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文檔簡介

會計實操文庫做賬實操-旅游業(yè)的會計科目設置一、資產類1.庫存現(xiàn)金：用于核算企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，如收取游客的現(xiàn)金團費等。2.銀行存款：記錄企業(yè)在銀行的存款情況，包括收到的團費轉賬、支付各項費用等。3.應收賬款：核算旅游企業(yè)應收未收的團費款項，如客戶先旅游后付款的情況。4.其他應收款：如員工出差借款、應收的賠償款等。在旅游業(yè)中可能涉及向地接社等暫付的款項。5.固定資產：包括辦公設備、旅游車輛等企業(yè)擁有的長期資產。6.累計折舊：對應固定資產的折舊累計額。二、負債類1.應付賬款：記錄旅游企業(yè)應付未付的款項，如應付給酒店、景區(qū)等的費用。2.應付職工薪酬：核算應支付給員工的工資、獎金、福利等。包括導游、計調等人員的薪酬。3.應交稅費：包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等各種應交稅費。旅游業(yè)涉及的增值稅稅率根據(jù)不同業(yè)務有所不同。4.其他應付款：如應付的押金、暫收的款項等。例如收取的游客押金等。三、所有者權益類1.實收資本：反映企業(yè)所有者投入的資本。2.資本公積：如資本溢價等。3.盈余公積：從凈利潤中提取的用于特定用途的資金。4.本年利潤：核算企業(yè)當年的利潤情況。5.利潤分配：用于分配利潤的科目。四、成本類1.主營業(yè)務成本：分為門票成本、住宿成本、交通成本、導游薪酬成本等明細科目，核算旅游企業(yè)提供旅游服務所發(fā)生的直接成本。五、損益類1.主營業(yè)務收入：包括旅游團費收入、單項旅游服務收入（如代訂機票、酒店等）等旅游企業(yè)的主要經營收入。2.其他業(yè)務收入：如出售旅游紀念品等非主營收入。3.銷售費用：用于核算旅游企業(yè)的營銷費用，如廣告宣傳費、銷售人員工資等。4.管理費用：企業(yè)管理部門發(fā)生的費用，如辦公費、管理人員工資、差旅費等。在旅游業(yè)中，還可能包括旅游線路開發(fā)費用等。5.

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