2024年財(cái)務(wù)總監(jiān)筆試題

財(cái)務(wù)總監(jiān)面試題庫(kù)一、填空題1、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)反應(yīng)的運(yùn)動(dòng)狀態(tài)變化和特性的經(jīng)濟(jì)信息，稱(chēng)為（）

A、財(cái)務(wù)信息量B、經(jīng)濟(jì)信息量C、金融信息量D、管理信息2、企業(yè)運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源，開(kāi)展某種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從中賺取利潤(rùn)的能力，稱(chēng)為(）

A、變現(xiàn)能力B、償債能力C、營(yíng)運(yùn)能力D、獲利能力3、(）是企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的基本特性。

A、享有剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)利B、實(shí)行委托代理制化

C、獨(dú)立性與不可隨意分割的完整性D、明確產(chǎn)權(quán)利益關(guān)系4、從尋求市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)角度而言，（）指標(biāo)是最具基礎(chǔ)性的決定意義。

A、凈資產(chǎn)收益率B、財(cái)務(wù)資本保值增值率C、關(guān)鍵業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率

D、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率5、企業(yè)總資產(chǎn)中有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)各自所占的比重關(guān)系，稱(chēng)為（）

A、資產(chǎn)變現(xiàn)速度構(gòu)造B、資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移形式構(gòu)造C、資產(chǎn)占用形態(tài)構(gòu)造

D、資產(chǎn)占用期限構(gòu)造6、動(dòng)態(tài)相乘效果是指企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略能有效使用目前戰(zhàn)略運(yùn)行中產(chǎn)生的（）效果。

Ａ、有形資源Ｂ、無(wú)形資源C、既有資源D、未來(lái)資源7、在有關(guān)目的企業(yè)價(jià)值評(píng)估方面，面臨的最大困難是以（)的觀點(diǎn)，選擇恰當(dāng)?shù)脑u(píng)估措施來(lái)進(jìn)行。

A、時(shí)間價(jià)值B、會(huì)計(jì)分期假設(shè)C、既有資源D、整體利益最大化8、下列指標(biāo)，（）是決定經(jīng)營(yíng)者能否參與剩余稅後利潤(rùn)分派的首要前提條件。

A、凈資產(chǎn)收益率B、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率C、關(guān)鍵業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率D、關(guān)鍵業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷(xiāo)售率9、現(xiàn)金流量表分析中，分析的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是（）

A、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量B、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量C、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量D、凈現(xiàn)金流量10、投資財(cái)務(wù)原則需要處理的關(guān)鍵問(wèn)題是確定(）

A、產(chǎn)權(quán)比率B、投資必要收益率C、期望資本酬勞率D、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)銷(xiāo)售率二、多選題1、非現(xiàn)金流量貼現(xiàn)模式包括（）

A市場(chǎng)比較法B市盈率法C股息法D賬面資產(chǎn)凈值法E清算價(jià)值法F企業(yè)基礎(chǔ)構(gòu)造2、新興產(chǎn)業(yè)的不確定性重要表目前（）

A技術(shù)不確定性B經(jīng)濟(jì)不確定性C組織不確定性D市場(chǎng)前景不確定性

E方略不確定性3、分析企業(yè)短期償債能力應(yīng)注意未在財(cái)務(wù)報(bào)表上充足披露的其他原因如下（）

A準(zhǔn)備變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)B、已作記錄的或有負(fù)債C、未作記錄的或有負(fù)債D、企業(yè)良好的商業(yè)信用E會(huì)計(jì)措施4、進(jìn)入壁壘高下的原因重要有（)

A規(guī)模經(jīng)濟(jì)B產(chǎn)品差異優(yōu)勢(shì)C資本需求D產(chǎn)品價(jià)格高下E轉(zhuǎn)換成本5、（）屬于反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)與否處在安全運(yùn)行狀態(tài)的指標(biāo)。

A營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率B經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)銷(xiāo)售率C凈資產(chǎn)收益率D產(chǎn)權(quán)比率E營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量適合率6、下列指標(biāo)中，可以用來(lái)反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變異性的指標(biāo)有（）

A產(chǎn)權(quán)比率B實(shí)性流動(dòng)比率C實(shí)性資產(chǎn)負(fù)債率D產(chǎn)權(quán)比率E財(cái)務(wù)資本保值增值率7、如下哪些屬于財(cái)務(wù)純凈定量評(píng)估（）

A、ROIB、現(xiàn)金流動(dòng)、C、市場(chǎng)擁有率D、機(jī)器生產(chǎn)小時(shí)E、MVA8、管理層在調(diào)查某一差異原因之前，應(yīng)考慮下列哪些原因（）

A重要性B、差異趨勢(shì)C、可控性D、差異之間的有關(guān)性

二、問(wèn)答題1、企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)問(wèn)題怎樣處理及措施？

