會計(jì)職稱中級經(jīng)濟(jì)法沖刺串講-第八章：相關(guān)法律制度

第八章相關(guān)法律制度

考點(diǎn)1:專利權(quán)的客體

1.專利權(quán)的客體(發(fā)明創(chuàng)造)

(1)專利權(quán)的客體，包括發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)。

(2)授予專利權(quán)的發(fā)明、實(shí)用新型應(yīng)當(dāng)具備新穎性、創(chuàng)造性和實(shí)用性；授予專利權(quán)的外觀設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備新

穎性。

(3)實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專利申請經(jīng)初步審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國務(wù)院專利行政部門作出授予實(shí)用

新型專利權(quán)或者外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的決定，發(fā)給相應(yīng)的專利證書，同時(shí)予以登記和公告。而發(fā)明專利申請經(jīng)過實(shí)

質(zhì)審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國務(wù)院專利行政部門作出授予發(fā)明專利權(quán)的決定，發(fā)給發(fā)明專利證書，同時(shí)予

以登記和公告。

2.不授予專利權(quán)的客體

(1)科學(xué)發(fā)現(xiàn)；

(2)智力活動的規(guī)則和方法；

(3)疾病的診斷和治療方法；

(4)動物和植物品種；

【提示】對動物和植物品種的生產(chǎn)方法，可以依照專利法的規(guī)定授予專利權(quán)。

(5)用原子核變換方法獲得的物質(zhì)：

(6)對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)識作用的設(shè)計(jì)；

(7)違反法律、社會公德或者妨害公共利益的發(fā)明創(chuàng)造；

(8)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定獲取或者利用遺傳資源，并依賴該遺傳資源完成的發(fā)明創(chuàng)造。

考點(diǎn)2：專利申請人

1.發(fā)明人或設(shè)計(jì)人

(1)發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人只能是自然人。

(2)發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人的認(rèn)定不受其民事行為能力的限制。

(3)發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人必須是對己經(jīng)完成的發(fā)明創(chuàng)造或者外觀設(shè)計(jì)的實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)作出創(chuàng)造性貢獻(xiàn)的人。

(4)如果對于已經(jīng)完成的發(fā)明創(chuàng)造的實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)作出創(chuàng)造性貢獻(xiàn)的人有兩個(gè)以上，可以作為共同申請人提

出專利申請。

2.職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造

(1)界定

①在本職工作中作出的發(fā)明創(chuàng)造。

②履行本單位交付的本職工作之外的任務(wù)所作出的發(fā)明創(chuàng)造。

③退休、調(diào)離原單位后或者勞動、人事關(guān)系終止后1年內(nèi)作出的，與其在原單位承擔(dān)的本職工作或者原單

位分配的任務(wù)有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造。

④主要利用本單位物質(zhì)技術(shù)條件完成的發(fā)明創(chuàng)造。

(2)專利申請權(quán)的歸屬

①職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請專利的權(quán)利屬于該單位，申請被批準(zhǔn)后，該單位為專利權(quán)人。

②“利用本單位物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造”，單位與發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人訂有合同，對申請專利的權(quán)

利和專利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。

3.繼受取得申請權(quán)

(1)通過繼承的方式：如果擁有專利申請權(quán)的自然人死亡的，其專利申請權(quán)可以作為一項(xiàng)民事權(quán)利由其繼

承人繼承。

(2)通過合同協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式：轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，并向國務(wù)院專利行政部門

登記，由國務(wù)院專利行政部門予以公告。專利申請權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。

4.外國申請人

在中國沒有經(jīng)常居所或者營業(yè)場所的外國人、外國企業(yè)或者其他外國組織在中國申請專利或者辦理其他專

利事務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的專利代理機(jī)構(gòu)辦理。

5.專利權(quán)人

專利權(quán)人是專利申請人，但專利申請人可以是發(fā)明人、設(shè)計(jì)人個(gè)人，也可以是職務(wù)發(fā)明的單位，還可以是

共同完成人或委托完成人，或者是外國申請人。

考點(diǎn)3：不喪失新穎性

申請專利的發(fā)明創(chuàng)造在申請日以前6個(gè)月內(nèi)，有下列情形之一的，不喪失新穎性：

1.在中國政府主辦或者承認(rèn)的國際展覽會上首次展出的；

2.在規(guī)定的學(xué)術(shù)會議或者技術(shù)會議上首次發(fā)表的；

3.他人未經(jīng)申請人同意泄露其內(nèi)容的。

考點(diǎn)4：專利申請的原則

1.先申請?jiān)瓌t

(1)兩個(gè)以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的，專利權(quán)授予最先申請的人(先申請的判斷標(biāo)準(zhǔn)

是專利申請日)。

(2)如果兩個(gè)以上的申請人在同一日分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的，應(yīng)當(dāng)在收到國務(wù)院專利行政部門

的通知后自行協(xié)商確定申請人。

2.優(yōu)先權(quán)原則

外國優(yōu)先權(quán)本國優(yōu)先權(quán)

發(fā)明12個(gè)月12個(gè)月

實(shí)用新型12個(gè)月12個(gè)月

外觀設(shè)計(jì)6個(gè)月X

商標(biāo)6個(gè)月6個(gè)月

考點(diǎn)5：發(fā)明專利的審查程序

1.初步審查

【提示】實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專利申請經(jīng)初步審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國務(wù)院專利行政部門作出授予實(shí)

