注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第2章-增值稅法含解析

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法第2章-增值稅法含解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，應(yīng)按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.安全保護(hù)服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)D.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

2.下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.商場(chǎng)銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)辦公B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)D.電信企業(yè)提供電信服務(wù)并附設(shè)營(yíng)業(yè)廳銷售手機(jī)

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為該客戶提供修理勞務(wù)C.塑鋼門窗零售商店在銷售門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)D.房地產(chǎn)銷售公司在銷售商品房的同時(shí)贈(zèng)送家用電器

4.下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）A.4S店銷售汽車及內(nèi)飾用品B.商場(chǎng)銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)C.餐廳提供餐飲及音樂(lè)舞蹈表演D.酒店提供住宿及機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)

5.下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

6.下列不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。A.單位或者個(gè)體工商戶將購(gòu)買的貨物直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)B.銷貨者將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買的應(yīng)稅銷售行為用于實(shí)物折扣C.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)D.其他個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

7.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給災(zāi)民B.將自產(chǎn)的電視機(jī)發(fā)給員工作福利C.將半成品從一個(gè)車間轉(zhuǎn)移到另一個(gè)車間繼續(xù)加工D.將自產(chǎn)的建筑材料用于投資入股

8.下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.寫(xiě)字樓廣告位出租

9.下列增值稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.2020年7月某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照“銷售貨物”繳納13％的增值稅B.運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按“租賃服務(wù)”征收增值稅

10.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）。A.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)收入，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅B.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“基礎(chǔ)電信服務(wù)”繳納增值稅C.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅D.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

11.（2019年）出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值征稅范圍中的（）。A.物流輔助服務(wù)B.交通運(yùn)輸服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)

12.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是（）。A.納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，收到預(yù)收款時(shí)需要向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅B.納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅，稅率為9％C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D.自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

13.下列有關(guān)增值稅征稅范圍的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.包括電力、熱力、氣體B.包括單位聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù)C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅

14.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的是（）。A.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)收入B.航空運(yùn)輸企業(yè)無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的航空運(yùn)輸服務(wù)C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令以公益活動(dòng)為目的無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)

15.下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資D.購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，不正確的是（）。A.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人提供的郵政代理服務(wù)，按照“經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅D.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

17.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.取得與應(yīng)稅行為無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼D.收取包裝物租金

18.下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。A.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的C.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的D.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

19.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅。該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。A.陸路運(yùn)輸服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)

20.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售C.某企業(yè)將外購(gòu)的空調(diào)用于集體福利部門使用D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的燈具用于內(nèi)部招待所

21.納稅人自一般納稅人生效之日起，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。該生效之日是（）。A.納稅人銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月1日B.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的當(dāng)月1日C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知辦理登記的次月1日D.納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日

22.下列各項(xiàng)關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的表述中，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額B.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額C.經(jīng)營(yíng)期是1月1日至12月31日D.年應(yīng)稅銷售額是指含增值稅的銷售額

23.（2020年）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6％稅率計(jì)征增值稅的是（）。A.提供建筑施工服務(wù)B.通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)C.出租2020年新購(gòu)入的房產(chǎn)D.銷售非現(xiàn)場(chǎng)制作食品

24.（2018年）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是（）。A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)B.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)C.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)

25.增值稅—般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計(jì)征增值稅的是（）。A.提供建筑施工服務(wù)B.通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)C.出租2020年新購(gòu)入的房產(chǎn)D.銷售非現(xiàn)場(chǎng)制作食品

26.下列行為在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷售額的是（）。A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)B.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金C.轉(zhuǎn)讓金融商品D.直銷員將從直銷企業(yè)購(gòu)買的貨物銷售給消費(fèi)者

27.機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)為一般納稅人，2022年2月在A市取得含稅的會(huì)議展覽服務(wù)收入50000元，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2000元，將位于B市的一處辦公用房（系2018年12月購(gòu)入）出租，收取含稅月租金35000元，甲企業(yè)在A市納稅申報(bào)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅是（）元。A.4055.65B.2756.80C.2053.24D.3720.1

28.下列對(duì)銷項(xiàng)稅額的處理，錯(cuò)誤的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額B.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額C.一般納稅人企業(yè)銷售已使用的2008年購(gòu)置的未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅計(jì)入當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D.一般納稅人以貨物抵債，按近期同類產(chǎn)品平均售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

29.甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。A.2％B.5％C.1.5％D.3％

30.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月買入A上市公司股票，買人價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2022年6月，賣出剩余的50％，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83

31.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)B.折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)C.還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)D.以物易物銷售方式，以購(gòu)銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)

32.某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2022年3月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額480.25萬(wàn)元；當(dāng)月銷售5部自產(chǎn)電梯并開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬(wàn)元、安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元（選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）；當(dāng)月為以前安裝過(guò)的電梯提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，取得含稅保養(yǎng)費(fèi)11.6萬(wàn)元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13.10B.10.51C.11.05D.6.8

33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月銷售2012年購(gòu)進(jìn)的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬(wàn)元（小汽車原值為10萬(wàn)元；未放棄減稅權(quán)）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.1009.71B.1514.56C.5982.30D.1941.75

34.2021年5月，某酒廠（一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款23400元，另收取包裝物押金1500元，假設(shè)副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并收回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2021年5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.11900B.12117.95C.9537.17D.12553.85

