創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)之制定利潤(rùn)計(jì)劃教程

創(chuàng)業(yè)培訓(xùn)之制定利潤(rùn)計(jì)劃教程教學(xué)目的：產(chǎn)品成本的構(gòu)成。學(xué)會(huì)成本計(jì)算和制定價(jià)格的方法。學(xué)習(xí)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的方法。學(xué)習(xí)制定銷(xiāo)售成本計(jì)劃。學(xué)習(xí)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃。教具：多媒體、白板、掛紙等教學(xué)方式：課堂教學(xué)、小組討論、案例教學(xué)授課內(nèi)容與利潤(rùn)直接相關(guān)的問(wèn)題：如何給自己的產(chǎn)品定價(jià)？——要制定銷(xiāo)售價(jià)格賣(mài)出商品之后是賺還是賠了？——要做銷(xiāo)售成本計(jì)劃如何保證企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中不因缺錢(qián)而擱淺？——要制定現(xiàn)金流量計(jì)劃案例討論：李濤和他的磚廠李濤先生在市郊創(chuàng)辦了一家磚廠，他向這個(gè)城市的建筑工地供磚，每塊磚0.15元錢(qián)。他很擔(dān)心，因?yàn)檫^(guò)去的幾個(gè)月里他都沒(méi)有贏利。他已經(jīng)決定采取更加大膽的促銷(xiāo)活動(dòng)來(lái)增加他的銷(xiāo)售。結(jié)果是他的銷(xiāo)售增加了，但賠了更多的錢(qián)！問(wèn)題：李濤虧損的原因是什么？它是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)問(wèn)題還是管理問(wèn)題？答案：李濤不知道他生產(chǎn)磚的成本由于管理不善造成成本增加，他自己不會(huì)核算成本，售價(jià)低于實(shí)際成本（可能已經(jīng)漲到0.16元），結(jié)果是他的磚賣(mài)得越多，虧得越多。他不清楚他的生產(chǎn)成本是如何組成的，也不知道他的企業(yè)是否能賺錢(qián)？應(yīng)該賺多少錢(qián)？從根本上講：就是缺少一個(gè)合理的利潤(rùn)計(jì)劃。這是一個(gè)管理問(wèn)題！案例啟示：控制不好成本經(jīng)營(yíng)往往陷入困境！利潤(rùn)=銷(xiāo)售-成本要保證售價(jià)高于成本價(jià)企業(yè)成本是制作產(chǎn)品服務(wù)的全部費(fèi)用相加構(gòu)成。制定價(jià)格必須研究成本！所有企業(yè)都有兩種成本。有的成本是不變的，叫固定成本；另外一些成本會(huì)隨著生產(chǎn)或銷(xiāo)售的起伏而變化，這些成本是可變成本。制定商品銷(xiāo)售價(jià)格的方法：成本加價(jià)法：將制作產(chǎn)品或提供服務(wù)的全部費(fèi)用加起來(lái)，就是成本價(jià)格。在成本價(jià)格上加一個(gè)利潤(rùn)百分比得出的就是銷(xiāo)售價(jià)格，較適用制造商和服務(wù)商。計(jì)算方法：首先，要了解自己生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供服務(wù)的成本構(gòu)成；其次，了解固定資產(chǎn)折舊也是一種成本；最后，計(jì)算出單位產(chǎn)品的成本價(jià)格。計(jì)算公式：銷(xiāo)售價(jià)格=成本+（成本x利潤(rùn)%）企業(yè)的成本構(gòu)成：固定成本：固定成本是一成不變的企業(yè)成本。包括：租金、保險(xiǎn)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。（開(kāi)辦費(fèi)和保險(xiǎn)以分?jǐn)偡绞接?jì)入成本）可變成本：可變成本是隨著生產(chǎn)或銷(xiāo)售的起伏而變化的企業(yè)成本。包括：原料、燃料、輔助材料、工資和職工福利、維修、辦公文具和郵費(fèi)、廣告、電話費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等。這些成本是隨著銷(xiāo)售的增長(zhǎng)而不斷變化。折舊成本：折舊是一種特殊的隱形成本。請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第88頁(yè)來(lái)做練習(xí)18：《學(xué)習(xí)更多有關(guān)折舊、成本和價(jià)格的知識(shí)》習(xí)題1。企業(yè)的折舊計(jì)算方法：折舊：是一種特殊成本，它是由于固定資產(chǎn)不斷貶值而造成的一種成本。