審計(jì)方法與實(shí)務(wù)考核試卷

審計(jì)方法與實(shí)務(wù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)的目的是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)告的（）。

A.可靠性

B.準(zhǔn)確性

C.及時(shí)性

D.全面性

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的充分性要求？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.合理性

3.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，以下哪種方法是用來評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的？（）

A.詢問

B.觀察

C.測(cè)試

D.分析

4.以下哪個(gè)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測(cè)試

C.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

5.審計(jì)計(jì)劃通常不包括以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)方法

6.在審計(jì)過程中，以下哪種方法不常用于收集信息？（）

A.問卷調(diào)查

B.面談

C.互聯(lián)網(wǎng)搜索

D.實(shí)地觀察

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)抽樣中，以下哪種方法適用于大樣本？（）

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.整群抽樣

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

10.在審計(jì)報(bào)告階段，以下哪種情況不需要在審計(jì)報(bào)告中反映？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)

B.限制性條件

C.管理層聲明

D.內(nèi)部控制變動(dòng)

11.以下哪種情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表否定意見？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)

B.內(nèi)部控制存在弱點(diǎn)

C.被審計(jì)單位未能及時(shí)提供資料

D.審計(jì)范圍受到限制

12.審計(jì)師對(duì)于發(fā)現(xiàn)的非重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.必須要求管理層進(jìn)行調(diào)整

B.可以要求管理層進(jìn)行調(diào)整

C.必須在審計(jì)報(bào)告中反映

D.忽略不計(jì)

13.以下哪項(xiàng)不屬于持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)審計(jì)的內(nèi)容？（）

A.分析財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)估管理層計(jì)劃

C.考慮行業(yè)狀況

D.檢查現(xiàn)金流量表

14.在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見產(chǎn)生影響？（）

A.被審計(jì)單位更換了會(huì)計(jì)政策

B.被審計(jì)單位更換了審計(jì)師

C.被審計(jì)單位進(jìn)行了重大的非經(jīng)常性交易

D.被審計(jì)單位管理層變動(dòng)

15.以下哪種情況不屬于欺詐風(fēng)險(xiǎn)因素？（）

A.管理層承受業(yè)績(jī)壓力

B.內(nèi)部控制薄弱

C.財(cái)務(wù)狀況良好

D.重大非經(jīng)常性交易

16.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪種方法不是常用的？（）

A.分析程序

B.詢問管理層

C.流程圖

D.監(jiān)盤

17.以下哪種情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表保留意見？（）

A.審計(jì)范圍受到限制

B.存在重大不確定性

C.存在重大錯(cuò)報(bào)

D.內(nèi)部控制存在重大缺陷

18.在審計(jì)過程中，以下哪種方法主要用于評(píng)估管理層聲明？（）

A.觀察

B.測(cè)試

C.分析

D.詢問

19.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)判斷

C.客觀性

D.合法性

20.在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，以下哪種做法是不恰當(dāng)?shù)模浚ǎ?/p>

A.由審計(jì)師主導(dǎo)監(jiān)盤過程

B.檢查存貨的完整性

C.確認(rèn)存貨的存在

D.評(píng)估存貨的價(jià)值

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的管理層可能存在的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.操縱財(cái)務(wù)報(bào)告

B.不恰當(dāng)?shù)貞?yīng)用會(huì)計(jì)政策

C.濫用職權(quán)

D.過度依賴內(nèi)部控制

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括以下哪些要素？（）

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.合理性

3.以下哪些方法通常用于了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？（）

A.詢問

B.觀察

C.流程圖

D.分析程序

4.以下哪些情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告發(fā)表保留意見或否定意見？（）

A.審計(jì)范圍受到限制

B.存在重大錯(cuò)報(bào)

C.內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.管理層不配合審計(jì)工作

5.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)費(fèi)用

6.以下哪些是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的主要類型？（）

A.分析性程序

B.交易測(cè)試

C.結(jié)賬測(cè)試

D.管理層聲明

7.以下哪些情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表非無保留意見？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大不確定性

B.審計(jì)范圍受到限制

C.被審計(jì)單位拒絕提供必要的聲明

D.發(fā)現(xiàn)非重大錯(cuò)報(bào)

