《【青島海爾公司內(nèi)部審計(jì)問題及相關(guān)建議】11000字論文》

青島海爾公司內(nèi)部審計(jì)問題及相關(guān)建議最近幾年來隨著經(jīng)濟(jì)的快速興起，國內(nèi)的企業(yè)也獲得了更快的前進(jìn)和發(fā)展，但是作就需要一個(gè)人員有內(nèi)部的審計(jì)工作參與，而且我國的企本文以青島海爾為案例公司，通過對青島海爾的研究來反映出大部分企業(yè)內(nèi)部審理論，為本次研究奠定良好的理論基礎(chǔ)。第三部分通 11.1研究背景 1.2研究意義 11.3文獻(xiàn)綜述 11.3.1國內(nèi)文獻(xiàn)綜述 11.3.2國外文獻(xiàn)綜述 21.3.3國內(nèi)外研究對本文研究的啟示 2第2章內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論概述 32.1內(nèi)部審計(jì)的概念和作用 32.1.1內(nèi)部審計(jì)的概念 32.1.2內(nèi)部審計(jì)的作用 32.2內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ) 4第3章青島海爾內(nèi)部審計(jì)案例分析 53.1青島海爾簡介 5 63.3青島海爾內(nèi)部審計(jì)程序 63.3.1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識別階段 3.3.2審計(jì)立項(xiàng)階段 83.3.3審計(jì)實(shí)施階段 9第4章青島海爾內(nèi)部審計(jì)存在的問題 4.1內(nèi)審制度建設(shè)有缺陷 4.2內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng) 4.3內(nèi)審方式落后、內(nèi)審內(nèi)容不全面 4.4內(nèi)審理論落后和人員素質(zhì)低下 4.5管理層缺乏內(nèi)審意識 第5章企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的對策 5.1優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 5.2提升內(nèi)部審計(jì)主體地位 5.3提升內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì) 5.4改進(jìn)內(nèi)審審計(jì)方法 5.5強(qiáng)化審計(jì)整改問責(zé) 參考文獻(xiàn) 第1頁第1章緒論第2頁 Newman等(2018)使用定量研究方法分析了非洲公司的樣本數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審第3頁第2章內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論概述2.1內(nèi)部審計(jì)的概念和作用(1)預(yù)防保護(hù)作用(2)服務(wù)促進(jìn)作用(3)評價(jià)鑒證作用第4頁2.2內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ)第3章青島海爾內(nèi)部審計(jì)案例分析在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得“國家白色家電企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)白色家電企業(yè)500強(qiáng)”。青島海爾的發(fā)展是我國白色家電行業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著白色業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于白色家電市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公行政辦公室行政辦公室人力資源部財(cái)務(wù)科四審計(jì)部財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科二客戶服財(cái)務(wù)科一技術(shù)部銷售分公司四企劃部銷售管采購部生產(chǎn)部銷售分公司信息部招標(biāo)部投標(biāo)部銷售分公司一銷售分公司三第6頁第7頁第8頁表3-1青島海爾審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)庫(部分)一級風(fēng)險(xiǎn)二級風(fēng)險(xiǎn)1.成本弱用管理風(fēng)險(xiǎn)1.1A工成本管控風(fēng)險(xiǎn)1.1.1勞務(wù)派遣與業(yè)務(wù)外包関用相互擠占1.1.2M營銷弱用中列支員工的人工成本1.2成本賜用管理風(fēng)險(xiǎn)1.2.1未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)列成本1.2.2成本費(fèi)用計(jì)列不真實(shí)、列支依據(jù)不充分1.2.3成本費(fèi)用列支主體不明確124成木費(fèi)田8細(xì)利日萬長鋯誤2.資金資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)2.1往來賬款風(fēng)險(xiǎn)2.1.1資本性支出及成本掛往來賬2.1.2往來賬款長期掛賬2.2資金管理風(fēng)險(xiǎn)2.2.1資金未繳存支付至指定賬戶2.2.2未執(zhí)行收支兩條線2.2.3備用金管理不規(guī)范3.收入保障風(fēng)險(xiǎn)3.1收入核算風(fēng)險(xiǎn)3.1.1未按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)列收入3.1.2以成本或投資換收入3.1.3虛假或未履行的合同列收險(xiǎn)4.1.3未按規(guī)定建立并登記臺賬審計(jì)資料審計(jì)條件是圖3-3青島海爾審計(jì)立項(xiàng)基本流程第一，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照審計(jì)部發(fā)布的年度計(jì)劃以及具體狀況采取工作安者在10個(gè)月的第一工作日內(nèi)既表示不予確認(rèn)接受審計(jì)回復(fù)又未向其他人提出任何審計(jì)異議的，視為拒絕接受本次審計(jì)異議報(bào)告。其中可以看按照內(nèi)審意見對內(nèi)審初稿內(nèi)容進(jìn)行修正，報(bào)經(jīng)海爾電器審計(jì)內(nèi)審復(fù)核機(jī)構(gòu)審查復(fù)核出具對應(yīng)的報(bào)告(鄒曉晨，柯靜怡，衛(wèi)雨)。在青島海爾內(nèi)部審計(jì)的跟蹤階段，審計(jì)組織會按照所審計(jì)的項(xiàng)目完成報(bào)表的出具并下發(fā)審計(jì)意見或者決議。被審計(jì)的單位在收到審計(jì)報(bào)表后，組織各部門研究后續(xù)整改工作，整改工作進(jìn)行之后會把最終結(jié)果交至內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行存檔。青島海爾的內(nèi)部項(xiàng)目審計(jì)管理機(jī)關(guān)每年應(yīng)對被內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)項(xiàng)目提出意見以及整改建議的項(xiàng)目整改銷號落實(shí)核查狀況，并經(jīng)常性地核查被重點(diǎn)標(biāo)記的項(xiàng)目整改銷號情況。青島海爾的審計(jì)工作者依據(jù)項(xiàng)目情況要定期梳理有關(guān)資料，進(jìn)行檔案保存防止遺漏。青島海爾內(nèi)部審計(jì)實(shí)施工作流程如圖3-4所示：被審計(jì)單位報(bào)告(征求意見稿)圖3-4海爾電器公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施工作流程第11頁第4章青島海爾內(nèi)部審計(jì)存在的問題內(nèi)部和審計(jì)組織機(jī)構(gòu)與其他社會和審計(jì)組織機(jī)構(gòu)以及其他國家和地方的審計(jì)組織機(jī)第12頁第13頁第5章企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的對策第14頁 第15頁第16頁青島海爾各級資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)察機(jī)關(guān)一定要認(rèn)真貫徹落實(shí)三者一線(風(fēng)險(xiǎn)保駕者和護(hù)航者、監(jiān)理者和檢查者、資產(chǎn)持有價(jià)值穩(wěn)定增長者、第三道資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控防線)的主本文將我們所選取的青島海爾內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀作為一個(gè)主要研究第17頁致謝第18頁[2]郝天昊,方思琪，崔雨.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐探索[J].全國流通經(jīng)第19頁[20]張偉偉.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制中的定位[J].大眾投資指[25]張賢玉.企業(yè)集團(tuán)