在小企業(yè)中主要包括：工具和設(shè)備、交通工具、辦公家具和設(shè)備三大類(lèi)。折舊只是針對(duì)固定資產(chǎn)而言的。稅法規(guī)定的折舊期限、折舊率：工具設(shè)備：折期5年年折舊率20％辦公家具：折期5年年折舊率20％工廠建筑：折期50年年折舊率2％機(jī)動(dòng)車(chē)輛：折期10年年折舊率10％店鋪：折期20年年折舊率5％練習(xí)18習(xí)題1答案：蘇秋蓮的洗染店6年陸續(xù)投入資金65000元，她應(yīng)該按設(shè)備五年折舊方式，每月從利潤(rùn)中提取折舊費(fèi)，這筆錢(qián)只能用于設(shè)備更新不能移作他用。而她把經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和折舊費(fèi)拿出來(lái)買(mǎi)新車(chē)、付高額學(xué)費(fèi)，致使維持經(jīng)營(yíng)的資金連斷裂，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。折舊的計(jì)算公式：月折舊額=原值÷（折舊年限r(nóng)12）=年折舊÷12請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第42頁(yè)看黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十四）預(yù)測(cè)折舊費(fèi)。工具和設(shè)備清單：名稱(chēng)數(shù)量單價(jià)總費(fèi)用（元）交通工具清單：名稱(chēng)數(shù)量單價(jià)總費(fèi)用（元）辦公家具和設(shè)備清單：名稱(chēng)數(shù)量單價(jià)總費(fèi)用（元）請(qǐng)參考上述表格做85頁(yè)練習(xí)17,列出自己的固定資產(chǎn)項(xiàng)目。固定資產(chǎn)概要（將1、2、3內(nèi)容匯總）項(xiàng)目?jī)r(jià)值（元）年折舊（元）合計(jì)請(qǐng)做86頁(yè)題計(jì)算自己的折舊。再翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第43頁(yè)看黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十五）預(yù)測(cè)一件工藝品的成本。單位產(chǎn)品成本＝總成本÷產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品單價(jià)＝單位產(chǎn)品成本×（１＋利潤(rùn)率％）如何計(jì)算單位產(chǎn)品的成本價(jià)格？列出“固定成本”項(xiàng)目（35頁(yè)）,計(jì)算出折舊費(fèi)。(42頁(yè))列出與產(chǎn)品相關(guān)的支出項(xiàng)目（43頁(yè)）變動(dòng)成本加折舊構(gòu)成批量產(chǎn)品總成本。總成本除以產(chǎn)品數(shù)量即是單位產(chǎn)品的成本。請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第88頁(yè)來(lái)做練習(xí)18：《習(xí)題2、3學(xué)習(xí)更多有關(guān)折舊、成本和價(jià)格的知識(shí)》。競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格法：在定價(jià)時(shí)，除了考慮成本外，還要了解一下當(dāng)?shù)赝?lèi)商品或服務(wù)的價(jià)格，以保證你的定價(jià)具有競(jìng)爭(zhēng)力。PS：要比較同類(lèi)價(jià)格。不要拿制造商的銷(xiāo)售價(jià)和商店的零售價(jià)進(jìn)行比較。請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第44頁(yè)看黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十六）價(jià)格比較。要同時(shí)用兩種方法來(lái)制定價(jià)格：業(yè)主要嚴(yán)格核算產(chǎn)品的成本，保證你的定價(jià)高出你的成本。隨時(shí)觀察競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格，以保證你的價(jià)格有競(jìng)爭(zhēng)力。用競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的出廠價(jià)和自己的出廠價(jià)作同類(lèi)比較。PS：在4P計(jì)劃里，你的企業(yè)初步確定了產(chǎn)品價(jià)格，而在這一步里你要更準(zhǔn)確地制定銷(xiāo)售價(jià)格。