2、企業(yè)收入與成本不成比例怎么處理？

3、企業(yè)怎樣做好財(cái)會(huì)信息保密？

4、稅務(wù)要企業(yè)所得稅企業(yè)應(yīng)注意哪些方面?5、如你的融資渠道有哪些？6、怎樣處理實(shí)際工作中會(huì)計(jì)合理性與合法性的矛盾？7、合理避稅的途徑有哪些？8、簡(jiǎn)述企業(yè)資金池的作用？9、在新會(huì)計(jì)法中，企業(yè)怎樣界定其所擁有的固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資的“公允價(jià)值”？10、企業(yè)在制定一項(xiàng)重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決策時(shí),需要考慮哪些原因？11、您認(rèn)為在民營(yíng)企業(yè)中,財(cái)務(wù)總監(jiān)與董事長(zhǎng)最輕易產(chǎn)生矛盾的地方有哪些？12、要的原因一般是什么?您一般傾向于怎樣處理此類(lèi)問(wèn)題？13、在一種有效率的資本市場(chǎng)中，一般股、優(yōu)先股和債券的融資成本一般是怎樣安排的?這一排列次序在中國(guó)有價(jià)值嗎？14、請(qǐng)闡明財(cái)務(wù)杠桿對(duì)企業(yè)的利弊。15、請(qǐng)您簡(jiǎn)述對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要思緒.16、假如你是簡(jiǎn)述企業(yè)資金池的作用某集團(tuán)企業(yè)總部的財(cái)務(wù)總監(jiān)，你對(duì)集團(tuán)分企業(yè)的財(cái)務(wù)怎樣實(shí)行監(jiān)管？健全內(nèi)控制度、規(guī)范賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理、分企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)企業(yè)實(shí)行委派等17、制作網(wǎng)頁(yè)、網(wǎng)站的費(fèi)用與否屬于資本性支出（無(wú)形資產(chǎn)）？如不屬于資本性支出與否屬于廣告費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？網(wǎng)頁(yè)、網(wǎng)站的設(shè)計(jì)費(fèi)、制作費(fèi)應(yīng)屬于無(wú)形資產(chǎn)，其他按年發(fā)生的空間租賃費(fèi)、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的租賃費(fèi)、網(wǎng)站維護(hù)費(fèi)應(yīng)屬于期間費(fèi)用。18、什么是稅務(wù)籌劃?稅務(wù)籌劃不是通過(guò)虛報(bào)成本、虛報(bào)支出,采用違反我國(guó)稅收法律法規(guī)、政策的手段方式來(lái)偷稅、漏稅。稅務(wù)籌劃區(qū)別于偷稅、漏稅的最明顯特性是合法性,其是在不違反我國(guó)現(xiàn)行稅收體系法律規(guī)范的前提下，通過(guò)不違法的方式對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以到達(dá)減輕稅負(fù)，提高企業(yè)利潤(rùn)的目的。1、對(duì)籌資中的稅務(wù)籌劃:確定合理的資本構(gòu)造(債務(wù)資本與權(quán)益資本的比重），運(yùn)用租賃進(jìn)行籌資；2、投資中的稅務(wù)籌劃：對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資的籌劃；3、納稅環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃：根據(jù)稅種進(jìn)行稅務(wù)籌劃，重要是通過(guò)減免稅政策、稅法的模糊性、選擇性、數(shù)量性條文等進(jìn)行稅務(wù)籌劃，還可以通過(guò)稅基、稅率、稅額避稅的措施進(jìn)行節(jié)稅。18、8月某投資企業(yè)用5萬(wàn)元買(mǎi)斷甲企業(yè)100萬(wàn)元的債權(quán)(有協(xié)議），11月份投資企業(yè)收回8萬(wàn)元的債權(quán)，余下債權(quán)正在追討，但估計(jì)不會(huì)再追回其他債權(quán),該投資企業(yè)是以100萬(wàn)元作收入,還是以8萬(wàn)元作收入？投資企業(yè)應(yīng)以8萬(wàn)元作收入,成本以5萬(wàn)元入賬，其他賬款無(wú)法收回的,也不能作為壞賬損失稅前列支。例中甲企業(yè)的100萬(wàn)元債權(quán)如符合壞賬損失的列支條件，則應(yīng)經(jīng)審批後列支100萬(wàn)元損失，同步5萬(wàn)元作收入。19、作為企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)怎樣兼做企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)理人?稅務(wù)經(jīng)理人是新時(shí)期企業(yè)發(fā)展不可缺乏的專(zhuān)業(yè)管理崗位，作為一種管理制度創(chuàng)新，已經(jīng)被越來(lái)越多的企業(yè)所采納.稅務(wù)經(jīng)理人的職責(zé)和在企業(yè)管理中的重要作用：第一掌控發(fā)展方向。把握形勢(shì)脈搏,掌控政策走向，運(yùn)用稅罷手段協(xié)助總經(jīng)理進(jìn)行對(duì)的、合理地決策,防止決策上的失誤；第二監(jiān)控業(yè)務(wù)流程。規(guī)范納稅行為,提高管理水平，協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)制定有效的稅收管理制度,運(yùn)用稅罷手段做好業(yè)務(wù)、簽好協(xié)議,規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)；第三監(jiān)管財(cái)務(wù)交稅.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)合理運(yùn)用稅收政策,搞好納稅核算,規(guī)劃納稅流程，優(yōu)化納稅方案，減少納稅成本,提高納稅質(zhì)量.防止誤解、誤用稅收政策給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn).國(guó)內(nèi)企業(yè)最缺乏的不是經(jīng)營(yíng)管理，而是稅收管理。企業(yè)稅收管理微弱的重要體現(xiàn)，一是總經(jīng)理決策不考慮稅；二是業(yè)務(wù)部門(mén)做業(yè)務(wù)不考慮稅；三是財(cái)務(wù)繳納時(shí)沒(méi)有人監(jiān)管稅。由此帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)嚴(yán)重地影響到企業(yè)發(fā)展。要處理這些問(wèn)題，就必須培養(yǎng)有專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的“稅務(wù)經(jīng)理人"，對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行全面的管理和監(jiān)控。三、計(jì)算題1。大興企業(yè)1992年年初對(duì)某設(shè)備投資100000元，該項(xiàng)目1994年初竣工投產(chǎn);1994、1995、1996、1997年年末現(xiàn)金流入量(凈利)各為60000元、40000元、40000元、30000元；銀行借款復(fù)利利率為12%。請(qǐng)按復(fù)利計(jì)算:(1）1994年年初投資額的終值;(2)各年現(xiàn)金流入量1994年年初的現(xiàn)值。解:（1)計(jì)算1994年初(即1993年末）某設(shè)備投資額的終值 100000×=100000×1.254=125400(元)（2）計(jì)算各年現(xiàn)金流入量1994年年初的現(xiàn)值合計(jì)133020（元）2.1991年初，華業(yè)企業(yè)從銀行獲得一筆借款為5000萬(wàn)元，貸款年利率為15%,規(guī)定1998年末一次還清本息.該企業(yè)計(jì)劃從1993年末每年存入銀行一筆等額償債基金以?xún)斶€借款，假設(shè)銀行存款年利率為10％，問(wèn)每年存入多少償債基金？ 解:(1)1998年末一次還清本息數(shù)為F=5000×（1+15％)8=5000×3.059=15295(萬(wàn)) （2)償債基金數(shù)額每年為（根據(jù)年金終值公式) 因 15295=A.×7.7156 故A=1982（萬(wàn)元)3。假設(shè)信東企業(yè)準(zhǔn)備投資開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品,根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，估計(jì)也許獲得的年度酬勞及概率資料如表:市場(chǎng)狀況估計(jì)年酬勞(Xi）