用新型專利權(quán)或者外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的決定，發(fā)給相應(yīng)的專利證書，同時(shí)予以登記和公告。實(shí)用新型專利權(quán)和外

觀設(shè)計(jì)專利權(quán)自公告之日起生效。

2.公布申請

國務(wù)院專利行政部門收到發(fā)明專利申請后，經(jīng)初步審查認(rèn)為符合《專利法》要求的，自申請日起滿18個(gè)月，

即行公布。國務(wù)院專利行政部門可以根據(jù)申請人的請求早日公布其申請。

3.實(shí)質(zhì)審查

發(fā)明專利申請自申請日起3年內(nèi)，國務(wù)院專利行政部門可以根據(jù)申請人隨時(shí)提出的請求，對其申請進(jìn)行實(shí)

質(zhì)審查；申請人無正當(dāng)理由逾期不請求實(shí)質(zhì)審查的，該申請即被視為撤回。國務(wù)院專利行政部門認(rèn)為必要的時(shí)

候，可以自行對發(fā)明專利申請進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。

4.授予專利權(quán)

發(fā)明專利申請經(jīng)實(shí)質(zhì)審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國務(wù)院專利行政部門作出授予發(fā)明專利權(quán)的決定，發(fā)給

發(fā)明專利證書，同時(shí)予以登記和公告。發(fā)明專利權(quán)自公告之日起生效。

5.專利復(fù)審

專利申請人對國務(wù)院專利行政部門駁回申請的決定不服的，可以自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)，向?qū)＠麖?fù)審

委員會請求復(fù)審。專利申請人對專利復(fù)審委員會的復(fù)審決定不服的，可以自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)向人民法

院起訴(復(fù)審前置)。

考點(diǎn)6：專利侵權(quán)的判定

1.侵犯專利權(quán)的行為

(1)未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的實(shí)施其專利的行為。

①發(fā)明和實(shí)用新型

未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方

法以及使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品。

②外觀設(shè)計(jì)

未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其外觀設(shè)計(jì)專利產(chǎn)品。

(2)假冒專利

①在未被授予專利權(quán)的產(chǎn)品或者其包裝上標(biāo)注專利標(biāo)識，專利權(quán)被宣告無效后或者終止后繼續(xù)在產(chǎn)品或者

其包裝上標(biāo)注專利標(biāo)識，或者未經(jīng)許可在產(chǎn)品或者產(chǎn)品包裝上標(biāo)注他人的專利號。

【提示】專利權(quán)終止前依法在專利產(chǎn)品、依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品或者其包裝上標(biāo)注專利標(biāo)識，在專利

權(quán)終止后許諾銷售、銷售該產(chǎn)品的，不屬于假冒專利行為。

②銷售第①項(xiàng)所述產(chǎn)品。

【提示】銷售不知道是假冒專利的產(chǎn)品，并且能夠證明該產(chǎn)品合法來源的，由管理專利工作的部門責(zé)令停止

銷售，但免除罰款的處罰。

③在產(chǎn)品說明書等材料中將未被授予專利權(quán)的技術(shù)或者設(shè)計(jì)稱為專利技術(shù)或者專利設(shè)計(jì)，將專利申請稱為

專利，或者未經(jīng)許可使用他人的專利號，使公眾將所涉及的技術(shù)或者設(shè)計(jì)誤認(rèn)為是專利技術(shù)或者專利設(shè)計(jì)。

④偽造或者變造專利證書、專利文件或者專利申請文件。

⑤其他使公眾混淆，將未被授予專利權(quán)的技術(shù)或者設(shè)計(jì)誤認(rèn)為是專利技術(shù)或者專利設(shè)計(jì)的行為。

2.不視為專利侵權(quán)的行為

(1)權(quán)利窮竭(權(quán)利用盡)

專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個(gè)人售出后，使用、許諾

銷售、銷售、進(jìn)口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權(quán)。

(2)在先使用(先用權(quán)制度)

非專利權(quán)人在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，在專

利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán)。

(3)臨時(shí)過境

臨時(shí)通過中國領(lǐng)陸、領(lǐng)水、領(lǐng)空的外國運(yùn)輸工具，依照其所屬國同中國簽訂的協(xié)議或者共同參加的國際條

約，或者依照互惠原則，為運(yùn)輸工具自身需要而在其裝置和設(shè)備中使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)。

(4)為科研和實(shí)驗(yàn)的使用

專為科學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)。

(5)藥品及醫(yī)療器械強(qiáng)制審查例外

為提供行政審批所需要的信息，制造、使用、進(jìn)口專利藥品或者專利醫(yī)療器械的，以及專門為其制造、進(jìn)