在做定價(jià)時(shí)，有一件事對(duì)你來(lái)說(shuō)可能是難以預(yù)料的，即你的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)你這家新生企業(yè)的反應(yīng)。有時(shí)，當(dāng)一家新企業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的反應(yīng)是很激烈的。他們也許會(huì)壓低價(jià)格，使新企業(yè)難以立足。所以即使你的企業(yè)計(jì)劃做得很完備，也總會(huì)面臨一些意外的風(fēng)險(xiǎn)，你要有思想準(zhǔn)備。請(qǐng)大家翻開(kāi)《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第89頁(yè)做練習(xí)19：《制定你的產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售價(jià)格》（記錄你的企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售價(jià)格。）預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入：在第三步預(yù)測(cè)了每月的銷(xiāo)量，本步要根據(jù)銷(xiāo)量算出銷(xiāo)售收入數(shù)額，這關(guān)系到：《銷(xiāo)售和成本計(jì)劃》、《現(xiàn)金流量計(jì)劃》前提數(shù)據(jù)。是企業(yè)制定和實(shí)施價(jià)格策略、選擇銷(xiāo)售渠道和銷(xiāo)售促進(jìn)策略的依據(jù)之一。也是企業(yè)合理安排倉(cāng)儲(chǔ)與運(yùn)輸?shù)闹饕罁?jù)之一。預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入的步驟：列清單：列出你的企業(yè)推出的所有產(chǎn)品或產(chǎn)品系列、或所有服務(wù)項(xiàng)目并進(jìn)行歸類(lèi)。預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量：預(yù)測(cè)第一年里每個(gè)月你期望銷(xiāo)售的每項(xiàng)產(chǎn)品的數(shù)量，它來(lái)自于你所做的市場(chǎng)調(diào)查。定價(jià)：為你計(jì)劃銷(xiāo)售的每項(xiàng)產(chǎn)品制定價(jià)格。計(jì)算月銷(xiāo)售額：用銷(xiāo)售價(jià)格乘以月銷(xiāo)售量來(lái)計(jì)算每項(xiàng)產(chǎn)品的月銷(xiāo)售額。請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第45頁(yè)看黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十七）預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入。通過(guò)故事的學(xué)習(xí)來(lái)做《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第90頁(yè)的練習(xí)20：《你預(yù)期的銷(xiāo)售收入》（預(yù)測(cè)你自己的銷(xiāo)售收入。）PS：預(yù)測(cè)銷(xiāo)售和銷(xiāo)售收入是準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)計(jì)劃中最重要和最困難的部分。大多數(shù)人都會(huì)過(guò)高估計(jì)自己的銷(xiāo)售，因此，你在預(yù)測(cè)銷(xiāo)售時(shí)不要太樂(lè)觀，要求實(shí)際。千萬(wàn)要記住，在開(kāi)辦企業(yè)的頭幾個(gè)月里，你的銷(xiāo)售收入不會(huì)太高。為什么要制定銷(xiāo)售和成本計(jì)劃？制定銷(xiāo)售和成本計(jì)劃，可以掌握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況，清楚企業(yè)是否有利潤(rùn)，使你既看到銷(xiāo)售也看到成本，并知道否在贏利。如果贏利，就繼續(xù)做下去（繼續(xù)做計(jì)劃）；如果虧損，需要及時(shí)弄明白哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，調(diào)整后重新做計(jì)劃。制定銷(xiāo)售和成本計(jì)劃非常重要！