做賬實(shí)操-裝飾公司的會計(jì)賬務(wù)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-裝飾公司的會計(jì)賬務(wù)處理分錄一、采購原材料1.購入原材料并支付貨款借：原材料貸：銀行存款/應(yīng)付賬款2.原材料驗(yàn)收入庫借：庫存商品（如果原材料直接可用于項(xiàng)目，可計(jì)入此科目）貸：原材料二、項(xiàng)目施工1.領(lǐng)用原材料用于項(xiàng)目借：工程施工——直接材料貸：庫存商品2.發(fā)生施工人員工資借：工程施工——直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬3.發(fā)生項(xiàng)目間接費(fèi)用（如水電費(fèi)等）借：工程施工——間接費(fèi)用貸：銀行存款等三、項(xiàng)目結(jié)算1.收到項(xiàng)目進(jìn)度款借：銀行存款貸：工程結(jié)算2.確認(rèn)項(xiàng)目收入（根據(jù)完工百分比法等確認(rèn)）借：主營業(yè)務(wù)成本工程施工——毛利貸：主營業(yè)務(wù)收入四、繳納稅費(fèi)1.計(jì)提增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款3.計(jì)提附加稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等4.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等貸：銀行存款五、固定資產(chǎn)購置與折舊1.購置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)固定資產(chǎn)使用部門確定）貸：累計(jì)折舊六、費(fèi)用報銷1.報銷辦公費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2.報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金七、年末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務(wù)收入等收入類科目貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本等費(fèi)用類科目2.提取法定盈余公積（若有盈利）借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積3.分配利潤（若有決定分配）借：利潤分配——應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款等裝飾公司成本核算的實(shí)例：一、公司及項(xiàng)目背景XX裝飾公司承接了一項(xiàng)豪華別墅的裝修項(xiàng)目。項(xiàng)目合同總價為200萬元，預(yù)計(jì)工期為3個月。二、成本構(gòu)成分類1.直接材料成本購買各類裝修材料，如木材、石材、油漆、壁紙等，共計(jì)花費(fèi)80萬元。采購過程中的運(yùn)輸費(fèi)用為5萬元。2.直接人工成本雇傭了木工、瓦工、電工、油漆工等不同工種的工人，根據(jù)市場行情及項(xiàng)目難度，人工費(fèi)用總計(jì)60萬元。3.間接成本施工現(xiàn)場的水電費(fèi)支出2萬元。租賃施工設(shè)備的費(fèi)用為3萬元。項(xiàng)目管理人員工資及辦公費(fèi)用分?jǐn)偟皆擁?xiàng)目為10萬元。三、成本核算過程1.計(jì)算直接材料成本直接材料總成本=材料采購成本+運(yùn)輸費(fèi)用=80萬元+5萬元=85萬元。2.計(jì)算直接人工成本直接人工成本為60萬元。3.計(jì)算間接成本間接成本總和=水電費(fèi)+設(shè)備租賃費(fèi)+管理人員費(fèi)用分?jǐn)?2萬元+3萬元+10萬元=15萬元。4.計(jì)算項(xiàng)目總成本項(xiàng)目總成本=直接材料成本+直接人工成本+間接成本=85萬元+60萬元+15萬元=160萬元。四、成本分析1.成本占比分析直接材料成本占比=85萬元÷160萬元×100%≈53.13%。直接人工成本占比=60萬元÷160萬元×100%≈37.5%。間接成本占比=15萬元÷160萬元×100%≈9.37%。2.與預(yù)算對比分析假設(shè)該項(xiàng)目預(yù)算成本為150萬元，實(shí)際成本超出預(yù)算10萬元。需要進(jìn)一步分析成本超支的原因，可能是材料價格上漲、人工費(fèi)用增加或者項(xiàng)目管理不善導(dǎo)致間接成本增加等。五、結(jié)論與建議通過對該別墅裝修項(xiàng)目的成本核算，可以得出以下結(jié)論：1.該項(xiàng)目總成本為160萬元，其中直接材料成本占比最大，其次是直接人工成本和間接成本。2.實(shí)際成本超出預(yù)算，需要加強(qiáng)成本控制，尤其是在材料采購和人工費(fèi)用方面。建議：1.在材料采購環(huán)節(jié)，與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更優(yōu)惠的價格和更好的服務(wù)。同時，加強(qiáng)材料的庫存管理，避免浪費(fèi)和損失。2.對于人工費(fèi)用，可以通過