餐飲公司財務(wù)部其他管理制度

餐飲公司財務(wù)部其他管理制度采購制度酒店物資采購按不同的品種采取不同的采購審批方式。一、采購方式：一般情況下根據(jù)不同品種分別采取下列采購方式：1、火鍋底料、有川江標(biāo)徽的餐廚具、客用品等，由公司物配中心統(tǒng)一調(diào)配，這樣做可以降低制作和采購成本。2、鮮活食品原材料、酒水、副食等，選擇相對固定的供應(yīng)商，定期報價、結(jié)算。3、其他物資：由酒店的采購員到市場采購或通過合同等方式訂購。二、原材料的市場調(diào)查和定價制度：市場調(diào)查制度：1、參與人員：川江財務(wù)人員、各分店采購/廚房/財務(wù)各派一人（分店按分店市場調(diào)查制度每周定期調(diào)查，把握市場動態(tài)）。2、時間：每月11日與26日調(diào)查。3、內(nèi)容：由川江財務(wù)組織，各分店確認(rèn)每次市場調(diào)查人員，調(diào)查表參與人員必須簽字確認(rèn)，作為定價的參考依據(jù)。定價制度：1、參與人員：川江財務(wù)人員1名、各分店采購、廚政經(jīng)理各派一人。2、時間：每月13日與28日定價（不可安排在晚間高峰時段，白天在各分店輪流定價）。3、內(nèi)容：（1）每月10日和25日供應(yīng)商報價表交公司財務(wù)部（2）以上期定價表、市場調(diào)查表、供應(yīng)商報價表為依據(jù)。（3）由川江財務(wù)組織，參與人員必須在定價表上簽字確認(rèn)，報經(jīng)營中心和各分店店長。（4）定價后每月14日和29日通知供應(yīng)商可查看最后定價標(biāo)準(zhǔn)，過時有任何異議不做調(diào)整。（5）每月14日確定的價格適用周期為6—20日，29日確定的價格適用周期為21—5日。三、采購程序及審批權(quán)限：1、常用物資（即庫房常備物資，如：餐具、原材料等）由庫房統(tǒng)一填寫請購單，不常用物資及特殊物品（如：圣誕節(jié)營銷用品等）由使用部門填寫請購單。請購單交采購?fù)ㄖ?yīng)商送貨或購買。2、請購單上需注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量及到貨期限。（低耗品需注明大約價格）3、請購單填寫好后，交財務(wù)簽字審核后，再交店長或店長助理簽字審核，然后白聯(lián)交給采購人員進(jìn)行采買，紅聯(lián)交庫房備查。注：以下情況可不經(jīng)過店長或店長助理簽字審核①廚房鮮活食品：由廚房填寫請購單，由廚師長簽字后交采購人員通知供貨商送貨或購買。②吧臺啤酒及水果等：由吧員填寫請購單，由財務(wù)人員簽字后交采購人員通知供貨商送貨或購買。財務(wù)預(yù)算管理制度酒店財務(wù)預(yù)算的確定必須依據(jù)國家的政策、法令，結(jié)合董事會、店長對酒店經(jīng)營活動的安排、預(yù)算期的客源、市場價格等變化情況以及上期的預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)計(jì)完成預(yù)算情況，作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)來審定。財務(wù)預(yù)算分為年度、季度和月份預(yù)算，分別在上年末、上季末和上月末編報。酒店的財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、流動資金預(yù)算：指預(yù)算期內(nèi)貨幣資金、存貨、結(jié)算資金的需用量，一般為年度預(yù)算；2、營業(yè)預(yù)算：包括客源狀況（接待人次）、人均消費(fèi)、營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金等預(yù)算；3、費(fèi)用預(yù)算：包括工資、能源和其他費(fèi)用預(yù)算；4、利潤預(yù)算：指預(yù)算期實(shí)現(xiàn)利潤情況；5、基建預(yù)算：視預(yù)算期是否有基建投資或更新改造項(xiàng)目確定，一般為年度預(yù)算。四、酒店財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：1、確定預(yù)測目標(biāo)；2、調(diào)查研究、收集及評價資料；3、以部門為基礎(chǔ)，編制部門的收支預(yù)算；4、以店為基礎(chǔ)，編制酒店財務(wù)預(yù)算；5、落實(shí)預(yù)算方案，下達(dá)各部門；6、發(fā)揮財務(wù)控制職能，檢查和評價預(yù)算執(zhí)行情況，對確因特殊情況不能完成的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整（一般在半年進(jìn)行）。會計(jì)核算管理制度必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)帳簿，編制財務(wù)工作報告。以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價證券的收付；2、財物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、成本、費(fèi)用的計(jì)算；6、財務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)。會計(jì)年度以公歷上年12月21日起至本年12月20日止，按月度辦理財務(wù)會計(jì)結(jié)算。會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。會計(jì)核算的記帳原則是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入帳，凡是不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。