(萬(wàn)元)概率（Pi）繁華

一般

衰退600

300

00.3

0。5

0。2若已知此產(chǎn)品所在行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)酬勞系數(shù)為8％，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)酬勞率為6％.試計(jì)算遠(yuǎn)東企業(yè)此項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)酬勞率和風(fēng)險(xiǎn)酬勞。解：（1）計(jì)算期望酬勞額 =600×0.3+300×0.5+0×0.2=330萬(wàn)元（2)計(jì)算投資酬勞額的原則離差（3）計(jì)算原則離差率V=δ／X=210／330=63.64％(4)導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)酬勞系數(shù),計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)酬勞率=B。V=8％×63。64％=5.1％（5)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)酬勞額

4。某企業(yè)計(jì)劃在5年內(nèi)更新設(shè)備，需要資金1500萬(wàn)元，銀行的利率為10%，企業(yè)應(yīng)每年向銀行中存入多少錢(qián)才能保證能按期實(shí)現(xiàn)設(shè)備更新？分析：根據(jù)年金現(xiàn)值公式, A=1500/6.1051=245。7(萬(wàn)元)5.時(shí)代企業(yè)既有三種投資方案可供選擇，三方案的年酬勞率以及其概率的資料如下表：市場(chǎng)狀況發(fā)生概率投資酬勞率甲方案乙方案丙方案繁華

