新疆內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)模擬試題

新疆2017年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)模

擬試題

一、單項(xiàng)選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意)

1、以下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本？

A：銷售工人的車輛折舊。

B：銷售經(jīng)理的薪水。

C：公司總部建筑物的保險(xiǎn)費(fèi)。

D：工廠的財(cái)產(chǎn)稅。

2、在對(duì)某倉庫的擴(kuò)建實(shí)施的事后審計(jì)(Post-completionaudit)中，審計(jì)人員注意到

一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明帳戶號(hào)碼，且僅由成本工程師

簽字后即支付價(jià)款。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

A：將服務(wù)成本和種類與該建設(shè)項(xiàng)目使用的帳戶號(hào)碼以及該建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算中的相

關(guān)估計(jì)值核對(duì)。

B：向成本工程師詢問以確認(rèn)這些采購都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項(xiàng)目的。

C：從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。

D：建議對(duì)重新裝修費(fèi)用重新歸到各適當(dāng)帳戶號(hào)碼中。

3、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。

該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個(gè)月購貨的所

有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷

長三頁，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選

擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15

日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷

的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返

回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些

問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目

的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧

客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收

集方法的優(yōu)點(diǎn)

A：更容易精確測(cè)度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)；

C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。

4、技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已

A：學(xué)習(xí)并通過考試。

B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。

C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。

5、內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮

A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄；

B：在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)；

C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；

D：最終的業(yè)務(wù)溝通（亦即審計(jì)報(bào)告）。

6、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面

值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900,并希望抽樣結(jié)果有95%的

可信賴程度。（95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。）其他信息見下表總體的

前10個(gè)憑證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額1$100$10021502503402904200490

5105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，

發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000,在抽樣

分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，

內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；

B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；

C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；

D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

7、某倉庫保管員使用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號(hào)、零

件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點(diǎn)。從總體上

看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè)

A：a.字段。

B：b.文件。

C：c.數(shù)據(jù)庫。

D：d.記錄。

8、下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能？

A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。

B：b.實(shí)用程序。

C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

9、以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審

查

B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審

查

C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議，

該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

10、某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國家政府專項(xiàng)基金，用于向低收家庭提供資助。該

機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、

家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助

基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)范圍應(yīng)該是

A：a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。

B：b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國家基金時(shí)的效率性。

C：c.提供給國家政府的發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性。

D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題的充分性。

11、已驗(yàn)收貨物未被記錄在案可能引發(fā)的問題是

A：錯(cuò)誤的庫存缺貨報(bào)告

B：簽收已注銷訂單

C：簽收未訂購商品

D：簽收重復(fù)運(yùn)單

12、某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及

時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)

現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手？

A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。

D：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。

13、下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底

稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。n.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持

審計(jì)結(jié)論。HL如果與可疑的職員面談，工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和供

詞，并有參與審查人員的簽名。

A：僅有I

B：僅有I和n

c：僅有ii和in

D：i,n和III

14、被指派對(duì)供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師是這家

供貨商會(huì)計(jì)部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：接受指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。

B：接受指派，但應(yīng)在最終審計(jì)報(bào)告中披露這種關(guān)系。

C：將潛在的利益沖突通知供貨商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

15、內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號(hào)碼，并有如

下表述按隨機(jī)數(shù)表與員工身份證號(hào)碼抽出40位員工的個(gè)人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔

案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作

底稿上加任何勾號(hào)標(biāo)記。以下哪種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿

A：采用勾號(hào)標(biāo)記來顯示對(duì)每份文件的檢查情況；

B：隱去員工姓名以做到保密；

C：證明樣本量規(guī)模是否合適；

D：列出對(duì)每位員工的實(shí)際檢查文件。

16、為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)部門開展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任當(dāng)在下列哪些文件中加以規(guī)定？

A：內(nèi)部審計(jì)部門書面規(guī)章；

B：審計(jì)委員會(huì)使命聲明；

C：每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄；

D：在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明。

17、某內(nèi)部審計(jì)部門采用整體測(cè)試技術(shù)來測(cè)試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門確定了

計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測(cè)試數(shù)據(jù)來測(cè)試它們。部門提交了

全面的測(cè)試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以

得出結(jié)論

A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計(jì)算。

B：系統(tǒng)適當(dāng)?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r(shí)間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進(jìn)行了正確的

處理。

C：計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。

D：以上全部。

18、以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？

A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)

