機(jī)械科學(xué)研究院財(cái)務(wù)投資管理制度171

精選管理制度文件編號(hào)：2020年7

月

機(jī)械科學(xué)研究院財(cái)務(wù)投資管理制度版本號(hào)：A

修改號(hào)：1

171頁(yè)次：1.0

編制：________________

會(huì)簽：________________

審核：________________

批準(zhǔn)：________________

發(fā)布日期：________________

實(shí)施日期：

【最新資料，WORD文檔，可編輯】

機(jī)械科學(xué)研究院財(cái)務(wù)投資管理制度

預(yù)算管理內(nèi)控制度

1目的

本預(yù)算管理以實(shí)現(xiàn)或超額實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為管理的最終目的。旨在保障預(yù)算管理的順利運(yùn)

行。

2適用范圍

本制度適用工貿(mào)公司及所屬各公司預(yù)算編制流程。

3職責(zé)權(quán)限

本預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算工作組（財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部）及預(yù)

算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

3.1預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算工作組的職責(zé)為：

3.1.1審議通過(guò)有關(guān)利潤(rùn)管理的政策、制度、規(guī)定等；

3.1.2組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)的確定進(jìn)行預(yù)測(cè)；

3.1.3審議通過(guò)目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)算編制的方針和程序；

3.1.4審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對(duì)策提出建議；

3.1.5在預(yù)算編制的過(guò)程中，對(duì)所屬各公司與部門、部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)

生的分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；

3.1.6將經(jīng)過(guò)審查的預(yù)算提交董事會(huì)審批，董事會(huì)通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算；

3.1.7接受定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改善的措施；

3.1.8根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并做出決定；

3.1.9對(duì)預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾或問(wèn)題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。

3.2戰(zhàn)略發(fā)展部職責(zé)：

3.2.1傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，測(cè)定企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)值；

3.2.2監(jiān)控預(yù)算目標(biāo)分解過(guò)程，具體指導(dǎo)所屬各公司、各部門預(yù)算方案的編制；

3.2.3根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)所屬各公司、各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)

和平衡、匯總后編制總公司的預(yù)算草案，一并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查；

3.2.4考評(píng)各預(yù)算公司的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。

3.3財(cái)務(wù)部職責(zé)：

3.3.1負(fù)責(zé)預(yù)算編制組織工作,對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)控；

3.3.2保證各監(jiān)控主體之間及其與預(yù)算管理委員會(huì)之間的有效信息溝通,并協(xié)助預(yù)算管

理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題；

3.3.3匯總各公司預(yù)算后編制總公司的預(yù)算草案，一并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查；

3.3.4在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制各公司、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況；

3.3.5財(cái)務(wù)部作為融資中心，工作依據(jù)是全面預(yù)算指標(biāo)。并在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中按資金預(yù)

算控制現(xiàn)金流量；

3.3.6每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算管理委

員會(huì)審議；

3.3.7各公司提出修正方案，由預(yù)算管理委員會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部重新匯編下達(dá)；

3.3.8負(fù)責(zé)預(yù)算編制組織工作，對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性及全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；

3.3.9監(jiān)控工貿(mào)所屬各公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金狀況，尤其是現(xiàn)金流量；

3.3.10協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。財(cái)務(wù)部對(duì)各

部門、各公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督。

4術(shù)語(yǔ)和定義

無(wú)

5工作標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容

5.1預(yù)算編制

根據(jù)公司中長(zhǎng)期預(yù)算確定經(jīng)營(yíng)方針，結(jié)合預(yù)算年度銷售市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，確定目標(biāo)利潤(rùn)，確

定預(yù)算編制方針，通知各所屬公司、部門預(yù)算編制方針基準(zhǔn)及目標(biāo)，各所屬公司、部門目標(biāo)

對(duì)上述預(yù)算編制方針進(jìn)行意見反饋，如同意，通知各部門開展預(yù)算的編制工作，財(cái)務(wù)部最終

復(fù)核和匯總。如各所屬公司、部門有異議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行調(diào)整，董事會(huì)對(duì)已經(jīng)預(yù)

算管理委員會(huì)審理后的整體預(yù)算進(jìn)行審議，最終決定整體預(yù)算并下達(dá)。

5.2預(yù)算控制與差異分析

5.2.1預(yù)算一經(jīng)下批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行公司就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分

解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部公司、各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任

體系。

5.2.2控制方法原則上按金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

5.2.3在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由各公司、各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財(cái)務(wù)

部負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理，預(yù)算外的支出由總經(jīng)理直接控制。

5.2.4預(yù)算管理過(guò)程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計(jì)算

控制，一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)各公司、部門的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突

破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)部門拒付，且預(yù)算項(xiàng)目之間不準(zhǔn)挪用。

5.2.5費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)納

入預(yù)算外支出。如支出金額超過(guò)預(yù)備費(fèi)，必須由公司預(yù)算管理委員會(huì)和公司董事會(huì)審核批準(zhǔn)。

5.2.6預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度。

5.2.7預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。

5.2.8提出預(yù)算修正的前提。

當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利

潤(rùn)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)

算修正申請(qǐng)。當(dāng)市場(chǎng)向著優(yōu)勢(shì)方向變化時(shí)，也應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算修訂。

5.2.9預(yù)算修正的權(quán)限與程序

預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算管理委員會(huì)。當(dāng)遇到特殊情況需要修正時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行公司

提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及對(duì)今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算管理委員

會(huì)審核并批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。

5.2.10預(yù)算的差異分析

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算責(zé)任公司要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，各公司、各部門應(yīng)

當(dāng)建立預(yù)算分析制度，由預(yù)算委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情

況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。同時(shí)要形成預(yù)

算差異分析報(bào)告.

5.2.11公司年度預(yù)算執(zhí)行中正負(fù)10%為正常偏差，大于10%為異常偏差，大于20%為重

大偏差。異常偏差需及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部。發(fā)生重大偏差時(shí)公司財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略

發(fā)展部以及預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行公司查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。

5.3預(yù)算的調(diào)整

5.3.1正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司在執(zhí)行中由于市場(chǎng)

環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者導(dǎo)致財(cái)

務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。

5.3.2預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行公司逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書面報(bào)告，闡述預(yù)

算執(zhí)行的具體情況,客觀因素變化情況及對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。

5.3.3總公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行公司的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制企業(yè)

年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會(huì)以至董事會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

5.3.3對(duì)于預(yù)算執(zhí)行公司提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，公司在決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求:

預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化

預(yù)算調(diào)整應(yīng)重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方

面。

6相關(guān)支持文件及流程圖

6.1《預(yù)算管理內(nèi)控制度流程》

6.2《各預(yù)算之間的關(guān)系流程》

預(yù)算管理內(nèi)控制度流程

各預(yù)算之間的關(guān)系流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

現(xiàn)金內(nèi)控制度

1目的

通過(guò)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度制定、實(shí)施，使現(xiàn)金的收、支、保管工作按程序進(jìn)行，確保公司現(xiàn)金的

安全及有效使用。

2適用范圍

適用于本公司所有現(xiàn)金收支管理。

3職責(zé)權(quán)限

3.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司所有的現(xiàn)金收、支及保管。

3.2銷售公司負(fù)責(zé)公司所有現(xiàn)金對(duì)外售出業(yè)務(wù)提貨票據(jù)的開據(jù)。

3.3經(jīng)理辦負(fù)責(zé)核查出廠貨物財(cái)務(wù)手續(xù)的完備。

4術(shù)語(yǔ)和定義

無(wú)

5工作程序

5.1現(xiàn)金收入、支出應(yīng)有合理、合法的憑據(jù)。

正常售出業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入需由銷售會(huì)計(jì)對(duì)原始票據(jù)（提貨單、發(fā)票）

的數(shù)量、單價(jià)、金額、簽章復(fù)核，檢查是否符合公司的規(guī)定；

非正常售出業(yè)務(wù)，復(fù)核是否履行特殊審批手續(xù)，即：業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)

經(jīng)理、公司經(jīng)理五級(jí)審批；

現(xiàn)金支出應(yīng)由經(jīng)辦人員持有效單據(jù)（內(nèi)部單據(jù)由公司統(tǒng)一印制、外部單據(jù)應(yīng)加蓋稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)