相關(guān)概念及公式：毛利潤(rùn)＝含稅銷(xiāo)售收入－企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本（總成本）凈利潤(rùn)＝含稅銷(xiāo)售收入－增值稅及附加稅費(fèi)－總成本凈銷(xiāo)售收入＝含稅銷(xiāo)售收入（毛收入）－增值稅＝含稅銷(xiāo)售收入÷(1＋增值稅稅率)應(yīng)納增值稅=凈銷(xiāo)售收入×增值稅率計(jì)算成本原則：直接費(fèi)用直接計(jì)入：料、工、費(fèi)間接費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入：開(kāi)業(yè)、保險(xiǎn)、促銷(xiāo)等固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：不同物品，不同折舊率繳納給國(guó)家和地方的稅費(fèi)都不許打入成本!個(gè)人凈收入：個(gè)人凈收入＝毛收入－稅費(fèi)－企業(yè)成本－個(gè)人所得稅毛收入＝含稅銷(xiāo)售收入稅費(fèi)＝增值稅＋城市建設(shè)維護(hù)稅＋教育費(fèi)附加城建稅＝應(yīng)納增值稅×1%教育費(fèi)附加＝應(yīng)納增值稅×3％企業(yè)成本＝企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本個(gè)人所得稅＝（業(yè)主工資＋利潤(rùn)）×稅率個(gè)人所得稅：請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第45頁(yè)看黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十八）銷(xiāo)售和成本計(jì)劃，通過(guò)故事的學(xué)習(xí)來(lái)做《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第91頁(yè)練習(xí)21：《學(xué)習(xí)更多有關(guān)銷(xiāo)售和成本計(jì)劃的知識(shí)》（你將學(xué)到更多有關(guān)制定銷(xiāo)售和成本計(jì)劃方面的知識(shí)。）和《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第93頁(yè)練習(xí)22：《你的銷(xiāo)售和成本計(jì)劃》（制定你的銷(xiāo)售和成本計(jì)劃。）為什么要制定現(xiàn)金流量計(jì)劃？顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；保持企業(yè)充足的運(yùn)營(yíng)能力；防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；計(jì)劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負(fù)值時(shí)，就能預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救。制定現(xiàn)金流量計(jì)劃-----按銷(xiāo)售額預(yù)測(cè)現(xiàn)金就象是使企業(yè)這臺(tái)發(fā)動(dòng)機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)的燃料?，F(xiàn)金流量計(jì)劃顯示每個(gè)月預(yù)計(jì)會(huì)有多少現(xiàn)金流入和流出企業(yè)，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量計(jì)劃將幫助你的企業(yè)保持流足的動(dòng)力，使你的企業(yè)在任何時(shí)候都不會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的威脅。請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第47頁(yè)看黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）現(xiàn)金流量計(jì)劃，通過(guò)故事的學(xué)習(xí)來(lái)做《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第94頁(yè)練習(xí)23：《學(xué)會(huì)更多現(xiàn)金流量計(jì)劃知識(shí)》（學(xué)會(huì)更多看懂現(xiàn)金流量計(jì)劃和制定現(xiàn)金流量計(jì)劃方面的知識(shí)。）