記賬實操-酒店行業(yè)會計科目表

會計實操文庫1/16記賬實操-酒店行業(yè)會計科目表一、資產類1.庫存現(xiàn)金：用于核算酒店的現(xiàn)金收支。2.銀行存款：記錄酒店存入銀行的各種款項。3.應收賬款：酒店因提供住宿、餐飲等服務而應向客戶收取的款項。4.其他應收款：如員工借款、應收的各類賠款等。5.原材料：酒店餐飲部門購入的用于制作菜品的食材等。6.庫存商品：如酒店小賣部銷售的商品等。7.低值易耗品：價值較低、使用期限較短的物品，如餐具、清潔用品等。8.固定資產：如房屋建筑物、電梯、空調、家具等價值較高、使用期限較長的資產。9.累計折舊：固定資產的折舊累計額。二、負債類1.應付賬款：酒店因購買原材料、商品等而應付給供應商的款項。2.應付職工薪酬：應支付給員工的工資、獎金、福利等。3.應交稅費：包括增值稅、所得稅、城市維護建設稅等各種應交的稅費。4.其他應付款：如應付的租金、水電費等。三、所有者權益類1.實收資本：股東投入酒店的資本。2.資本公積：酒店收到的超出注冊資本的投資等。3.盈余公積：從凈利潤中提取的用于特定用途的資金。4.未分配利潤：酒店歷年累積未分配的利潤。四、成本類1.主營業(yè)務成本：酒店提供住宿、餐飲等服務的實際成本，主要包括原材料成本、人工成本、能源成本等。五、損益類1.主營業(yè)務收入：酒店提供住宿、餐飲、會議等服務取得的收入。2.其他業(yè)務收入：如酒店小賣部的銷售收入、出租場地的收入等。3.銷售費用：用于推廣、銷售酒店服務所發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、銷售人員工資等。4.管理費用：酒店行政管理部門為組織和管理生產經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，如辦公費、管理人員工資等。5.財務費用：酒店為籌集生產經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。6.營業(yè)外收入：與酒店生產經(jīng)營活動無直接關系的各種收入，如接受捐贈等。7.營業(yè)外支出：與酒店生產經(jīng)營活動無直接關系的各種支出，如罰款支出等。酒店的業(yè)務具有綜合性，包括住宿、餐飲、會議、娛樂等多種服務。以下是根據(jù)酒店業(yè)務特點設置會計科目的方法：一、資產類科目1.固定資產應根據(jù)酒店的實際情況進行細分：房屋及建筑物：酒店的主體建筑，這是酒店資產的重要組成部分。家具及設備：包括客房內的家具、電器，餐廳的桌椅、餐具，會議室的設備等。不同區(qū)域的家具及設備可以進一步設置三級明細科目，以便于管理和核算。運輸工具：如果酒店有接送客人的車輛，可單獨設置此科目進行核算。2.庫存商品和原材料要區(qū)分不同的業(yè)務板塊：對于餐飲部門，設置“餐飲原材料”科目，用于核算食材、調料等。同時，可以根據(jù)食材的種類設置明細科目，如“肉類”“蔬菜”“海鮮”等。酒店小賣部的商品可設置“小賣部庫存商品”科目，按照商品的類別進行明細核算，如“食品”“日用品”“紀念品”等。3.應收賬款可根據(jù)客戶類型進行分類：“散客應收賬款”：記錄散客消費未結清的款項?！皥F隊應收賬款”：針對旅行社等團體客戶的應收款項?！皡f(xié)議客戶應收賬款”：與酒店簽訂長期合作協(xié)議的企業(yè)客戶的應收款。二、負債類科目1.應付賬款同樣可按供應商類型區(qū)分：“食材供應商應付賬款”：專門核算餐飲部門食材供應商的應付款項?！霸O備供應商應付賬款”：用于酒店2.其他應付款可設置與酒店業(yè)務相關的明細科目：“押金及保證金”：包括客人的押金、供應商的保證金等。“員工宿舍費用”：如果酒店為員工提供宿舍，相關的費用可在此科目核算。三、成本類科目1.主營業(yè)務成本應根據(jù)不同的服務項目分別核算：“住宿成本”：主要包括客房的清潔用品、一次性用品、布草洗滌費用、客房設備的折舊等?！安惋嫵杀尽保河墒巢某杀?、廚師及服務人員的人工成本、廚房設備的折舊等組成。“會議成本”：包括會議室的租賃費用、設備的使用費用、會議服務人員的人工成本等。四、損益類科目1.主營業(yè)務收入要明確不同的收入來源：“住宿收入”：客房銷售所產生的收入。“餐飲收入”：餐廳、宴會廳等餐飲服務的收入。“會議收入”：舉辦會議、培訓等活動的收入。“娛樂收入”：如健身房、游泳池、KTV等娛樂設施的收入。2.銷售費用可根據(jù)營銷渠道和推廣方式設置明細科目：“線上營銷費用”：用于酒店在網(wǎng)絡平臺的推廣費用，如在線旅游平臺的傭金、廣告投放費用等。“線下營銷費用”：包括傳統(tǒng)廣告宣傳、促銷活動、參加展會等費用?！翱蛻絷P系維護費用”：用于維護客戶關系的費用，如贈送禮品、客戶回訪等費用。3.管理費用可結合酒店的管理需求進行設置：“人力資源費用”：包括員工招聘、培訓、薪酬福利等方面的費用。“行政管理費用”：辦公費用、差旅費、水電費等日常管理支出。“設備維護費用”：酒店各種設備的維修、保養(yǎng)費用。