制章及公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，履行五級(jí)審批程序，即：業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)

經(jīng)理、公司經(jīng)理）。

5.2現(xiàn)金收支與記賬崗位分離會(huì)計(jì)人員對(duì)符合公司規(guī)定并已履行審批手續(xù)的現(xiàn)金收支，編制記

賬憑證后交由出納收、付款，出納收、付款后在原始票據(jù)上加蓋付現(xiàn)金收、付訖章。

5.3控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行。

5.4按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表每月25II18：00由出納編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，財(cái)務(wù)主管監(jiān)盤

并復(fù)查。

5.5由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部稽核。

5.6外幣現(xiàn)金收支參照上述程序執(zhí)行。

2016年醫(yī)藥行業(yè)

6相關(guān)支持文件及流程

6.1《銷售管理控制制度》

6.2《材料采購(gòu)管理控制制度》

6.3《現(xiàn)金內(nèi)控流程》

現(xiàn)金內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

2016年醫(yī)藥行業(yè)

銀行存款內(nèi)控制度

1目的

通過(guò)銀行存款內(nèi)部控制制度制定、實(shí)施，使銀行存款的收、支票據(jù)的保管工作按程序進(jìn)行，確

保公司銀行存款的安全及有效使用。

2適用范圍

適用于本公司所有銀行存款收支管理。

3職責(zé)權(quán)限

3.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司所有的銀行存款收、支及票據(jù)的保管

3.2銷售公司負(fù)責(zé)公司所有銀行存款對(duì)外售出業(yè)務(wù)提貨票據(jù)的開據(jù)

3.3經(jīng)理辦負(fù)責(zé)核查出廠貨物財(cái)務(wù)手續(xù)的完備

4術(shù)語(yǔ)和定義

無(wú)

5工作程序

5.1銀行存款收入、支出應(yīng)有合理、合法的憑據(jù)。

公司本部正常售出業(yè)務(wù)的銀行存款收入需由銷售會(huì)計(jì)對(duì)原始票據(jù)（提貨單、發(fā)票）的數(shù)量、單

價(jià)金額、簽章復(fù)核，檢查是否符合公司的規(guī)定；各駐外辦事處的正常銷售業(yè)務(wù)由各辦事處財(cái)務(wù)人員

對(duì)原始票據(jù)（提貨單、發(fā)票）的數(shù)量、單價(jià)、金額、簽章復(fù)核，檢查是否符合公司的規(guī)定；

非正常售出業(yè)務(wù)，應(yīng)履行特殊審批手續(xù)，即：業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公

司經(jīng)理五級(jí)審批。

銀行存款支出應(yīng)由經(jīng)辦人員持有效單據(jù)（內(nèi)部單據(jù)由公司統(tǒng)一印制、外部單據(jù)應(yīng)加蓋稅務(wù)或財(cái)

政監(jiān)制章及公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章），履行五級(jí)審批程序，即：業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、

財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理。

5.2銀行存款收支與記賬崗位分離。會(huì)計(jì)人員對(duì)符合公司規(guī)定并已履行審批手續(xù)的銀行存款

收支，編制記賬憑證后交由出納收、付款，出納收、付款后在原始票據(jù)上加蓋付銀行收、付訖章，

同時(shí)由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記薄簽字，出納開據(jù)支票后，交由費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行最終復(fù)核后加蓋財(cái)務(wù)專

用章。

5.3按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2016年醫(yī)藥行業(yè)

每月28日18：00由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)查，審查無(wú)誤后將銀行

對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表裝訂入會(huì)計(jì)憑證。

5.4空白票據(jù)及印鑒的保管

空白票據(jù)（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、空白收據(jù)）、各種有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印鑒中的個(gè)人名章由出納

保管，作廢支票加蓋“作廢”章并裝訂在當(dāng)月最后一本憑證后，財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)保管。

5.5由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部稽核。

5.6外幣銀行存款收支參照上述程序執(zhí)行。

6相關(guān)支持文件及流程

6.1《銷售管理控制制度》

6.2《材料采購(gòu)管理控制制度》

6.3《銀行存款內(nèi)控流程》

2016年醫(yī)藥行業(yè)

銀行存款內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

收據(jù)管理內(nèi)控制度

1目的

通過(guò)對(duì)收據(jù)內(nèi)部控制制度制定、實(shí)施，使收據(jù)的購(gòu)、領(lǐng)、存、核銷等工作按程序進(jìn)行，確保

公司收據(jù)的安全及有效使用。

2適用范圍

適用于本公司所有收據(jù)管理。

3職責(zé)權(quán)限

3.1財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司所有收據(jù)的購(gòu)、領(lǐng)、存、核銷及收據(jù)的開據(jù)。

4術(shù)語(yǔ)和定義

無(wú)

5工作程序

5.1收據(jù)的購(gòu)買：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買由昌吉州財(cái)政局印制的“新疆昌吉州企業(yè)公司往來(lái)

結(jié)算收款收據(jù)。并指訂專人（不能為收款出納、財(cái)務(wù)專用章保管人員、開收據(jù)人員）保管收據(jù)。

5.2收據(jù)的領(lǐng)用：所有收據(jù)使用人員必需在收據(jù)保管人員處領(lǐng)取收據(jù)，同時(shí)由領(lǐng)用人在收據(jù)領(lǐng)

用登記薄簽字，收據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管空白收據(jù)及收據(jù)領(lǐng)用登記薄。

5.3收據(jù)的開據(jù)：財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)或銷售公司內(nèi)勤，根據(jù)業(yè)務(wù)需要對(duì)外部及內(nèi)部客戶開據(jù)，經(jīng)財(cái)

務(wù)主管核查后，加蓋財(cái)務(wù)專用章，出納簽字。

5.4收據(jù)的核銷：領(lǐng)用人核銷收據(jù)時(shí)，整本收據(jù)號(hào)碼存根聯(lián)齊全，所有簽章齊全，作廢收據(jù)三

聯(lián)次齊全，并在收據(jù)保管人員處辦理核銷簽字手續(xù)。

5.5收據(jù)的保管：指定專人（不能為收款出納、財(cái)務(wù)專用章保管人員、開收據(jù)人員）保管收據(jù)，

收據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管空白收據(jù)及己核銷收據(jù)、收據(jù)領(lǐng)用登記薄。

6相關(guān)支持文件及流程

6.1《收據(jù)管理內(nèi)控流程》

2016年醫(yī)藥行業(yè)

收據(jù)管理內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

應(yīng)收賬款內(nèi)控制度

1目的

通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的全程跟蹤管理，使其始終處于良性狀態(tài)，以盡可能減少和消除超

期應(yīng)收款，杜絕產(chǎn)生呆壞賬，防止資金的流失，提高資金的使用效率，保障投資者的合法權(quán)益。

2適用范圍

適用于銷售公司、財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控和管理。

3職責(zé)和權(quán)限

3.1銷售部門負(fù)責(zé)客戶資信的評(píng)定、正式合同的訂立、開票及收款。

3.2財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門開據(jù)的提貨單（發(fā)票）、合同以及貨款回收明細(xì)表記賬。

3.3月末結(jié)賬前，銷售會(huì)計(jì)與銷售部門內(nèi)勤人員核對(duì)賬目，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤，雙方在對(duì)賬單上簽字

后方可結(jié)賬，對(duì)賬單一式二份，雙方各留一份。

3.4銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)客戶及時(shí)以書面形式向銷售部門

及主管領(lǐng)導(dǎo)反映。

3.5銷售部門負(fù)責(zé)制訂貨款清收計(jì)劃并負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督考核。

4定義和術(shù)語(yǔ)

風(fēng)險(xiǎn)客戶：a）即將超過(guò)法律訴訟有效期的客戶；b）連續(xù)六個(gè)月沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶；c）未按

