做賬實(shí)操-鋼結(jié)構(gòu)工程企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-鋼結(jié)構(gòu)工程企業(yè)的賬務(wù)處理實(shí)例一、企業(yè)基本情況某鋼結(jié)構(gòu)工程企業(yè)為一般納稅人，主要從事鋼結(jié)構(gòu)的制作與安裝業(yè)務(wù)。適用增值稅稅率為13%。二、主要業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理1.采購(gòu)鋼材及原材料企業(yè)從供應(yīng)商處采購(gòu)鋼材等原材料，價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，貨款以銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：原材料1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130000貸：銀行存款11300002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料80萬(wàn)元用于鋼結(jié)構(gòu)的制作。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本800000貸：原材料8000003.支付生產(chǎn)工人工資本月支付生產(chǎn)工人工資共計(jì)30萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本300000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資3000004.鋼結(jié)構(gòu)制作完成入庫(kù)本月制作完成的鋼結(jié)構(gòu)完工入庫(kù)，總成本為110萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：庫(kù)存商品1100000貸：生產(chǎn)成本11000005.簽訂工程合同并預(yù)收工程款企業(yè)與客戶簽訂鋼結(jié)構(gòu)工程合同，合同總價(jià)為200萬(wàn)元?？蛻纛A(yù)付工程款50萬(wàn)元，銀行已收款。賬務(wù)處理：借：銀行存款500000貸：預(yù)收賬款5000006.進(jìn)行鋼結(jié)構(gòu)安裝工程企業(yè)派出安裝隊(duì)伍進(jìn)行鋼結(jié)構(gòu)安裝工程，發(fā)生安裝費(fèi)用30萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為2.7萬(wàn)元。賬務(wù)處理：借：工程施工——安裝成本300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27000貸：銀行存款3270007.工程完工并確認(rèn)收入鋼結(jié)構(gòu)安裝工程完工并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格，確認(rèn)工程收入200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程成本（制作成本110萬(wàn)元+安裝成本30萬(wàn)元）。賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款500000應(yīng)收賬款1760000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1400000貸：庫(kù)存商品1100000工程施工——安裝成本3000008.計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，利潤(rùn)總額為60萬(wàn)元（2001402.7）。應(yīng)交企業(yè)所得稅=600000×25%=150000元。賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅1500009.繳納增值稅和企業(yè)所得稅假設(shè)企業(yè)本月進(jìn)項(xiàng)稅額為130000+27000=157000元，銷項(xiàng)稅額為260000元，應(yīng)繳納增值稅為103000元（260000157000）。繳納企業(yè)所得稅150000元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）103000——應(yīng)交企業(yè)所得稅150000貸：銀行存款253000三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表原材料、庫(kù)存商品反映企業(yè)的存貨情況。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款反映企業(yè)的工程收款情況。固定資產(chǎn)反映企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備等資產(chǎn)狀況。應(yīng)付職工薪酬