35.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，已知甲企業(yè)和乙企業(yè)都屬于增值稅一般納稅人，則下列表述正確的是（）。A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)用于抵頂貨款的產(chǎn)品，不作購(gòu)進(jìn)處理B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可互開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)貨額，分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

36.2022年3月某金店（增值稅一般納稅人）采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元，并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對(duì)外零售價(jià)每塊3500元，舊表作價(jià)每塊1000元。下列關(guān)于該金店發(fā)生上述業(yè)務(wù)的處理正確的是（）。A.該金店應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為5103.45元B.該金店應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為4256.64元C.該金店銷售的手表應(yīng)當(dāng)以2500元為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅D.該金店銷售的金項(xiàng)鏈應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅

37.某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年8月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格510元。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出20日內(nèi)付款，折扣2％，30日內(nèi)付款，折扣1％的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.16993.20B.13260C.13127.4D.12994.8

38.甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為500元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折銷售（折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明）。甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額是（）元。A.382500B.260000C.425000D.306000

39.某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年2月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時(shí)收取包裝費(fèi)和優(yōu)質(zhì)費(fèi)共1130元，該酒廠此業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)稅銷售額為（）元。A.11300B.11000C.12300D.12430

40.某保險(xiǎn)公司為一般納稅人，2022年6月取得保費(fèi)收入1000萬(wàn)元，其中包含向境外保險(xiǎn)公司提供的完全在境外消費(fèi)的再保險(xiǎn)收入200萬(wàn)元。另外取得一年期人身保險(xiǎn)的保費(fèi)收入50萬(wàn)元。假設(shè)以上均為不含稅金額，則該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.48B.51C.60D.63

41.某天津市制造廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年1月銷售自產(chǎn)的零配件，取得銷售收入80000元；銷售使用過(guò)的舊設(shè)備（作為固定資產(chǎn)管理），取得收入40000元；銷售使用過(guò)的物品（作為存貨管理），取得收入30000元。當(dāng)月發(fā)生電費(fèi)15000元，取得電力公司開(kāi)具的發(fā)票。則該制造廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.1430.59B.1865.81C.3980.58D.1844.66

42.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，采用按月納稅。2022年2月銷售自己使用過(guò)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額10.24萬(wàn)元（未放棄減稅權(quán)），已知該設(shè)備于2017年1月購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為15萬(wàn)元，已計(jì)提折舊1.6萬(wàn)元；另銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬(wàn)元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.0.23C.0.24D.1.20

43.下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅處理規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3％的征收率繳納增值稅B.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額C.資管產(chǎn)品管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅D.對(duì)資管產(chǎn)品在2018年1月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)照章繳納增值稅

44.某典當(dāng)行為增值稅一般納稅人，2021年9月銷售死當(dāng)物品，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅，開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額為100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.2.76B.2.91C.5.26D.12.99

45.（2020年）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅的是（）A.銷售礦泉水B.銷售瀝青混凝土C.以清包工方式提供建筑服務(wù)D.出租2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)

46.某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年8月銷售副食品取得含稅銷售額78550元，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額21100元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.2698B.2902C.1935D.4150

47.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)D.提供的餐飲服務(wù)

48.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)B.折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)C.還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)D.以物易物銷售方式，以購(gòu)銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)

49.中國(guó)公民程某2021年2月首次通過(guò)跨境電商購(gòu)買了一個(gè)手提包，實(shí)際交易價(jià)格4500元，下列關(guān)于程某應(yīng)繳納稅額的說(shuō)法中，正確的是（）。A.免關(guān)稅，但應(yīng)繳納增值稅409.5元B.既要繳納關(guān)稅也要繳納增值稅C.免關(guān)稅，但應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅D.既免關(guān)稅也免增值稅

50.2022年2月，某企業(yè)（小規(guī)模納稅人）委托某汽車貿(mào)易公司從國(guó)外進(jìn)口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣235000元。汽車進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率5％。該企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)納增值稅（）元。A.8460B.8905.26C.38589.47D.36660

51.2022年2月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件一批，境外成交價(jià)格136萬(wàn)美元，運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25％，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.151.39B.206.26C.164.74D.211.65

52.某企業(yè)簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口貨物合同，2021年8月進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣300萬(wàn)元，海關(guān)征收關(guān)稅45萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣400萬(wàn)元，該企業(yè)進(jìn)料加工計(jì)劃分配率為70％，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時(shí)適用的增值稅征稅率為13％，退稅率為11％，則當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額為（）萬(wàn)元。A.1.65B.16C.2.4D.5.6

53.下列關(guān)于進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）。A.在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)不得抵扣任何稅額，即在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，不得抵扣發(fā)生在我國(guó)境外的各種稅金B(yǎng).在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的80％征收C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

54.A進(jìn)出口公司代理B企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)注明的繳稅單位是A進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（）。A.B企業(yè)B.A進(jìn)出口公司C.國(guó)外銷售商D.A進(jìn)出口公司和B企業(yè)

55.下列各項(xiàng)中實(shí)行免退稅辦法的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口B.外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)出口C.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物D.工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

56.某境外旅客2021年12月10日到我國(guó)旅游度假，當(dāng)日在北京某退稅商店購(gòu)買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請(qǐng)單，發(fā)票上注明旗袍價(jià)稅合計(jì)金額880元。該旅客12月30日從北京首都機(jī)場(chǎng)離境并辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下，該旅客可獲得的退稅額為（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4