會計(jì)記帳采用借貸記帳法。會計(jì)科目：按照中華人民共和國財政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)憑證：包括原始憑證和記帳憑證。1、原始憑證：原始憑證要認(rèn)真審核，其記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。2、記帳憑證：記帳憑證要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，記帳憑證要經(jīng)過制單人、指定的審核人員簽章后據(jù)以入帳，收付款的記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽章，記帳憑證應(yīng)按照順序，連同所附的原始憑證按期裝訂成冊。八、會計(jì)帳簿：會計(jì)帳簿應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。1、總帳，又稱總分類帳，它是按照總分類帳開設(shè)，用以總括地反映和監(jiān)督單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動情況以及各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等狀況的會計(jì)帳簿。2、明細(xì)帳，又稱明細(xì)分類帳，它是按照明細(xì)分類帳戶開設(shè)，用以分類詳細(xì)地記錄反映和監(jiān)督單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動情況及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等狀況的會計(jì)帳簿。3、記帳，又稱序時帳，它是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序，逐日連續(xù)記載的帳簿，用來序時的記錄、反映和監(jiān)督全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，如現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。4、輔助性帳簿，又稱備查帳簿，它是對在總帳、明細(xì)帳、日記帳中未能記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的帳簿，主要作用是為日后考察某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容提供參考資料，是其他會計(jì)帳簿記錄的一種補(bǔ)充。（1）會計(jì)報表：酒店的會計(jì)報表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營業(yè)收入及營業(yè)成本明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、營業(yè)外收支明細(xì)表、利潤分配表等，另外，財務(wù)部門還應(yīng)定期向店長報送應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表，食品、飲品成本報表，瓷器、布草報表等。（2）會計(jì)檔案：會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報表等會計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。①計(jì)人員要對本單位的各種會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、財務(wù)預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料定期收集、整理、審核查對、裝訂成冊。②借閱會計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員借閱會計(jì)檔案，要經(jīng)財務(wù)部長批準(zhǔn)，外單位人員借閱會計(jì)檔案，要有正式的介紹信，經(jīng)單位財務(wù)部長或店長批準(zhǔn)，方可借閱，調(diào)閱人員一般不準(zhǔn)將會計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制的，必須要經(jīng)過本單位同意。③會計(jì)檔案的保管期限（見附表）。④對保管期滿的會計(jì)檔案，由財務(wù)部門與相關(guān)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造“會計(jì)檔案銷毀清冊”，報經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部與相關(guān)部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章，“會計(jì)檔案銷毀清冊”要長期保存。十一、財務(wù)會計(jì)人員變動的工作交接：1、會計(jì)人員調(diào)離或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，一律不得離職。2、財務(wù)會計(jì)人員離職前，必須將本人經(jīng)管的會計(jì)工作，在規(guī)定離職的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。3、會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)填制完整。（2）尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。