一般

衰退0.3

0.5

0。240%

20%

050％

20%

-15％60％

20%

—30％假設(shè)甲方案的風(fēng)險(xiǎn)酬勞系數(shù)為8％,乙方案風(fēng)險(xiǎn)酬勞系數(shù)為9％，丙方案的風(fēng)險(xiǎn)酬勞系數(shù)為10％。時(shí)代企業(yè)作為穩(wěn)健的投資者欲選擇期望酬勞率較高而風(fēng)險(xiǎn)酬勞率較低的方案,試通過(guò)計(jì)算作出選擇.分析：(1)計(jì)算期望酬勞率甲方案：K=0。3×40％+0.5×20%+0.2×0％=22%乙方案：K=0。3×50％+0。5×20%+0。2×(—15％)=22%丙方案:K=0。3×60％+0。5×20％+0。2×（—30%）=22％(2）計(jì)算原則離差甲方案：乙方案:丙方案：（3)計(jì)算原則離差率甲方案：V=δ/K=14％/22％=63.64％乙方案:V=δ/K=22.6％/22％=102.73％丙方案：V=δ/K=31.24%/22％=142％（4）導(dǎo)入風(fēng)險(xiǎn)酬勞系數(shù)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)酬勞率甲方案:RR=B.V=8％×63。64％=5。1%乙方案：RR=9%×102。73％=9。23％丙方案:RR=10％×142%=14.2％綜合以上計(jì)算成果可知，三種方案估期望酬勞率均為22％，因此時(shí)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇風(fēng)險(xiǎn)酬勞率最低的甲方案。6.某企業(yè)發(fā)行長(zhǎng)期債券500萬(wàn)元，債券的票面利率為12%，償還期為5年.規(guī)定計(jì)算在市場(chǎng)利率分別為10%、12%和15%狀況下債券的發(fā)行價(jià)格。 解：①當(dāng)市場(chǎng)利率為10％時(shí)：債券的發(fā)行價(jià)格②當(dāng)市場(chǎng)利率為12%時(shí)：債券的發(fā)行價(jià)格③當(dāng)市場(chǎng)利率為15時(shí)：債券的發(fā)行價(jià)格7。某企業(yè)按面值發(fā)行面值為1000元，票面利率為12％的長(zhǎng)期債券，籌資費(fèi)率為4%，企業(yè)所得稅率為30％，試計(jì)算長(zhǎng)期債券的資金成本. 解:長(zhǎng)期債券的資金成本為:8.某股份有限企業(yè)為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，擬籌資1000萬(wàn)元，目前A、B兩個(gè)方案供選擇.有關(guān)資料如下表：籌資方式A方案B方案籌資額資金成本%籌資額資金成本%長(zhǎng)期債券50052003一般股300105009優(yōu)先股20083006合計(jì)10001000規(guī)定：通過(guò)計(jì)算分析該企業(yè)應(yīng)選用的籌資方案。解：（1）該籌資方案中，多種資金占所有資金的比重(權(quán)數(shù)）：債券比重=1000/2500=0.4優(yōu)先股比重=500/2500=0.2一般股比重=1000/2500=0。4（2)多種資金的個(gè)別資金成本（3)該籌資方案的綜合資金成本：綜合資金成本=6.84%×0.4+7.22%×0.2+14。42%×0。4=9.95％9.某企業(yè)目前擁有資本1000萬(wàn)元，其構(gòu)造為：債務(wù)資本20％(年利息為20萬(wàn)元),一般股權(quán)益資本80％(發(fā)行一般股10萬(wàn)元，每股面值80元).現(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400萬(wàn)元，有兩種籌資方案可供選擇：（1）所有發(fā)行一般股：增發(fā)5萬(wàn)股，每股面值80元。(2）所有籌措長(zhǎng)期債務(wù):利率為10％，利息為40萬(wàn)元.企業(yè)追加籌資後,息稅前利潤(rùn)估計(jì)為160萬(wàn)元，所得稅率為33％。規(guī)定：計(jì)算每股盈余無(wú)差異點(diǎn)及無(wú)差異點(diǎn)的每股盈余額。解：A方案：（1）多種籌資占總額的比重長(zhǎng)期債券：500/1000=0.5一般股：300/1000=0.3優(yōu)先股：200/1000=0。2(2）綜合資金成本=0.5×5%+0.3×10％+0。2×8%=0.071B方案：（1)多種籌資所占總額的比重長(zhǎng)期債券：200/1000=0。2一般股：500/1000=0.5優(yōu)先股：300/1000=0。3（2）綜合資金成本=0.2×3％+0.5×9％+0.2×6%=0。067通過(guò)計(jì)算得知A方案的綜合資金成本不小于B方案的綜合資金成本，因此應(yīng)選B方案進(jìn)行籌資.10。某企業(yè)目前擁有資本1000萬(wàn)元，其構(gòu)造為:債務(wù)資本20%(年利息為20萬(wàn)元），一般股權(quán)益資本80%(發(fā)行一般股10萬(wàn)元，每股面值80元).現(xiàn)準(zhǔn)備加籌資400萬(wàn)元,有兩種籌資方案可供選擇：(1)所有發(fā)行一般股：增發(fā)5萬(wàn)股，每股面值80元。(2）所有籌措長(zhǎng)期債務(wù)：利率為10%，利息為40萬(wàn)元。企業(yè)追加籌資後，息稅前利潤(rùn)估計(jì)為160萬(wàn)元,所得稅率為33％。規(guī)定：計(jì)算每股盈余無(wú)差異點(diǎn)及無(wú)差異點(diǎn)的每股盈余額。解：（1）增長(zhǎng)一般股與增長(zhǎng)債務(wù)兩種增資方式下的無(wú)差異點(diǎn)為:（2）每股盈余為：11.某零件整年需要3600件，供貨單位一般采用陸續(xù)供應(yīng)的方式，每曰供貨量為30件，生曰耗用量為10件，單價(jià)10元，一次訂貨成本為25元，單位儲(chǔ)存成本2元,規(guī)定計(jì)算:(1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量；（2)最佳訂貨次數(shù);（3)最佳存貨周期;（4)最佳存貨資金占用額。