合同付款逾期三個(gè)月的客戶。

5工作程序及內(nèi)容

合同的訂立及執(zhí)行《銷售公司內(nèi)控制度》。

5.1應(yīng)收賬款的入賬：

5.1.1銷售內(nèi)勤按期將提貨單及發(fā)票送交銷售會(huì)計(jì)。

5.1.2銷售會(huì)計(jì)根據(jù)合同對(duì)發(fā)票和提貨單進(jìn)行審核，主要審核名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額。核準(zhǔn)

無(wú)誤后填制憑證。如果票據(jù)有誤，與銷售公司聯(lián)絡(luò)，調(diào)查原因，將票退回銷售公司。

5.1.3銷售會(huì)計(jì)記賬時(shí)應(yīng)明確記錄該筆業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間，為賬齡分析作準(zhǔn)備。

5.1.4月末銷售會(huì)計(jì)與銷售內(nèi)勤核對(duì)賬目，核對(duì)無(wú)誤后方可結(jié)賬。有誤則須查找原因，直至雙

方賬目一致方可結(jié)賬。雙方在對(duì)賬單上簽字，各存一份。

5.1.5財(cái)務(wù)部門協(xié)助、督促銷售部門與客戶對(duì)賬，每年至少與客戶對(duì)賬一次，保證雙方數(shù)額一

2016年醫(yī)藥行業(yè)

致（必須有雙方簽字（蓋章）的對(duì)賬單，由銷售部門保存）。

5.2應(yīng)收賬款的賬齡分析：

5.2.1月末，銷售會(huì)計(jì)根據(jù)客戶最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，區(qū)分為一

年以內(nèi)的、一年以上兩年以下的和三年以上的。并對(duì)變動(dòng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)客戶，隨賬

齡分析表一并報(bào)財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)。

5.2.2財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核賬齡分析表，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)送銷售部門，提醒銷售部門

注意風(fēng)險(xiǎn)客戶。

5.2.3公司主管領(lǐng)導(dǎo)指令銷售部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)客戶采取催款的行動(dòng)。催款行動(dòng)包括發(fā)出逾期通知、

律師信、停止銷售等。

5.2.4財(cái)務(wù)部門協(xié)助銷售部門對(duì)逾期客戶進(jìn)行調(diào)查，根據(jù)客戶的實(shí)際情況制定催款方案。

5.2.5銷售部門聯(lián)絡(luò)客戶，實(shí)施催款方案，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督方案執(zhí)行進(jìn)程并定期考核。

5.3呆壞賬的核銷：（見新疆屯河工貿(mào)有限公司企業(yè)應(yīng)收款呆賬處理辦法）

5.3.1銷售公司清理應(yīng)收賬款，提交申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)列明擬交清欠辦清收的應(yīng)收賬款，應(yīng)列內(nèi)

容：欠款公司，欠款金額，欠款時(shí)間，原經(jīng)辦人，欠款難以清收的原因；

5.3.2公司領(lǐng)導(dǎo)審批：銷售部經(jīng)理報(bào)主管銷售副經(jīng)理審批后再報(bào)公司總經(jīng)理審批；

5.3.3申請(qǐng)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由銷售公司將申請(qǐng)報(bào)告、應(yīng)收賬款明細(xì)表及原始憑據(jù)移交給

清欠辦；

5.3.4清欠辦清查負(fù)責(zé)清收的應(yīng)收賬款，發(fā)現(xiàn)確實(shí)無(wú)法收回的呆壞賬（呆壞賬評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)參照《新

疆屯河工貿(mào)有限公司企業(yè)應(yīng)收款呆賬處理辦法》執(zhí)行），填寫壞賬申請(qǐng)表并附相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)

務(wù)部門審核、主管銷售副經(jīng)理和總經(jīng)理審批后報(bào)工貿(mào)公司審批。

6相關(guān)支持文件及流程

6.1《應(yīng)收賬款入賬內(nèi)控流程》

6.2《應(yīng)收賬款賬齡分析內(nèi)控流程》

6.3《應(yīng)收賬款呆壞賬報(bào)批內(nèi)控流程》

2016年醫(yī)藥行業(yè)

應(yīng)收賬款入賬內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

應(yīng)收賬款賬齡分析內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

應(yīng)收賬款呆壞賬報(bào)批內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

預(yù)付賬款內(nèi)控制度

1目的

加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理，確保預(yù)付工程款、預(yù)付貨款等方面的資金安全，保證完工工程及入庫(kù)材

料符合標(biāo)準(zhǔn)。

2適用范圍

適用于財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)付工程款或預(yù)付貨款的控制與管理。

3職責(zé)權(quán)限

3.1經(jīng)辦人負(fù)責(zé)預(yù)付款業(yè)務(wù)票據(jù)在約定期限內(nèi)收回。

3.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的催收管理。

4術(shù)語(yǔ)

無(wú)

5工作程序

5.1公司對(duì)外預(yù)付工程款項(xiàng)、貨款及其他與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同及預(yù)付款申

請(qǐng)報(bào)告嚴(yán)格按“現(xiàn)金及銀行存款內(nèi)控制度”辦理付款手續(xù)，同時(shí)明確經(jīng)辦人為該項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)際標(biāo)的及

票據(jù)回收的責(zé)任人。

5.2會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，按各明細(xì)公司登記預(yù)付賬款明細(xì)賬，并定期核查預(yù)付賬款明細(xì)賬。

5.3該項(xiàng)業(yè)務(wù)已完成、款項(xiàng)已付清。發(fā)票到后，財(cái)務(wù)部門依據(jù)發(fā)票及有關(guān)貨物驗(yàn)收單或工程項(xiàng)

目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，核銷預(yù)付賬款明細(xì)賬。

5.4該項(xiàng)業(yè)務(wù)已完成、款項(xiàng)已付清但票據(jù)未交回公司，由責(zé)任人負(fù)責(zé)在三個(gè)月內(nèi)索回發(fā)票，逾

期對(duì)責(zé)任人全額扣發(fā)工資直至交回發(fā)票。

5.5該項(xiàng)業(yè)務(wù)已完成、款項(xiàng)部分付清但票據(jù)未交回公司，由責(zé)任人負(fù)責(zé)在每年終前索回已付款

部分發(fā)票，逾期對(duì)責(zé)任人全額扣發(fā)工資直至交回發(fā)票。

5.6該項(xiàng)業(yè)務(wù)已完成、款項(xiàng)部分付清，但因特殊情況無(wú)法取得發(fā)票，寫明原因，填寫預(yù)付賬款

核銷報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后核銷預(yù)付賬款明細(xì)賬。

6相關(guān)支持文件及流程

6.1《預(yù)付賬款內(nèi)控流程》

2016年醫(yī)藥行業(yè)

預(yù)付賬款內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

其他應(yīng)收款內(nèi)控制度

1目的

加強(qiáng)其他應(yīng)收賬款的管理，杜絕產(chǎn)生呆壞賬，防止資金的流失，提高資金的使用效率，保障

投資者的合法權(quán)益。

2適用范圍

適用于總公司所屬各公司對(duì)其他應(yīng)收款的監(jiān)控和管理。

3定義和術(shù)語(yǔ)無(wú)

4工作程序及內(nèi)容

4.1個(gè)人其他應(yīng)收款

4.1.1員工因公借支（審批見現(xiàn)金及銀行存款內(nèi)控制度），必須在次月25日將報(bào)銷單據(jù)或余款

交至財(cái)務(wù)部，逾期由財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)提供個(gè)人欠款金額交由人事專干全額扣發(fā)工資。

4.1.2對(duì)離廠員工經(jīng)由部門主管、生產(chǎn)辦主管、財(cái)務(wù)主管審核是否工作已全部移交、財(cái)務(wù)無(wú)欠

款，尤其欠款未清者，不能辦理“五金”轉(zhuǎn)出手續(xù)。

4.1.3對(duì)在屯河工貿(mào)公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)的人員，由財(cái)務(wù)部發(fā)協(xié)助扣款函，請(qǐng)調(diào)入公司協(xié)助扣款。

4.1.4對(duì)長(zhǎng)期掛賬且無(wú)法收回的個(gè)人欠款，由財(cái)務(wù)部提交核銷報(bào)告，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理