口專利藥品或者專利醫(yī)療器械的，不視為侵犯專利權(quán)。

考點(diǎn)7：專利的強(qiáng)制許可

1.適用范圍：僅限于發(fā)明和實(shí)用新型，不包括外觀設(shè)計(jì)。

2.強(qiáng)制許可的適用情形

(1)專利權(quán)人自專利權(quán)被授予之日起滿3年，且自提出專利申請之日起滿4年，無正當(dāng)理由未實(shí)施或者未

充分實(shí)施其發(fā)明或者實(shí)用新型專利的，只要申請人能夠提供證據(jù)，證明其以合理的條件請求專利權(quán)人許可實(shí)施

其專利，而未能在合理的時(shí)間內(nèi)獲得許可，國務(wù)院專利行政部門可以根據(jù)申請人的申請，予以實(shí)施的強(qiáng)制許可。

(2)發(fā)明或者實(shí)用新型的專利權(quán)人行使專利權(quán)的行為被依法認(rèn)定為壟斷行為，為消除或者減少該行為對競

爭產(chǎn)生的不利影響，國務(wù)院專利行政部門可以根據(jù)申請人的申請，予以實(shí)施的強(qiáng)制許可。

(3)在國家出現(xiàn)緊急狀態(tài)或者非常情況時(shí)，或者為了公共利益的目的，國務(wù)院專利行政部門可以給予實(shí)施

發(fā)明或者實(shí)用新型專利的強(qiáng)制許可。

(4)為了公共健康的目的，對取得專利權(quán)的藥品，國務(wù)院專利行政部門可以給予制造、出口的強(qiáng)制許可。

(5)一項(xiàng)取得專利權(quán)的發(fā)明或者實(shí)用新型比此前已經(jīng)取得專利權(quán)的發(fā)明或者實(shí)用新型具有顯著經(jīng)濟(jì)意義的

重大技術(shù)進(jìn)步，其實(shí)施又有賴于前一發(fā)明或者實(shí)用新型的實(shí)施的，國務(wù)院專利行政部門根據(jù)后一專利權(quán)人的申

請，可以給予實(shí)施前一發(fā)明或者實(shí)用新型的強(qiáng)制許可。在依照上述規(guī)定給予實(shí)施強(qiáng)制許可的情形下，國務(wù)院專

利行政部門根據(jù)前-專利權(quán)人的申請，也可以給予實(shí)施后一發(fā)明或者實(shí)用新型的強(qiáng)制許可。

3.強(qiáng)制許可的法律效力

(1)取得實(shí)施強(qiáng)制許可的當(dāng)事人不享有獨(dú)占的實(shí)施權(quán)，并且無權(quán)允許他人實(shí)施。

(2)取得實(shí)施強(qiáng)制許可的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向?qū)＠麢?quán)人支付合理的使用費(fèi)；使用費(fèi)的數(shù)額由雙方協(xié)商，雙方不能

達(dá)成協(xié)議的，由國務(wù)院專利行政部門裁決。

考點(diǎn)8：專利權(quán)的期限

發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，實(shí)用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的期限為10年，均自申請日起計(jì)算。

【提示】專利權(quán)自授權(quán)公告之日起生效。

考點(diǎn)9：商標(biāo)的種類

1.注冊商標(biāo)和未注冊商標(biāo)

在我國，未注冊商標(biāo)中，除馳名商標(biāo)受法律特別保護(hù)外，其他商標(biāo)使用人不享有法律賦予的商標(biāo)專用權(quán)，

但受到民法、反不正當(dāng)競爭法的保護(hù)。

【提示1】法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊商標(biāo)的商品（卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲）的生產(chǎn)經(jīng)營者，必

須申請商標(biāo)注冊，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊的，商品不得在市場銷售。

【提示2】

商標(biāo)類型保護(hù)范圍

能認(rèn)定為馳名商標(biāo)的跨類別保護(hù)

在中國注冊不能認(rèn)定為馳名注冊商

標(biāo)的同類別保護(hù)

能認(rèn)定為馳名商標(biāo)的

未在中國注冊不能認(rèn)定為馳名注冊商僅有有限的在先使

標(biāo)的用權(quán)

【提示3】申請商標(biāo)注冊不得損害他人現(xiàn)有的在先權(quán)利（包括在先著作權(quán)、著作權(quán)保護(hù)期限內(nèi)的作品、自然

人的姓名權(quán)、他人具有一定市場知名度的字號、他人具有一定市場知名度并已與企業(yè)建立穩(wěn)定對應(yīng)關(guān)系的企業(yè)

名稱的簡稱、他人使用在先并有一定影響的商標(biāo)等），也不得以不正當(dāng)手段搶先注冊他人已經(jīng)使用并有一定影

響的商標(biāo)。

2.根據(jù)商標(biāo)的構(gòu)成要素，可以分為文字商標(biāo)、圖形商標(biāo)、字母商標(biāo)、數(shù)字商標(biāo)、三維標(biāo)志商標(biāo)、顏色組合

商標(biāo)、聲音商標(biāo)和組合商標(biāo)。

考點(diǎn)10：商標(biāo)的先申請?jiān)瓌t

1.兩個(gè)或者兩個(gè)以上的商標(biāo)注冊申請人，在同一種商品或者類似商品上，以相同或者近似的商標(biāo)申請注冊

的，初步審定并公告申請?jiān)谙鹊纳虡?biāo)。

2.同一天申請的，初步審定并公告使用在先的商標(biāo)，駁回其他人的申請，不予公告。

3.同日使用或者均未使用的，各申請人可以自收到商標(biāo)局通知之日起30日內(nèi)自行協(xié)商，并將書面協(xié)議報(bào)

送商標(biāo)局；不愿協(xié)商或者協(xié)商不成的，商標(biāo)局通知各申請人以抽簽的方式確定?個(gè)申請人，駁回其他人的注冊

申請。商標(biāo)局已經(jīng)通知但申請人未參加抽簽的，視為放棄申請，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)書面通知未參加抽簽的申請人。

【相關(guān)鏈接】兩個(gè)以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的，專利權(quán)授予最先申請的人；如果兩個(gè)以

上的申請人在同一日分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的，應(yīng)當(dāng)在收到國務(wù)院專利行政部門的通知后自行協(xié)商確

