基礎(chǔ)會(huì)計(jì)（第二版）張玲玲 綜合實(shí)訓(xùn)答案

《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》（第二版）綜合實(shí)訓(xùn)答案會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款700借：銀行存款700000貸：實(shí)收資本—張鵬150000—陳宇200000—李東華350000借：銀行存款借：銀行存款180000貸：短期借款180000借：原材料—A材料4000借：原材料—A材料4000—B材料12000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2070.40貸：銀行存款18070.40借：在途物資—A材料10借：在途物資—A材料10000—B材料15000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250貸：應(yīng)付賬款—星輝材料公司28250借：應(yīng)付賬款—星輝材料公司28250貸：銀行存款28250借：應(yīng)付賬款—星輝材料公司28250貸：銀行存款28250借：原材料—A材料10借：原材料—A材料10000—B材料15000貸：在途物資—A材料10000—B材料15000借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品4000—乙產(chǎn)品4800借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品4000—乙產(chǎn)品4800貸：原材料—C材料8800借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品200—乙產(chǎn)品450貸：原材料—A材料200—B材料450借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000借：借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000借：制造費(fèi)用—一車間500借：制造費(fèi)用—一車間500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65貸：庫(kù)存現(xiàn)金565借：制造費(fèi)用—一車間2200管理費(fèi)用—水電費(fèi)700借：制造費(fèi)用—一車間2200管理費(fèi)用—水電費(fèi)700貸：銀行存款2900借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)943.40借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)943.40應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56.60貸：銀行存款1000借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行存款1000借：庫(kù)存現(xiàn)金1000貸：銀行存款1000借：其他應(yīng)收款—陳果1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000借：其他應(yīng)收款—陳果1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款—陳果1000借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款—陳果1000借：銀行存款42036貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品30000借：銀行存款42036貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品30000—乙產(chǎn)品7200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4836借：應(yīng)收賬款—南方商城6102貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—乙產(chǎn)品5400借：應(yīng)收賬款—南方商城6102貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—乙產(chǎn)品5400應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）702借：銀行存款6102貸：應(yīng)收賬款—南方商城6102借：銀行存款6102貸：應(yīng)收賬款—南方商城6102借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：銀行存款2000借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：銀行存款2000借：銀行存款1695貸：其他業(yè)務(wù)收入1500借：銀行存款1695貸：其他業(yè)務(wù)收入1500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）195借：其他業(yè)務(wù)成本1250貸：原材料—D材料1250借：其他業(yè)務(wù)成本1250貸：原材料—D材料1250借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出600貸：應(yīng)付利息600借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出600貸：應(yīng)付利息600借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品4560—乙產(chǎn)品6840借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品4560—乙產(chǎn)品6840制造費(fèi)用3420管理費(fèi)用5700貸：應(yīng)付職工薪酬20520借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用4050貸：累計(jì)折舊借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用4050貸：累計(jì)折舊8050借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品4048—乙產(chǎn)品6072借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品4048—乙產(chǎn)品6072貸：制造費(fèi)用10120借：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品12808—乙產(chǎn)品18162借：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品12808—乙產(chǎn)品18162貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品12808—乙產(chǎn)品18162借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—甲產(chǎn)品7590—乙產(chǎn)品5086借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—甲產(chǎn)品7590—乙產(chǎn)品5086貸：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品7590—乙產(chǎn)品5086（28）12.31本題原始憑證中庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)有誤，忽略。仍按長(zhǎng)款10元處理。借：借：庫(kù)存現(xiàn)金10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10借：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10貸：營(yíng)業(yè)外收入10借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42600其他業(yè)務(wù)收入1500營(yíng)業(yè)外收入10貸：本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42600其他業(yè)務(wù)收入1500營(yíng)業(yè)外收入10貸：本年利潤(rùn)44110借：借：本年利潤(rùn)28719.40貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12676其他業(yè)務(wù)成本1250銷售費(fèi)用943.40管理費(fèi)用11250財(cái)務(wù)費(fèi)用600營(yíng)業(yè)外支出2000借：所得稅費(fèi)用3847.65貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3847.65借：所得稅費(fèi)用3847.65貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3847.65借：本年利潤(rùn)3847.65貸：所得稅費(fèi)用3847.65借：本年利潤(rùn)3847.65貸：所得稅費(fèi)用3847.65借：本年利潤(rùn)261542.95貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)261542.95借：本年利潤(rùn)261542.95貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)261542.95借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積26154.30貸：盈余公積—法定盈余公積26154.30借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積26154.30貸：盈余公積—法定盈余公積26154.30借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利52308.59貸：應(yīng)付股利52308.59借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利52308.59貸：應(yīng)付股利52308.59借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)78462.89貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)78462.89貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積26154.30—應(yīng)付股利52308.59試算平衡表試算平衡表2024年12月31日會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金93051,21051,565575銀行存款193450929,833103,220.401020062.60交易性金融資產(chǎn)5640056400應(yīng)收賬款200006,1026,10220000其他應(yīng)收款20001,0001,0002000在途物資600025,00025,0006000原材料4888041,00010,70079180周轉(zhuǎn)材料1500015000庫(kù)存商品2880030,97012,67647094固定資產(chǎn)18470001847000累計(jì)折舊3200008,050328050待處理財(cái)產(chǎn)損溢1010短期借款79600180,000259600應(yīng)付賬款1000028,25028,25010000其他應(yīng)付款16001600應(yīng)交稅費(fèi)487005,4429,580.6552838.65應(yīng)付利息600600應(yīng)付股利52,308.5952308.59應(yīng)付職工薪酬5000050,00020,52020520實(shí)收資本1257200700,0001957200盈余公積12864026,154.30154794.30本年利潤(rùn)250000294,11044,110利潤(rùn)分配72720156,925.78340,005.84255800.06生產(chǎn)成本30,97030,970制造費(fèi)用10,12010,120主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42,60042,600其他業(yè)務(wù)收入1,5001,500營(yíng)業(yè)外收入1010主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12,67612,676其他業(yè)務(wù)成本1,2501,250管理費(fèi)用11,25011,250銷售費(fèi)用943.40943.4財(cái)務(wù)費(fèi)用600600營(yíng)業(yè)外支出2,0002,000所得稅費(fèi)用3,847.653,847.65合計(jì)221846022184601737619.831737619.833093311.603093311.60資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：2024年12月31日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：