審批。

4.2公司其他應(yīng)收款

4.2.1因業(yè)務(wù)需要暫付其他公司借款或其他款項(xiàng)時(shí)，履行現(xiàn)金及銀行存款審批制度，會(huì)計(jì)復(fù)核

有關(guān)單據(jù)，并做賬務(wù)處理，按各明細(xì)公司掛公司其他應(yīng)收款明細(xì)賬，注明審批人及經(jīng)辦人。

4.2.2財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員定期對(duì)公司其他應(yīng)收款賬進(jìn)行檢查,并督促經(jīng)辦人員及時(shí)收回到期的公

司應(yīng)收款或及時(shí)交回發(fā)票或有關(guān)單據(jù)，會(huì)計(jì)人員及時(shí)核銷公司其他應(yīng)收款賬。

4.2.3其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在公司應(yīng)收款到期、發(fā)票到時(shí)或訴訟案件執(zhí)行結(jié)束時(shí)，及時(shí)將

有關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部門核銷公司其他應(yīng)收款明細(xì)賬，經(jīng)辦人未按期辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)扣發(fā)經(jīng)辦人工資至

交回相關(guān)單據(jù)。

4.2.4因特殊情況無(wú)法取得發(fā)票或有關(guān)單據(jù)時(shí)，經(jīng)辦人寫明原因，填寫其他應(yīng)收款核銷報(bào)告，

報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后核銷其他應(yīng)收款明細(xì)賬。

5相關(guān)支持文件及流程

5.1《個(gè)人其他應(yīng)收款內(nèi)控流程》

5.2《單位其他應(yīng)收款內(nèi)控流程》

2016年醫(yī)藥行業(yè)

個(gè)人其他應(yīng)收款內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

單位其他應(yīng)收款內(nèi)控流程

應(yīng)付賬款內(nèi)控制度

2016年醫(yī)藥行業(yè)

1目的

1.1加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，付款手續(xù)符合公司的內(nèi)部采購(gòu)控制制度；

1.2保證付款的安全性，避免對(duì)公司造成現(xiàn)金流失；

1.3入賬及時(shí)，保證入賬記錄的準(zhǔn)確性、安全性、完整性。

2適用范圍

適用于財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付賬款的控制與管理。

3職責(zé)權(quán)限

3.1經(jīng)辦人負(fù)責(zé)應(yīng)付款業(yè)務(wù)票據(jù)在約定期限內(nèi)收回。

3.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的催收管理。

4術(shù)語(yǔ)

無(wú)

5工作程序

5.1應(yīng)付賬款形成：賒購(gòu)（見材料、商品采購(gòu)內(nèi)控及固定資產(chǎn)內(nèi)控）形成的應(yīng)付貨款、應(yīng)付工

程款，由公司財(cái)務(wù)部門材料會(huì)計(jì)核查入庫(kù)及完工手續(xù)是否齊備，發(fā)票是否符合規(guī)定，報(bào)財(cái)務(wù)主管、

公司經(jīng)理審批后掛賬。

5.2應(yīng)付款項(xiàng)支付：在不影響公司賒購(gòu)信用的情況下，應(yīng)延長(zhǎng)應(yīng)付款項(xiàng)的支付時(shí)間。確需支付

時(shí)，財(cái)務(wù)部門材料會(huì)計(jì)出據(jù)公司欠款明細(xì)單，交由經(jīng)辦人履行付款審批程序。付款時(shí)，同城結(jié)算公

司必須由欠款公司負(fù)責(zé)收款的人員持加蓋財(cái)務(wù)專用章或公章的收據(jù)結(jié)算款項(xiàng)：異地由財(cái)務(wù)部門出納

以電匯方式付款。

5.3應(yīng)付賬款的核對(duì)及核銷

5.4供應(yīng)商出具的往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬函，由財(cái)務(wù)部門材料會(huì)計(jì)核對(duì)是否存在錯(cuò)誤，如有必要，應(yīng)與

供應(yīng)商聯(lián)系，以確認(rèn)有關(guān)賬目。

5.5對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)賬齡己超過(guò)三年、確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門材料會(huì)計(jì)提交核銷報(bào)告，

報(bào)財(cái)務(wù)主管、公司經(jīng)理審批后核銷。

6相關(guān)支持文件及流程

6.1《應(yīng)付賬款入賬內(nèi)控流程》

6.2《應(yīng)付賬款付款及入賬內(nèi)控流程》

應(yīng)付賬款入賬內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

應(yīng)付賬款付款及入賬內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

2016年醫(yī)藥行業(yè)

呆壞賬管理制度

1目的

為使公司應(yīng)收款項(xiàng)管理進(jìn)一步法制化、制度化，嚴(yán)格控制及妥善解決應(yīng)收款項(xiàng)呆賬問(wèn)題，特制

定本辦法。

2適用范圍

新疆屯河工貿(mào)有限公司所屬各公司應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款

3術(shù)語(yǔ)

無(wú)

4凡屬下列情況，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)列入呆賬

4.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤消的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或

者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)材料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的

應(yīng)收款項(xiàng)，可作為壞賬損失。

4.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款

項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，可作為壞賬損失。

4.3涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，己生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴

但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，可作為壞賬損失。

4.4確屬無(wú)提單、無(wú)合同、無(wú)欠條等欠款證據(jù)而無(wú)法收回的部分或全部應(yīng)收款項(xiàng)。

4.5凡不符合要求的應(yīng)收款項(xiàng)，不得列報(bào)呆賬。

5列報(bào)應(yīng)收款項(xiàng)呆賬的處理程序

實(shí)行責(zé)任追究制.對(duì)于上報(bào)的每一筆呆賬都要分析呆賬形成原因，落實(shí)呆賬形成的責(zé)任人，按

照“誰(shuí)的責(zé)任誰(shuí)承擔(dān)”的原則處理。

5.1原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或現(xiàn)責(zé)任人，經(jīng)過(guò)取證，根據(jù)呆賬實(shí)際情況闡明呆

賬原因和事實(shí)，提出呆賬分析報(bào)告。

5.2相應(yīng)權(quán)限責(zé)任人附呆賬分析報(bào)告向所屬公司相關(guān)部門提出書面申

請(qǐng)，填報(bào)呆壞賬處理申請(qǐng)表、呆壞帳事故報(bào)告單，對(duì)于涉及訴訟的賬目要

附相關(guān)法律文書及律師意見書。

2016年醫(yī)藥行業(yè)

5.3所屬公司相應(yīng)權(quán)限部門對(duì)原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或現(xiàn)責(zé)任人報(bào)送的申請(qǐng)及

相關(guān)材料，應(yīng)認(rèn)真審核提出處理建議逐級(jí)報(bào)公司主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)

理簽署意見，然后報(bào)總公司審計(jì)部。

5.4公司審計(jì)部對(duì)報(bào)送的相關(guān)材料，應(yīng)嚴(yán)格審查，根據(jù)需要實(shí)地考察，提出處理意見。

5.5公司財(cái)務(wù)部經(jīng)過(guò)審核后，提出財(cái)務(wù)處理意見，按照公司內(nèi)部管理制度提交公司主管領(lǐng)導(dǎo)審

核及總經(jīng)理批示，后經(jīng)公司董事會(huì)審定、核銷。

5.6對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)后列入呆賬的應(yīng)收款項(xiàng)，公司應(yīng)以正式文件方式通知各公司相關(guān)部門，并送財(cái)務(wù)

部門備案。

6附則

6.1所屬各公司相應(yīng)權(quán)限部門應(yīng)嚴(yán)格按照應(yīng)收款呆賬處理程序辦理，并將應(yīng)收款呆賬處理結(jié)果

報(bào)本公司財(cái)務(wù)科備案。

6.2審計(jì)部必須加強(qiáng)對(duì)呆賬資金嚴(yán)格管理，建立嚴(yán)密、科學(xué)的監(jiān)督制約機(jī)制，增加呆賬管理的

透明度，防止在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中惡意經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致呆壞賬損失。

