2024年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及答案

初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及答案壹、單項選擇題(本類題共24小題，每題1．5分，共36分。每題只有壹種對的答案，請從每題的備選答案中選出壹種你認(rèn)為對的的答案。)第1題根據(jù)稅收征收管理措施，下面不可以申請行政訴訟的是（）A．乙認(rèn)為增值稅稅率太高不合理B．甲認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)對其信用等級評價不合法C．丙認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)詳細征稅行為不合法D．丁認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)詳細發(fā)票管理行為不合法參照答案：A參照解析：稅收征收管理是國家征稅機關(guān)根據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)壹的原則，通過壹定的程序，對納稅人應(yīng)納稅額組織入庫的壹種行政活動，是國家將稅收政策貫徹實行到每個納稅人，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的壹系列活動的總稱。第2題會計人員違反會計法律制度，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿的，（）年內(nèi)不得從事會計工作。A．3B．5C．10D．2參照答案：B參照解析：會計人員違反會計法律制度，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿的，5年內(nèi)不得從事會計工作第3題如下不合用超額累進稅率的是（）A．工資薪金所得B．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C．對企事業(yè)單位承包承租D．稿酬所得參照答案：D參照解析：稿酬所得以個人每次獲得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用後的余額為應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元;每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。合用20%的比例稅率，并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%第4題如下有加成征收的狀況的是（）A．勞務(wù)酬勞B．特許權(quán)使用費所得C．稿酬所得D．偶爾所得參照答案：A參照解析：勞務(wù)酬勞所得，是指個人獨立從事多種非雇傭的多種勞務(wù)所獲得的所得。其合用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)酬勞所得壹次收入畸高的，可以實行加成征收，詳細措施由國務(wù)院規(guī)定勞務(wù)酬勞所得的應(yīng)納稅所得額為：每次勞務(wù)酬勞收入局限性4000元的，用收入減去800元的費用;每次勞務(wù)酬勞收入超過4000元的，用收入減去收入額的20%。第5題稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保留應(yīng)不少于（）A．1年B．3年C．5年D．參照答案：C參照解析：稅務(wù)代理檔案保留應(yīng)至少不少于五年。第6題下列征收房產(chǎn)稅的有（）A．幼稚園使用的房產(chǎn)B．軍隊自用的房產(chǎn)C．公園自用的房產(chǎn)D．廠房參照答案：D參照解析：下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：(壹)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)(二)國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)(四)個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)(五)經(jīng)財政部同意免稅的房產(chǎn)納稅人納稅確有困難的，可由市稅務(wù)局確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。第7題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）A．卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙B．汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車C．外貿(mào)企業(yè)進口高檔電器產(chǎn)品D．銀行銷售金銀紀(jì)念幣參照答案：A參照解析：現(xiàn)行消費稅的征收范圍重要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，寶貴首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制壹次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還深入劃分若干子目。第8題壹次性工亡補助金原則為上壹年度()的20倍。A．當(dāng)?shù)刈畹凸べY原則B．都市居民最低生活保障原則C．統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資D．全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入?yún)⒄沾鸢福篋參照解析：壹次性工亡補助金原則為上壹年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。第9題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列稅種中,由海關(guān)負責(zé)征收的是()。()A．個人所得稅B．關(guān)稅C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．都市維護建設(shè)稅參照答案：B參照解析：(1)由海關(guān)負責(zé)征收的稅種重要有:關(guān)稅、船舶噸稅;(2)由海關(guān)代征的稅種重要有:進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。第10題下列所得中,應(yīng)加成征收個人所得稅的是()A．居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元B．作家王某出版圖書所得50000元C．專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)壹次性所得30000元D．職工李某年終獎金所得100000元參照答案：C參照解析：培訓(xùn)費所得屬于勞務(wù)酬勞第11題下列各項中,不屬于免稅項目的是()A．養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B．裝修企業(yè)提供的裝飾服務(wù)C．婚介所提供的婚姻簡介服務(wù)D．托兒所提供的保育服務(wù)參照答案：B參照解析：營業(yè)稅的免稅項目有：（1）托兒所、幼稚園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻簡介、殯葬服務(wù)。（2）殘疾人員個人提供的勞務(wù)。（3）醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（4）學(xué)校及其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)。（5）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農(nóng)牧保險以及有關(guān)技術(shù)培訓(xùn)、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)。（6）紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉行文化活動所售門票業(yè)務(wù)，宗教場所舉行文化、宗教活動的業(yè)務(wù)。