57.某融資租賃公司2022年3月以融資租賃的方式將一臺(tái)設(shè)備出租給阿聯(lián)酋的一家公司使用，融資租賃公司是從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅的金額為300萬(wàn)元。假設(shè)出口退稅率為13％，則該融資租賃公司應(yīng)退增值稅額為（）萬(wàn)元。A.48B.9C.39D.51

58.某外貿(mào)公司2022年3月購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：（1）第一次購(gòu)進(jìn)電飯煲500臺(tái)，不含稅單價(jià)150元/臺(tái)；第二次購(gòu)進(jìn)電飯煲200臺(tái)，不含稅單價(jià)148元/臺(tái)（均取得增值稅專用發(fā)票）；（2）將兩次外購(gòu)的電飯煲全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)30美元/臺(tái)，此筆出口業(yè)務(wù)已收款并作銷售處理（美元與人民幣比價(jià)為1：6.26，適用征稅率13％，退稅率為9％）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（）元。A.13598B.9414C.11831.4D.17089.8

59.某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（擁有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），出口貨物適用的征稅率為13％，退稅率為10％。2022年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額226萬(wàn)元，當(dāng)月已進(jìn)行用途確認(rèn)；當(dāng)月進(jìn)口保稅料件一批，到岸價(jià)格120萬(wàn)元，海關(guān)暫免征稅予以放行；上月期末留抵稅額8萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元；本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（計(jì)劃分配率為50％）A.15B.10C.70D.17

60.某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2022年2月從一般納稅人處外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額849萬(wàn)元并經(jīng)過(guò)用途確認(rèn)。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，外銷貨物取得收入130萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：6.85），該企業(yè)適用增值稅稅率為13％，出口退稅率為10％。該企業(yè)2月免抵的增值稅為（）萬(wàn)元。A.89.05B.15.1C.44.09D.97.67

61.根據(jù)規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買除車輛和房租外的貨物和服務(wù)，每人每年申報(bào)退稅的銷售金額（含稅價(jià)格）超過(guò)（）萬(wàn)元人民幣的部分，不適用外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策。A.5B.12C.15D.18

62.某外貿(mào)公司2022年5月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)玩具5000個(gè)，單價(jià)120元/個(gè)（不含增值稅），已取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將該批玩具報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)22美元/個(gè)，此筆出口已收匯并做銷售處理。美元與人民幣比價(jià)為1：7，退稅率為12%。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（）元。A.72000B.96000C.115500D.123200

63.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)材料用于軟件產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額13萬(wàn)元。則該軟件企業(yè)即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6B.7C.13D.21

64.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（一般納稅人），2022年2月銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅的銷售額320萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批紅葡萄酒發(fā)給職工用于福利，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。A.19.5B.58.5C.49.4D.97.5

65.李某于2021年5月購(gòu)買了金光理財(cái)產(chǎn)品價(jià)值10萬(wàn)元，后因急需用錢，李某于2021年11月30日轉(zhuǎn)讓50％的理財(cái)產(chǎn)品，轉(zhuǎn)讓收入為15萬(wàn)元，李某11月份轉(zhuǎn)讓理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.3C.6D.8

66.某軟件生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2022年2月銷售自產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額50萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.19.5B.5.85C.6D.9.75

67.對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年一定的限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。該限額是（）元。A.4000B.8000C.10000D.12000

68.下列不屬于適用增值稅免稅政策情形的是（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人出口規(guī)定的貨物B.境內(nèi)的單位和個(gè)人為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)C.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位銷售的完全在境外消費(fèi)的無(wú)形資產(chǎn)D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

69.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是（）。A.納稅人經(jīng)營(yíng)免稅項(xiàng)目同時(shí)兼營(yíng)應(yīng)稅項(xiàng)目的，不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人才可以放棄其享受的免稅權(quán)C.納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅D.社區(qū)糧店銷售外購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

70.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.單用途卡企業(yè)銷售單用途卡，要征收增值稅B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅C.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅D.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收增值稅

71.根據(jù)營(yíng)改增政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目不實(shí)行免征增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)D.納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓

72.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅一般納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款C.納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起30日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

73.某企業(yè)2020年5月簽訂租賃合同，約定6月將一臺(tái)設(shè)備出租給A公司，租期2年。6月出租時(shí)預(yù)收一年租金合計(jì)24萬(wàn)元（不含增值稅），則該企業(yè)下列做法符合規(guī)定的是（）。A.5月發(fā)生納稅義務(wù)，根據(jù)24萬(wàn)元計(jì)算增值稅B.5月發(fā)生納稅義務(wù)，根據(jù)2萬(wàn)元按月計(jì)算增值稅C.6月發(fā)生納稅義務(wù)，根據(jù)24萬(wàn)元計(jì)算增值稅D.6月發(fā)生納稅義務(wù)，根據(jù)2萬(wàn)元按月計(jì)算增值稅

74.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天

75.某建筑企業(yè)（一般納稅人），2022年2月與發(fā)包方訂立建設(shè)工程承包合同，合同中約定采用清包工方式（選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）。取得含稅建筑收入1200萬(wàn)元，支付給分包方分包款400萬(wàn)元（含稅），已取得分包方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。該項(xiàng)目購(gòu)買建筑材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額為53萬(wàn)元。該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額是（）萬(wàn)元。A.17.20B.34.95C.23.30D.28.85