數(shù)據(jù)關(guān)系提示：可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金＋銷(xiāo)售總收入＋貸款＋業(yè)主投資現(xiàn)金總支出=采購(gòu)＋工資＋營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用＋保險(xiǎn)＋維修費(fèi)用＋煤水電費(fèi)用＋貸款本息＋固定資產(chǎn)支出＋……＋其他費(fèi)用支出月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金－現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金項(xiàng)目月份2月3月4月5月6月12月總計(jì)月初現(xiàn)金0150-696.5-3712553484現(xiàn)金銷(xiāo)售477/2=238.5477636795954賒帳銷(xiāo)售0238.5477636954銷(xiāo)售總收入238.5715.5111314311908業(yè)主投資170000000可支配現(xiàn)金1700388.51974216865392現(xiàn)金采購(gòu)145290387483580營(yíng)銷(xiāo)和促銷(xiāo)5050505050項(xiàng)目月份2月3月4月5月6月12月總計(jì)保險(xiǎn)2400000維修3030303030工資000600600電/電話2020202020設(shè)備采購(gòu)200工棚/臺(tái)子1200采購(gòu)工具400開(kāi)辦費(fèi)350現(xiàn)金總支出1550108539048711831280月底現(xiàn)金150-696.5-3712555034112從黃亮與李燕加工場(chǎng)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表中看出：三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。三月份短缺約700元，看來(lái)投入1700元解決不了問(wèn)題，要準(zhǔn)備借錢(qián)！12月份月底現(xiàn)金為4112元。但并不是利潤(rùn)，有頭三個(gè)月未領(lǐng)工資需補(bǔ)1800元，只能剩下4112-1800=2312元。請(qǐng)創(chuàng)業(yè)學(xué)員注意,每個(gè)月月底現(xiàn)金即為下一個(gè)月的月初現(xiàn)金。通過(guò)準(zhǔn)備現(xiàn)金流量計(jì)劃,時(shí)常確定自己的流動(dòng)資金需求。黃亮和李燕給我們的啟示：黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題?，F(xiàn)金流量表反映出開(kāi)業(yè)頭兩個(gè)月現(xiàn)金短缺，最多的時(shí)候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3個(gè)月銷(xiāo)售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也沒(méi)有預(yù)計(jì)到賒銷(xiāo)占用的資金.另外從表上看年底有現(xiàn)金4112元，但不全都是利潤(rùn)。其中含頭3個(gè)月未領(lǐng)的工資1800元，以及來(lái)年初應(yīng)交納的稅金（增值稅891元+附加稅費(fèi)35.64元+個(gè)人所得稅410.75元）總共是3137.39元。通過(guò)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，會(huì)使你經(jīng)常確定自己的流動(dòng)資金需求。現(xiàn)金流量計(jì)劃有助于確保你的企業(yè)不會(huì)在任何時(shí)候發(fā)生無(wú)現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)的困境。通過(guò)制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，會(huì)使你經(jīng)常確定自己的流動(dòng)資金需求?，F(xiàn)金流量計(jì)劃有助于確保你的企業(yè)不會(huì)在任何時(shí)候發(fā)生無(wú)現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)的困境。請(qǐng)大家翻開(kāi)《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第94頁(yè)做練習(xí)23：《學(xué)會(huì)更多現(xiàn)金流量計(jì)劃知識(shí)》（學(xué)會(huì)更多看懂現(xiàn)金流量計(jì)劃和制定現(xiàn)金流量計(jì)劃方面的知識(shí)。）現(xiàn)金流量計(jì)劃制定的困難？