B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)

C：文件傳輸協(xié)議(FTP)

D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議

19、內(nèi)部控制包括下列哪些因素？1.控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)管理3.控制活動(dòng)4.信息與溝

通5.公司治理結(jié)構(gòu)

A：1、2和3

B：1、2和4

C：1、2、3和4

D：1、2、3、4和5

20、某公司最近為采購和賬單業(yè)務(wù)實(shí)施了電子商務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)

據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時(shí)制造技術(shù)。如果該系統(tǒng)得到恰當(dāng)實(shí)施，則審計(jì)師有

望看到諸多變化，但以下哪項(xiàng)除外？

A：應(yīng)收賬款余額減少

B：應(yīng)付賬款余額減少

C：現(xiàn)金流和資金結(jié)余增加

D：存貨余額增加

21、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA

贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行

為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反nA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，

也不違反組織的行為規(guī)范。

22、某審計(jì)師對(duì)某零售點(diǎn)的顧客進(jìn)行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計(jì)提供的數(shù)據(jù)

有效性最差？

A：將該零售點(diǎn)選定時(shí)期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進(jìn)行比較的圖表

B：在顧客離開時(shí)商店對(duì)其獲得的滿意程度進(jìn)行隨機(jī)調(diào)查

C：對(duì)服務(wù)人員進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談

D：編制各零售點(diǎn)顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對(duì)所得到服務(wù)的總體滿意

程度進(jìn)行比較

23、某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開展控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對(duì)已

發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的

缺點(diǎn)是什么？

A：花費(fèi)的預(yù)算時(shí)間將超過任何有形的好處。

B；隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能得不到開展。

C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。

24、貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定

A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保；

C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。

25、為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心，管理

當(dāng)局建立了一個(gè)估計(jì)每個(gè)分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有

最大限度地進(jìn)行短期投資，管理當(dāng)局應(yīng)該實(shí)施下列哪一項(xiàng)控制措施來進(jìn)行比較

A：每個(gè)分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。

B；每個(gè)分部與其他三個(gè)分部的利息收益。

C：各個(gè)分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認(rèn)有5%或更多差異的分部。

D：每個(gè)分部總的現(xiàn)金余額與當(dāng)期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計(jì)算出的

目標(biāo)利息收益。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的

A：測(cè)試銀行賬戶；

B：每個(gè)賬戶都具有同等的重要性；

C：進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理；

D：抽樣單位的數(shù)字大。

2、一家在11個(gè)城市擁有商店的百貨公司計(jì)劃安裝一種網(wǎng)絡(luò)，以便各商店每日的

分類銷售情況傳輸給公司總部，而且銷售人員可以從離顧客最近的商店調(diào)給顧客。

管理層相信，相對(duì)于現(xiàn)行每周獲取紙質(zhì)銷售報(bào)告的方法，采取每日進(jìn)行銷售統(tǒng)計(jì)

的方法可以更好地實(shí)行存貨管理。銷售人員可以通過在線查詢各商店存貨情況，

來留住因本商店缺貨而轉(zhuǎn)移到其他公司商店的顧客。計(jì)劃委員會(huì)希望安裝大量其

他的應(yīng)用軟件以便可以在短時(shí)間內(nèi)發(fā)揮該網(wǎng)絡(luò)的最大效能。計(jì)劃委員擔(dān)心未經(jīng)授

權(quán)的人可能試圖訪問網(wǎng)絡(luò)。如果公司安裝了一個(gè)使用租賃線路的網(wǎng)絡(luò)，那么應(yīng)該

確保

A：設(shè)置在各營業(yè)場(chǎng)所的傳輸設(shè)施是安全的

B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備

C：為網(wǎng)絡(luò)工作的電話號(hào)碼能夠保密

D：僅允許一天內(nèi)的某些時(shí)間可以使用網(wǎng)絡(luò)

3、在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，

并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下

列哪一類信息最有效

A：與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；

C：與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；

D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

4、在組織內(nèi)部設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對(duì)員工

的激勵(lì)作用時(shí)，可使用設(shè)計(jì)技術(shù)是

A：職務(wù)擴(kuò)大化

B：職務(wù)輪換

C：職務(wù)豐富化

D：職務(wù)重要性

5、協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報(bào)項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。