6.3凡存在有弄虛作假，偽造呆賬，變相減少應(yīng)收賬款數(shù)額等違規(guī)、違法行為的，依照廠紀(jì)廠

規(guī)給予處分，觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

6.4各公司結(jié)合本制度可以制定適用本公司的實(shí)施細(xì)則。

7相關(guān)支持文件及相關(guān)流程

7.1《應(yīng)收賬款呆壞賬處理申請(qǐng)表》

7.2《呆壞賬事故報(bào)告單》

7.3《呆壞賬管理制度流程》

應(yīng)收賬款呆壞賬處理申請(qǐng)表

年月日

2016年醫(yī)藥行業(yè)

申請(qǐng)公司

欠款單位

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間欠款金額

原經(jīng)辦人現(xiàn)責(zé)任人

呆賬形成原因

簽章

清欠辦意見

部門主管意見

各公司處理意見

財(cái)務(wù)部門意見

企業(yè)負(fù)責(zé)人意見

審計(jì)部意見

財(cái)務(wù)部意見

公司主管領(lǐng)導(dǎo)意見

總經(jīng)理意見

附：

呆壞帳事故報(bào)告單

年月日

2016年醫(yī)藥行業(yè)

壞帳名稱

業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

原部門領(lǐng)導(dǎo)

原管理領(lǐng)導(dǎo)

壞帳形成過(guò)程

及原因

呆死帳防范對(duì)策

公司領(lǐng)導(dǎo)處理意見

呆壞賬管理制度流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

成本費(fèi)用內(nèi)控制度

1目的

通過(guò)對(duì)成本、費(fèi)用核算程序及業(yè)務(wù)流程的規(guī)范,使公司成本、費(fèi)用核算符合《會(huì)計(jì)通則》、《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)范要求并能有效控制產(chǎn)品成本。

2適用范圍

適用于本公司所有成本、費(fèi)用核算。

3職責(zé)權(quán)限

3.1保管人員負(fù)責(zé)材料出入庫(kù)原始憑證的填制及材料月度出購(gòu)、領(lǐng)、存報(bào)表的編制。

3.2各車間統(tǒng)計(jì)人員負(fù)責(zé)車間出庫(kù)領(lǐng)料單的核對(duì)及物料消耗月度報(bào)表的編制。

3.3成本、材料會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司所有購(gòu)、領(lǐng)、存原始票據(jù)及各類消耗報(bào)表的復(fù)核，并據(jù)此核

算產(chǎn)品成本、編制記賬憑證。

2016年醫(yī)藥行業(yè)

3.4費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算公司所有費(fèi)用支出并提供考核所需數(shù)據(jù)資料。

3.5考核員定期對(duì)各車間、部門實(shí)際成本、費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

4術(shù)語(yǔ)和定義

無(wú)

5工作程序

5.1成本內(nèi)部控制

5.1.1材料消耗控制

1）以年度預(yù)算為依據(jù)，由技術(shù)中心安排具體排產(chǎn)計(jì)劃，下達(dá)至各車間。

2）車間配料人員根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃規(guī)定的產(chǎn)量、產(chǎn)品配方及材料耗比進(jìn)行配料，編制材料領(lǐng)用計(jì)

劃表，經(jīng)車間主任核準(zhǔn)后從庫(kù)房領(lǐng)出。

3）生產(chǎn)車間依據(jù)消耗控制點(diǎn)確定控制計(jì)劃，并對(duì)計(jì)劃進(jìn)行核算、監(jiān)控和分析。

4）月末財(cái)務(wù)人員與車間統(tǒng)計(jì)對(duì)在產(chǎn)品及產(chǎn)成品進(jìn)行盤點(diǎn)，核算材料消耗，并進(jìn)行偏差分析，

考核員根據(jù)《考核辦法》進(jìn)行考核。

5.1.2人工工資控制

各車間統(tǒng)計(jì)匯總月度績(jī)效考核表,經(jīng)理辦根據(jù)公司薪資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、月度績(jī)效考核表和員工考勤

編制工資表，財(cái)務(wù)部門成本會(huì)計(jì)復(fù)核后報(bào)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理、總公司人力資源部，經(jīng)

批準(zhǔn)后發(fā)放工資，成本會(huì)計(jì)據(jù)此核算人工費(fèi)用。

5.1.3動(dòng)力控制

1）根據(jù)月初的產(chǎn)量計(jì)劃，生產(chǎn)車間在機(jī)電車間的協(xié)助下制定設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)計(jì)劃。制定此計(jì)劃時(shí)應(yīng)

充分考慮不同時(shí)段的電價(jià)，最大程度地避開高峰用電。

2）生產(chǎn)車間監(jiān)控設(shè)備臺(tái)產(chǎn)，每天進(jìn)行噸產(chǎn)品用電量核算，找出用電超計(jì)劃的原因。

3）月末，成本會(huì)計(jì)核算產(chǎn)品動(dòng)力成本，并提供至考核員，由考核員根據(jù)年初預(yù)算定期對(duì)各車

間進(jìn)行考核。

5.1.4制造費(fèi)用控制

1）根據(jù)年度預(yù)算，將制造費(fèi)用區(qū)分為可控與不可控費(fèi)用；

2）不可控費(fèi)用按規(guī)定攤銷，不對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行考核；

3）將可控費(fèi)用按月分解，作為部門月度考核標(biāo)準(zhǔn)；

4）各項(xiàng)支出經(jīng)五級(jí)審批后由財(cái)務(wù)部門費(fèi)用會(huì)計(jì)核算入賬，月末提供各部門費(fèi)用支出明細(xì)表，

由考核員計(jì)算偏差并進(jìn)行考核。

5.2費(fèi)用內(nèi)部控制

5.2.1管理費(fèi)用內(nèi)部控制制度：（其流程及控制方法與制造費(fèi)用相同）

2016年醫(yī)藥行業(yè)

1）工資、福利及五金：各部門統(tǒng)計(jì)匯總月度績(jī)效考核表，經(jīng)理辦根據(jù)公司薪資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、月度

績(jī)效考核表和員工考勤編制工資表，財(cái)務(wù)部門成本會(huì)計(jì)復(fù)核后報(bào)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理、

總公司人力資源部批準(zhǔn)；福利費(fèi)執(zhí)行公司福利發(fā)放制度。五金繳納執(zhí)行國(guó)家和自治區(qū)相關(guān)政策法規(guī)。

2）辦公費(fèi)：根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算核定各部門辦公費(fèi)總額，由部門分解月支出額，日常辦公品領(lǐng)

用經(jīng)部門主管核準(zhǔn)后向庫(kù)房領(lǐng)?。悍侨粘＾k公品消耗需外購(gòu)的，經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、

公司經(jīng)理審批后外購(gòu)。各部門辦公費(fèi)按月度分解預(yù)算，定期考核。

3）差旅費(fèi)：公司員工因公出差，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在公司考勤員處辦理出差手續(xù)，員工報(bào)銷

差旅費(fèi)根據(jù)出差單執(zhí)行屯河工貿(mào)集團(tuán)《關(guān)于差旅費(fèi)及郵電費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定》，按月度分解預(yù)算定期考

核。

4）郵電費(fèi)：根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算核定各部門固定電話費(fèi)總額，由部門分解月支出額，按月度分

解并考核。電話費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行總公司《關(guān)于差旅費(fèi)及郵電費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定》，其他人

員執(zhí)行本公司《關(guān)于中層干部、司機(jī)通訊費(fèi)用補(bǔ)助的通知》。

5）招待費(fèi)：根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算核定各部門招待費(fèi)總額，由部門分解月支出額，按月度分解預(yù)

算定期考核，超額部分由部門領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)。

6）車輛費(fèi)用：根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算核定公司車輛費(fèi)用總額，由經(jīng)理辦分解月支出額，按月度分

解預(yù)算定期考核。。

7）各類攤銷、計(jì)提費(fèi)用：執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)核算辦法。

5.2.2營(yíng)業(yè)費(fèi)用內(nèi)部控制制度

1）工資：銷售公司的工資總額實(shí)行提成制，按公司《銷售公司考核辦法》執(zhí)行。

2）差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)等各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用由公司核定標(biāo)準(zhǔn)，按月?lián)芨丁?/p>

