財(cái)政與稅收(第六版)測試卷及答案

第3套試卷得分一、選擇題（本題1-10題為單項(xiàng)選擇題，每小題1分；11-15題為多項(xiàng)選擇題，每小題2分，錯選及少選均不得分；本題共20分）1.財(cái)政分配的主體是（）。A．企業(yè)B.國家C．家庭D.社會團(tuán)體與組織2．我國現(xiàn)行的社會保險運(yùn)行模式是（）。A．全部為社會統(tǒng)籌B．社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管C．全部為個人賬戶D．社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合3．整個稅收征管過程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記 B.納稅申報(bào)C.稅款征收 D.稅務(wù)檢查4．依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.高爾夫球包 B.電動汽車 C.竹制筷子 D.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品5．下列屬于貨物和勞務(wù)稅的稅種是()。A.車輛購置稅 B.車船稅 C.船舶噸稅 D.環(huán)境保護(hù)稅6．下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是()。A.摩托車 B.軍隊(duì)車船C.外國駐華領(lǐng)館的汽車 D.載重量不超過1噸的捕撈漁船7．在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃的印花稅應(yīng)納稅款時，稅款金額不足1元的應(yīng)按()征收。A.如實(shí)征收 B.四舍五入 C.免征 D.1元8．下列各種行為應(yīng)該征收土地增值稅的是()。A.房屋的出租B.國家收回出讓的土地C.房屋評估增值 D.房屋交換9．中國香港地區(qū)行使的所得稅稅收管轄權(quán)是()。A.單一居民管轄權(quán)B.單一地域管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D.以上都不對10.關(guān)稅是對()我國關(guān)境的貨物和進(jìn)境物品征收的稅。A.進(jìn)入 B.出口C.進(jìn)出 D.流入11.國債的發(fā)行價格包括()。A.平價發(fā)行B.溢價發(fā)行C.折價發(fā)行D.議價發(fā)行12.財(cái)政政策的目標(biāo)主要有()。A.物價相對穩(wěn)定B.充分就業(yè)C.經(jīng)濟(jì)適度增長 D.社會生活質(zhì)量提高13.累進(jìn)稅率又可分為()形式。A.全額累進(jìn)稅率 B.比例稅率 C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率14.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有()。A.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都屬于征收增值稅的貨物的范疇B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅15.我國個人所得稅綜合所得的項(xiàng)目包括()。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得得分二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，正確的在括號里標(biāo)√，錯誤的在括號里標(biāo)×）1.（）稅負(fù)不變是財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的目標(biāo)構(gòu)成要素。 2．（）政府采購行為的目的是使盈利最大化。3．（）國債償債率是指一國一定時期的國債累積發(fā)行余額與當(dāng)年GDP的比率。4．（）“雙緊”政策搭配適合在治理滯漲、刺激經(jīng)濟(jì)增長成為首要目標(biāo)時采用。5．（）我國現(xiàn)行稅制是以貨物和勞務(wù)稅、所得稅為主體，其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制體系。6．（）具有無限納稅義務(wù)的納稅人是指該納稅人需要永遠(yuǎn)繳納稅款。7．（）如果納稅人處于農(nóng)村，其不用繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。8．（）煙葉稅沒有減免稅規(guī)定。9．（）印花稅中提到的憑證以“金額”“收入”“費(fèi)用”作為計(jì)稅依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)稅，不得做任何扣除。10．（）建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地需要繳納耕地占用稅。得分三、簡述題（本題共6小題，共34分）簡述稅收支出的主要形式。(8分)簡述環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)。（4分）簡述影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。(6分)簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。（6分）契稅的征稅范圍包括哪些項(xiàng)目？（5分）簡述我國財(cái)政收入的形式。（5分）得分四、計(jì)算題（本題共3小題，共25分）1.（7分）某公司中國籍職員2021年每月應(yīng)發(fā)工資均為9?000元，每月減除費(fèi)用5?000元，“三險一金”等專項(xiàng)扣除為1?500元，從1月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1?000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額？附表1個人所得稅預(yù)扣率(1)(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分451819202.（9分）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年6月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額4000萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得不含稅銷售額500萬元。(3)將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為300萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款2500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額325萬元。(5)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，支付收購價600萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.（9分）某企業(yè)2018年8月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》最低標(biāo)準(zhǔn)1.2元計(jì)算，這家企業(yè)只有一個排放口，計(jì)算該企業(yè)8月大氣污染物應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅?！鞠鄳?yīng)污染物的污染當(dāng)量值分別為0.95、0.87、16.7、10.75(單位：千克)?！?。