CICS資格模擬考試-3復習測試卷

CICS資格模擬考試-3復習測試卷單選題（總共50題）1.《薩·奧法案》要求鼓勵和保護舉報人，評估人員評估的關注點不包括下列哪一選項?(1分)A、公司是否有一個獨立職能允許舉報人報告潛在錯誤行為B、公司是否存在一個完整地用文本記錄舉報的流程C、公司高管是否對舉報人調崗換崗做合理化解釋D、公司是否有保護舉報人不受到打擊報復的措施答案：C解析：

暫無解析2.計算機安全的主要目標是為包括系統(tǒng)、設備和數(shù)據(jù)在內的計算機資源提供保護。下列哪一選項是不正確的?(1分)A、保護員工、貨市、存貨、工具設備及日用品B、保護系統(tǒng)的局部安全C、保護業(yè)務系統(tǒng)與程序D、保護適當?shù)臄?shù)據(jù)組織答案：B解析：

暫無解析3.企業(yè)運營中會出現(xiàn)某些意外事件和損失，如果忽略下列哪一選項，就難以確認最有改進價值的安全漏洞?(1分)A、直覺判斷風險承受度B、分析意外事件的潛在經(jīng)濟影響及其發(fā)生的概率C、可能產(chǎn)生災難性的后果D、一項損失的平均經(jīng)濟影響答案：B解析：

暫無解析4.企業(yè)應當根據(jù)風險評估，識別內部控制中的關鍵控制。下列哪一選項不屬于關鍵控制應當考慮的因素?(1分)A、需要高度判斷力的控制B、預期的控制活動失效C、復雜程度較高的控制D、管理層凌駕于某一控制活動之上答案：B解析：

暫無解析5.為了確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置下列哪一選項的功能?(1分)A、操作日志功能B、信息匯總功能C、信息共享功能D、信息分析功能答案：A解析：

暫無解析6.授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)一般授權和特別授權的規(guī)定明確各部門辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。授權審批控制的主要內容不包括下列哪一選項?(1分)A、授權審批的層級B、授權審批的時限C、授權審批的責任D、授權審批的程序答案：B解析：

暫無解析7.企業(yè)高級管理層在控制環(huán)境建設中采取下列哪一選項的控制措施有助于減少管理層和員工舞弊的機會?(1分)A、為公司的資產(chǎn)制定了物理控制和邏輯控制措施B、平衡長短期業(yè)績激勵政策和取消獎金與業(yè)績目標直接掛鉤的做法C、制定公司行為準則并處罰違反行為準則的人員D、以上三項控制措施均正確答案：D解析：

暫無解析8.某公司制定了與銷售業(yè)務相關的控制活動，針對以下與銷售相關職責分工的規(guī)定，你認為不存在內控缺陷的是下列哪一選項?(1分)A、員工A負責與客戶談判銷售價格和付款期限等事項B、員工B負責與客戶簽訂銷售合同并收取貨款C、員工C負責向客戶發(fā)貨及驗收原材料D、員工D負責登記應收賬款明細賬與營業(yè)收入明細賬答案：C解析：

暫無解析9.控制活動包括多種類別不同的控制，管理層需要平衡和形成控制活動組合來降低風險，下列哪一選項不屬于控制活動組合?(1分)A、同時采取手工控制和自動化控制B、預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制相結合C、不相容職務和替代性的控制措施D、完善控制環(huán)境和權力制衡機制答案：D解析：

暫無解析10.高度電算化的信息環(huán)境使企業(yè)在下列哪一方面增加了新的風險，并使具體控制活動的性質產(chǎn)生新的變化?(1分)A、管理層決策的效果B、會計信息的可靠性C、企業(yè)對法律法規(guī)的遵守D、業(yè)務活動與流程的方式答案：D解析：

暫無解析11.風險分析小組分析工作場景的風險因素時，需要了解員工與管理層關系的因素中不包括下列哪一選項?(1分)A、管理層對人事變化是否了解B、監(jiān)事如何將員工問題轉達給管理層C、聘用與解雇員工的程序D、員工對組織是否忠誠答案：C解析：

暫無解析12.從內部控制的建立和有效實施角度看，審計委員會發(fā)揮著極其重要的作用，下列哪一選項是不正確的?(1分)A、審計委員會主席由非獨立董事?lián)蜝、審計委員會選擇獨立審計師，并對其開展的業(yè)務進行監(jiān)督C、審計委員會成員必須至少包括有一名財務專家D、審計委員會決定獨立審計師的薪酬政策和方案答案：A解析：

暫無解析13.下列哪一選項是防止采購人員在采購過程中收受供應商好處的有效控制措施?(1分)A、部門經(jīng)理監(jiān)督采購員的訂單數(shù)量B、檢查每名采購員所編制的月度采購開支報告C、定期輪換采購人員的崗位職責D、要求采購人員遵守采購與付款流程答案：C解析：

暫無解析14.管理層制定的薪酬政策應當以實現(xiàn)績效目標為基礎。下列哪一選項不屬于評價薪酬合理性應考慮的事項?(1分)A、是否傳遞不斷改進為客戶服務的價值觀B、是否存在對員工道德價值觀的不公平測試C、員工的薪酬和晉升是否以實現(xiàn)短期績效目標作為唯一的依據(jù)D、是否存在相應的控制措施用于減少可能對員工的其他誘惑答案：A解析：