76.位于A省B市的某建筑企業(yè)（一般納稅人），適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2022年2月在C省D市取得含稅建筑收入1200萬(wàn)元，支付給分包方分包款400萬(wàn)元（含稅），已取得分包方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。該建筑企業(yè)在D市應(yīng)預(yù)繳稅款（）萬(wàn)元。A.14.55B.22.02C.18.54D.14.68

77.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅處理的表述，以下選項(xiàng)不正確的是（）。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.個(gè)體工商戶出租住房，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.其他個(gè)人出租住房，按照5％的征收率減按1.5％計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

78.某建筑施工企業(yè)（一般納稅人），既有新項(xiàng)目同時(shí)兼有老項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅），2022年2月購(gòu)買建筑用的材料，新老項(xiàng)目共同使用，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元；當(dāng)月新項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入809萬(wàn)元（含增值稅）；老項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入1030萬(wàn)元（含增值稅）。該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅額是（）萬(wàn)元。A.96.80B.91.26C.89.34D.83.80

79.單位租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，由承租人承擔(dān)責(zé)任，則（）為增值稅納稅人。A.承租人B.出租人C.承租人或者出租人D.租賃合同約定一方

80.下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是（）。A.信用社B.財(cái)務(wù)公司C.商業(yè)銀行D.保險(xiǎn)公司

81.下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。A.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的C.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的D.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

82.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述，不正確的是（）。A.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策B.固定期限納稅的小規(guī)模納稅人只能適用1個(gè)季度為納稅期限C.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款D.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還

83.下列關(guān)于增值稅的征收率說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅B.其他個(gè)人對(duì)外出租（經(jīng)營(yíng)租賃）其取得的商鋪，適用3％的征收率C.小規(guī)模納稅人所有業(yè)務(wù)適用的征收率一律為3％D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，適用3％的征收率

84.某企業(yè)（一般納稅人）2022年6月將2019年5月購(gòu)入的一棟辦公樓（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額585萬(wàn)元）改為職工的集體宿舍，該不動(dòng)產(chǎn)的凈值率為93％。則該企業(yè)6月份進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額是（）萬(wàn)元。A.845B.785.85C.585D.544.05

85.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購(gòu)的用于直接銷售的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的一批大米發(fā)生損失。該批大米的賬面成本為15萬(wàn)元，其中因自然災(zāi)害使該批大米損失25％，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.1.48B.1.11C.1.35D.1.01

86.某制藥廠（一般納稅人）同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2022年2月外購(gòu)一座倉(cāng)庫(kù)，用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300萬(wàn)元。當(dāng)月又購(gòu)買了一批A原材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元。購(gòu)買了B原材料用于應(yīng)稅藥品和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬(wàn)元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅的銷售額50萬(wàn)元、免稅藥品銷售額70萬(wàn)元。該制藥廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.203.83B.339C.193D.323.83

87.甲建筑公司（一般納稅人）2022年2月采購(gòu)一批建材，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額113萬(wàn)元，發(fā)生橋、閘通行費(fèi)3.5萬(wàn)元，取得了通行費(fèi)發(fā)票。該建筑公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13.29B.13C.13.17D.13.1

88.某企業(yè)（一般納稅人）2022年2月發(fā)生的業(yè)務(wù)人員因公出差的差旅費(fèi)如下：業(yè)務(wù)員甲赴德國(guó)參加訂貨，取得注明甲身份信息的往返航空運(yùn)輸電子客票行程單，票面合計(jì)金額30000元；業(yè)務(wù)員乙赴新疆參加產(chǎn)品推介會(huì)，取得注明乙身份信息的往返航空運(yùn)輸電子客票行程單，票面注明的票價(jià)合計(jì)6500元、燃油附加費(fèi)合計(jì)600元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)合計(jì)100元；此外還取得沒(méi)有注明旅客身份信息的出租車發(fā)票，票面合計(jì)金額300元。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.595.22B.594.5C.586.24D.3071.56

89.某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，2021年12月1日～12月31日購(gòu)進(jìn)100噸農(nóng)產(chǎn)品，用于直接對(duì)外銷售。當(dāng)期銷售80噸，損耗率為5％，農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸。當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.34765.81B.30315.79C.27812.65D.37894.74

90.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月對(duì)原有廠房進(jìn)行修繕改造，已知該廠房原值為2300萬(wàn)元，本次購(gòu)進(jìn)的修繕用原材料510萬(wàn)元，配套設(shè)施等660萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票，則針對(duì)該業(yè)務(wù)6月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.152.1B.91.26C.85.8D.66.3

91.某卷煙廠（一般納稅人）2022年2月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉于當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼12萬(wàn)元。該卷煙廠收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.12.48B.12.91C.13.4D.18.86

92.某公司員工趙某2022年5月出差，取得飛機(jī)票，其中航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明了旅客身份信息，票價(jià)1820元，燃油費(fèi)附加60元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36

93.某卷煙廠（增值稅一般納稅人），2022年3月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉直接對(duì)外銷售，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。該卷煙廠收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.12.48B.10.76C.9.68D.18.86