定申請人。

考點(diǎn)11：商標(biāo)合法原則

（一）不得作為商標(biāo)使用（更不能作為商標(biāo)注冊）的標(biāo)志

1.同中華人民共和國的國家名稱、國旗、國徽、國歌、軍旗、軍徽、軍歌、勛章等相同或者近似的，以及

同中央國家機(jī)關(guān)的名稱、標(biāo)志、所在地特定地點(diǎn)的名稱或者標(biāo)志性建筑物的名稱、圖形相同的；

2.同外國的國家名稱、國旗、國徽、軍旗等相同或者近似的，但經(jīng)該國政府同意的除外；

3.同政府間國際組織的名稱、旗幟、徽記等相同或者近似的，但經(jīng)該組織同意或者不易誤導(dǎo)公眾的除外；

4.與表明實(shí)施控制、予以保證的官方標(biāo)志、檢驗(yàn)印記相同或者近似的，但經(jīng)授權(quán)的除外；

5.同“紅十字”、“紅新月”的名稱、標(biāo)志相同或者近似的；

6.帶有民族歧視性的；

7.帶有欺騙性，容易使公眾對商品的質(zhì)量等特點(diǎn)或者產(chǎn)地產(chǎn)生誤認(rèn)的；

8.有害于社會主義道德風(fēng)尚或者有其他不良影響的；

9.縣級以上行政區(qū)劃的地名或者公眾知曉的外國地名，不得作為商標(biāo)。但是，地名具有其他含義或者作為

集體商標(biāo)、證明商標(biāo)組成部分的除外；已經(jīng)注冊的使用地名的商標(biāo)繼續(xù)有效。

（二）不得作為商標(biāo)注冊的標(biāo)志

1.僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的；

2.僅直接表示商品的質(zhì)量、主要原料、功能、用途、重量、數(shù)量及其他特點(diǎn)的；

3.其他缺乏顯著特征的；

4.以三維標(biāo)志申請注冊商標(biāo)的，僅由商品自身的性質(zhì)產(chǎn)生的形狀、為獲得技術(shù)效果而需有的商品形狀或者

使商品具有實(shí)質(zhì)性價(jià)值的形狀，不得注冊。

考點(diǎn)12：提高商標(biāo)注冊效率

1.多類一申請

（1）商標(biāo)注冊申請人可以通過一份申請就多個(gè)類別的商品申請注冊同一商標(biāo)。

（2）注冊商標(biāo)需要在核定使用范圍之外的商品上取得商標(biāo)專用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)另行提出注冊申請。

2.注冊審查時(shí)限：9個(gè)月且不得延長

對申請注冊的商標(biāo)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起9個(gè)月內(nèi)審查完畢，符合規(guī)定的，予以初

步審定公告。

3.商標(biāo)異議

(1)對初步審定的商標(biāo)，自公告之日起3個(gè)月內(nèi)為異議期。

(2)異議不成立(異議人不服)

①商標(biāo)局做出準(zhǔn)予注冊決定的，發(fā)給商標(biāo)注冊證，并予以公告。

②異議人不服的，可以依照規(guī)定向商標(biāo)評審委員會請求宣告該注冊商標(biāo)無效。

(3)異議成立

商標(biāo)局做出不予注冊決定，被異議人不服的，可以向商標(biāo)評審委員會申請復(fù)審；被異議人對商標(biāo)評審委員

會的決定不服的，可以自收到通知之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。

考點(diǎn)13：注冊商標(biāo)的續(xù)展

1.注冊商標(biāo)的有效期為10年，自核準(zhǔn)注冊之日起計(jì)算。

2.注冊商標(biāo)有效期滿，需要繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)在期滿前12個(gè)月內(nèi)申請續(xù)展注冊；在此期間未能提出申請

的，可以給予6個(gè)月的寬展期；寬展期滿仍未提出申請的，注銷其注冊商標(biāo)。每次續(xù)展注冊的有效期為10年；

續(xù)展注冊經(jīng)核準(zhǔn)后，予以公告。

3.注冊商標(biāo)期滿不再續(xù)展的，自注銷之日起1年內(nèi)，商標(biāo)局對與該商標(biāo)相同或者近似的商標(biāo)注冊申請，不

予核準(zhǔn)。

考點(diǎn)14：注冊商標(biāo)的變更、轉(zhuǎn)讓、許可使用與撤銷

1.注冊商標(biāo)的變更

注冊商標(biāo)需要變更注冊人的名義、地址或者其他事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)提出變更申請。

2.注冊商標(biāo)的轉(zhuǎn)讓

(1)轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)的，轉(zhuǎn)讓人和受讓人應(yīng)當(dāng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并共同向商標(biāo)局提出申請。

(2)轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)后，予以公告；受讓人自公告之日起享有商標(biāo)專用權(quán)。

3.注冊商標(biāo)的使用許可

(1)備案

①許可人應(yīng)當(dāng)將其商標(biāo)使用許可報(bào)商標(biāo)局備案，由商標(biāo)局公告；

②商標(biāo)使用許可未經(jīng)備案不得對抗善意第三人。

(2)許可人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督被許可人使用其注冊商標(biāo)的商品質(zhì)量；被許可人應(yīng)當(dāng)保證使用該注冊商標(biāo)的商品質(zhì)量.

