第一節(jié)-認識公司理財

第一節(jié)認識公司理財（高職）第一節(jié)認識公司理財“一個企業(yè)所做的每一個決定都有其財務上的含義，而任何一個對企業(yè)財務狀況產(chǎn)生影響的決定就是該企業(yè)的財務決策。因此，從廣義上講，一個企業(yè)所做的任何事情都屬于公司理財?shù)姆懂?。”——（美）達摩達蘭知識目標○理解公司理財?shù)墓ぷ鲗ο?，掌握組織財務活動、協(xié)調(diào)財務關系的內(nèi)容；（高職）第一節(jié)認識公司理財能力目標○能確定公司理財?shù)闹饕ぷ鲗ο?，能夠處理、協(xié)調(diào)企業(yè)的各種財務關系；（高職）第一節(jié)認識公司理財一、什么是公司理財假設你決定創(chuàng)辦一家公司，你將面對以下各種問題：你需要什么樣的廠房、機器與設備？你將從何種渠道獲得你所需的資金？（組織財務活動）你將如何協(xié)調(diào)債權人、債務人、稅務機關、投資者等利益相關者的關系？（協(xié)調(diào)財務關系）你將如何分配利潤？……（高職）第一節(jié)認識公司理財（一）資金的投放“資產(chǎn)=負債＋所有者權益”資產(chǎn)的結構不同，企業(yè)的效益將會不同這將涉及到資金的投放管理。（二）資金的籌集“資產(chǎn)=負債＋所有者權益”等式的右邊表示企業(yè)資金的來源。以何種渠道籌措所需的資金籌措多少資金如何保持企業(yè)資金的順暢周轉這將涉及到資金的籌資管理。（三）資金的運營與分配“資產(chǎn)=負債＋所有者權益＋收入－費用”收入與費用項目投資管理、成本費用控制、利潤分配管理等內(nèi)容也構成了公司理財人員必須考慮的問題?！纠碡敹x為根據(jù)資金運動規(guī)律，遵照國家法律政策，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的籌集、使用和分配，進行預測決策、計劃控制、核算分析，提高資金運用效果，實現(xiàn)資本保值增值的管理工作。二、公司理財?shù)膶ο髲膹V義上說，一個企業(yè)所做的任何事情都屬于公司理財?shù)姆懂?。我們主要從財務角度來陳述公司理財?shù)膶ο?。（高職）第一?jié)認識公司理財（一）企業(yè)的經(jīng)濟活動制造業(yè)的主要經(jīng)濟活動，具體表現(xiàn)為資金流與業(yè)務流兩個方面。見圖1-1。資金籌集貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金供應過程生產(chǎn)過程銷售過程資金退出固定資金支付工資等補償固定資產(chǎn)、材料、工資等（二）公司理財?shù)闹饕ぷ鞴纠碡數(shù)闹饕ぷ鳎阂皇墙M織財務活動；二是協(xié)調(diào)財務關系。1．組織財務活動所謂財務活動是指資金的籌集、投放、收回及分配等一系列活動。（1）籌集資金（2）投放資金（3）分配資金【例1-1】公司理財?shù)闹饕ぷ鹘瓥|公司2011年的結構百分比資產(chǎn)負債表如表1-1所示。你認為公司的理財活動應主要做好哪些環(huán)節(jié)的工作？資產(chǎn)資金投放資產(chǎn)結構權益資金籌集資金結構流動資產(chǎn)流動負債

貨幣資金5,10018%

短期借款7,90027%

應收賬款4,30015%

應付賬款1,9007%

存貨5,00017%

應交稅費6002%

其他流動資產(chǎn)1,4905%其它流動負債3101%

流動資產(chǎn)合計15,89055%

流動負債合計10,71037%非流動負債非流動資產(chǎn)

長期借款4,80017%

投資性房地產(chǎn)

其它長期負債3001%

固定資產(chǎn)10,00034%

非流動負債合計5,10018%

在建工程1,2004%

負債合計15,81054%

非流動資產(chǎn)合計13,19045%

實收資本3,40012%

盈余公積1,2004%

未分配利潤8,67030%

所有者權益合計13,27046%

資產(chǎn)總計29,080100%

權益總計29,080100%2．協(xié)調(diào)財務關系財務關系是指企業(yè)在組織財務活動過程中與有關各方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關系。企業(yè)價值最大化權衡企業(yè)相關者利益?zhèn)鶛嗳斯蓶|員工債務人客戶供應商代理人政府三、公司理財?shù)闹饕ぷ鲘徫还纠碡斖ǔＥc企業(yè)的高級管理人員相關。其工作崗位的主要負責人一般稱為首席財務官財務總監(jiān)（CFO）。（高職）第一節(jié)認識公司理財【例1-2】財務與會計的工作區(qū)別請你根據(jù)圖1-3，談談財務管理與會計核算在工作環(huán)節(jié)的主要區(qū)別。董事長營銷副總裁財務副總裁生產(chǎn)副總裁財務經(jīng)理會計經(jīng)理籌資、投資、運營、分配確認、計量、記錄、報告四、與其它學科的關系公司的理財活動要涉及會計、財政、金融、稅務、管理、法律等各項專業(yè)知識綜合運用，擁有廣泛、扎實的專業(yè)基礎知識，是勝任理財工作的前提條件。（高職）第一節(jié)認識公司理財【例1-3】如何應對美元持續(xù)貶值帶來的風險據(jù)2008年4月《上海證券報》報道，由于美元持續(xù)貶值，人民幣持續(xù)升值，我國越來越多的出口紡織企業(yè)開始應對人民幣升值的影響。絕大多數(shù)出口紡織企業(yè)不再用美元議價和結算。為避匯率損失，他們紛紛采取非美元結算方式或采用人民幣議價和結算。即便以美元議價，有效期也由過去的1～3個月縮短為現(xiàn)在的1個星期?！僭O江東公司當月收回三個月前的一筆10000美元的貨款，相關匯率見表，分析為什么大多數(shù)企業(yè)采取非美元結算方式結算。比較內(nèi)容

匯率

應收貨款（美元）

折算人民幣

三個月前6.980010,00069,800

三個月后