賒帳銷(xiāo)售：營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃決定部分賒銷(xiāo)；賒帳不計(jì)入當(dāng)月現(xiàn)金流量計(jì)劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳采購(gòu)：部分支出先賒購(gòu)，后付現(xiàn)金；賒購(gòu)支出的記錄會(huì)出現(xiàn)在以后的月份?！胺乾F(xiàn)金”費(fèi)用:企業(yè)某些費(fèi)用是“非現(xiàn)金”的；如設(shè)備折舊不再現(xiàn)金流量計(jì)劃?，F(xiàn)金流量計(jì)劃與銷(xiāo)售和成本計(jì)劃的重要區(qū)別：折舊不包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃，卻包括在銷(xiāo)售和成本計(jì)劃中。貸款本金不包括在銷(xiāo)售和成本計(jì)劃。卻包括在現(xiàn)金流量計(jì)劃中。銷(xiāo)售收入現(xiàn)金流量計(jì)劃只寫(xiě)當(dāng)月收到現(xiàn)金的銷(xiāo)售記錄，無(wú)賒記。而銷(xiāo)售和成本計(jì)劃只要當(dāng)月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫(xiě)上銷(xiāo)售記錄。貸款利息兩個(gè)表都包括。請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第96頁(yè)來(lái)做練習(xí)24：《你的現(xiàn)金流量計(jì)劃》。自檢計(jì)劃書(shū)中的數(shù)據(jù)關(guān)系（一）：第4頁(yè)中“價(jià)格”欄中“銷(xiāo)售價(jià)”與10頁(yè)表中“平均單價(jià)”相同。第4頁(yè)“地點(diǎn)”中的“租金或建筑成本”與第9頁(yè)“其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”中的“租金”數(shù)字相同。第5頁(yè)中“促銷(xiāo)”欄中金額合計(jì)與第9頁(yè)、11頁(yè)、12頁(yè)表中的“營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用”數(shù)據(jù)相同。第5頁(yè)中業(yè)主或經(jīng)理工資中的數(shù)據(jù)與第9頁(yè)下表中的“業(yè)主工資”、第11頁(yè)、12頁(yè)表中“業(yè)主工資”數(shù)據(jù)相同。第6頁(yè)“員工工資”與第9頁(yè)、11頁(yè)、12頁(yè)中的“員工工資”數(shù)據(jù)相同。第6頁(yè)“企業(yè)將獲得的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證”中合計(jì)數(shù)據(jù)與第9頁(yè)、12頁(yè)“注冊(cè)登記費(fèi)”數(shù)據(jù)相同。第6頁(yè)“保險(xiǎn)”“納稅”數(shù)據(jù)與11頁(yè)“稅費(fèi)”、12頁(yè)“稅金”相同。第8頁(yè)最下面“年折舊合計(jì)”與第11頁(yè)“折舊費(fèi)”合計(jì)欄數(shù)據(jù)相同。第8頁(yè)“固定資產(chǎn)和折舊概要”中的價(jià)值“合計(jì)”數(shù)，與12頁(yè)表中“設(shè)備”數(shù)相同。第9頁(yè)下表中“公用事業(yè)費(fèi)”“維修費(fèi)”與第11頁(yè)、12頁(yè)中的“公用事業(yè)費(fèi)”數(shù)據(jù)相同。（注意：公用事業(yè)費(fèi)是水、電、電話、招待費(fèi)等的總稱(chēng)，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一定要有的支出，不可空缺）第12頁(yè)中：銷(xiāo)售總收入＋業(yè)主投資－現(xiàn)金總支出合計(jì)＝12月份月底現(xiàn)金第11頁(yè)“登記注冊(cè)費(fèi)”和“折舊費(fèi)”要分?jǐn)偟?2個(gè)月中。第10頁(yè)“銷(xiāo)售總收入”數(shù)據(jù)與11頁(yè)“含流轉(zhuǎn)稅銷(xiāo)售收入”、12頁(yè)“現(xiàn)金銷(xiāo)售收入”數(shù)據(jù)相同。第11頁(yè)表中“原材料”中數(shù)據(jù)與12頁(yè)“現(xiàn)金采購(gòu)”中數(shù)據(jù)相同。第12頁(yè)中“保險(xiǎn)費(fèi)”、“登記注冊(cè)費(fèi)”、“設(shè)備”不能分?jǐn)偟礁鱾€(gè)月。資金來(lái)源和怎樣申請(qǐng)貸款？企業(yè)資金發(fā)展的三個(gè)階段：第一階段是“人找錢(qián)”。資金原始積累時(shí)期，到處找錢(qián)。第二階段是“錢(qián)找人”。當(dāng)積累了一定資本，隨著品牌和知名度的提高，錢(qián)和機(jī)會(huì)就會(huì)找上門(mén)來(lái)。