答案：（1）經(jīng)濟(jì)定貨量 (2）最佳定貨周期=3600÷367=10（次）(3）最佳定化周期=360÷10=36(天)(4）最佳資金占用=367÷2×10=1835（元）12。某企業(yè)生產(chǎn)某種產(chǎn)品，生產(chǎn)周期為4天，單位成本中生產(chǎn)費(fèi)用每天發(fā)生狀況依次是200元，300元，150元,150元，該企業(yè)為生產(chǎn)逐季增長(zhǎng)的企業(yè)，一、二、三、四季度產(chǎn)量分別是450臺(tái)、600臺(tái)、700臺(tái)、810臺(tái)，規(guī)定確定在產(chǎn)品資金定額。答案:(1）每天生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)數(shù)的合計(jì)數(shù)計(jì)算如下表:生產(chǎn)周期1234合計(jì)每天生產(chǎn)費(fèi)用200150150150800生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)2001501508002150（2）在產(chǎn)品成本系數(shù)=2150÷（4×800)=0.67(3）在產(chǎn)品資金定額=810÷90×800×0.67×4=19296(元）13.企業(yè)上年流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為65天，預(yù)測(cè)期估計(jì)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為7200萬(wàn)元，流動(dòng)資金平均占用為1200萬(wàn)元，規(guī)定計(jì)算(1)計(jì)劃期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)；（2）計(jì)算流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)省額.答案：(1)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=7200÷1200=6次流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/6=60（天）(2)流動(dòng)資金相對(duì)節(jié)省額=7200/360×(65-60)=100（元）14.某工廠目前經(jīng)營(yíng)狀況和信用政策如下表：銷(xiāo)售收入(元)100000銷(xiāo)售利潤(rùn)率％20現(xiàn)行信用原則(壞賬損失率)％10現(xiàn)行平均的壞賬損失率%6信用條件30天付清貨款平均的付款期(天）45機(jī)會(huì)成本率％15該工廠擬將信用條件改為“2/10，N/30”，信用原則變化後，有關(guān)資料如下：銷(xiāo)售增長(zhǎng)（元)30000新增銷(xiāo)售的壞賬損失率％10需要付現(xiàn)金折扣的銷(xiāo)售額占賒銷(xiāo)總額的%50平均收款期（天）20試分析變化信用條件與否合適。答案:（1）增長(zhǎng)的利潤(rùn)=30000×20%=6000(元）（2）增長(zhǎng)的機(jī)會(huì)成本=100000÷360×(20-45）×15%+30000÷360×20×15% =—1042+250=—792（元)壞賬損失=30000×10%=3000（元)現(xiàn)金折扣成本=(100000+30000)×50%×102％=1300(元)(3)6000—（—792)—3000-1300=2492（元）因此可行。15.某企業(yè)3月份估計(jì)貨幣資金支付總額為500000元，該月份支付狀況穩(wěn)定。每資歷買(mǎi)賣(mài)證券的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用為80元，證券月利率為1％,規(guī)定確定最佳貨幣資金變現(xiàn)量。 答案：最佳每次變現(xiàn)數(shù)量=16.企業(yè)某臺(tái)設(shè)備原值15萬(wàn)元，估計(jì)殘值1.2萬(wàn)元，清理費(fèi)用元,估計(jì)使用年限，按平均年限法計(jì)提折舊，計(jì)算該設(shè)備的年折舊率,月折舊率，月折舊額. 解：（1)年折舊率=(150000+—1）÷（150000×10)×100％=9。3% （2)月折舊率=9。3%÷12=0.78% (3)月折舊率=0。78％×150000=1167(元）17.某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值80000元,估計(jì)凈殘值5000元，折舊年限5年，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，試計(jì)算各年折舊額。 解：折舊率=1/5×2×100％=40％第一年折舊額=80000×40％=3(元)次年折舊額=48000×40％=19200(元）第三年折舊額=28800×40％=11520(元）第四、五年折舊額=(17280-5000）÷2=6140(元）18。某臺(tái)設(shè)備原始價(jià)值6元，估計(jì)凈殘值元，使用年限6年，按年限總和法計(jì)提折舊,試計(jì)算每年折舊額。 解：第一年折舊額=6/21×（6-）=17143（元)次年折舊額=5/21×60000=14286(元）第三年折舊額=4/21×60000=11429（元）第四年折舊額=3/21×60000=8571(元）第五年折舊額=2/21×60000=5714(元)第六年折舊額=1/21×60000=2857（元)19。某企業(yè)某類(lèi)固定資產(chǎn)年初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值800000元，6月份購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入使用，價(jià)值40000元，8月份由未使用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用，價(jià)值9000元，10月份發(fā)售使用中固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值60000元，10月份轉(zhuǎn)讓不需用固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)值100000元，該類(lèi)固定資產(chǎn)年折舊率10％，試計(jì)算該類(lèi)固定資產(chǎn)折舊額。