3）運(yùn)輸費(fèi)：實(shí)行費(fèi)用包干。每輛車每年費(fèi)用總額4萬(wàn)元，超額部分由使用人自己承擔(dān)。

4）運(yùn)費(fèi)：疆外銷售處的長(zhǎng)途運(yùn)費(fèi)由公司承擔(dān)，由技術(shù)中心負(fù)責(zé)組織運(yùn)輸；疆內(nèi)每個(gè)銷售點(diǎn)限

額50噸，長(zhǎng)途運(yùn)費(fèi)由公司承擔(dān)，其余均由客戶自提。

5）銷售傭金：

a.在客戶常年購(gòu)買我公司產(chǎn)品、批量達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格高于公司定價(jià)、貨款全額付清且客戶

提出要求的情況下可予以支付傭金，支付比例按超出公司定價(jià)部分的適當(dāng)比例計(jì)算（稅后返利）。

b.審批程序。各銷售片區(qū)銷售員提出返利申請(qǐng)、片區(qū)經(jīng)理核準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，由財(cái)務(wù)部門銷

售會(huì)計(jì)核查銷量、銷價(jià)、回款數(shù)及超出公司定價(jià)額度并復(fù)查返利金額，報(bào)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公

司經(jīng)理審批?？铐?xiàng)支付由接受返利方提供信用卡號(hào)，財(cái)務(wù)部門電匯支付或由銷售片區(qū)經(jīng)理及經(jīng)辦人

員（兩人以上同時(shí)在場(chǎng)）以現(xiàn)金方式支付。

6相關(guān)支持文件及流程圖

2016年醫(yī)藥行業(yè)

6.1《生產(chǎn)成本核算流程》

6.2《材料成本內(nèi)控流程》

6.3《動(dòng)力成本內(nèi)控流程》

6.4《制造費(fèi)用內(nèi)控流程》

6.5《管理費(fèi)用內(nèi)控流程》

6.6《營(yíng)業(yè)費(fèi)用內(nèi)控流程》

生產(chǎn)成本核算流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

材料成本內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

動(dòng)力成本內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

制造費(fèi)用內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

管理費(fèi)用內(nèi)控流程

營(yíng)業(yè)費(fèi)用內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

存貨管理內(nèi)控制度

1目的

通過(guò)存貨內(nèi)控管理，規(guī)范存貨入庫(kù)與出庫(kù)手續(xù)制度的健全，加強(qiáng)盤點(diǎn)工作，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安

全與完整。

2適用范圍

公司存貨管理。

3主要控制范圍

各種原材料、產(chǎn)成品、低值易耗品及包裝物。

4存貨的計(jì)價(jià)

4.1存貨入庫(kù)的計(jì)價(jià)方法：外購(gòu)的原材料采用實(shí)際價(jià)格入庫(kù)，外購(gòu)的備品備件可采用計(jì)劃價(jià)格

入庫(kù)。

4.2存貨出庫(kù)的計(jì)價(jià)方法：外購(gòu)的原材料按實(shí)際價(jià)格采用加權(quán)平均法核算，外購(gòu)的備品備件按

2016年醫(yī)藥行業(yè)

計(jì)劃價(jià)格出庫(kù)，月末計(jì)算材料差異進(jìn)行賬務(wù)處理。產(chǎn)成品出庫(kù)采用加權(quán)平均法核算。

5原材料的控制

5.1材料采購(gòu)由供應(yīng)部門依據(jù)本公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)戈U、技術(shù)部門編制的材料消耗定額編制年、

季、月采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由計(jì)劃部門下達(dá)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門據(jù)此提供資金。

5.1.1材料入庫(kù)的管理：

5.1.1.1材料采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事

先提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。

5.1.1.2材料入庫(kù)由供應(yīng)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來(lái)憑證（供貨公司的發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)，與采購(gòu)

計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì)，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計(jì)

劃相符。核對(duì)無(wú)誤后，庫(kù)房保管填制材料入庫(kù)單，由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，質(zhì)檢員檢驗(yàn)貨

物簽字后，庫(kù)管員根據(jù)入庫(kù)單填寫的內(nèi)容核對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)，經(jīng)辦人據(jù)此到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。財(cái)務(wù)部門材

料會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票的合法性、正確性及價(jià)格的合理性，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。對(duì)超儲(chǔ)

備、超計(jì)劃采購(gòu)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

5.1.1.3材料驗(yàn)收中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)

品質(zhì)量問(wèn)題的拒絕入庫(kù)，進(jìn)行退貨。如數(shù)量不符，采購(gòu)部門應(yīng)提出索賠等處理意見，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒

絕付款或部分拒付。

5.1.1.4對(duì)發(fā)票未到的貨物，月末應(yīng)估價(jià)入庫(kù)。次月沖減估價(jià)入庫(kù)額，待發(fā)票收到時(shí)辦理入庫(kù)

手續(xù)。

5.1.1.5車間退回的廢料、邊料，應(yīng)有車間填制廢料交庫(kù)單（一式五份），有倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收簽

字，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

5.1.1.6因生產(chǎn)計(jì)劃變更，車間已領(lǐng)未用的材料，由領(lǐng)用部門填制''材料退庫(kù)單”，退回庫(kù)房。

由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。

5.1.1.7在途材料應(yīng)由采購(gòu)部門經(jīng)辦人根據(jù)外來(lái)憑證（供貨公司的發(fā)票、托收票據(jù)、運(yùn)雜費(fèi)等

單據(jù)）與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì)無(wú)誤后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽字，部門登記后，送財(cái)務(wù)部門建立

在途存貨備查簿。待貨物收到后，再辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

5.1.1.8委托外公司加工材料入庫(kù)，由物資管理部門填寫入庫(kù)單，經(jīng)與委托加工協(xié)議、合同核

對(duì)無(wú)誤后，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)簽字，庫(kù)管員辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按協(xié)議、合同和驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)

進(jìn)行賬務(wù)處理。不得將委托加工材料直接投到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

5.1.2材料出庫(kù)的管理：

5.1.2.1生產(chǎn)車間領(lǐng)用的各種材料，由車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和技術(shù)部門編制的當(dāng)期材料消耗定額

填制“領(lǐng)料單”，由生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人簽字后，倉(cāng)庫(kù)據(jù)此辦理材料出庫(kù)。

5.1.2.2委托加工材料進(jìn)行定額控制。

2016年醫(yī)藥行業(yè)

需委托外部加工的材.料，應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，委托加工材料消耗定額和外協(xié)價(jià)格，編制委托加

工材料清單。報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可簽訂委托加工協(xié)議合同。委外加工領(lǐng)用材料，由生產(chǎn)部門

根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和外協(xié)加工定額，填寫“委外加工領(lǐng)料單”，經(jīng)供應(yīng)部門審核簽批后，財(cái)務(wù)部門材料

會(huì)計(jì)簽字，并加蓋“財(cái)務(wù)結(jié)算專用章”后倉(cāng)庫(kù)方可辦理出庫(kù)手續(xù)。

5.1.2.3材料銷售，由供應(yīng)部門依據(jù)廠內(nèi)制定的價(jià)格開具外撥材料發(fā)票，財(cái)務(wù)部門審核并辦理

結(jié)算蓋章后，倉(cāng)庫(kù)據(jù)此辦理出庫(kù)手續(xù)。

5.1.2.4生產(chǎn)領(lǐng)用廢、邊角料，比照領(lǐng)用材料進(jìn)行管理。廢、邊角料銷售，比照材料銷售進(jìn)行

管理。

6產(chǎn)成品控制

6.1產(chǎn)成品入庫(kù)由生產(chǎn)車間填制”產(chǎn)成品完工報(bào)告單”，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)蓋單，車間負(fù)責(zé)人簽字后，

庫(kù)房保管辦理驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。

6.2銷售部門依據(jù)倉(cāng)庫(kù)部門存貨明細(xì)表上現(xiàn)有的品種、規(guī)格及數(shù)量進(jìn)行銷售，開據(jù)提貨單，財(cái)

務(wù)部門或銷售公司內(nèi)勤收取款項(xiàng)或辦理賒欠手續(xù)后，開具出門證，倉(cāng)庫(kù)保管根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)算印章齊全