A：評(píng)估階段。

B：構(gòu)建階段。

C：業(yè)績監(jiān)控階段。

D：項(xiàng)目推行階段。

6、某航空公司正在最大程度地減少各航班之間的空閑時(shí)間，該公司最有可能實(shí)

施

A：全面質(zhì)量管理

B：根據(jù)目標(biāo)開展管理

C：流程重組

D：片面質(zhì)量管理

7、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查？

A：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查

C：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)

行比較

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

8、某公司的內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)一家燃?xì)獍l(fā)電廠的發(fā)電成本。他們發(fā)現(xiàn)，由于

計(jì)算機(jī)錯(cuò)誤，該電廠向環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的二氧化碳排放量在準(zhǔn)確性上存在嚴(yán)重

問題。審計(jì)師應(yīng)該馬上將該問題向以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告

A：電廠管理層；

B：監(jiān)管機(jī)構(gòu)；

C：高層管理人員；

D：風(fēng)險(xiǎn)管理部門。

9、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某內(nèi)部審計(jì)主

管收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損

害審計(jì)主管的客觀性？

A：該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金委員會(huì)給予的。

B：該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的美元補(bǔ)救金額或未來的節(jié)約額。

C：內(nèi)部審計(jì)工作范圍是審查內(nèi)部控制而非帳戶余額。

D：以上三項(xiàng)都選。

10、任何關(guān)于庫存評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？

A：產(chǎn)品保證書

B：賣方定價(jià)政策

C：存貨損耗費(fèi)

D：年度銷售預(yù)測(cè)

11、假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要?dú)w功于制造業(yè)經(jīng)營效率的提高。內(nèi)部審計(jì)師

希望調(diào)查這種說法，以下那種審計(jì)程序與這種說法最為相關(guān)

A：取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)；

B：抽取一產(chǎn)品樣本，對(duì)比今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與

標(biāo)準(zhǔn)成本的差異；

C：取得設(shè)備的實(shí)際庫存數(shù)，確定有無顯著變化；

D：抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購價(jià)進(jìn)行比較，確定賬面原料價(jià)格的

準(zhǔn)確性。

12、以下哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序是為批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？

A：董事會(huì)下屬的財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)

B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

C：銷售人員必須負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控

D：所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可

13、對(duì)審計(jì)師提出要求的回函屬于

A：實(shí)物證據(jù)

B：證明證據(jù)

C：文書證據(jù)

D：分析性證據(jù)

14、下列活動(dòng)中違反獨(dú)立性原則的是

A：審計(jì)人員馬上就要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對(duì)該部門實(shí)施審計(jì)。

B：由于預(yù)算限制而縮小審查范圍。

C：加入一個(gè)工作小組來為一個(gè)新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。

D：在采購代理合同執(zhí)行之前審查其草稿。

15、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制程序能夠?qū)E用公司信用卡的情況減少至最低程度？

A：制定一項(xiàng)關(guān)于信用卡發(fā)放的限制性政策；

B：定期對(duì)每張信用卡的持續(xù)必要性進(jìn)行審查；

C：將公司的月度信用卡報(bào)表與持卡人的賒賬單、費(fèi)用單據(jù)相對(duì)照；

D：將適用于其他費(fèi)用的控制措施用于信用卡消費(fèi)支出；

16、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席

審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施

A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；

C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

17、一名內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用大量技術(shù)來選擇樣本。一種經(jīng)常使用的適當(dāng)?shù)募夹g(shù)是隨

機(jī)選擇。在下列哪種情況下，隨機(jī)選擇是最不合理的？審計(jì)師需要

A：測(cè)試銷售交易以確定它們被正確地授權(quán)，并由運(yùn)輸文件支持證明。

B：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，并已經(jīng)選擇了10個(gè)最大的賬戶作函證對(duì)象。余下的賬

戶沒有編號(hào)。審計(jì)師只有一份按字母順序排列的計(jì)算機(jī)賬戶清單，大約有250

頁長，每頁有50個(gè)賬戶余額。

C：通過從每月銷售日記中抽樣取得適當(dāng)?shù)匿N售截止的證據(jù)，從而確定項(xiàng)目是否

被記錄在正確的時(shí)期里。

D：測(cè)試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中最大的貨幣價(jià)值項(xiàng)目。

18、由于下面的哪一項(xiàng)，顧客很難客觀評(píng)價(jià)服務(wù)？

A：無形性

B：異質(zhì)性

C：易逝性

D：不可分割性

19、一種可以防止