第12題境外某企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)置機構(gòu)、場所，獲得境內(nèi)甲企業(yè)支付的股息500萬元，發(fā)生有關(guān)支出1萬元，獲得境內(nèi)乙企業(yè)支付的特許權(quán)使用費350萬元，發(fā)生有關(guān)支出2萬元。該境外企業(yè)在我國的應(yīng)納稅所得額是()。A．348萬元B．499萬元C．847萬元D．850萬元參照答案：D參照解析：對于在中國境內(nèi)未設(shè)置機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。第13題下列所得中，應(yīng)加成征收個人所得稅的是()。A．居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元B．作家王某出版圖書所得5000元C．專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)壹次性所得30000元D．職工李某年終獎金所得100000萬元參照答案：C參照解析：《個人所得稅法實行條例》規(guī)定，“勞務(wù)酬勞所得收入畸高”，是指個人壹次獲得勞務(wù)酬勞，其應(yīng)納稅所得額超過0元。對應(yīng)納稅所得額超過0-50000元的部分，根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額後再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征拾成。第14題下列各項中，不屬于免稅項目的是()。A．養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B．裝修企業(yè)提供的裝飾服務(wù)C．婚介所提供的婚煙簡介服務(wù)D．托兒所提供的保育服務(wù)參照答案：B參照解析：營業(yè)稅的免稅項目有：（1）托兒所、幼稚園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻簡介、殯葬服務(wù)。（2）殘疾人員個人提供的勞務(wù)。（3）醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。（4）學(xué)校及其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)。（5）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農(nóng)牧保險以及有關(guān)技術(shù)培訓(xùn)、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)。（6）紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉行文化活動所售門票業(yè)務(wù)，宗教場所舉行文化、宗教活動的業(yè)務(wù)。第15題會計編制虛報匯報，沒有犯罪，不得從事會計工作()年。A．2B．3C．4D．5參照答案：D參照解析：會計編制虛報匯報，沒有犯罪，不得從事會計工作5年第16題壹次性工亡補助金,為上壹年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的()。A．5倍B．10倍C．15倍D．20倍參照答案：D參照解析：壹次性工亡補助金,為上壹年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。第17題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,不繳納消費稅的是()A．外貿(mào)企業(yè)進口高檔手表B．首飾店零售金銀首飾C．小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工D．煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)參照答案：D參照解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費稅。(P150)【知識點】消費稅征稅范圍壹批發(fā)銷售卷煙第18題根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于免稅項目地是()。A．水庫管理部門的辦公用地B．大壩用地C．堤防用地D．水庫庫區(qū)用地參照答案：A參照解析：水利設(shè)施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、澆灌、泵站等用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅,其他用地,如生產(chǎn)、辦公、生活用地,應(yīng)照章征稅。(P245)【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠第19題9月王某出租自有住房獲得租金收入6000元,房屋租賃過程中繳納的稅費240元，支付該房屋的修繕費1000元,已知個人出租住房個人所得稅稅費暫減按10%,每次收入4000元以上的。減除20%的費用。計算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中正,確的是()。A．(6000-240-800)×10%=496元B．(6000-240-1000)×10%=476元C．(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元D．(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元參照答案：D參照解析：計算公式：(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元，當(dāng)月修繕費扣除800，多出的留到下個月第20題6月甲企業(yè)向境外乙企業(yè)分派股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%,計算甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,對的的是()A．1000×10%×50%=50(萬元)B．1000×10%=100(萬元)C．1000×(1-25%)×10%=75(萬元)D．1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬元)參照答案：B參照解析：(1)在中國境內(nèi)未設(shè)置機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)獲得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額;(2)甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100(萬元)。第21題根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,不對的的是（）A．委托加工應(yīng)稅消費品的,為納稅人提貨的當(dāng)曰B．采用托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的,為收到貨款的當(dāng)曰C．進口應(yīng)稅消費品的,為報關(guān)進口的當(dāng)曰D．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的,為移交使用的當(dāng)曰參照答案：B參照解析：選項B:納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)曰。第22題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,不合用稅收保全的財產(chǎn)是()A．納稅人的古董B．納稅人的別墅C．納稅人的豪華小汽車D．納稅人的家庭唯壹壹般住房參照答案：D參照解析：(1)個人及其所扶養(yǎng)家眷維持生活必須的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi):(2)生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者壹處以外的住房。第23題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,可以計提折舊扣除的是()A．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D．未投入使用的廠房參照答案：D參照解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除；(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(2