的發(fā)票、提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)，門衛(wèi)據(jù)此給以放行。

6.3發(fā)生銷售退回時(shí)，應(yīng)由銷售部門通知財(cái)務(wù)部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫(kù)房保管驗(yàn)

收入庫(kù)簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理退貨結(jié)算手續(xù)。原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須在開具紅票退庫(kù)時(shí)一并退回財(cái)

務(wù)。

6.4來(lái)料加工產(chǎn)成品的出庫(kù)按正常產(chǎn)成品出庫(kù)辦法執(zhí)行，不能直接將來(lái)料加工產(chǎn)品發(fā)給委托方。

6.5倉(cāng)庫(kù)保管必須依據(jù)財(cái)務(wù)部門審核認(rèn)可的票據(jù)辦理發(fā)貨，并定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，做到賬賬、

賬實(shí)相符，不得以“白條”抵庫(kù)。

7低值易耗品及包裝物的控制

7.1低值易耗品及包裝物的入庫(kù)參照材料入庫(kù)管理辦法。

7.2低值易耗品及包裝物的出庫(kù)：

7.2.1低值易耗品的出庫(kù)：

7.2.1.1各部門根據(jù)年初低值易耗品計(jì)劃填寫領(lǐng)用單，由部門主管審核簽字，庫(kù)房保管據(jù)此發(fā)

貨。

7.2.1.2低值易耗品的攤銷方法有一次攤銷法和分期攤銷法。

7.2.2包裝物的出庫(kù)：

7.2.2.1生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物的參照生產(chǎn)領(lǐng)用材料的方法。

7.2.2.2隨同商品出售的包裝物：分為不單獨(dú)計(jì)價(jià)和單獨(dú)計(jì)價(jià)，由庫(kù)房保管根據(jù)銷售產(chǎn)品的出

庫(kù)量發(fā)貨。

2016年醫(yī)藥行業(yè)

7.2.2.3出租、出借包裝物：經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由包裝物管理部門與外公司簽訂出租、出借

包裝物的協(xié)議或合同，由包裝物管理部門填寫出庫(kù)單，庫(kù)房保管據(jù)此發(fā)貨。

8存貨發(fā)生被盜、被毀、水淹、火災(zāi)等非常損失，由其歸口管理部門負(fù)責(zé)及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，

在二十四小時(shí)內(nèi)通知保險(xiǎn)公司，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理保險(xiǎn)賠款事宜，追究有關(guān)部門、個(gè)人責(zé)任。

9每月終了，庫(kù)房保管編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，主要列明數(shù)量、規(guī)格，送至生產(chǎn)部門、銷

售部門，財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，并與各相關(guān)部門核對(duì)。

10存貨盤點(diǎn)清查的管理

10.1公司存貨的盤點(diǎn)清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按月、季、年組織，各相關(guān)部門每月或每年度末進(jìn)

行一次全面盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、抽查，如有盤點(diǎn)不實(shí)，追究有關(guān)部門及

人員的責(zé)任。

10.2各有關(guān)部門在清查中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉?fàn)€變質(zhì)、毀損和超儲(chǔ)積壓的存貨，要寫

出清查報(bào)告，并查明原因，提出處理意見和整改措施，經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行處理。

11存貨的非常管理

11.1做好存貨的市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)工作，以便確定存貨的購(gòu)銷計(jì)劃；

11.2超過(guò)半年儲(chǔ)存期的存貨，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并做好壓庫(kù)清倉(cāng)工作；

11.3貶值的存貨應(yīng)及時(shí)清理并恰當(dāng)處理；

12存貨賒銷的管理：

12.1賒銷對(duì)象應(yīng)進(jìn)行信用分級(jí)管理；

12.2賒銷方必須提交經(jīng)工商局加蓋印章的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、納稅報(bào)表（均經(jīng)稅務(wù)簽章、

近期財(cái)務(wù)報(bào)表備案后方可辦理授信手續(xù)。

12.3賒銷前應(yīng)按授信制度訂立合同。

12.4賒銷合同應(yīng)約定有效及可靠的擔(dān)保物，擔(dān)保物應(yīng)依擔(dān)保法進(jìn)行擔(dān)保登記；

12.5賒銷應(yīng)及時(shí)清算結(jié)賬，原則上前欠未清，不再賒欠；

12.6合同約定到期的賒銷，經(jīng)三次書面催收不能回收的，應(yīng)及時(shí)采取強(qiáng)制措施清欠，減少損

失。

12.7賒銷事項(xiàng)，各部門及其直接責(zé)任人各負(fù)其責(zé)。

13相關(guān)支持文件及流程

13.1《原材料入庫(kù)內(nèi)控流程》

2016年醫(yī)藥行業(yè)

13.2《原材料出庫(kù)內(nèi)控流程》

13.3《原材料出售內(nèi)控流程》

13.4《產(chǎn)成品入庫(kù)內(nèi)控流程》

13.5《產(chǎn)成品出庫(kù)內(nèi)控流程》

13.6《存貨盤點(diǎn)內(nèi)控流程》

原材料入庫(kù)內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

原材料出庫(kù)內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

原材料出售內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

產(chǎn)成品入庫(kù)內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

產(chǎn)成品出庫(kù)內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

存貨盤點(diǎn)內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

流動(dòng)資金定額內(nèi)控制度

1目的

完善資金管理制度，降低閑置資金的占用，提高資金的適用效率。

2適用范圍

本制度適用總公司及所屬各公司流動(dòng)資金定額管理。

3職責(zé)權(quán)限

3.1公司銷售部門負(fù)責(zé)編制年度銷售預(yù)算及月度分解計(jì)劃，公司采購(gòu)部門負(fù)責(zé)編制年度采購(gòu)預(yù)

算及月度分解計(jì)劃，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制流動(dòng)資金定額計(jì)劃。

3.2公司管理層負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部門編制的流動(dòng)資金定額計(jì)劃。

3.3公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)考核定額計(jì)劃的實(shí)施。

4工作程序及標(biāo)準(zhǔn)

4.1財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司總體戰(zhàn)略及經(jīng)審批的銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算及三項(xiàng)資金占用預(yù)

算的月度分解計(jì)劃，編制公司流動(dòng)資金定額計(jì)劃。

4.2公司管理層審查財(cái)務(wù)部門編制的流動(dòng)資金定額計(jì)劃，若符合實(shí)際及公司發(fā)展要求，審批后

將《流動(dòng)資金定額計(jì)劃》報(bào)總公司審批。

4.3總公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司上報(bào)的流動(dòng)資金定額計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格的審核，不批準(zhǔn)返回各公司重新

編制，審核批準(zhǔn)后，回復(fù)各公司。

4.4各公司在正常經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行總公司下發(fā)的流動(dòng)資金定額。

4.5總公司財(cái)務(wù)部，審查各公司的執(zhí)行情況并實(shí)施月度考核。

5相關(guān)支持文件及流程

5.1《現(xiàn)金內(nèi)控制度》

5.2《銀行存款內(nèi)控制度》

5.3《流動(dòng)資金定額內(nèi)控流程》

2016年醫(yī)藥行業(yè)

流動(dòng)資金定額內(nèi)控流程

2016年醫(yī)藥行業(yè)

固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

1目的

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)建決策、購(gòu)建、使用、保管、維修保養(yǎng)的程序,

使固定資產(chǎn)發(fā)揮其應(yīng)有的作用和效益，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)確保固定資產(chǎn)的安全、完整,

防止固定資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。

2適用范圍

總公司及所屬各公司固定資產(chǎn)管理。

3職責(zé)權(quán)限

3.1年末由各公司歸口管理部門在統(tǒng)計(jì)各部門報(bào)送計(jì)劃的基礎(chǔ)上編制

下一年度固定資產(chǎn)計(jì)劃。固定資產(chǎn)年度計(jì)劃包括：購(gòu)置、出售、報(bào)廢。

3.2購(gòu)置計(jì)劃審批權(quán)限：每年的固定資產(chǎn)購(gòu)置、大修計(jì)劃由各企業(yè)經(jīng)

