財政與稅收(第六版)測試卷及答案

第3套試卷得分一、選擇題（本題1-10題為單項選擇題，每小題1分；11-15題為多項選擇題，每小題2分，錯選及少選均不得分；本題共20分）1.財政分配的主體是（）。A．企業(yè)B.國家C．家庭D.社會團體與組織2．我國現行的社會保險運行模式是（）。A．全部為社會統籌B．社會統籌，企業(yè)分管C．全部為個人賬戶D．社會統籌與個人賬戶相結合3．整個稅收征管過程中最為關鍵的環(huán)節(jié)是（）。A.稅務登記 B.納稅申報C.稅款征收 D.稅務檢查4．依據消費稅的有關規(guī)定，下列應繳納消費稅的是()。A.高爾夫球包 B.電動汽車 C.竹制筷子 D.普通護膚護發(fā)品5．下列屬于貨物和勞務稅的稅種是()。A.車輛購置稅 B.車船稅 C.船舶噸稅 D.環(huán)境保護稅6．下列車船中，應繳納車船稅的是()。A.摩托車 B.軍隊車船C.外國駐華領館的汽車 D.載重量不超過1噸的捕撈漁船7．在計算財產租賃的印花稅應納稅款時，稅款金額不足1元的應按()征收。A.如實征收 B.四舍五入 C.免征 D.1元8．下列各種行為應該征收土地增值稅的是()。A.房屋的出租B.國家收回出讓的土地C.房屋評估增值 D.房屋交換9．中國香港地區(qū)行使的所得稅稅收管轄權是()。A.單一居民管轄權B.單一地域管轄權C.居民管轄權和地域管轄權D.以上都不對10.關稅是對()我國關境的貨物和進境物品征收的稅。A.進入 B.出口C.進出 D.流入11.國債的發(fā)行價格包括()。A.平價發(fā)行B.溢價發(fā)行C.折價發(fā)行D.議價發(fā)行12.財政政策的目標主要有()。A.物價相對穩(wěn)定B.充分就業(yè)C.經濟適度增長 D.社會生活質量提高13.累進稅率又可分為()形式。A.全額累進稅率 B.比例稅率 C.超額累進稅率D.定額稅率14.根據稅法規(guī)定，下列說法正確的有()。A.凡是征收消費稅的消費品都屬于征收增值稅的貨物的范疇B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅15.我國個人所得稅綜合所得的項目包括()。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得得分二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，正確的在括號里標√，錯誤的在括號里標×）1.（）稅負不變是財政穩(wěn)定經濟職能的目標構成要素。 2．（）政府采購行為的目的是使盈利最大化。3．（）國債償債率是指一國一定時期的國債累積發(fā)行余額與當年GDP的比率。4．（）“雙緊”政策搭配適合在治理滯漲、刺激經濟增長成為首要目標時采用。5．（）我國現行稅制是以貨物和勞務稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復合式稅制體系。6．（）具有無限納稅義務的納稅人是指該納稅人需要永遠繳納稅款。7．（）如果納稅人處于農村，其不用繳納城市維護建設稅。8．（）煙葉稅沒有減免稅規(guī)定。9．（）印花稅中提到的憑證以“金額”“收入”“費用”作為計稅依據的，應當全額計稅，不得做任何扣除。10．（）建設農田水利設施占用耕地需要繳納耕地占用稅。得分三、簡述題（本題共6小題，共34分）簡述稅收支出的主要形式。(8分)簡述環(huán)境保護稅的計稅依據。（4分）簡述影響稅制結構的因素。(6分)簡述稅負轉嫁的形式。（6分）契稅的征稅范圍包括哪些項目？（5分）簡述我國財政收入的形式。（5分）得分四、計算題（本題共3小題，共25分）1.（7分）某公司中國籍職員2021年每月應發(fā)工資均為9?000元，每月減除費用5?000元，“三險一金”等專項扣除為1?500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1?000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，應當如何計算預扣預繳稅額？附表1個人所得稅預扣率(1)(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)級數累計預扣預繳應納稅所得額預扣率(%)速算扣除數1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分451819202.（9分）某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年6月的有關生產經營業(yè)務如下。(1)銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額4000萬元。(2)銷售乙產品，開具增值稅普通發(fā)票，取得不含稅銷售額500萬元。(3)將試制的應稅新產品用于本企業(yè)基建工程，成本價為300萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。(4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款2500萬元，進項稅額325萬元。(5)納稅人購進用于生產13%稅率貨物的農產品，支付收購價600萬元。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關票據均符合稅法的規(guī)定。請計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。3.