第三階段是“錢(qián)找錢(qián)”。這是做生意的最佳狀態(tài)。信用有了，實(shí)力有了，經(jīng)驗(yàn)和能力有了?？恐R(shí)、智慧賺錢(qián)，知識(shí)能夠帶來(lái)財(cái)富，智慧能夠創(chuàng)造財(cái)富。資金來(lái)源的一般渠道？從朋友或親戚處借錢(qián)從朋友或親戚處借錢(qián)是開(kāi)辦企業(yè)最常見(jiàn)的做法。但是，一旦你的企業(yè)辦失敗了，親戚朋友會(huì)收不回自己的錢(qián)，而傷了感情。因此，你要向他們說(shuō)明借錢(qián)給你具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了讓他們了解你的企業(yè)，你要給他們一份你的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃副本，并定期向他們報(bào)告創(chuàng)業(yè)的進(jìn)展情況。失而復(fù)得的錢(qián)，失而復(fù)得的朋友從供貨商處賒購(gòu)在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒一部分賬。不過(guò)，這也不容易，因?yàn)榇蠖鄶?shù)供貨商只有在弄清楚你的企業(yè)確實(shí)能夠運(yùn)轉(zhuǎn)良好之后，才會(huì)為你提供賒帳從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款銀行貸款四種：抵押貸款信用貸款擔(dān)保貸款貼現(xiàn)貸款向銀行貸款時(shí)，有嚴(yán)格的條件和審查程序：銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房產(chǎn)、銀行存單、有價(jià)證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，還要辦理房產(chǎn)價(jià)值評(píng)估以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，一般不會(huì)按抵押品的實(shí)際價(jià)值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價(jià)值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗了，你將失去這些個(gè)人資產(chǎn)?？梢?jiàn)，向正規(guī)金融部門(mén)貸款是不易的。即便是你有抵押品，借貸機(jī)構(gòu)還會(huì)提出不同的利率和貸款條件。特別提示：向銀行或金融機(jī)構(gòu)借錢(qián)：需要抵押物抵押物高于貸款數(shù)額抵押物有現(xiàn)金價(jià)值到期不還貸，抵押物即拍賣(mài)變現(xiàn)生活用房銀行一般不抵押。提高貸款機(jī)會(huì)的五個(gè)步驟：提前約見(jiàn)準(zhǔn)備回答關(guān)于企業(yè)的問(wèn)題多準(zhǔn)備幾份創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)準(zhǔn)備回答個(gè)人信用和企業(yè)資產(chǎn)方面的問(wèn)題詢(xún)問(wèn)何時(shí)能夠?qū)δ愕纳暾?qǐng)作出答復(fù)。申請(qǐng)被拒絕常見(jiàn)的五個(gè)原因：創(chuàng)業(yè)構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)太大沒(méi)有足夠的抵押擔(dān)保品貸款理由不清楚或不能接受不自信、不樂(lè)觀、不投入，目標(biāo)不實(shí)際沒(méi)有準(zhǔn)備完整的計(jì)劃書(shū)。資金有多少來(lái)源？(頭腦風(fēng)暴法)儲(chǔ)蓄向親朋借款貸款賒帳采購(gòu)租賃設(shè)備來(lái)料加工收預(yù)付款或定金合作融資減免優(yōu)惠拍賣(mài)閑置物公益贊助按揭貸款請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第50頁(yè)看黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（三十）借錢(qián)，請(qǐng)大家翻到《創(chuàng)業(yè)計(jì)劃培訓(xùn)冊(cè)》第97頁(yè)來(lái)做練習(xí)25：《籌集你開(kāi)辦企業(yè)所需的資金》。理財(cái)博士劉彥斌教人們“理財(cái)五個(gè)一”：一生恪守量入為出.不要透支讓債務(wù)纏你一生。永遠(yuǎn)不要想一夜暴富，天上沒(méi)有餡餅。一夫一妻一個(gè)家庭,離婚是最大的破財(cái)。