酒店日常收支會計分錄1日常結賬收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入2計提稅費時：借：稅金及附加貸：應交稅費-城建稅應交稅費-教育費附加應交稅費-地方教育費附加3SPA收入：借：應收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務收入——SPA4客房收入：借：應收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務收入——客房5客房押金：借：應收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應付款——客房押金酒店營業(yè)成本會計分錄01營業(yè)成本的劃分、認定1、根據(jù)酒店的經(jīng)營特點,營業(yè)成本,主要包括直接材料商品進價成本.①、直接材料成本:酒店經(jīng)營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工,經(jīng)營過程中發(fā)生的各種原料,如雞、調料和配料的耗費.②、商品進價成本:商品進價成本主要是指為銷售而購入的商品的價格及相關費用.分為:國內購進商品糧進價成本和國外購進商品進價成本.國內購進商品進價成本,是指商品的實際采購成本,不包括購入商品糧時發(fā)生的時進貨費用;02期間費用的劃分、認定酒店的期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用,這些費用直接計入當期損益,從酒店獲得的當期營業(yè)收入中得以補償.分錄如下1、人員工資：借：銷售費用管理費用等貸：應付職工薪酬2、銷售食品、酒水等商品：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）結轉成本：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品3、房屋租賃借:主營業(yè)務成本-房租貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款酒店開設的會計分錄1.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款/固定資產/原材料/庫存商品應交稅費——增值稅（進項稅額）貸：實收資本（股本）資本公積——資本溢價（股本溢價）2.酒店裝修：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產——裝修貸：在建工程在后續(xù)期間應采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應將*9次裝修為折舊完的余額一次性轉入營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：固定資產——裝修3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用借：管理費用貸：銀行存款酒店資產的會計分錄酒店資產包括：固定資產、流動資產、低值易耗品、存貨等。原材料可按計劃成本也可按實際成本按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種：（1）個別計價法借：庫存商品——A商品貸：銀行存款銷售出借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品——A商品（2）加權平均法借：原材料——食品原材料（清選戶）貸：原材料——食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量有一種單價沒有資料凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)借：委托加工物資或原材料——委托加工原材料貸：銀行存款庫存現(xiàn)金借：原材料——某類加工成品原材料——某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料——委托委托加工原材料燃料有三種辦法：（1）實際耗用法（2）定額耗用法（3）倒擠耗用法借：主營業(yè)務成本管理費用（其他部門領用）貸：原材料——燃料物料用品：辦公用品,小紀念品預付訂金借：預付貨款貸：銀行存款借：原材料——物料用品貸：預付貨款借：預付貨款貸：銀行存款預先訂貨發(fā)貨后托收承付借：原材料——物料用品貸：應付賬款或銀行存款領用時借：管理費用銷售費用貸：原材料——物料用品包裝物借：周轉材料——包裝物貸：銀行存款應付票據(jù)應付賬款隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用二代其他單位回收,自行復用包裝物回收,視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應收款'中核算打包的飯盒近期結轉借：銷售費用貸：周轉材料——包裝物隨同食品出售單獨計價借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入借：其