理審定，計(jì)劃外購(gòu)置、大修報(bào)告由總公司審批。

3.3購(gòu)置計(jì)劃執(zhí)行審批權(quán)限：計(jì)劃下達(dá)后在執(zhí)行過(guò)程中各公司經(jīng)理審

批權(quán)限為單項(xiàng)或一次性金額在10萬(wàn)元以下；交通運(yùn)輸設(shè)備統(tǒng)一報(bào)總公司

經(jīng)理審批。

3.4出售、報(bào)廢審批權(quán)限：各公司經(jīng)理審批權(quán)限為單項(xiàng)或一次性金額

（固定資產(chǎn)原值）在2萬(wàn)元以下；屯河工貿(mào)公司的審批權(quán)限為單項(xiàng)或一次

性金額（固定資產(chǎn)原值）在2萬(wàn)元以上。

3.5各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)購(gòu)置、出售、報(bào)廢的核算工

作，執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策：現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。

3.6固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法及計(jì)提年限由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

3.7固定資產(chǎn)歸口管理，實(shí)物實(shí)行“誰(shuí)用誰(shuí)管”原則。具體要求詳見新

疆屯河工貿(mào)有限公司《設(shè)備管理制度》。

3.8公司檔案室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)有關(guān)審批文件，可行性研究報(bào)告、購(gòu)置

合同、招標(biāo)資料、工程決算書等資料立卷、歸檔、保管。

3.9每年的年末必須由財(cái)務(wù)部門會(huì)同固定資產(chǎn)使用和管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，于每

年12月25日前對(duì)本公司固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)結(jié)果出具盤點(diǎn)匯總表。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)由使用公

司出具書面文字資料，報(bào)經(jīng)上一級(jí)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，針對(duì)不同責(zé)任做出相應(yīng)處理。

4工作標(biāo)準(zhǔn)及程序

2016年醫(yī)藥行業(yè)

4.1固定資產(chǎn)是企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有

的，使用期限超過(guò)一年、公司價(jià)值較高的資產(chǎn)。

4.2折舊的計(jì)提：

421計(jì)提折舊的具體范圍：房屋和建筑物，在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀

表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停用、大修理停用的設(shè)備、融資租人和以經(jīng)營(yíng)租賃

方式租出的固定資產(chǎn)。

422折舊年限：

固定資產(chǎn)分五類，各類折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年年折舊率2.86%

2、傳導(dǎo)設(shè)備25年年折舊率4%

3、動(dòng)力設(shè)備15年年折1日率6.7%

4、工具儀器、機(jī)器設(shè)備14年年折舊率7.14%

5、運(yùn)輸工具12年年折舊率8.33%

6、其它設(shè)備5年年折舊率20%

固定資產(chǎn)不計(jì)殘值。固定資產(chǎn)折舊提足還可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折

IH；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要提足折舊，未使用、不需用、以經(jīng)營(yíng)租賃方式

租入的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地

等）。

4.2.3計(jì)提折舊的方法公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)

方式選擇折舊方法，可選擇的折舊方法有年限平均法（直線法）、工作量法、

年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。公司一般采用平均年限法，在特殊情況下

經(jīng)總公司批準(zhǔn)也可采用加速折舊的方法。折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意變

更。

4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-固定資產(chǎn)》規(guī)定：固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入賬，這里

的成本指歷史成本，亦稱原始價(jià)值。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法有兩種：按歷史

成本計(jì)價(jià)、按凈值計(jì)價(jià)。除計(jì)算盤盈、盤虧，毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失

等用凈值計(jì)價(jià)外，固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)一律按歷史成本計(jì)價(jià)。

4.4計(jì)戈!）報(bào)批程序:

4.4.1每年第四季度，固定資產(chǎn)購(gòu)置年度計(jì)劃報(bào)同級(jí)歸口管理部門審批

匯總，審核后的計(jì)劃報(bào)同級(jí)財(cái)務(wù)部門審核后匯總報(bào)公司經(jīng)理，各級(jí)總經(jīng)理

審核后逐級(jí)匯總上報(bào)總公司歸口管理部門，最后由財(cái)務(wù)部匯總?cè)居?jì)劃

2016年醫(yī)藥行業(yè)

納入下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)預(yù)算委員會(huì)審定。各級(jí)財(cái)務(wù)部門及有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格

按審定后的計(jì)劃執(zhí)行。

4.4.2計(jì)劃內(nèi)容：購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)說(shuō)明擬購(gòu)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、擬購(gòu)廠家、

數(shù)量、使用目的、需用日期、預(yù)計(jì)價(jià)格等。

4.5購(gòu)置、購(gòu)建、調(diào)入及以各種渠道新增固定資產(chǎn)：

451新購(gòu)置的固定資產(chǎn)由各級(jí)歸口管理部門驗(yàn)收，并負(fù)責(zé)填制驗(yàn)收

單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票和驗(yàn)收單辦理報(bào)銷和記賬手續(xù)。

4.5.2計(jì)劃外購(gòu)置固定資產(chǎn)要有專門報(bào)告，經(jīng)審批后再按正常程序辦理。

4.5.3凡承包給外公司建造的新建、擴(kuò)建項(xiàng)目的土建工程及安裝工程完工后，承建公司所報(bào)的

工程建造決算，必須經(jīng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，按社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告書確定的工程建造費(fèi)用金額

結(jié)算，以保證工程造價(jià)的合理、合規(guī)性，避免資金損失?

4.5.4新購(gòu)資產(chǎn)由公司歸口管理部門根據(jù)計(jì)劃及具體業(yè)務(wù)和工作需要統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)配。

4.5.5無(wú)論何種渠道新增的固定資產(chǎn)（如以換用、抵債及接受饋贈(zèng)等方

式獲得的固定資產(chǎn)），經(jīng)各級(jí)歸口管理部門和有關(guān)部門共同驗(yàn)收并辦理入

賬手續(xù)后，由各級(jí)歸口管理部門根據(jù)實(shí)際情況，酌情分配使用。

456各部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用

單。

4.5.7各公司間調(diào)整使用固定資產(chǎn)時(shí)，需報(bào)請(qǐng)歸口管理部門審批，辦理

登記和內(nèi)部交接手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。

4.5.8固定資產(chǎn)在各公司間有償調(diào)出時(shí)需報(bào)請(qǐng)同級(jí)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審

批，由財(cái)務(wù)部門和歸口管理部門根據(jù)“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理財(cái)務(wù)等有關(guān)

手續(xù)。

4.6固定資產(chǎn)使用、維修保養(yǎng)：

4.6.1財(cái)務(wù)部門設(shè)立固定資產(chǎn)總賬，分類反映固定資產(chǎn)原價(jià)，累計(jì)折舊

和凈值金額，固定資產(chǎn)明細(xì)賬以卡片形式反映每項(xiàng)固定資產(chǎn)的公司原價(jià)、

累計(jì)折舊和凈值金額，記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的歷史情況和與該項(xiàng)固定資產(chǎn)有

關(guān)的文字?jǐn)?shù)據(jù)，以作管理和查考之用。

4.6.2固定資產(chǎn)無(wú)論是大小修理都必須有預(yù)算，預(yù)算支出情況主管領(lǐng)導(dǎo)

確認(rèn)簽字，相關(guān)授權(quán)審批人審批后方可實(shí)施，修理完工后該項(xiàng)固定資產(chǎn)要經(jīng)

主管部門、使用部門、修理公司辦理驗(yàn)收交接手續(xù)，最后將相關(guān)單據(jù)交財(cái)

務(wù)部門辦理結(jié)算。

4.7報(bào)廢、出售、調(diào)出的固定資產(chǎn)：

2016年醫(yī)藥行業(yè)

471凡需報(bào)廢、變價(jià)、調(diào)出或向外投資的固定資產(chǎn)，直接使用部門應(yīng)

用文字材料說(shuō)明原委報(bào)子公司領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，然后由子公司報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審

批后方可處理。

4.7.2固定資產(chǎn)正常報(bào)廢，財(cái)務(wù)部門根據(jù)提供的報(bào)廢計(jì)劃辦理注銷和會(huì)

計(jì)核算手續(xù)。

4.7.3固定資產(chǎn)非正常報(bào)