（3）整理應(yīng)該移交的各種會計(jì)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面報告。（4）編制移交清冊。4、財務(wù)會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會計(jì)人員交接，由財務(wù)部長監(jiān)交，財務(wù)部長交接，由店長監(jiān)交。5、移交人員要按照移交清冊，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對清點(diǎn)。（1）現(xiàn)金要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行移交。（2）會計(jì)帳簿、憑證、報表和其他會計(jì)資料必須完整無缺，銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，必須與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符。6、接完畢，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上蓋章，并注明日期，移交清冊應(yīng)一式三份，交接雙方各一份，存檔一份。收入及票據(jù)管理規(guī)定一、酒店的各項(xiàng)收入（包括營業(yè)收入和其他收入）必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理結(jié)算，未經(jīng)董事會和店長授權(quán)許可，任何部門不得辦理收入結(jié)算和其他收費(fèi)業(yè)務(wù)。二、酒店的發(fā)票、收據(jù)和其他收款憑據(jù)由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。三、各部門對票據(jù)的填寫和更改必須按會計(jì)工作的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得違規(guī)填寫和刮擦涂改。四、所有管理人員對各項(xiàng)收費(fèi)的優(yōu)惠和折扣必須按董事會和店長的授權(quán)執(zhí)行，嚴(yán)禁超越權(quán)限減免某項(xiàng)收費(fèi)。五、社會往來單位及常客如需在酒店記帳消費(fèi)，必須與酒店簽定掛帳協(xié)議或由店長助理以上管理人員簽字擔(dān)保方可，擔(dān)保人對擔(dān)保的掛帳應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和催帳義務(wù)。六、客人用外幣結(jié)帳，應(yīng)按當(dāng)日銀行匯率折算，若無當(dāng)日匯率，可參照之前最近日期的結(jié)算匯率折算，結(jié)帳后應(yīng)在帳單上注明幣種、匯率和折合人民幣金額等事項(xiàng)。七、各項(xiàng)收入業(yè)務(wù)均須經(jīng)財務(wù)部專職稽核人員審核無誤后方可入帳，稽核人員對審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時查明原因，報財務(wù)部長處理。價格、折扣及宴請管理制度一、價格管理規(guī)定：1、酒店的所有經(jīng)營價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由酒店統(tǒng)一制定，各部門未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意調(diào)價和改變收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2、酒店經(jīng)營價格的確定應(yīng)按下列程序進(jìn)行：廚房填寫“定價單”，并由廚房提出菜品凈料成本交財務(wù)部。由財務(wù)部核算標(biāo)準(zhǔn)成本返廚房。由前廳部和廚房根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本提出建議定價報財務(wù)部。財務(wù)部對營業(yè)部門的建議價格審核后提出意見并經(jīng)財務(wù)部長簽字報店長審批確認(rèn)。店長審批確認(rèn)后由財務(wù)部下達(dá)執(zhí)行。3、前廳部根據(jù)市場變化需要調(diào)整經(jīng)營價格，應(yīng)先填寫“調(diào)價申請單”，并按上述程序報財務(wù)部長和店長審批后，由財務(wù)部統(tǒng)一下達(dá)執(zhí)行。二、折扣標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)限管理規(guī)定：（一）各級管理人員權(quán)限店長權(quán)限：1、可簽免單2、對客給予“7折”優(yōu)惠，本人消費(fèi)“7折”3、可贈送酒水、小吃、果盤、菜品店長助理：1、對客給予“7折”優(yōu)惠，本人消費(fèi)“7折”2、可贈送小吃、果盤、菜品財務(wù)部、前廳部經(jīng)理權(quán)限：1、本人消費(fèi)“7折”2、對客最低可簽“8折”3、可贈送果盤、冰淇淋4、前廳部經(jīng)理贈送小吃、菜品限額為30元／桌5、可免零6、退菜簽字營銷主管權(quán)限1、菜品八五折2、贈送果盤、冰淇淋3、小吃菜品贈送限額為30元/桌4、客人買單時，可免現(xiàn)金5元以下的零頭5、退菜簽字6、本人消費(fèi)“7.8折”前廳部主管權(quán)限1、菜品八五折2、贈送果盤、冰淇淋3、小吃菜品贈送限額為30元/桌4、客人買單時，可免現(xiàn)金5元以下的零頭5、退菜簽字6、本人消費(fèi)“7.8折”前廳領(lǐng)班：1、菜品“8.8折”，本人消費(fèi)“7.8折”2、贈送果盤、冰淇淋3、可簽退單。