解：（1）計(jì)劃年度增長(zhǎng)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：(40000×6+9000×4)÷12=23000（元) (2）計(jì)劃年度減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值:60000×2÷12=10000(元） （3)計(jì)劃年度應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值：800000+23000—10000=813000(元) (4)該類(lèi)固定資產(chǎn)年折舊額為：813000×10%=81300(元）20.一張面值為1000元的債券，票面收益率為12％，期限5年，到期一次還本利息。甲企業(yè)于債券發(fā)行時(shí)以1050元購(gòu)入并持有到期；乙企業(yè)于債券第三年年初以1300元購(gòu)入，持有三年到期；丙企業(yè)于次年年初以1170元購(gòu)入，持有兩年後，以1300元賣(mài)出.規(guī)定：(1）計(jì)算甲企業(yè)的最終實(shí)際收益率(2)計(jì)算乙企業(yè)的到期收益率（3）計(jì)算丙企業(yè)的持有期間收益率 解：（1）最終實(shí)際收益率 （2）到期收益率 （3）持有期間收益率21.某企業(yè)每股一般股的年股利為10元，投資者規(guī)定的收益率(或期望收益率)為10%。計(jì)算該一般股的內(nèi)在價(jià)值。 解：股票內(nèi)在價(jià)值=10/10%=100元22.企業(yè)剛剛發(fā)放的一般股每股股利5元，估計(jì)股利每年增長(zhǎng)5％，投資者規(guī)定的收益率為10％.計(jì)算該一般股的內(nèi)在價(jià)值. 解：該股票內(nèi)在價(jià)值=23.某股份企業(yè)上年年末凈資產(chǎn)為5000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)行一般股400萬(wàn)股，每股面值10元。規(guī)定：計(jì)算該企業(yè)資本增值幅度。 解：本增值幅度為=24。某企業(yè)生產(chǎn)一種機(jī)床，上年1－9月份生產(chǎn)50臺(tái)，實(shí)際平均單位成本7000元，第四季度估計(jì)生產(chǎn)10臺(tái)，單位估計(jì)成本7000元，假如企業(yè)計(jì)劃年度重要材料消耗定額減少5％，工人勞動(dòng)生產(chǎn)率和產(chǎn)銷(xiāo)量都增長(zhǎng)15％，工人平均工資、固定性制造費(fèi)用均占產(chǎn)品成本比重的20%。求計(jì)劃期內(nèi)的成本減少率及減少額。 解：(1)基期估計(jì)平均單位成本=(50×7000+10×7000)/(50+10）=7000元（2）材料消耗定額減少影響成本減少率=5%×20%=1%(3)平均工資提高下于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)影響成本減少率=[1—（1+6％）/（1+15%）］×20％=1。57%（4)固定費(fèi)用增長(zhǎng)低于生產(chǎn)增長(zhǎng)影響成本減少率=[1-(1+6%)/（1+15％）］×20%=1.57%（5）綜合成本減少額=1%+1。57％+1.57%+1.57%=4。14%（6)單位成本減少額＝7000×4.14%=289。80元25。利生工廠生產(chǎn)X型機(jī)床系列產(chǎn)品，其有關(guān)資料如下：（1）上年估計(jì)平均單位成本為50000元，詳細(xì)構(gòu)成內(nèi)容是：原材料費(fèi)用35000元生產(chǎn)工人工資8000元制造費(fèi)用6000元 廢品損失1000元(2）計(jì)劃年度安排生產(chǎn)200臺(tái)，預(yù)測(cè)每臺(tái)售價(jià)60000元,流轉(zhuǎn)稅稅率12％,預(yù)期銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率為18％.計(jì)劃年度采用增產(chǎn)節(jié)省措施，影響成本變動(dòng)的各項(xiàng)原因有:a.生產(chǎn)增長(zhǎng)36%,勞動(dòng)生產(chǎn)率提高20％；b.原材料消耗定額減少20％，價(jià)格上漲5％；c。生產(chǎn)工人工資平均增長(zhǎng)5％；d.制造費(fèi)用增長(zhǎng)2％;e。廢品損失減少40％。規(guī)定：（1）按目的成本預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)計(jì)劃年度X型機(jī)床單位目的成本。（2）計(jì)算目的成本較上年估計(jì)平均單位成本的減少率和減少額。（3)按成本減少幅度預(yù)測(cè)法測(cè)算各項(xiàng)原因變動(dòng)對(duì)成本的影響程度。(4）匯總計(jì)算X型機(jī)床計(jì)劃成本較上年估計(jì)平均單位成本的減少率和減少額。解:(1)預(yù)測(cè)X型機(jī)床單位目的成本:6000×（1—12%-18%)=4元（2)計(jì)算目的成本與上年成本比較的減少率和減少額:8000/5000×100％=16%50000-4=8000元（3）測(cè)算各原因變動(dòng)對(duì)成本的影響：①原材料費(fèi)用的影響：[1—(1-20％)×（1+5％）]×70％=11。2％②工資費(fèi)用的影響：[1-（100+5)/(100+20）］×16％=2％③制造費(fèi)用的影響:［1-（100+2)/（100+36）]×12％=3％④廢品損失費(fèi)用的影響：40%×2%=0.8%（4)匯總計(jì)算減少率為11。2%+2%+3％+0。8%=17％減少額為50000×200×17％=1700000元26.