94.（2020年）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。A.將外購(gòu)貨物對(duì)外投資B.將外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶D.將外購(gòu)貨物用于抵償債務(wù)

95.2022年6月某經(jīng)營(yíng)二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人，銷售其收購(gòu)的二手車取得收入100000元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。A.495.05B.1941.75C.485.44D.497.51

96.2022年2月，高某將自己的一套商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得含稅銷售收入1050萬(wàn)元。該商鋪于2019年1月購(gòu)進(jìn)，不能提供購(gòu)買商鋪時(shí)的發(fā)票、但能提供契稅的完稅憑證。契稅完稅憑證上注明的契稅稅額為36萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?％，則高某出售該商鋪應(yīng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.0B.50C.4.76D.5

97.2022年2月，林先生將已經(jīng)購(gòu)買2年的一套非普通住房（位于北京市）對(duì)外銷售，取得含稅收入1000萬(wàn)元，當(dāng)初購(gòu)買住房支付價(jià)款300萬(wàn)元，則林先生就此行為應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.47.62B.33.33C.35D.50

98.2022年2月，北京市居民林某將自己的一套住房（別墅）對(duì)外出售，取得含稅銷售收入1660萬(wàn)元。該住房于2020年12月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付購(gòu)房款1460萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元、契稅40.18萬(wàn)元。林某出售該住房應(yīng)繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.0B.9.52C.79.05D.76.31

99.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，取得收入1800萬(wàn)元。該廠房為企業(yè)2015年購(gòu)入，購(gòu)入成本為1200萬(wàn)元，該企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算納稅。則該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.28.57B.59.46C.85.71D.178.38

100.某商業(yè)企業(yè)系增值稅－般納稅人，2022年3月為甲公司代銷食用鹽，取得零售收入23000元；當(dāng)月和甲公司結(jié)賬，支付給甲公司15000元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結(jié)算款5％的返還收入。則該企業(yè)3月份應(yīng)繳納增值稅額（）元。A.1006.64B.722.47C.1899.08D.660.55

101.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2022年2月銷售A型號(hào)電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的B型號(hào)電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6896元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，商場(chǎng)已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10000元，增值稅稅額1300元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月相關(guān)票據(jù)均申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。A.250498.45B.250430.31C.237987.24D.192430.97

102.某勞務(wù)派遣公司（一般納稅人），2021年12月向用工單位收取1000萬(wàn)元的員工工資等支出轉(zhuǎn)付，同時(shí)收取60萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)（含增值稅），共計(jì)1060萬(wàn)元，如果該公司選擇差額計(jì)稅，則該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.3B.2.86C.31.8D.60

103.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月將閑置半年的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金87.2萬(wàn)元，該處廠房為企業(yè)2016年7月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)置原價(jià)為30萬(wàn)元，則該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.38B.4.19C.7.2D.8.72

104.某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2022年6月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬(wàn)元、稅額46.8萬(wàn)元；開(kāi)具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1276萬(wàn)元、期租業(yè)務(wù)收入253萬(wàn)元、打撈收入116.6萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.87.45B.92.4C.86.05D.103.25

105.某保健食品制造公司（一般納稅人）2022年1月從農(nóng)民手中購(gòu)入其種植的黃芩藥材一批共5噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該公司將3噸黃芩用于本公司生產(chǎn)的各種滋補(bǔ)食品，銷售滋補(bǔ)食品取得不含稅銷售額50000元。另將2噸作為元旦禮品發(fā)給本廠職工。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）元。A.3380B.4500C.5120D.4100

106.2022年6月，境外某公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，取得含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有其他境內(nèi)代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（）萬(wàn)元。A.0B.16.98C.43.59D.8.74

二、多項(xiàng)選擇題

107.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于混合銷售行為依經(jīng)營(yíng)主業(yè)繳納增值稅的有（）。A.KTV在提供唱歌服務(wù)的同時(shí)銷售酒水B.汽車銷售公司銷售汽車并提供汽車租賃服務(wù)C.商場(chǎng)銷售貨物并提供就餐服務(wù)D.建筑公司包工包料（外購(gòu)材料）提供建筑施工服務(wù)

108.銷售多用途卡的支付機(jī)構(gòu)，下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。A.銷售多用途卡取得的等值人民幣資金B(yǎng).接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金C.因發(fā)行多用途卡取得的服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)D.因辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)

109.下列選項(xiàng)中屬于增值稅視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的有（）。A.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外B.單位或者個(gè)人向養(yǎng)老院無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

110.下列各項(xiàng)中，按照銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓域名C.轉(zhuǎn)讓會(huì)員權(quán)D.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

111.下列與交通運(yùn)輸有關(guān)的增值稅規(guī)定中正確的有（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按現(xiàn)代服務(wù)征收增值稅B.納稅人提供運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅C.納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅D.航空運(yùn)輸企業(yè)的干租業(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃

112.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照金融服務(wù)征收增值稅的有（）。A.金融商品持有期間取得的非保本收益B.人身保險(xiǎn)服務(wù)C.理財(cái)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓D.融資性售后回租取得的利息收入

113.金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益

114.下列各項(xiàng)中，屬于金融服務(wù)的有（）。A.信用卡服務(wù)B.資金結(jié)算服務(wù)C.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入D.拍賣行受托拍賣取得傭金收入