(3)經(jīng)許可使用他人注冊商標(biāo)的，必須在使用該注冊商標(biāo)的商品上標(biāo)明被許可人的名稱和商品產(chǎn)地。

4.注冊商標(biāo)成為其核定使用的商品的通用名稱或者沒有正當(dāng)理由連續(xù)3年不使用的，任何單位或者個(gè)人可

以向商標(biāo)局申請撤銷該注冊商標(biāo)；商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起9個(gè)月內(nèi)做出決定。有特殊情況需要延長的，

經(jīng)國務(wù)院市場監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，可以延長3個(gè)月。

考點(diǎn)15：注冊商標(biāo)專用權(quán)保護(hù)

1.有下列行為之一的，均屬侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)

(1)未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)相同的商標(biāo)的；

(2)未經(jīng)商標(biāo)注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標(biāo)近似的商標(biāo)，或者在類似商品上使用與其

注冊商標(biāo)相同或者近似的商標(biāo)，容易導(dǎo)致混淆的；

(3)銷售侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品的；

(4)偽造、擅自制造他人注冊商標(biāo)標(biāo)識或者銷售偽造、擅自制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識的；

(5)未經(jīng)商標(biāo)注冊人同意，更換其注冊商標(biāo)并將該更換商標(biāo)的商品又投入市場的(“反向假冒”)；

(6)故意為侵犯他人商標(biāo)專用權(quán)行為提供便利條件，幫助他人實(shí)施侵犯商標(biāo)專用權(quán)行為的；

(7)給他人的注冊商標(biāo)專用權(quán)造成其他損害的。

2.行政處罰

(1)市場監(jiān)督管理部門處理時(shí)，認(rèn)定侵權(quán)行為成立的，責(zé)令立即停止侵權(quán)行為，沒收、銷毀侵權(quán)商品和專

門用于制造侵權(quán)商品、偽造注冊商標(biāo)標(biāo)識的工具，并處以罰款：

①違法經(jīng)營額5萬元以上的，可以處違法經(jīng)營額5倍以下的罰款；

②沒有違法經(jīng)營額或者違法經(jīng)營額不足5萬元的，可以處25萬元以下的罰款。

(2)對5年內(nèi)實(shí)施2次以上商標(biāo)侵權(quán)行為或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)從重處罰。

(3)銷售不知道是侵犯注冊商標(biāo)專用權(quán)的商品，能證明該商品是自己合法取得并說明提供者的，由市場監(jiān)

督管理部門責(zé)令停止銷售。

【相關(guān)鏈接】銷售不知道是假冒專利的產(chǎn)品，并且能夠證明該產(chǎn)品合法來源的，由管理專利工作的部門責(zé)令

停止銷售，但免除罰款的處罰。

3.侵權(quán)賠償數(shù)額

(1)賠償范圍

①賠償數(shù)額應(yīng)當(dāng)包括權(quán)利人為制止侵權(quán)行為所支付的合理開支.

②人民法院為確定賠償數(shù)額，在權(quán)利人已經(jīng)盡力舉證，而與侵權(quán)行為相關(guān)的賬簿、資料主要由侵權(quán)人掌握

的情況下，可以責(zé)令侵權(quán)人提供與侵權(quán)行為相關(guān)的賬簿、資料；侵權(quán)人不提供或者提供虛假的賬簿、資料的，

人民法院可以參考權(quán)利人的主張和提供的證據(jù)判定賠償數(shù)額。

(2)賠償數(shù)額的確定方法

①按照權(quán)利人因被侵權(quán)所受到的實(shí)際損失確定；

②實(shí)際損失難以確定的，可以按照侵權(quán)人因侵權(quán)所獲得的利益確定；

③權(quán)利人的損失或者侵權(quán)人獲得的利益難以確定的，參照該商標(biāo)許可使用費(fèi)的倍數(shù)合理確定：

④權(quán)利人因被侵權(quán)所受到的實(shí)際損失、侵權(quán)人因侵權(quán)所獲得的利益、注冊商標(biāo)許可使用費(fèi)難以確定的，由

人民法院根據(jù)侵權(quán)行為的情節(jié)判決給予300萬元以下的賠償。

(3)懲罰性賠償：最高3倍

對惡意侵犯商標(biāo)專用權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的，可以在按照上述方法(實(shí)際損失一一因侵權(quán)所獲得的利益一一許可

使用費(fèi)的合理倍數(shù))確定數(shù)額的1倍以上3倍以下確定賠償數(shù)額。

考點(diǎn)16：企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度概述

1.企業(yè)國有資產(chǎn)，是指國家對企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。

2.出資人職責(zé)代表機(jī)構(gòu)

國務(wù)院所確定的關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要自然資源等領(lǐng)域

的國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責(zé)；其他的國家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國家履行出

資人職責(zé)。

3.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)

(1)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和地方人民政府按照國務(wù)院規(guī)定所設(shè)立的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，根據(jù)

本級人民政府的授權(quán)，代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。

(2)國務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出

資人職責(zé)；例如，國家財(cái)政部等有關(guān)部門是國務(wù)院授權(quán)代表國務(wù)院對金融類國家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)

構(gòu)。

(3)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)代表出資人享有出資者權(quán)利，包括依法享有資產(chǎn)收益權(quán)、參與重大決策權(quán)、選

擇管理者和出資人其他權(quán)利。

考點(diǎn)17：與關(guān)聯(lián)方的交易

《企業(yè)國有資產(chǎn)法》所稱的“關(guān)聯(lián)方”，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些