某企業(yè)生產(chǎn)甲乙兩種可比產(chǎn)品，基礎(chǔ)產(chǎn)品成本中各項(xiàng)目的經(jīng)重為：直接材料費(fèi)用為66%，其中，A材料費(fèi)用占直接材料費(fèi)用的比重為75%;直接人工費(fèi)用為14％;制造費(fèi)用為17％；廢品損失為3％；按上年單位成本、計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)算的可比產(chǎn)品總成本為000元.根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)定，企業(yè)計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本需要減少10％，經(jīng)分析企業(yè)計(jì)劃年度有關(guān)成本變動(dòng)狀況的資料如下：（1）A材料消耗定額減少12%；（2）A材料價(jià)格平均上漲5％；（3）計(jì)劃年度產(chǎn)量較上年增長(zhǎng)25%；(4)生產(chǎn)工人勞動(dòng)生產(chǎn)率提高15％；（5）生產(chǎn)工人平均工資提高6％；（6）制造費(fèi)用增長(zhǎng)15％;（7）廢品損失減少60％。分析企業(yè)能否完畢成本減少計(jì)劃。解：（1）A材料消耗定額減少影響成本減少率=12％×75％×60%=5.4％(2）A材料價(jià)格上漲影響成本減少率=(1—20%)×5%×75％×60%1.98%(3)直接人工費(fèi)用變動(dòng)影響成本減少率=[1-（1+6%)/（1+5％)]×14％=1.12%（4）制造費(fèi)用變動(dòng)影響成本減少率=［1-（1+15%）/(1+25％)］×17%=1.36％（5）廢品損失變動(dòng)影響成本減少率=60%×3%=1.8％（6）綜合成本減少率=5。4%+1。98%+1.12％+1。36%+1。8％=11.66%>10%27。某工廠上年可比產(chǎn)品的成本及其構(gòu)造如下表所示：成本項(xiàng)目上年實(shí)際成本（元)比重%原材料1000050燃料和動(dòng)力10005直接人工500025廢品人工4002變動(dòng)制造費(fèi)用12006固定制造費(fèi)用240012合計(jì)0100計(jì)劃年度影響成本變動(dòng)的狀況有：（1）可比產(chǎn)品的產(chǎn)量增長(zhǎng)20％；（2）原材料消耗定額減少5%,材料價(jià)格平均減少4％；（3）燃料和動(dòng)力消耗定額減少5%;(4）勞動(dòng)生產(chǎn)率提高10%;生產(chǎn)工人工資增長(zhǎng)4.55；廢品損失減少20%；變動(dòng)制造費(fèi)用增長(zhǎng)5％.規(guī)定：確定計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本的減少率。解：（1)原材料費(fèi)用變動(dòng)影響成本的減少率=［1—(1—5%)×（1-4%)]×50%=4.4％（2)燃料和動(dòng)力費(fèi)用變動(dòng)影響成本的減少率=5％×5％=0。25%(3）直接工資變動(dòng)影響成本的減少率=［1—（1+4。5％）/（1+10％）］×25％=1。25％（4）廢品損失變動(dòng)影響成本的減少率=20％×2%=0。4％(5）變動(dòng)制造費(fèi)用的影響=—5％×6%=—0.3%（6）固定制造費(fèi)用影響成本的減少率=[1-（1/（1+20%)）×12%=2%因此，綜合成本減少率=4.4%+0.25%+1.25％+0。4％+（—0.3％)+2％=8%28.某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,計(jì)劃年度估計(jì)固定成本總額為800元，單位變動(dòng)成本50元，單位售價(jià)100元,消費(fèi)稅稅率10%，目的利潤(rùn)為18000元。規(guī)定：確定（1)保本銷(xiāo)售量和保本銷(xiāo)售額；(2）目的利潤(rùn)銷(xiāo)售量和目的利潤(rùn)銷(xiāo)售額；(3)若單位售價(jià)降到90元,目的利潤(rùn)銷(xiāo)售額應(yīng)為多少？ 解：(1）保本銷(xiāo)售量= 保本銷(xiāo)售額=或=20×100=(元）（2)目的利潤(rùn)銷(xiāo)售量= 目的利潤(rùn)銷(xiāo)售額=或=470×100=47000(元） (3)單位售價(jià)降到90元 目的利潤(rùn)銷(xiāo)售額=29.雲(yún)林卷煙廠生產(chǎn)的一種卷煙的消費(fèi)稅稅率為40％,每大箱成本費(fèi)用元，計(jì)劃成本費(fèi)用利潤(rùn)率為20%。試用成本加成定價(jià)法確定每大箱卷煙的出廠價(jià)格。解:每大箱卷煙的出廠價(jià)格為30。山水工廠生產(chǎn)的A產(chǎn)品單位成本為400元，商業(yè)批發(fā)價(jià)格為600元,批發(fā)環(huán)節(jié)的流通費(fèi)用率為15％.工商利潤(rùn)分派率為:工業(yè)為60％，商業(yè)40％。規(guī)定：計(jì)算A產(chǎn)品的出廠價(jià)格.解：A產(chǎn)品的出廠價(jià)格為400+[600×(1—15%)—400］×60%=466(元)31。某企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，上年產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總額為90000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)為9000元;上年成本利潤(rùn)率分別為13%和8%;A產(chǎn)品上年銷(xiāo)售單價(jià)為60元,稅率為10％，計(jì)劃年度商品銷(xiāo)售單價(jià)58元，稅率8%。其他有關(guān)資料如下表所示：產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量度計(jì)劃應(yīng)銷(xiāo)比例計(jì)劃銷(xiāo)售比重單位成本上年平均本年計(jì)劃A