附注：1、值班經(jīng)理、主管的權(quán)限和前廳經(jīng)理一樣。2、客人買單后、電腦結(jié)帳后客人出示貴賓卡需前廳經(jīng)理、主管、財務(wù)經(jīng)理簽字有效。（二）折扣標(biāo)準(zhǔn)1、協(xié)議單位的折扣，收銀員可直接根據(jù)協(xié)議的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予折扣，但須在帳單上注明協(xié)議單位名稱，并須協(xié)議單位有效簽字人簽名。2、對持有酒店VIP卡的客人，收銀員可直接按VIP卡相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)給予折扣，但須在帳單上刷下VIP卡號，持卡人需在帳單上簽名。3、酒店經(jīng)理以上管理人員在酒店消費(fèi)可享受7折優(yōu)惠，由本人在帳單上簽名掛入員工帳，月底在工資中扣除，且每月的消費(fèi)不得超過按售價的限額，部長2000元，總助及副總2500元，店長3500元，如超過此限額，則超額部分只能按8.5折結(jié)算。三、宴請管理規(guī)定：1、各部門因經(jīng)營和業(yè)務(wù)工作需要宴請客人，必須由經(jīng)理提出申請，經(jīng)店長同意。2、宴請結(jié)束后帳單必須經(jīng)宴請人簽字確認(rèn)，并傳至店長處簽字認(rèn)可。3、總公司及下屬其他分支機(jī)構(gòu)的宴請按7折與相應(yīng)的單位結(jié)算，帳掛該單位應(yīng)收款，月末結(jié)清。4、一級店店長享有每月2000元宴請權(quán)限；二級店店長享有每月1500元宴請權(quán)限；三級店店長享有每月1000元宴請權(quán)限。5、公司總經(jīng)理在單店宴請客人，確因該單店經(jīng)營業(yè)務(wù)需要的，作為單店宴請，公司總經(jīng)理在各單店享有每月2500元宴請權(quán)限。除此以外的宴請，單店按7折掛公司帳，月末由公司支付給各單店。貨幣資金管理規(guī)定貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款兩部分，為了加強(qiáng)管理，保證貨幣資金的安全完整，提高貨幣資金的使用效率，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，特制定如下貨幣資金的管理規(guī)定：酒店應(yīng)配備專職出納人員負(fù)責(zé)處理貨幣資金的出納和保管業(yè)務(wù)，非出納人員不應(yīng)保管貨幣資金。任何貨幣資金的付款業(yè)務(wù)必須經(jīng)財務(wù)部長、店長批準(zhǔn)和授權(quán)后方可授理。出納人員辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，都應(yīng)以經(jīng)過審核和簽證的會計(jì)憑證為依據(jù)。貨幣資金的收支要做到日清月結(jié)，確保實(shí)有金額的安全、完整。對于庫存現(xiàn)金要定期組織清查，清查的主要手段是實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)以后將實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)核對，并編制庫存現(xiàn)金清查報告表，對發(fā)現(xiàn)的庫存現(xiàn)金長余或短少應(yīng)立即查明原因，提出處理意見報店長審批。對于銀行存款要定期進(jìn)行銀行存款日記帳與銀行對帳單余額相互核對，還要根據(jù)逐筆發(fā)現(xiàn)的未達(dá)帳項(xiàng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對發(fā)現(xiàn)的未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)立即查明原因及時處理。收銀臺每班次的現(xiàn)金收入必須在當(dāng)班結(jié)束前按照規(guī)定送存指定地點(diǎn)，未經(jīng)許可嚴(yán)禁在非指定地點(diǎn)存放現(xiàn)金。酒店的全部款項(xiàng)都必須在酒店指定的銀行存取，未經(jīng)酒店同意，不得擅自開戶。收款人員對所收現(xiàn)金必須進(jìn)行真?zhèn)舞b別，因工作疏忽誤收假鈔均應(yīng)由責(zé)任人自己承擔(dān)損失。按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金：支付員工工資、獎金；出差人員的差旅費(fèi)；管理人員回家休假的路費(fèi)；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。十一、嚴(yán)禁白條抵庫、嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁任何人在營業(yè)點(diǎn)直接支取現(xiàn)金和截流營業(yè)款。十二、每日現(xiàn)金收入須當(dāng)日存入銀行，除規(guī)定范圍和特殊情況外，不得在營業(yè)收入的現(xiàn)金中直接坐支十三、送存銀行的款項(xiàng)應(yīng)填寫“進(jìn)帳單”與現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳票據(jù)一起送存銀行，并將“進(jìn)帳單回單”或“銀行收款通知單”作記帳依據(jù)。十四、酒店的空白支票和其他銀行轉(zhuǎn)帳單據(jù)由出納保管，銀行預(yù)留印章分別由財務(wù)部長和店長保管。十五、各部門因業(yè)務(wù)需要申請借款，必須由借款人提出借款申請，由經(jīng)理審查簽字后，交財務(wù)經(jīng)理審核簽字后再交店長批準(zhǔn)。