人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。國家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方，不得利用與國家出資企業(yè)之間的交易，謀取不當(dāng)利益,

損害國家出資企業(yè)利益。

1.國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資

產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。

2.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司不得有下列行為：

(1)與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；

(2)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；

(3)與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)；

(4)向董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。

考點(diǎn)18：企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理制度

(一)企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

1.審批

因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓致使國家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，須由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。

2.信息披露

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過產(chǎn)權(quán)市場公開進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和工作進(jìn)度安排，采取信息預(yù)披露

和正式披露相結(jié)合的方式，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站分階段對外披露產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，公開征集受讓方。其中正式

披露信息時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。

3.受讓方的確定

(1)未征集到意向受讓方

①信息披露期滿未征集到意向受讓方的，可以延期或在降低轉(zhuǎn)讓底價(jià)、變更受讓條件后重新進(jìn)行信息披露。

②轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過12個(gè)月未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評估

以及信息披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。

(2)競價(jià)

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息披露期滿、產(chǎn)生符合條件的意向受讓方的，按照披露的競價(jià)方式組織競價(jià)。競價(jià)可以采取拍

賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競價(jià)以及其他競價(jià)方式，且不得違反國家法律法規(guī)的規(guī)定。

4.轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定

(1)轉(zhuǎn)讓底價(jià)

①產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目首次正式信息披露的轉(zhuǎn)讓底價(jià)，不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的轉(zhuǎn)讓標(biāo)的評估結(jié)果。

②降低轉(zhuǎn)讓底價(jià)或變更受讓條件后重新披露信息的，披露時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。新的轉(zhuǎn)讓底價(jià)低于評

估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)讓行為批準(zhǔn)單位書面同意。

(2)成交價(jià)格

受讓方確定后，轉(zhuǎn)讓方與受讓方應(yīng)當(dāng)簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同，交易雙方不得以交易期間企業(yè)經(jīng)營性損益等理由

對已達(dá)成的交易條件和交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。

(3)付款期限

①交易價(jià)款應(yīng)當(dāng)以人民幣計(jì)價(jià)，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)以貨幣進(jìn)行結(jié)算。交易價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)自合同生效之日

起5個(gè)工作日內(nèi)一次付清。

②金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款方式。采用分期付款方式的，首期付款不得低于總

價(jià)款的30%,并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供轉(zhuǎn)讓方認(rèn)可的合法有效擔(dān)保，并按同

期銀行貸款利率支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過1年。

(二)企業(yè)增資

1.審批

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核國家出資企業(yè)的增資行為。其中，因增資致使國家不再擁有所出資企業(yè)控

股權(quán)的，須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。

2.信息披露

企業(yè)增資通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站對外披露信息公開征集投資方，時(shí)間不得少于40個(gè)工作日。

(三)企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

1.審批

(1)企業(yè)一定金額以上的生產(chǎn)設(shè)備、房產(chǎn)、在建工程以及土地使用權(quán)、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓，

應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部管理制度履行相應(yīng)決策程序后，在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。

(2)涉及國家出資企業(yè)內(nèi)部或特定行業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，確需在國有及國有控股、國有實(shí)際控制企業(yè)之間非公

開轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓方逐級報(bào)國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)。

2.信息披露

轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的情況合理確定轉(zhuǎn)讓底價(jià)和轉(zhuǎn)讓信息公告期：

(1)轉(zhuǎn)讓底價(jià)高于100萬元、低于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，信息公告期應(yīng)不少于10個(gè)工作日；

(2)轉(zhuǎn)讓底價(jià)高于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，信息公告期應(yīng)不少于20個(gè)工作日。

考點(diǎn)19：造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失的法律責(zé)任

國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定：

1.造成國有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有

資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員；

2.造成國有資產(chǎn)特別重大損失，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序

被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

考點(diǎn)20：預(yù)算法概述

1.預(yù)算年度

我國的預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。

2.預(yù)算體系的層級(5級)

(1)中央預(yù)算；

(2)省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算；

(3)設(shè)區(qū)的市、自治州預(yù)算；

(4)縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)預(yù)算；

(5)鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算。

3.政府預(yù)算體系

(1)概覽

,一般公共預(yù)算

政府性基金預(yù)算

城預(yù)算體系＜國有資本經(jīng)營預(yù)算

＜社會保險(xiǎn)基金預(yù)算

(2)一般公共預(yù)算

收入支出

中央一(1)中央本級支出

(1)中央本級收入

般公共(2)中央對地方的稅收返還和

(2)地方向中央的上解收入

預(yù)算轉(zhuǎn)移支付

地方各(1)地方本級收入(1)地方本級支出

級一般(2)上級政府對本級政府的(2)對上級政府的上解支出

公共預(yù)稅收返還和轉(zhuǎn)移支付(3)對下級政府的稅收返還和

算(3)下級政府的上解收入轉(zhuǎn)移支付

考點(diǎn)21：預(yù)算管理職權(quán)

1.全國人大及其常委會的預(yù)算管理職權(quán)

職權(quán)具體內(nèi)容

審查權(quán)審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告

全國

批準(zhǔn)權(quán)批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告

人大

改變或者撤銷全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于預(yù)算、決算的

變更、撤銷權(quán)