B

120090％

90％70％

30%40

2036

18規(guī)定：確定計(jì)劃年度產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn).解：（1）上年平均成本利潤(rùn)率為9000/90000=10%（2）按上年平均單位成材-計(jì)算的計(jì)劃年度產(chǎn)品銷(xiāo)售總成本為（×40+1200×20）×90％=93600 銷(xiāo)售量變動(dòng)影響利潤(rùn)的數(shù)額為（93600-90000）×10%=3600×10％=360元（3)銷(xiāo)售的品種構(gòu)造變動(dòng)影響利潤(rùn)的數(shù)額為=93600×[(70%×13％+30％×8%)-10％］=93600×(11.5％—10%)=1040元（4)計(jì)劃應(yīng)銷(xiāo)可比產(chǎn)品成本總額=(×36+1200×18)×90%=84240元成本減少使利潤(rùn)增長(zhǎng)93600-84240=9360元(5)A產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為×90％×(58—60)×(1-105)=-3240元（6)A產(chǎn)品稅率變動(dòng)影響利潤(rùn)的變動(dòng)額為×90%×58×（10％—8%)=2088元綜合以上各項(xiàng)，可預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)為9000+360+1404+9360—3240+2088=18972元32.我國(guó)的一合資企業(yè)以美元作為記賬本位幣.1994年初在中國(guó)銀行存款為70萬(wàn)元人民幣，年初的匯率為1美元=8。5元人民幣,在該企業(yè)的年初匯報(bào)中存款為多少美元？1994年末在編制年度綜合報(bào)表時(shí),匯率為1美元=8。6元人民幣，則該企業(yè)在中國(guó)銀行1994年末的存款折算為多少美元？在年初與年末的兩個(gè)會(huì)計(jì)匯報(bào)中,170萬(wàn)元人民幣由于匯率的變化，折算為記賬本位幣時(shí)，導(dǎo)致的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)有多少？解:企業(yè)的年初匯報(bào)中應(yīng)折算為170/8.5=20(萬(wàn)美元)企業(yè)的年末匯報(bào)中應(yīng)折算為170/8.6=19。77(萬(wàn)美元）由于匯率的變化導(dǎo)致的會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)為20-19.77=0。23（萬(wàn)美元)33.美國(guó)的預(yù)期通貨膨脹率為5%，英國(guó)的預(yù)期通貨膨脹率為8%，則美元的預(yù)期升值率為多少?若期初即期匯率為1英鎊=1.5美元，則期末的即期匯率為多少？ 解：美元的預(yù)期升值率為△=由于期初的即期匯率為1英鎊=1.5美元，即0。6667/$，因此期末的即期匯率為Y1=0。6667×(1+8％)/(1+5％）=0。6857即期末的即期匯率為0.8567/＄,或者說(shuō)英鎊=1.46美元（英鎊貶值而美元升值)34.某合資企業(yè)現(xiàn)借款20萬(wàn)美元，在德國(guó)支付一筆用馬克結(jié)算的設(shè)備價(jià)款。3個(gè)月後用美元償還貸款，因此該企業(yè)必須先將美元賣(mài)出,得到馬克，以滿足用馬克結(jié)算設(shè)備款的需要。若目前外