十六、因公借用支票必須由申請人填寫支票申請單，經(jīng)部門經(jīng)下、財務(wù)經(jīng)理和店長逐級審查批準(zhǔn)，并加蓋預(yù)留印章后方可辦理。借出支票一般應(yīng)注明支票限額、用途等，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。十七、支票的使用必須有領(lǐng)用和核銷登記制度，凡因故遺失支票應(yīng)及時到銀行掛失，若造成損失由責(zé)任人自行負(fù)責(zé)。十八、對其他銀行結(jié)算憑據(jù)（如信匯憑證）的管理，視同支票管理辦法執(zhí)行。十九、支出報銷的有關(guān)程序和規(guī)定：各項(xiàng)支出的報銷必須由經(jīng)辦人填寫報銷單，經(jīng)部門部長簽字后傳財務(wù)部，由財務(wù)經(jīng)理和店長審批簽字后方可付款。一般費(fèi)用的報銷必須憑自制或外來的有效原始單據(jù)（如工資表、支出審批報告、發(fā)票、收據(jù)等），而材料物資采購的報銷，還須附上入庫單。各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)，按成本費(fèi)用管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。結(jié)算資金管理規(guī)定結(jié)算資金包括：轉(zhuǎn)帳結(jié)算資金，信用結(jié)算資金，其他結(jié)算資金三部分。企業(yè)結(jié)算資金的管理目的是：保持結(jié)算資金的合理結(jié)構(gòu)，清償往來款項(xiàng)，防止長期拖欠不清給企業(yè)造成損失，確保經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。為達(dá)到此目的，特作出如下規(guī)定：應(yīng)收帳款的管理：應(yīng)收帳款是酒店為擴(kuò)大銷售而對一些?？筒扇≠d銷方式而形成的應(yīng)收款。加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理和催收，是酒店防止形成不良欠款和損失所必不可少的措施，也是酒店做好結(jié)算資金管理最重要的內(nèi)容。酒店應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理和催收工作。凡需在酒店簽字掛帳的消費(fèi)單位，包括公司、廠礦、機(jī)關(guān)、旅行社等，必須按照酒店規(guī)定程序經(jīng)審查批準(zhǔn)后方可掛帳。簽訂掛帳協(xié)議的程序：由掛帳單位提出書面申請，并提供相應(yīng)的資料，如營業(yè)執(zhí)照、掛帳簽字人的證件等復(fù)印件，簽字人的字樣等。由酒店的前廳經(jīng)理或營銷經(jīng)理對該單位日常的消費(fèi)和結(jié)帳情況進(jìn)行評估，簽署意見后報財務(wù)部。由財務(wù)經(jīng)理審批后報店長審批。店長審批同意掛帳后，由前廳經(jīng)理或營銷經(jīng)理與掛帳單位簽訂掛帳合同，并將合同發(fā)送相關(guān)部門。財務(wù)部收到掛帳合同后將簽字字樣發(fā)至各收銀點(diǎn)執(zhí)行。對無協(xié)議的單位或個人消費(fèi)，必須由店長助理以上管理人員簽字擔(dān)保后方可掛帳。財務(wù)部每月應(yīng)對應(yīng)收帳款作帳齡分析，并以此為基礎(chǔ)，結(jié)合日常催帳情況對各掛帳單位的信譽(yù)狀況按良好、一般、較差等進(jìn)行評估，并對信譽(yù)一般和較差的單位分別提出掛帳限額和取消掛帳意見和建議報財務(wù)經(jīng)理和店長審批。財務(wù)部應(yīng)收員對各種應(yīng)收帳款必須及時進(jìn)行帳務(wù)處理，并按協(xié)議及時進(jìn)行催收。對信譽(yù)不好或不了解的單位，如需掛帳，必須收取一定數(shù)額的預(yù)收款（保證金）后方可掛帳。酒店的應(yīng)收帳款平均余額不得超過本酒店月平均收入的10%。預(yù)付帳款的管理：預(yù)付帳款是酒店按照合同協(xié)議向外單位預(yù)付的貨款、維修、廣告費(fèi)用等款項(xiàng)，預(yù)付帳款的管理必須遵循以下原則：預(yù)付帳款的支付必須有合同、協(xié)議或店長審批的付款通知書等書面依據(jù)。財務(wù)部在預(yù)付款項(xiàng)時，必須對合同、協(xié)議的內(nèi)容、審批手續(xù)等進(jìn)行嚴(yán)格審查，對合同條款內(nèi)容不合理或?qū)徟掷m(xù)不完備的，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款。財務(wù)部對已支付的預(yù)付帳款應(yīng)隨時了解其使用情況，并督促有關(guān)部門按合同規(guī)定做好發(fā)貨、收貨、結(jié)算等工作。財務(wù)部對預(yù)付帳款的支付和結(jié)算應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，對已付款但未按合同規(guī)定收到貨物或收到的貨物不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)通知有關(guān)部門處理，并及時報告店長。備用金和個人欠款的管理：對收銀員、采購員等因工作需要而借用的備用金，應(yīng)由稽核員定期抽查，對不按規(guī)定用途使用的，要予以糾正和處罰，對數(shù)額太大的，應(yīng)及時進(jìn)行回收調(diào)整。員工及管理人員因消費(fèi)或賠償?shù)葤斓膯T工帳和其他原因的臨時借款，財務(wù)部要按月列出欠款清單，及時催收，對經(jīng)催收仍不及時還款的，應(yīng)及時報告店長或從工資中扣款。