不適當(dāng)?shù)臎Q議

監(jiān)督權(quán)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行

審查和(1)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案

全國批準(zhǔn)權(quán)(2)審查和批準(zhǔn)中央決算

人大(1)撤銷國務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決

常委算的行政法規(guī)、決定和命令

會撤銷權(quán)(2)撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會

制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的地

方性法規(guī)和決議

【提示】縣級以上地方各級人大及其常委會的預(yù)算管理職權(quán)與全國人大及其常委會的預(yù)算管理職權(quán)十分相

似，但由于鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會不設(shè)常務(wù)委員會，因此，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)的人民代表大會既有權(quán)審

查、批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告，也有權(quán)審查、批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案、本級決算。

2.國務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)

職權(quán)具體內(nèi)容

預(yù)算(1)國務(wù)院編制中央預(yù)算、決算草案

編制權(quán)(2)編制中央預(yù)算調(diào)整方案

(1)向全國人民代表大會作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案

的報(bào)告

(2)將省、自治區(qū)、直轄市政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總

報(bào)告權(quán)

后報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會備案

(3)向全國人民代表大會、全國人民代表大會常務(wù)委

員會報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況

執(zhí)行權(quán)組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行

決定權(quán)決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用

監(jiān)督權(quán)監(jiān)督中央各部門和地方政府的預(yù)算執(zhí)行

改變、改變或撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的

撤銷權(quán)不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令

3.國務(wù)院財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)

職權(quán)具體內(nèi)容

(1)具體編制中央預(yù)算、決算草案

編制權(quán)

(2)具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案

執(zhí)行權(quán)具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行

提案權(quán)提出中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動用方案

報(bào)告權(quán)定期向國務(wù)院報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況

考點(diǎn)22：預(yù)算收支范圍

1.一般公共預(yù)算收入主要包括稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、轉(zhuǎn)移

性收入和其他收入。

2.一般公共預(yù)算支出

(1)按照其功能分類：

①一般公共服務(wù)支出；

②外交、公共安全、國防支出；

③農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出；

④教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出；

⑤社會保障及就業(yè)支出和其他支出。

(2)按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：

①工資福利支出；

②商品和服務(wù)支出；

③資本性支出；

④其他支出。

考點(diǎn)23：預(yù)算的編制

1.預(yù)算編制的對象是預(yù)算草案。預(yù)算草案在未經(jīng)權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)之前，僅是一種不具有法律效力的國家預(yù)算。

2.預(yù)算中涉及舉借債務(wù)的規(guī)定

(1)中央舉債

對中央一般公共預(yù)算中舉借的債務(wù)實(shí)行余額管理，余額的規(guī)模不得超過全國人民代表大會批準(zhǔn)的限額。

(2)地方舉債

項(xiàng)目詳細(xì)規(guī)定

(1)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適

度舉借債務(wù)

舉債(2)市縣級政府確需舉借債務(wù)的，由省、自治區(qū)、直

主體轄市政府代為舉借

(3)政府債務(wù)只能通過政府及其部門舉借，不得通過

企事業(yè)單位等舉借

(1)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必

需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額

內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措

舉債(2)舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會

條件或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)

(3)省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉借

的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級人民代表大會

常委會批準(zhǔn)

地方政府舉債采取政府債券方式：

(1)一般債務(wù)通過發(fā)行一般債券融資，納入一般公共

舉債

預(yù)算管理

方式

(2)專項(xiàng)債務(wù)通過發(fā)行專項(xiàng)債券融資，納入政府性基

金預(yù)算管理

舉債資舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源，

金用途只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出

舉債除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任

擔(dān)保何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保

償還地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)

責(zé)任行不救助原則

3.預(yù)備費(fèi)、預(yù)算周轉(zhuǎn)金及預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

(1)預(yù)備費(fèi)

各級一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級一般公共預(yù)算支出額的1%?3%設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)

害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。

(2)預(yù)算周轉(zhuǎn)金

各級一般公共預(yù)算按照國務(wù)院的規(guī)定可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額.

(3)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

各級一般公共預(yù)算按照國務(wù)院的規(guī)定可以設(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于彌補(bǔ)以后年度預(yù)算資金的不足。

預(yù)算類型情況處理方式

(1)沖減赤字

超收

(2)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

中央一般

調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、削減支出或增列赤

公共預(yù)算

短收字并在經(jīng)全國人大或其常委會批準(zhǔn)的國債

余額限額內(nèi)發(fā)債平衡

用于化解政府債務(wù)或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基

超收

金

通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資

金、削減支出實(shí)現(xiàn)平衡;如仍不能實(shí)現(xiàn)平衡，

地方一般

省級政府報(bào)本級人民代表大會或其常委會

公共預(yù)算

短收批準(zhǔn)后增列赤字，并報(bào)財(cái)政部備案，在下一

年度預(yù)算中予以彌補(bǔ)；市、縣級政府通過申

請上級政府臨時(shí)救助實(shí)現(xiàn)平衡,并在下一年

度預(yù)算中歸還

政府性基超收結(jié)轉(zhuǎn)下年安排

金預(yù)算和

國有資本短收通過削減支出實(shí)現(xiàn)平衡

經(jīng)營預(yù)算

4.上年結(jié)余的處理

各級政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出；連續(xù)2年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)

作為結(jié)余資金管理。

考點(diǎn)24：預(yù)算的執(zhí)行

1.預(yù)算空白期的支出安排

預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準(zhǔn)前(“預(yù)算空白期”)，可以安排下列支出，并

在預(yù)算草案的報(bào)告中作出說明：

(1)上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出；

(2)參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項(xiàng)目支出，以及對下級政府的

轉(zhuǎn)移性支出；

(3)法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出：

(4)用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出。

2.預(yù)算執(zhí)行中會計(jì)核算的基礎(chǔ)

