《征稅和納稅》參考課件2

第八課財(cái)政與稅收第二課時(shí)征稅和納稅主人公介紹我叫老王我叫小王爸爸老王:國(guó)企職工小王：高一學(xué)生情景一3

老王的困惑之一：小王的爸爸酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得20萬大獎(jiǎng)，當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金時(shí)，只領(lǐng)到16萬，他很困惑4萬元到哪里去了……

你知道他的４萬元去哪里了嗎？納稅去了一、稅收及其種類——國(guó)家——為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能——政治權(quán)力——稅法——財(cái)政收入的基本形式有國(guó)就有稅；有稅必有法。主體目的依據(jù)地位憑借1.稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。1、賦稅是喂養(yǎng)政府的母乳?！瘪R克思這句名言說明()A.稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志B.稅收是取之于民，用之于民的C.財(cái)政收入是國(guó)家及其政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證。D.國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物即時(shí)訓(xùn)練C8/30/2024

2.2013年1～9月，我國(guó)稅收收入84412.11億元，同比增長(zhǎng)9%，完成年度預(yù)算的77.3%。實(shí)現(xiàn)上述（）變化的根本原因是A．稅收政策適度調(diào)整B．我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中有進(jìn)C．居民收入不斷增長(zhǎng)D．納稅意識(shí)不斷增強(qiáng)B小組討論：1、我不繳4萬元稅行不行？2、繳了4萬元稅后，對(duì)我個(gè)人有沒有直接的好處？3、我能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？——強(qiáng)制性——無償性——固定性在體彩中心，老王心里有三個(gè)疑問？憑借政治權(quán)力強(qiáng)制性不返還、不直接付代價(jià)無償性依法確定對(duì)象和稅率，不隨意改變固定性緊密相連2、稅收的基本特征⑴是什么：強(qiáng)制性、無償性、固定性

由財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺(tái)的玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建的受災(zāi)企業(yè)、個(gè)人、災(zāi)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑物等恢復(fù)重建實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。

稅收優(yōu)惠是否違背了稅收的固定性？第二學(xué)習(xí)時(shí)間*探究展示

沒有違反，稅收優(yōu)惠是在特定條件下經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)施的，并非隨意改變。稅收的固定性不等于說一成不變。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。10強(qiáng)制性無償性固定性要求保障決定決定

（2）稅收基本特征的關(guān)系1.根據(jù)全國(guó)人大常委會(huì)的授權(quán)，國(guó)務(wù)院可以根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得停征或者減征個(gè)人所得稅。這說明（）A．稅收具有固定性B．稅收是隨時(shí)變化的C．稅收具有強(qiáng)制性D．稅收具有無償性A3、我國(guó)稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅對(duì)象以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象主要稅種營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅耕地占用車船使用印花稅13

增值稅作用計(jì)算方法基本稅率納稅人征稅對(duì)象所屬稅種增值稅流轉(zhuǎn)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額……單位或個(gè)人17％避免重復(fù)征稅，防止偷稅漏稅(銷售額-成本）×稅率=銷售額×稅率—上一環(huán)節(jié)已繳稅金2012年11月1日，全國(guó)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅廣東試點(diǎn)正式啟動(dòng)?！盃I(yíng)改增”是國(guó)家實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的重要措施?！盃I(yíng)改增”

（）①體現(xiàn)我國(guó)實(shí)施緊縮性的財(cái)政政策

②有利于防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)偷稅漏稅③有利于完善稅制，避免重復(fù)征稅④通過改變納稅人實(shí)現(xiàn)調(diào)控目標(biāo)

A．①②

B．①③

C．②③

D．②④8/30/2024C老王的困惑之二：小王爸爸繳納了4萬元稅后，很想知道他繳納的是什么稅？猜一猜彩票中獎(jiǎng)納稅是在繳納＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個(gè)人所得20%比例超額累進(jìn)稅率工資薪金單擊此處添加標(biāo)題16

個(gè)人所得稅作用特點(diǎn)計(jì)算方法納稅人征稅對(duì)象所屬稅種個(gè)人所得稅所得稅個(gè)人所得額

個(gè)人所得稅……個(gè)人超額累進(jìn)稅率、比例稅率(起征點(diǎn)：3500元)18在境內(nèi)有住所或無住所但在境內(nèi)居住滿一年在境內(nèi)無住所或無住所并在境內(nèi)居住不滿一年境內(nèi)取得的收入境外取得的收入√√√×19級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過1500元的部分32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45個(gè)人工資薪金所得稅率如果一個(gè)人的月工資所得共8500元，那么：他的應(yīng)稅所得額為__________；不超過1500元的部分應(yīng)納___________；超過1500元至4500元部分應(yīng)納__________；超過4500元至9000元部分應(yīng)納_________；5000元45元300元100元

45+300+100=445元稅率：累進(jìn)稅率自主探究下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是(

)①它是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段，企業(yè)和公民都要依法納稅②它體現(xiàn)奉獻(xiàn)精神，不論收入高低，納稅越多越好③它實(shí)行的是超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高④它是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的有效手段A．③④B．②③C．①②D．①④A表現(xiàn)共同點(diǎn)偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)拖延時(shí)間拖欠欺騙虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力、威脅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰方式目的不繳少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠不納稅四種違反稅法行為的比較1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務(wù)人員來收稅時(shí)，他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著進(jìn)來，橫著出去”。這是

行為。2、某人到飯店吃飯，結(jié)賬時(shí)服務(wù)員說，如不要發(fā)票可獲贈(zèng)一份禮品。飯店不開發(fā)票的行為是

行為。3、某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由，故意拖欠國(guó)家稅款24.8萬元。其行為是______行為。4、某企業(yè)通過虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段，獲得國(guó)家出口退稅3000萬元。其行為是______行為。案例分析抗稅偷稅欠稅騙稅4.稅收的作用稅收是組織財(cái)政收入的基本形式；稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。拉弗曲線

一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。結(jié)論：政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)

１、依法納稅的必要性(為什么)（1）從我國(guó)稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。（2）從稅收的作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。小王：爸爸，我們市中心廣場(chǎng)的雕塑又換了，都換了三次了。老王：我要向有關(guān)部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認(rèn)為老王的做法正確嗎？他有這個(gè)權(quán)利嗎？自主探究①義務(wù)意識(shí)：公民首先要樹立“納稅人”意識(shí)自覺誠(chéng)信納稅；②權(quán)利意識(shí)：公民要以