四、應(yīng)付帳款的管理：財務(wù)部對應(yīng)付帳款的確認(rèn)要嚴(yán)格審查合同、發(fā)票、請購單、收貨記錄等內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。對審查無誤的應(yīng)及時作掛帳處理，對審查不實(shí)的應(yīng)拒絕辦理。對已掛帳的應(yīng)付款，應(yīng)在規(guī)定的時間，按照規(guī)定的審批程序逐級審批后方可付款。財務(wù)部對應(yīng)付帳款的確認(rèn)和支付應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，并按月作出應(yīng)付帳款報表，分別報財務(wù)經(jīng)理和店長。五、呆帳的處理規(guī)定：呆帳是指因各種原因長期掛帳，并被確認(rèn)為無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，呆帳的處理應(yīng)按下列程序處理：由財務(wù)部應(yīng)收員將長期掛帳但又無法收回或支付的應(yīng)收款和應(yīng)付款以書面形式列明掛帳單位名稱、掛帳原因、時間、金額等內(nèi)容，并提出處理意見報財務(wù)經(jīng)理。由財務(wù)經(jīng)理對掛帳單位的情況進(jìn)行審核，并與相關(guān)部門的有關(guān)人員對掛帳進(jìn)行核實(shí)，如確認(rèn)為呆帳的，則由相關(guān)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理共同簽署處理意見報店長審批（超過2000元以上的應(yīng)收款還須報公司總經(jīng)理和董事會審批）。財務(wù)部應(yīng)按店長或董事會的審批意見對呆帳作相應(yīng)的帳務(wù)處理，其中應(yīng)收款作“管理費(fèi)用”處理，應(yīng)付款作“營業(yè)外收入”處理。固定資產(chǎn)管理規(guī)定酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的財產(chǎn)設(shè)備及單價雖在2000元以下，但因是酒店主要經(jīng)營設(shè)備的營業(yè)用桌椅，主要可分為房屋及建筑設(shè)備、機(jī)械動力設(shè)備、廚房設(shè)備、空調(diào)及電器設(shè)備、辦公設(shè)備、音響及影視設(shè)備、消防設(shè)備、交通工具、營業(yè)用桌椅等。酒店的固定資產(chǎn)采取由財務(wù)部負(fù)責(zé)帳務(wù)管理，由使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理的原則進(jìn)行管理，固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理按旅游飲食企業(yè)會計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。按照上述分工，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，各使用部門同時應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購建日期、放置地點(diǎn)、大修日期及費(fèi)用支出等狀況。各部門對本部門所使用和管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)定期會同維修人員編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，并報財務(wù)部長和店長審批（一次性超過2000元的還須報董事會審批）后，按期維修。各部門以舊對本部門所使用的固定資產(chǎn)負(fù)管理責(zé)任，部門應(yīng)指定專人對固定資產(chǎn)的購建、維修、轉(zhuǎn)移、報損等情況進(jìn)行日常登記和管理。對各種固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)狀況應(yīng)由使用部門和酒店維修人員進(jìn)行日常記錄，對固定資產(chǎn)的大修狀況除使用部門和維修人員記錄外，財務(wù)部還須建立維修檔案。每年年終必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失部分要查明原因，明確責(zé)任，作出適當(dāng)處理。固定資產(chǎn)的購置：1．二、三級店購置固定資產(chǎn)及一級店購置單位價值在3000元以上的固定資產(chǎn)，必須報公司總經(jīng)理審批。2．凡購置單位價值在5000元以上的固定資產(chǎn)，除公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外，還須報董事會審批。固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移的處理程序：本部門內(nèi)部的轉(zhuǎn)移，可不辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，但必須由指定負(fù)責(zé)人對其放置地點(diǎn)的轉(zhuǎn)移情況進(jìn)行及時登記，并報財務(wù)部備案。酒店內(nèi)部各部門之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，必須由申請調(diào)入部門填寫一式三聯(lián)的調(diào)撥申請單，并經(jīng)調(diào)撥雙方部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)經(jīng)理和店長審批后，由調(diào)撥部門和財務(wù)部各自進(jìn)行固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和登記。