115.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。A.支付機(jī)構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的結(jié)算費(fèi)B.某代理記賬公司提供的代理記賬服務(wù)C.郵政企業(yè)銷售集郵冊(cè)D.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥后，提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥

116.下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，不征收增值稅B.建筑企業(yè)單獨(dú)將建筑施工設(shè)備出租給他人使用的，按照“建筑服務(wù)”征收增值稅C.電梯的經(jīng)銷商對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅D.納稅人提供的植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”征收增值稅

117.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.美國(guó)的A公司向中國(guó)B公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，約定由B公司設(shè)在美國(guó)的分支機(jī)構(gòu)C公司使用B.美國(guó)的A公司向中國(guó)B公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，約定由B公司在中國(guó)境內(nèi)使用C.德國(guó)的D公司向中國(guó)的E公司出租一臺(tái)大型挖掘機(jī)，由E公司在德國(guó)的一項(xiàng)工程使用D.日本的F公司向中國(guó)的G公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)汽車專利技術(shù)，由G公司以及G公司在日本設(shè)立的H公司的生產(chǎn)使用

118.某境內(nèi)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.為境外某公司提供咨詢服務(wù)B.將一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)其他公司C.將位于境外的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)另一公司D.將位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)出租給境外某公司駐京代表處

119.根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供服務(wù)的有（）。A.某運(yùn)輸企業(yè)為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)B.某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)C.某動(dòng)畫(huà)公司聘用動(dòng)畫(huà)人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)D.某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

120.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）A.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅C.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人D.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下

121.下列關(guān)于增值稅零稅率政策的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.境內(nèi)的單位和個(gè)人向境內(nèi)單位或個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率B.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策C.境內(nèi)的單位或個(gè)人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，由出租方按規(guī)定申請(qǐng)適用增值稅零稅率D.境內(nèi)單位和個(gè)人以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，由無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者適用增值稅零稅率

122.下列各項(xiàng)中適用5％征收率的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自建或取得的不動(dòng)產(chǎn)B.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的C.一般納稅人以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D.一般納稅人提供電影放映服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的

123.下列各項(xiàng)中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用零稅率，未取得的，適用免稅政策B.境內(nèi)的單位提供程租服務(wù)，租賃的交通工具用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，承租方可申請(qǐng)適用零稅率C.境內(nèi)的單位向境外單位提供期租、濕租服務(wù)，由承租方適用零稅率D.境內(nèi)單位以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，由境內(nèi)的實(shí)際承運(yùn)人適用零稅率

124.下列各項(xiàng)中，適用零稅率的有（）。A.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)B.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)C.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)D.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

125.境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，適用零稅率的有（）。A.對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)B.有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸企業(yè)，提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)C.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)D.有國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)的運(yùn)輸企業(yè)，提供的往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)

126.下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，選擇簡(jiǎn)易辦法的，適用3％征收率B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)適用9％的稅率C.境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)，稅率為零D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，適用3％征收率

127.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，不適用9％低稅率的有（）。A.空白錄像帶B.麥芽C.橄欖油D.密集型烤房設(shè)備

128.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，適用9％增值稅稅率的有（）。A.提供建筑服務(wù)B.銷售不動(dòng)產(chǎn)C.提供金融服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

129.某航空公司為增值稅一般納稅人，2021年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬(wàn)元、航空攝影收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入196.2萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入237.3萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有（）。A.航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬(wàn)元B.航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬(wàn)元C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額16.2萬(wàn)元D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額27.3萬(wàn)元

130.下列服務(wù)中，以差額為計(jì)稅銷售額的有（）。A.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)B.一般納稅人提供的設(shè)計(jì)服務(wù)C.一般納稅人提供的金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)D.一般納稅人提供的陸路運(yùn)輸服務(wù)

131.下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.銷售者將自產(chǎn)的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款額不能從貨物銷售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按視同銷售計(jì)算征收增值稅C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.銷售折讓?xiě)?yīng)該以折讓后的貨款為銷售額

132.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

133.下列關(guān)于銷售額確定的說(shuō)法中，正確的有（）。A.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額C.納稅人提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額D.融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購(gòu)置稅后的余額為銷售額

134.（2017年）增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的有（）。A.提供文化體育服務(wù)B.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

135.下列應(yīng)稅銷售行為，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.學(xué)歷教育服務(wù)

136.（2017年）下列應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅服務(wù)中，納稅人可以選擇適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B.自來(lái)水公司銷售自來(lái)水C.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)D.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

137.在綜合保稅區(qū)內(nèi)，除進(jìn)口自用設(shè)備外，企業(yè)購(gòu)買的下列貨物適用保稅政策的有（）。A.從境外購(gòu)買并進(jìn)入試點(diǎn)區(qū)域的貨物B.從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（試點(diǎn)區(qū)域除外）或海關(guān)保稅監(jiān)管場(chǎng)所購(gòu)買并進(jìn)入試點(diǎn)區(qū)域的保稅貨物C.從試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)購(gòu)買的經(jīng)過(guò)加工的保稅貨物D.從試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)非試點(diǎn)企業(yè)購(gòu)買的保稅貨物

138.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務(wù)人的有（）。A.物流企業(yè)B.電子商務(wù)企業(yè)C.商品生產(chǎn)企業(yè)D.電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)