各級預(yù)算的收入和支出實(shí)行“收付實(shí)現(xiàn)制”，特定事項(xiàng)按照國務(wù)院的規(guī)定實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的有關(guān)情況，應(yīng)

當(dāng)向本級人民代表大會常務(wù)委員會報(bào)告。

3.國庫制度

(1)國庫是預(yù)算執(zhí)行的中介環(huán)節(jié)，無論是預(yù)算收入還是預(yù)算支出，均必須通過國庫進(jìn)行。國家實(shí)行國庫集

中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實(shí)行國庫集中收付管理。

(2)一級預(yù)算對應(yīng)一級國庫。

(3)中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)依照國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理。

(4)各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財(cái)政部門；除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)本級政府財(cái)政部

門同意，任何部門、單位和個(gè)人都無權(quán)凍結(jié)、動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款。

考點(diǎn)25：預(yù)算的調(diào)整

1.是否需要預(yù)算調(diào)整？

(1)預(yù)算調(diào)整的情形

①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；

②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；

③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；

④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。

(2)在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的

預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。

2.預(yù)算調(diào)整的程序

(1)編制預(yù)算調(diào)整方案

(2)預(yù)算調(diào)整方案的初步審查

(3)預(yù)算調(diào)整方案的審批

①中央預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)；縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整

方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級人民代

表大會審查和批準(zhǔn)。

②未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。

(4)預(yù)算調(diào)整方案的備案

地方各級預(yù)算的調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由本級政府報(bào)上一級政府備案。

考點(diǎn)26：《政府采購法》的適用范圍

1.政府采購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織(不包括國有企業(yè))，使用財(cái)政性資金采購(包括

購買、租賃、委托、雇用等)依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行

為。

2.不適用《政府采購法》的情形

(1)使用國際組織和外國政府貸款進(jìn)行的政府采購；

(2)因嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他不可抗力事件所實(shí)施的緊急采購；

(3)涉及國家安全和秘密的采購；

(4)軍事采購。

考點(diǎn)27：政府采購的當(dāng)事人

1.政府采購的當(dāng)事人包括采購人、供應(yīng)商和采購代理機(jī)構(gòu)等。

2.自行采購

(1)納入集中采購目錄屬于本單位有特殊要求的項(xiàng)目，經(jīng)省級以上政府批準(zhǔn)，可以自行采購。

(2)采購未納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，可以自行采購，也可以委托集中采購機(jī)構(gòu)在委托的范圍內(nèi)

代理采購。

3.供應(yīng)商

(1)供應(yīng)商參加政府采購活動應(yīng)當(dāng)具備的條件

①具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

②具有良好的商業(yè)信用和健全的財(cái)務(wù)會計(jì)制度；

③具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力；

④具有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄；

⑤參加政府采購活動前3年內(nèi)，在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄；

⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

(2)關(guān)聯(lián)方

單位負(fù)責(zé)人為同一人或者存在直接控股、管理關(guān)系的不同供應(yīng)商，不得參加同一合同項(xiàng)下的政府采購活動。

(3)除單一來源采購項(xiàng)目外，為采購項(xiàng)目提供整體設(shè)計(jì)、規(guī)范編制或者項(xiàng)目管理、監(jiān)理、檢測等服務(wù)的供

應(yīng)商，不得再參加該采購項(xiàng)目的其他采購活動。

(4)組成聯(lián)合體共同參加政府采購

①兩個(gè)以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個(gè)聯(lián)合體，以一個(gè)供應(yīng)商的身份共同參加政府采購。

②聯(lián)合體各方應(yīng)當(dāng)共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項(xiàng)對采購人承擔(dān)連帶責(zé)任。

③聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級較低的供應(yīng)商確定資

質(zhì)等級。

④以聯(lián)合體形式參加政府采購活動的，聯(lián)合體各方不得再單獨(dú)參加或者與其他供應(yīng)商另外組成聯(lián)合體參加

同一合同項(xiàng)下的政府采購活動。

4.采購人員的回避(2019年調(diào)整)

在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；供應(yīng)商認(rèn)為采購人員及相關(guān)

人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以申請其回避。

考點(diǎn)28：政府采購方式

方式基本含義適用范圍

招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方

公開

式邀請不特定的法人或政府采購的主要方式

招標(biāo)

者其他組織投標(biāo)

(1)具有特殊性，只能從

按照事先規(guī)定的條件選有限范圍的供應(yīng)商處采購

邀請定合格供應(yīng)商或承包商，的

招標(biāo)只有接到邀請者才有資(2)采用公開招標(biāo)方式的

格參與投標(biāo)費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價(jià)

值的比例過大的

(1)招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投

標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者

采購人或采購代理機(jī)構(gòu)

重新招標(biāo)未能成立的

根據(jù)采購需求直接要求

(2)技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特

競爭3家以上的供應(yīng)商就采

殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者

性談購事宜與供應(yīng)商分別進(jìn)

具體要求的

判行一對一的談判，最后通

(3)采用招標(biāo)所需時(shí)間不

過談判結(jié)果來選擇供應(yīng)

能滿足用戶緊急需要的

商

(4)不能事先計(jì)算出價(jià)格

總額的

(1)只能從唯一供應(yīng)商處

單一采購人直接從某個(gè)供應(yīng)

采購的

來源商或承包商處購買所需