十、固定資產(chǎn)的報損和轉(zhuǎn)讓：酒店的固定資產(chǎn)因使用年久或閑置等原因需報損和轉(zhuǎn)讓的，必須由使用部門提出申請，并經(jīng)維修人員和財務(wù)部會同審查，提出意見后報店長審批，2000元以上固定資產(chǎn)的報損還須報董事會審批。對報損和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，使用部門和財務(wù)部必須及時進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，對報損的固定資產(chǎn)還須將其殘骸及時送交廢品庫處理。家具用具管理規(guī)定酒店的家具用具（低值易耗品）是指使用年限在一年以內(nèi)，購進(jìn)單價在50元以上，不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、用具等。為了加強(qiáng)對這部分財產(chǎn)的管理和控制，按照國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定以下管理規(guī)定：一、家具用具的購進(jìn)和攤銷規(guī)定：家具用具的購進(jìn)要按照酒店的物資采購程序報經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買。家具用具的購進(jìn)成本包括其進(jìn)價和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具用具購進(jìn)后必須按照酒店的物資供應(yīng)制度規(guī)定程序辦理驗(yàn)收和領(lǐng)用手續(xù)，并在領(lǐng)用時采取一次性攤銷辦法記入相關(guān)領(lǐng)用部門的費(fèi)用。二、家具用具的修理和報廢規(guī)定：使用部門或個人對所領(lǐng)用的家具用具應(yīng)負(fù)管理責(zé)任，各部門對所領(lǐng)用的家具用具必須列表登記，并做好日常維修工作，以延長其使用期限，修理所發(fā)生的費(fèi)用記入相關(guān)使用部門的修理費(fèi)。家具用具在使用一定時期后，因磨損而失去使用價值時，按權(quán)限劃分（部門經(jīng)理30元以下，財務(wù)經(jīng)理50元以下，店長50元以上）經(jīng)批準(zhǔn)后，可辦理報廢，因領(lǐng)用時已一次性攤銷報廢時不作會計(jì)處理，其殘值變價收入作“營業(yè)外收入”處理。家具用具發(fā)生丟失、毀損，應(yīng)由使用部門查明原因，并以書面形式報財務(wù)經(jīng)理和店長審批，屬于人為原因的丟失和毀損，有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)負(fù)全部或部分賠償責(zé)任，賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。費(fèi)用管理規(guī)定為加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，減少開支，增加效益，提高資金周轉(zhuǎn)和利用率，特制定如下費(fèi)用管理規(guī)定：一、費(fèi)用核算規(guī)定：酒店費(fèi)用核算內(nèi)容：除食品、原材料、飲品等直接成本外的各種物化勞動和活勞動耗費(fèi)，包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。編制月、季、年度費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后，按預(yù)算對費(fèi)用支出進(jìn)行控制、核算、管理。對脫離預(yù)算的費(fèi)用項(xiàng)目，必須查明原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)順利執(zhí)行。按各酒店內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，劃分費(fèi)用項(xiàng)目的歸口范圍進(jìn)行分部門核算和考核。費(fèi)用核算必須體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制及配比原則。嚴(yán)格按規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)加以控制核算費(fèi)用，不得擅自擴(kuò)大開支范圍，亂列費(fèi)用，亂列開支，不得自行提高開支標(biāo)準(zhǔn)。二、各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍及審批權(quán)限：營業(yè)費(fèi)用是營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括員工工資、福利費(fèi)用、工作餐費(fèi)、燃料費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、裝飾費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)、宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、停車、物業(yè)費(fèi)、租賃費(fèi)、清潔費(fèi)、客用品、餐具、服裝費(fèi)、印刷品、折舊費(fèi)及營業(yè)部門發(fā)生的其他費(fèi)用。