得分五、材料分析題（本題共1小題，共11分）2021年6月17日下午，財(cái)政部隆重召開脫貧攻堅(jiān)總結(jié)表彰大會，深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記在中央農(nóng)村工作會議、全國脫貧攻堅(jiān)總結(jié)表彰大會上的重要講話精神，總結(jié)回顧財(cái)政脫貧攻堅(jiān)工作，大力弘揚(yáng)脫貧攻堅(jiān)精神，激勵全體黨員干部發(fā)揮優(yōu)良作風(fēng)，推進(jìn)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果和全面鄉(xiāng)村振興各項(xiàng)工作。會議回顧總結(jié)了八年來的財(cái)政脫貧攻堅(jiān)工作。黨的十八大以來，各級財(cái)政部門堅(jiān)持以習(xí)近平總書記關(guān)于扶貧工作的重要論述為科學(xué)指引和根本遵循，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于脫貧攻堅(jiān)的決策部署，把打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)作為最緊要的政治責(zé)任、最重要的政治任務(wù)、最大的民生工程，堅(jiān)決優(yōu)先保障好脫貧攻堅(jiān)投入，持續(xù)完善財(cái)稅支持政策，切實(shí)加強(qiáng)扶貧資金管理，扎實(shí)推進(jìn)定點(diǎn)扶貧工作，引導(dǎo)帶動行業(yè)和社會幫扶，為如期打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)、全面建成小康社會作出了積極貢獻(xiàn)。2016-2020年，中央財(cái)政連續(xù)5年每年增加安排專項(xiàng)扶貧資金200億元，支持832個貧困縣統(tǒng)籌整合使用涉農(nóng)資金超過1.5萬億元，實(shí)施資產(chǎn)收益扶貧、稅費(fèi)優(yōu)惠、政府采購、貸款貼息等政策，積極引導(dǎo)社會資本、金融資本支持脫貧攻堅(jiān)，形成支持脫貧攻堅(jiān)的強(qiáng)大合力。對于財(cái)政脫貧攻堅(jiān)取得的成績和作出的貢獻(xiàn)，中央予以了充分肯定。習(xí)近平總書記在全國脫貧攻堅(jiān)總結(jié)表彰大會上指出，“我們發(fā)揮政府投入的主體和主導(dǎo)作用，寧肯少上幾個大項(xiàng)目，也優(yōu)先保障脫貧攻堅(jiān)資金投入。8年來，中央、省、市縣財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金累計(jì)投入近1.6萬億元，其中中央財(cái)政累計(jì)投入6601億元?！薄敖y(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金，強(qiáng)化扶貧資金監(jiān)管，確保把錢用到刀刃上。真金白銀的投入，為打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)提供了強(qiáng)大資金保障?！必?cái)政部農(nóng)業(yè)農(nóng)村司被黨中央、國務(wù)院授予“全國脫貧攻堅(jiān)先進(jìn)集體”。材料中的情況屬于財(cái)政的哪一職能？該職能的含義和目標(biāo)？（5分）上述職能的內(nèi)容。（2分）財(cái)政實(shí)現(xiàn)上述職能的機(jī)制和手段。（4分）第3套試卷答案一、選擇題（本題1-10題為單項(xiàng)選擇題，每小題1分；11-15題為多項(xiàng)選擇題，每小題2分，錯選及少選均不得分；本題共20分）12345678910BDDAAADDBC1112131415ABCABCACACDABCD二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分，正確的在括號里標(biāo)√，錯誤的在括號里標(biāo)×）12345678910××××√×××√×三、簡述題（本題共6小題，共34分）簡述稅收支出的主要形式。(8分)（1）稅收豁免（2）納稅扣除（3）稅收抵免（4）優(yōu)惠稅率（5）延期納稅（6）盈虧相抵（7）加速折舊（8）退稅每一點(diǎn)1分。2.簡述環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)。(4分)（1）應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（2）應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；（3）應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。每一點(diǎn)1分。簡述影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。(6分)（1）生產(chǎn)力發(fā)展水平（2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（3）政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖（4）稅收征管水平（5）歷史原因（6）國際影響每一點(diǎn)1分。簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。（6分）（1）稅負(fù)前轉(zhuǎn)（2）稅負(fù)后轉(zhuǎn)（3）稅負(fù)消轉(zhuǎn)（4）稅負(fù)輾轉(zhuǎn)（5）稅負(fù)疊轉(zhuǎn)（6）稅收資本化每一點(diǎn)1分。5.契稅的征稅范圍包括哪些項(xiàng)目？（5分）(1)國有土地使用權(quán)出讓。(2)土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。(3)房屋買賣。(4)房屋贈與。(5)房屋交換。每一點(diǎn)1分。6.簡述我國財(cái)政收入的形式。（5分）稅收收入（2）行政事業(yè)性收費(fèi)收入國有資源(資產(chǎn))有償使用收入（4）轉(zhuǎn)移性收入（5）其他收入每一點(diǎn)1分。計(jì)算題（本題共3小題，共25分）（7分）1月份：(9000×1－5000×1－1500×1－1000×1)×3%－0＝45(元)。（3分）2月份：(9000×2－5000×2－1500×2－1000×2)×3%－45＝45(元)。（2分）3月份：(9000×3－5000×3－1500×3－1000×3)×3%－45－45＝45(元)。（2分）2.（9分）(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為4000×13%＝420(萬元)。（1分）(2)銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為500×13%＝65(萬元)。（1分）(3)自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為300×(1＋10%)×13%＝42.9(萬元)。（2分）(4)外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為325萬元。（1分）(5)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為600×10%×(1－20%)＝48(萬元)。（2分）(6)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅稅額為420＋65＋42.9－325－48＝154.9(萬元)。（2分）3.(9分）第一步，計(jì)算各污染物的污染當(dāng)量數(shù)。二氧化硫?yàn)?0/0.95＝10.53。（1分）氟化物為10/0.87＝11.49。（1分）一氧化碳為100/16.7＝5.99。（1分）氯化氫為100/10.75＝9.3。（1分）第二步，按污染物的污染當(dāng)量數(shù)排序(每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，對前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅)。氟化物(11.49)＞二氧化硫(10.53)＞氯化氫(9.3)＞一氧化碳(5.99)選取前三項(xiàng)污染物。（1分）第三步，計(jì)算應(yīng)納稅額。氟化物為11.49×1.2＝13.