賬因此不需要用劃線更正法來改變賬簿記錄若是賬簿有問題那必然是入賬數(shù)據(jù)錯誤錯賬的更正確實是會計憑證的更正。五更正會計報表在電算化會計軟件的報表系統(tǒng)中報表數(shù)據(jù)一樣不由手工鍵盤輸入而是通過設置報表單元取數(shù)公式的方式由運算機依照公式自動從大體賬務核算系統(tǒng)或其他會計核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中調(diào)取。《會計治理軟件大體功能規(guī)范》第三十五條規(guī)定“對依照機內(nèi)會計憑證和依照已登賬的相應賬簿生成的各類機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)會計治理軟件不能提供直接修改功能”。因此依照會計軟件的功能規(guī)范要求系統(tǒng)不許諾用戶修改報表中依照取數(shù)公式的設定而取得的數(shù)據(jù)。若是會計報表數(shù)據(jù)有誤只能修改報表取數(shù)公式或在大體賬務核算系統(tǒng)或其他會計核算系統(tǒng)中進行修改。三、電算化下錯賬更正應注意的問題在會計電算化軟件中加入“反復核、反記賬、反結(jié)賬”功能確實是為了更正會計電算化中工作過失減少會計賬簿中可能存在的冗余會計信息保證會計電算化核算的準確性提高會計基礎工作的質(zhì)量。但會計電算化中的“反復核、反記賬、反結(jié)賬”功能的利用對會計賬薄的嚴肅性有必然的阻礙。利用“反復核、反記賬、反結(jié)賬”功能更正會計工作過失大多數(shù)的會計軟件沒有或很少提供必要的痕跡記錄。將“反復核”、“反記賬”與“反結(jié)賬”同時利用其后果更不堪假想結(jié)賬后能夠再增減當月經(jīng)濟業(yè)務賬簿錯誤能夠在原錯誤的地方不留痕跡加以修改罷了記賬和編制報表的記賬憑證在取消審核后又可對該記賬憑證的電子數(shù)據(jù)不留痕跡地修改。它只會給制假者提供機遇而對電算化內(nèi)部會計操縱有百害而無一利?！稌嫼怂丬浖篌w功能規(guī)范》第十八條規(guī)定“發(fā)覺已經(jīng)輸入并審核通過或登賬的記賬憑證有錯誤的能夠采納紅字沖銷法或補充記錄法進行更正記賬憑證輸入時紅字可用‘’號或其他標記表示”。由此可見在電算化會計下對犯錯的修改仍強調(diào)留有痕跡。事實上在電算化會計中由于電子數(shù)據(jù)的修改在技術上可不留痕跡因此更需要對留有痕跡予以強調(diào)。從增強內(nèi)部操縱、堵塞漏洞和提高會計信息質(zhì)量的角度講本人以為會計核算的“反記賬”、“反結(jié)賬”功能應予以取消會計電算化工作的主管機關一一財政部對會計核算軟件進行評審時應嚴格操縱。企事業(yè)單位應付所填的憑證認真審核確認無誤跋文賬結(jié)賬前應反復審核確保當月所有經(jīng)濟業(yè)務都已正確記錄入賬后再結(jié)賬。若是當月記賬后結(jié)賬前發(fā)覺的過失可采納“補充記錄法”和“紅字沖銷法”更正錯誤憑證再把更正憑證記錄入賬即可若是結(jié)賬后發(fā)覺過失可在下月通過填制更正憑證進行更正。一樣來講通過反復審核顯現(xiàn)的過失可不能太多采納“補充記錄法”和“紅字沖銷法”更正應可不能造成會計信息的大量冗余。從減少賬簿信息冗余使賬簿信息簡練明了便于利用的角度講本人以為會計核算的“反復核”、“反記賬”功能能夠予以保留但必需要在上機日記中提供能夠反映經(jīng)濟事項前因后果的修改痕跡記錄功能而且對反復核、反記賬功