管理費(fèi)用是為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用，工資、福利費(fèi)、燃料費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、工作餐費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)用、宣傳費(fèi)、修理費(fèi)、裝飾費(fèi)、低值易耗品攤銷、服裝費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、稅金（地方稅）、折舊費(fèi)及管理部門發(fā)生的其他費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)用是酒店經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、籌資等其他費(fèi)用。單店各項(xiàng)費(fèi)用報銷實(shí)行店長一支筆簽制度，各項(xiàng)費(fèi)用的報銷必須由經(jīng)辦人填寫報銷憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理，并由店長審批后方可報銷。各單店店長的費(fèi)用報銷，凡無明文規(guī)定屬于可以報銷的范圍，須報公司總經(jīng)理審批。三、各項(xiàng)費(fèi)用報銷制度：報銷程序：憑正式發(fā)票填制費(fèi)用報銷單，并必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、經(jīng)理簽字，經(jīng)財務(wù)部門審核并報店長審批后方可報銷。辦公用品、低值易耗品等購置由所需部門提出計(jì)劃，先填制“請購單”，列出采購物品名稱、數(shù)量、報價金額，報經(jīng)店長批準(zhǔn)后方可辦理借款手續(xù)。物品購回，必須在請購單上注明的日期內(nèi)憑內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確無誤的發(fā)票及入庫驗(yàn)收單辦理報銷和沖減借款手續(xù)，辦公用品應(yīng)由專人負(fù)責(zé)登記、發(fā)放，本著節(jié)約的原則，堅(jiān)持部分物品以舊換新。差旅費(fèi)報銷：市內(nèi)出差車費(fèi)原則上按公交車票實(shí)報實(shí)銷，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后可報銷出租車費(fèi)，餐費(fèi)補(bǔ)助（誤餐）按3元/餐/人報銷。外地出差應(yīng)根據(jù)要求擬定出差計(jì)劃，包括出差時間、工作安排、費(fèi)用預(yù)算等，報店長審批后辦理有關(guān)借款手續(xù)，出差回店后，三日內(nèi)憑費(fèi)用報銷單，按規(guī)定審批程序到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，沖銷借款，前帳不清，后帳不借。醫(yī)療費(fèi)報銷規(guī)定詳見人事管理制度的有關(guān)內(nèi)容。四、預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用的管理：對在本期已發(fā)生或應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)，但未支付的費(fèi)用，應(yīng)在月末通過“預(yù)提費(fèi)用”科目預(yù)先估計(jì)，列入費(fèi)用的有關(guān)明細(xì)科目。對在本期已支付，且金額較大，但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用支付時通過“待攤費(fèi)用”科目分期列入費(fèi)用的有關(guān)明細(xì)科目。“預(yù)提費(fèi)用”和“待攤費(fèi)用”的使用應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則執(zhí)行?！邦A(yù)提費(fèi)用”和“待攤費(fèi)用”的列支須經(jīng)店長審批，未經(jīng)審批，會計(jì)人員不得隨意通過“預(yù)提費(fèi)用”和“待攤費(fèi)用”亂列費(fèi)用。成本管理規(guī)定酒店的營業(yè)成本是指酒店加工生產(chǎn)和銷售飲食制品的各種耗費(fèi)或支出的總和，為做好酒店的成本管理工作，降低成本消耗，保證成本計(jì)算正確無誤，特制定如下成本管理：一、成本核算必須在嚴(yán)格執(zhí)行成本開支范圍的前提下劃清下列界限：劃清不同性質(zhì)支出的界限。酒店的食品、飲品、原材料、商品進(jìn)價等構(gòu)成營業(yè)成本，而營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用不計(jì)入營業(yè)成本而作為當(dāng)期費(fèi)用核算，企業(yè)為取得固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的資本支出，各項(xiàng)在建工程的支出都不能計(jì)入營業(yè)成本費(fèi)用。分清內(nèi)部各部門之間的成本界限。酒店對內(nèi)部各部門的經(jīng)濟(jì)效益和成本、費(fèi)用發(fā)生情況，應(yīng)進(jìn)行分部門考核。因此，對實(shí)際發(fā)生的成本，也應(yīng)按部門分別核算。二、成本核算一律以月為成本計(jì)算期，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開支與當(dāng)月的銷售收入、起止日期必須一致，即1月到12月都以每月的20日為截止期。每月末應(yīng)對已出庫但未消耗的原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并作假退庫沖減成本。三、嚴(yán)格按規(guī)定范圍控制使用“預(yù)提”和“待攤”費(fèi)用，不得把“預(yù)提”、“待攤”作為成本計(jì)算的