139.下列外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買的貨物或服務(wù)，不適用增值稅退稅政策的有（）。A.購(gòu)買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）400元人民幣的辦公用品B.購(gòu)買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）3000元人民幣的金融服務(wù)C.購(gòu)買的單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）600元人民幣的修理勞務(wù)D.購(gòu)買工業(yè)用的機(jī)器設(shè)備

140.下列各項(xiàng)中不適用外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策的有（）。A.購(gòu)買非合理自用范圍內(nèi)的生活辦公類貨物和服務(wù)B.購(gòu)買汽油單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）不足800元人民幣C.使（領(lǐng)）館館員個(gè)人購(gòu)買貨物和服務(wù)，除車輛和房租外，每人每年申報(bào)退稅銷售金額（含稅價(jià)格）超過(guò)18萬(wàn)元人民幣的部分D.購(gòu)買服務(wù)單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）不足300元人民幣

141.納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其增值稅處理的表述中，正確的有（）。A.涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅B.涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅C.尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得由新納稅人抵扣D.尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

142.下列行為免征增值稅的有（）。A.金融同業(yè)往來(lái)利息收入B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.動(dòng)漫軟件出口D.提供管理咨詢服務(wù)

143.下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)C.商業(yè)銀行提供國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)

144.根據(jù)營(yíng)改增政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目實(shí)行免征增值稅優(yōu)惠政策的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.福利彩票的發(fā)行收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)

145.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)C.個(gè)人出租唯一住房D.個(gè)人銷售自建自用住房

146.境內(nèi)單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.在境外提供的廣播影視節(jié)目的制作、發(fā)行服務(wù)B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

147.在進(jìn)行增值稅納稅審核中，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物、提供租賃服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一律為貨物發(fā)出或服務(wù)提供的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C.一般納稅人跨縣市出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，除經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)匯總納稅的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

148.下列各項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定中，表述正確的有（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

149.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人將委托加工收回的貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天D.納稅人委托商場(chǎng)代銷貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天

150.下列有關(guān)營(yíng)改增匯總納稅管理辦法的規(guī)定，表述正確的有（）。A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照應(yīng)征增值稅銷售額和預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅B.航空運(yùn)輸企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額，抵減分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納（包括預(yù)繳和補(bǔ)繳）的稅額后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.分支機(jī)構(gòu)提供郵政服務(wù)，按照銷售額和預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅額，按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)匯總的銷售額，為中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)及其分支機(jī)構(gòu)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)的銷售額

151.李某2021年10月銷售了自己位于北京市朝陽(yáng)區(qū)的住房，含增值稅銷售價(jià)格為900萬(wàn)元，該住房系2019年12月購(gòu)入，含稅購(gòu)入價(jià)600萬(wàn)元。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.李某應(yīng)該向住房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅B.李某應(yīng)該向戶口所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅C.應(yīng)納增值稅為14.29萬(wàn)元D.應(yīng)納增值稅為42.86萬(wàn)元

152.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，下列處理符合規(guī)定的有（）。A.尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣B.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅D.消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣

153.下列納稅信用A級(jí)以外的納稅人取得增值稅專用發(fā)票列入異常扣稅憑證的稅務(wù)處理中，不正確的有（）。A.尚未抵扣的，暫不允許抵扣。已經(jīng)抵扣的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出B.尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)D.尚未抵扣的，暫不允許抵扣；已經(jīng)抵扣的，暫不作轉(zhuǎn)出處理

154.下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有（）。A.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開(kāi)具并上傳的增值稅專用發(fā)票B.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票C.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票

155.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.煙酒B.服裝C.化妝品D.勞保用品

156.關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅處理正確的有（）。A.個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅B.個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅C.北京市、上海市、廣州市和深圳市，個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5％的征收率繳納增值稅D.北京市、上海市、廣州市和深圳市，個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅

157.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的下列表述中，正確的有（）。A.增值稅通常實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法B.不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.一經(jīng)成為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

158.一般納稅人生產(chǎn)銷售下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.抗癌藥品B.罕見(jiàn)病藥品C.常用藥品D.臨床用的人體血液

159.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.生產(chǎn)建筑材料所用的砂土B.以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土C.用微生物制成的生物制品D.縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

160.下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，選擇簡(jiǎn)易辦法的，適用3％征收率B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)適用9％的稅率C.境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)，稅率為零D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的，適用3％征收率

161.自2019年6月1日起，同時(shí)符合規(guī)定條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，則關(guān)于條件表述正確的有（）。A.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)B.增量留抵稅額大于零C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因欠稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰2次及以上

162.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除，僅限于以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）。A.卷煙B.酒及酒精C.植物油D.液體乳及乳制品

163.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)自用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的小汽車B.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D.因管理不善發(fā)生損失的原材料

164.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷稅額中抵扣的有（）。A.娛樂(lè)服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.住宿服務(wù)D.貸款服務(wù)

165.2022年5月，某公司購(gòu)買一座房產(chǎn)專用于職工集體宿舍，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額400萬(wàn)元。2022年6月，該公司將上述房產(chǎn)改變用途，改作公司的辦公用房。改變用途時(shí)該房產(chǎn)的凈值率為95％，則以下說(shuō)法正確的有（）。A.2022年5月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額400萬(wàn)元B.2022年5月不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.2022年7月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額380萬(wàn)元D.2022年6月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額380萬(wàn)元