（9分）某企業(yè)2018年8月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按《環(huán)境保護稅稅目稅額表》最低標準1.2元計算，這家企業(yè)只有一個排放口，計算該企業(yè)8月大氣污染物應繳納的環(huán)境保護稅?！鞠鄳廴疚锏奈廴井斄恐捣謩e為0.95、0.87、16.7、10.75(單位：千克)。】。得分五、材料分析題（本題共1小題，共11分）2021年6月17日下午，財政部隆重召開脫貧攻堅總結表彰大會，深入學習習近平總書記在中央農村工作會議、全國脫貧攻堅總結表彰大會上的重要講話精神，總結回顧財政脫貧攻堅工作，大力弘揚脫貧攻堅精神，激勵全體黨員干部發(fā)揮優(yōu)良作風，推進鞏固拓展脫貧攻堅成果和全面鄉(xiāng)村振興各項工作。會議回顧總結了八年來的財政脫貧攻堅工作。黨的十八大以來，各級財政部門堅持以習近平總書記關于扶貧工作的重要論述為科學指引和根本遵循，認真貫徹落實黨中央、國務院關于脫貧攻堅的決策部署，把打贏脫貧攻堅戰(zhàn)作為最緊要的政治責任、最重要的政治任務、最大的民生工程，堅決優(yōu)先保障好脫貧攻堅投入，持續(xù)完善財稅支持政策，切實加強扶貧資金管理，扎實推進定點扶貧工作，引導帶動行業(yè)和社會幫扶，為如期打贏脫貧攻堅戰(zhàn)、全面建成小康社會作出了積極貢獻。2016-2020年，中央財政連續(xù)5年每年增加安排專項扶貧資金200億元，支持832個貧困縣統籌整合使用涉農資金超過1.5萬億元，實施資產收益扶貧、稅費優(yōu)惠、政府采購、貸款貼息等政策，積極引導社會資本、金融資本支持脫貧攻堅，形成支持脫貧攻堅的強大合力。對于財政脫貧攻堅取得的成績和作出的貢獻，中央予以了充分肯定。習近平總書記在全國脫貧攻堅總結表彰大會上指出，“我們發(fā)揮政府投入的主體和主導作用，寧肯少上幾個大項目，也優(yōu)先保障脫貧攻堅資金投入。8年來，中央、省、市縣財政專項扶貧資金累計投入近1.6萬億元，其中中央財政累計投入6601億元。”“統籌整合使用財政涉農資金，強化扶貧資金監(jiān)管，確保把錢用到刀刃上。真金白銀的投入，為打贏脫貧攻堅戰(zhàn)提供了強大資金保障?！必斦哭r業(yè)農村司被黨中央、國務院授予“全國脫貧攻堅先進集體”。材料中的情況屬于財政的哪一職能？該職能的含義和目標？（5分）上述職能的內容。（2分）財政實現上述職能的機制和手段。（4分）第3套試卷答案一、選擇題（本題1-10題為單項選擇題，每小題1分；11-15題為多項選擇題，每小題2分，錯選及少選均不得分；本題共20分）12345678910BDDAAADDBC1112131415ABCABCACACDABCD二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，正確的在括號里標√，錯誤的在括號里標×）12345678910××××√×××√×三、簡述題（本題共6小題，共34分）簡述稅收支出的主要形式。(8分)（1）稅收豁免（2）納稅扣除（3）稅收抵免（4）優(yōu)惠稅率（5）延期納稅（6）盈虧相抵（7）加速折舊（8）退稅每一點1分。2.簡述環(huán)境保護稅的計稅依據。(4分)（1）應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定；（2）應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定；（3）應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數確定。每一點1分。簡述影響稅制結構的因素。(6分)（1）生產力發(fā)展水平（2）經濟結構（3）政府調節(jié)經濟的意圖（4）稅收征管水平（5）歷史原因（6）國際影響每一點1分。簡述稅負轉嫁的形式。（6分）（1）稅負前轉（2）稅負后轉（3）稅負消轉（4）稅負輾轉（5）稅負疊轉（6）稅收資本化每一點1分。5.契稅的征稅范圍包括哪些項目？（5分）(1)國有土地使用權出讓。(2)土地使用權的轉讓。(3)房屋買賣。(4)房屋贈與。(5)房屋交換。每一點1分。6.簡述我國財政收入的形式。（5分）稅收收入（2）行政事業(yè)性收費收入國有資源(資產)有償使用收入（4）轉移性收入（5）其他收入每一點1分。計算題（本題共3小題，共25分）（7分）1月份：(9000×1－5000×1－1500×1－1000×1)×3%－0＝45(元)。（3分）2月份：(9000×2－5000×2－1500×2－1000×2)×3%－45＝45(元)。（2分）3月份：(9000×3－5000×3－1500×3－1000×3)×3%－45－45＝45(元)。（2分）2.（9分）(1)銷售甲產品的銷項稅額為4000×13%＝420(萬元)。（1分）(2)銷售乙產品的銷項稅額為500×13%＝65(萬元)。（1分）(3)自用新產品的銷項稅額為300×(1＋10%)×13%＝42.9(萬元)。（2分）(4)外購貨物應抵扣的進項稅額為325萬元。（1分）(5)外購免稅農產品應抵扣的進項稅額為600×10%×(1－20%)＝48(萬元)。（2分）(6)該企業(yè)應繳納增值稅稅額為420＋65＋42.9－325－48＝154.9(萬元)。（2分）3.(9分）第一步，計算各污染物的污染當量數。二氧化硫為10/0.95＝10.53。（1分）氟化物為10/0.87＝11.49。（1分）一氧化碳為100/16.7＝5.99。（1分）氯化氫為100/10.75＝9.3。（1分）第二步，按污染物的污染當量數排序(每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，對前三項污染物征收環(huán)境保護稅)。氟化物(11.49)＞二氧化硫(10.53)＞氯化氫(9.3)＞一氧化碳(5.99)選取前三項污染物。（1分）第三步，計算應納稅額。氟化物為11.49×1.2＝13.