做好一項(xiàng)投資，一招鮮，吃遍天。游戲模塊Ⅰ：在游戲模塊Ⅰ中，將讓我們有以下經(jīng)歷和實(shí)踐：基本企業(yè)周期（進(jìn)錢(qián)，出錢(qián)）做出財(cái)務(wù)決定管理現(xiàn)金流動(dòng)需要做簿記應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)游戲主要角色和道具：場(chǎng)景：銀行：（放貸、儲(chǔ)蓄、支出）李玉的收購(gòu)店：收購(gòu)帽子80元/頂張綱的批發(fā)店：賣(mài)帽子原材料40元/頂誠(chéng)信超市儲(chǔ)蓄盒：用于分配和儲(chǔ)蓄貨幣（考慮安全性）購(gòu)物顯示卡“我們買(mǎi)了哪些東西”企業(yè)周期圖：控制每日的活動(dòng)薄記表：計(jì)算自己的損益狀況貨幣：1、10、20、50、100、500（六種面值）場(chǎng)景卡還錢(qián)期轉(zhuǎn)盤(pán)：錢(qián)會(huì)還嗎？計(jì)時(shí)器（沙漏）骰子做帽子的紙漫畫(huà)產(chǎn)品：標(biāo)準(zhǔn)帽的制作步驟：取一張?jiān)牧蠈⒌走呎郫B2厘米將紙的兩側(cè)對(duì)接將一側(cè)插入另一側(cè)的折邊中。使用空白紙做產(chǎn)品的原材料。其尺寸必須是A6，即標(biāo)準(zhǔn)A4紙的四分之一。由扮演制造商的小組去張綱批發(fā)店購(gòu)買(mǎi)原材料并制作成標(biāo)準(zhǔn)帽子或旅游帽。購(gòu)買(mǎi)和制作價(jià)值將打入原材料以便在出售成品時(shí)獲利。游戲中的漫畫(huà)人物：角色1大富豪錢(qián)瀟熱愛(ài)企業(yè)。對(duì)于將所有的時(shí)間和金錢(qián)投入到企業(yè),她從不感到厭煩。她不愿將時(shí)間和金錢(qián)花在家庭上。角色2存錢(qián)迷孫守不愿冒風(fēng)險(xiǎn)。他寧愿將其所有的錢(qián)儲(chǔ)蓄在安全的地方。他過(guò)分謹(jǐn)慎，結(jié)果是他的企業(yè)永不發(fā)展。角色3自私鬼趙財(cái)對(duì)待企業(yè)的態(tài)度是似乎所有的錢(qián)都是他自己的工資。他并不儲(chǔ)蓄，但是他用掙來(lái)的錢(qián)去進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)。他不做簿記，因此他不知道企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。角色4聰明的李聰認(rèn)真地考慮企業(yè)的發(fā)展，他投資于企業(yè)以便企業(yè)能夠發(fā)展，進(jìn)行儲(chǔ)蓄以便在出現(xiàn)意外的開(kāi)支時(shí)企業(yè)不會(huì)破產(chǎn),很小心而不會(huì)入不敷出操作內(nèi)容說(shuō)明：發(fā)貸款：每組160元、利息25%、當(dāng)月29日還本息200元。還房租：每月27日，100元。學(xué)員與分組：紅、藍(lán)、綠三組按照下列說(shuō)明在指定的每一天開(kāi)展活動(dòng)：周一：各組從張綱的批發(fā)店購(gòu)買(mǎi)原材料，每份40貨幣單位，貨到付款。周二：各組生產(chǎn)帽子。同時(shí)還使用場(chǎng)景卡，從第三周開(kāi)始一直用下去。如果哪個(gè)小組按照?qǐng)鼍翱ǔ鼋栀Y金，該組就要推動(dòng)輪轉(zhuǎn)。周三：各組向李玉出售其產(chǎn)品。李玉為每個(gè)有質(zhì)量保證的產(chǎn)品付80貨幣單位的現(xiàn)金。周四：各組收回所有欠款。周五：各組定計(jì)劃。周六：周六是購(gòu)物日。所有東西都從邁克超市購(gòu)買(mǎi)。周日：各組于周日休息。開(kāi)始游戲,第一個(gè)內(nèi)容：演練：只按一周時(shí)間進(jìn)行，（到8號(hào)周四為止）三個(gè)小組分別扮演三個(gè)人物：大富豪錢(qián)瀟、存錢(qián)迷孫守、自私鬼趙財(cái)學(xué)員討論：大富豪錢(qián)瀟：這種行為對(duì)家庭產(chǎn)生的影響。存錢(qián)迷孫守：這種行為對(duì)其企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生的影響。自私鬼趙財(cái)：這種行為對(duì)其企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展產(chǎn)生的影響。第二個(gè)內(nèi)容：進(jìn)行一個(gè)月的操作。每個(gè)小組扮演聰明的李聰。開(kāi)始玩模塊，第一天，每組都得到160貨幣單位的貸款。在29日要償還這筆貸款和利息。還款總額為200貨幣單位。各組從租房開(kāi)始運(yùn)做并于27日付100貨幣單位的租金。周一：各組從張綱的批發(fā)店購(gòu)買(mǎi)原材