166.企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣的有（）。A.外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.外購(gòu)的貨物用于集體福利C.外購(gòu)的貨物用于分配給投資者D.外購(gòu)的貨物用于免征增值稅的項(xiàng)目

167.下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的表述正確的有（）。A.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3％征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以不含稅銷售額乘以3％的征收率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

168.下列關(guān)于增值稅相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）。A.納稅人租入不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅C.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品提供的貸款服務(wù)以2018年1月1日起產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額計(jì)算繳納增值稅D.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅

三、簡(jiǎn)答題

169.4、甲企業(yè)位于市區(qū)，2019年5月15日轉(zhuǎn)讓一處2016年3月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù)，其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2016年3月1日，購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票上注明的價(jià)款為525萬(wàn)元，另支付契稅款20萬(wàn)元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬(wàn)元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅的合計(jì)金額。（2）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。（3）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的土地增值稅。（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)既沒(méi)有取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購(gòu)房發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理。

170.4、甲企業(yè)位于市區(qū)，2019年5月15日轉(zhuǎn)讓一處2016年3月1日購(gòu)置的位于市區(qū)的倉(cāng)庫(kù)，其購(gòu)置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2016年3月1日，購(gòu)置該倉(cāng)庫(kù)時(shí)取得的發(fā)票上注明的價(jià)款為525萬(wàn)元，另支付契稅款20萬(wàn)元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)未能取評(píng)估價(jià)格。（3）轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)上記載的含稅銷售金額為840萬(wàn)元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅的合計(jì)金額。（2）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)計(jì)征土地增值稅時(shí)允許扣除的金額。（3）計(jì)算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的土地增值稅。（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)時(shí)既沒(méi)有取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購(gòu)房發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何進(jìn)行處理。

171.3..某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：已知：資源稅稅率：煤原礦稅率為5%，煤選礦稅率為3.5%，天然氣稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）專門開(kāi)采天然氣45000千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸。（2）銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額148400萬(wàn)元。（3）以原煤直接加工洗選煤120萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額72000萬(wàn)元。（4）企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸，同類產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬(wàn)元。（5）銷售天然氣37000千立方米，取得不含稅銷售額7400萬(wàn)元。（6）購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額910萬(wàn)元，原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫(kù)。（7）購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅3.25萬(wàn)元，已全部投入使用。問(wèn)題（1）：該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅。（2）：該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（3）：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅合計(jì)（）萬(wàn)元（4）：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元

172.3、某煤礦企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事采礦、選礦，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）將自采的原煤3000噸直接銷售，取得銷售額40萬(wàn)元；將自采原煤300噸交由關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外銷售，關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售額4.5萬(wàn)元；（2）將自采原煤連續(xù)加工洗選煤，銷售洗選煤1200噸，銷售額24萬(wàn)元；（3）將上月外購(gòu)的原煤和自采原煤混合生產(chǎn)洗選煤銷售，取得銷售額50萬(wàn)元，另向購(gòu)買方收取運(yùn)雜費(fèi)4萬(wàn)元（能提供相關(guān)票據(jù)）。經(jīng)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)，耗用外購(gòu)原煤400噸，外購(gòu)原煤?jiǎn)蝺r(jià)500元/噸；（4）銷售采煤過(guò)程中抽采的煤層氣，銷售額12萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：以上皆為不含稅價(jià)款，原煤資源稅稅率3%，天然氣資源稅稅率6%，洗選煤稅率2%）要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。（1）該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的資源稅。（2）該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的資源稅。（3）該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的資源稅。（4）該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的資源稅。

答案解析部分

1.【答案】D【解析】選項(xiàng)AC：按照“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)”計(jì)征增值稅；選項(xiàng)B：按照“現(xiàn)代服務(wù)—不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅。

2.【答案】C【解析】選項(xiàng)A、B、D是兼營(yíng)行為。

3.【答案】C【解析】選項(xiàng)A：屬于兼營(yíng)行為；選項(xiàng)B：銷售汽車和提供修理勞務(wù)均屬于傳統(tǒng)增值稅應(yīng)稅行為，未涉及服務(wù)，不屬于混合銷售；選項(xiàng)D：贈(zèng)送家用電器屬于視同銷售行為。

4.【答案】B【解析】一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售行為。選項(xiàng)A：混合銷售強(qiáng)調(diào)一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)，4S店銷售汽車及內(nèi)飾用品是兩項(xiàng)銷售貨物行為，不符合混合銷售的定義；選項(xiàng)B：商場(chǎng)在一項(xiàng)銷售行為中既涉及銷售貨物(空調(diào))又同時(shí)提供送貨上門服務(wù)，屬于混合銷售；選項(xiàng)C：酒店提供住宿及機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)是提供兩項(xiàng)服務(wù)，不符合混合銷售的定義：選項(xiàng)D：餐廳提供餐飲及音樂(lè)舞蹈表演是提供兩項(xiàng)服務(wù)，不符合混合銷售的定義。

5.【答案】C【解析】選項(xiàng)A，屬于間接用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，所以不繳納增值稅；選項(xiàng)B，屬于將外購(gòu)的貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不屬于視同銷售的情況；選項(xiàng)D，是特殊銷售方式，不是視同銷售。

6.【答案】A【解析】選項(xiàng)A，自2019年1月1日至2022