8.審計(jì)抽樣中，以下哪些是審計(jì)師在進(jìn)行抽樣時(shí)需要考慮的因素？（）

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.可容忍誤差

C.抽樣方法

D.樣本大小

9.以下哪些是審計(jì)工作底稿的主要作用？（）

A.提供審計(jì)證據(jù)的記錄

B.證明審計(jì)程序的執(zhí)行

C.幫助編制審計(jì)報(bào)告

D.作為法律訴訟的證據(jù)

10.以下哪些情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力持懷疑態(tài)度？（）

A.被審計(jì)單位存在嚴(yán)重的流動(dòng)性問題

B.被審計(jì)單位未能按時(shí)償還債務(wù)

C.被審計(jì)單位管理層失去信心

D.被審計(jì)單位行業(yè)前景不佳

11.以下哪些是欺詐風(fēng)險(xiǎn)因素？（）

A.高度集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)

B.管理層承受巨大的業(yè)績(jī)壓力

C.內(nèi)部控制薄弱

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定

12.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素？（）

A.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

B.重大交易的合理性

C.管理層的誠(chéng)信

D.業(yè)務(wù)環(huán)境的復(fù)雜性

13.以下哪些方法可以用來評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析性程序

B.詢問管理層

C.觀察

D.流程圖

14.以下哪些情況下，審計(jì)師可能不會(huì)依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？（）

A.內(nèi)部控制存在重大缺陷

B.內(nèi)部控制最近發(fā)生重大變化

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好但執(zhí)行不力

D.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

15.以下哪些是被審計(jì)單位可能采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)接受

C.風(fēng)險(xiǎn)降低

D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

16.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

17.以下哪些情況下，審計(jì)師可能會(huì)增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高

B.控制風(fēng)險(xiǎn)高

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)低

D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量不佳

18.以下哪些是審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)師遵守的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)判斷

C.客觀性

D.保密性

19.在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能會(huì)損害審計(jì)師的獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位有直接經(jīng)濟(jì)利益

B.審計(jì)師在被審計(jì)單位兼職

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層有密切私人關(guān)系

D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的非審計(jì)服務(wù)費(fèi)用

20.以下哪些方法可以用來測(cè)試應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性？（）

A.分析賬齡

B.函證

C.檢查相關(guān)銷售合同

D.重新計(jì)算應(yīng)收賬款金額

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)的目的是為了增加財(cái)務(wù)報(bào)告的_________。

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求包括_________、_________和_________。

3.審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要目的是確定_________和_________。

4.審計(jì)抽樣是指從總體中選取_________進(jìn)行測(cè)試的方法。

5.審計(jì)工作底稿主要用于記錄審計(jì)程序的執(zhí)行和_________的收集。

6.當(dāng)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大不確定性時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告發(fā)表_________意見。

7.欺詐風(fēng)險(xiǎn)因素包括但不限于管理層承受的_________、內(nèi)部控制的_________以及異常的交易行為。

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)_________、審計(jì)范圍和審計(jì)_________等內(nèi)容。

9.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的_________，任何損害獨(dú)立性的行為都應(yīng)當(dāng)避免。

10.在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨的_________和_________。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.審計(jì)師可以完全依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。（）

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試。（）

3.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見只能是無保留意見。（）

5.審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的未來業(yè)績(jī)做出預(yù)測(cè)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)報(bào)都必須在審計(jì)報(bào)告中反映。（）

7.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有管理層聲明進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

8.審計(jì)師可以通過詢問管理層來了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

9.在所有情況下，審計(jì)師都應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。（）

10.審計(jì)師的獨(dú)立性僅受到直接經(jīng)濟(jì)利益的影響。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并說明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影響。

2.在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，審計(jì)師如何確定樣本大??？請(qǐng)結(jié)合審計(jì)抽樣原理進(jìn)行說明。

3.請(qǐng)闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在欺詐行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？

4.請(qǐng)結(jié)合審計(jì)準(zhǔn)則，說明審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性，并列舉可能影響?yīng)毩⑿缘那樾巍?/p>

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

2.C

3.C

4.C

5.C

6.C

7.D

8.C

9.D

10.D

11.A

12.B

13.D

14.C

15.C

16.D

17.D

18.D

19.D

20.A

二、多選題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.可靠性

2.相關(guān)性、可靠性、充分性

3.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

4.代表性樣本

5.審計(jì)證據(jù)

6.保留

7.業(yè)績(jī)壓力、薄弱

8.審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)論

9.基石

10.存在、價(jià)值

四、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估影