暫無解析15.現(xiàn)金是企業(yè)流動性最大的資產(chǎn)，下列哪一選項不屬于對現(xiàn)金進行內控測評時的關注重點?(1分)A、盤點庫存現(xiàn)金的實存數(shù)額B、現(xiàn)金收付業(yè)務的合法合規(guī)性C、現(xiàn)金賬務處理的真實完整性D、其他單位臨時借用本單位的現(xiàn)金答案：D解析：

暫無解析16.董事會需要采取相關措施來實現(xiàn)其監(jiān)督職責，下列哪一選項不屬于董事會的監(jiān)控措施?(1分)A、要求首席執(zhí)行官提供控制環(huán)境的適當保證B、要求管理層向董事會報告所有違法違規(guī)行為和糾正行動C、編制預算并將實際業(yè)績與預期業(yè)績目標進行比較D、任命獨立審計師和內部審計師評價內部控制的有效性答案：C解析：

暫無解析17.《薩·奧法案》要求企業(yè)高級管理人員對其行為更加負責任，下列哪一選項的規(guī)定是錯誤的?(1分)A、企業(yè)必須制定高級管理人員的道德規(guī)范B、企業(yè)可以向高級管理人員提供個人貸款C、CEO和CFO簽署財務報告內部控制的書面聲明D、企業(yè)高管人員不得對公司審計工作施加不當影響答案：B解析：

暫無解析18.企業(yè)實施的控制措施應當保存足夠的文件和證據(jù)，以便在需要時可以重建交易事項并指明需處理的問責機制。下列哪一選項是應用控制目標中針對保存證據(jù)的要求?(1分)A、保存原始單據(jù)B、處理數(shù)據(jù)需經(jīng)過授權C、獲得充分的支持性證據(jù)D、按照一般公認會計原則處理答案：C解析：

暫無解析19.美國法院編制的“恢復信任”文件要求公司努力增強財務信息的透明度，下列哪一選項不屬于公司在這方面需要采取措施?(1分)A、強化實施控制的技術環(huán)境B、改善公司內部審計的質量C、編制強化現(xiàn)金流量報告，并發(fā)布目標股利政策D、聘請具有豐富經(jīng)驗的新的全職會計和財務人員答案：B解析：

暫無解析20.員工必須經(jīng)過授權才能進行數(shù)據(jù)處理，下列哪一選項不屬于授權控制活動的方法?(1分)A、要求在主管領導在授權文件上簽字B、要求相關人員在計算機終端輸入密碼C、采用自動化技術配置風險控制的措施D、授權某個人負責業(yè)務系統(tǒng)的交易活動答案：C解析：

暫無解析21.某企業(yè)在經(jīng)營過程中，對現(xiàn)金日清日結且安排專人定期檢查；在公司入口設立門禁系統(tǒng)；使用保險柜存儲機密文件，并由專人負責看管；安排專人定期對倉庫的存貨進行盤點，這些做法體現(xiàn)為下列哪一選項的控制?(1分)A、會計系統(tǒng)控制B、財產(chǎn)保護控制C、運營分析控制D、績效考評控制答案：B解析：

暫無解析22.如果內控人員發(fā)現(xiàn)本公司存在下列哪一事項或相關信息時，應警覺公司可能存在違反法律法規(guī)的行為?(1分)A、采購價格高于市場平均價格B、支付銷售傭金或代理費用C、財務信息系統(tǒng)突發(fā)性故障D、向關聯(lián)方或政府雇員提供貸款答案：D解析：

暫無解析23.某一公司有支付員工相等于或高于本社區(qū)現(xiàn)行工資水準的政策，下列哪一選項可用于執(zhí)行該工資政策?(1分)A、為了確定本社區(qū)現(xiàn)行的工資水準必須有各行業(yè)的書面文件規(guī)定B、普遍的工資水準應是該國不同地區(qū)3~4個類似組織的平均工資C、現(xiàn)行工資水準應是工作的城市中三家公司管理人員的平均工資D、首先定義社區(qū)概念，再確定特定社區(qū)不同工種的現(xiàn)行工資水準答案：D解析：

暫無解析24.遵守《薩·奧法案》為上市公司提供了一個改進公司業(yè)務流程和增強內控系統(tǒng)有效性的機會，有利于加速糾正內控缺陷和提高公司治理水平。下列哪一選項不屬于加強財務報告內部控制可帶來的幾大好處?(1分)A、提高內部控制流程的效果性和效率性B、使投資者能夠獲得更多的信息C、防止管理層判斷錯誤和決策失誤D、增強投資者的信心答案：C解析：

暫無解析25.企業(yè)某一部門擁有管理層給予的“一般授權”,對于其急需的物品在最高限額不超過5,000美元的情況下，可以以緊急的方式采購，該部門完成此類采購活動后，還應做好下列哪一選項的工作?(1分)A、提交采購計劃文件B、檢查貨物的質量并入庫C、通知財務部門支付貨款D、及時補辦緊急采購訂單的簽字審批手續(xù)答案：D解析：

暫無解析26.風險評估應識別和評估影響組織目標實現(xiàn)的風險。下列哪一選項屬于風險評估應考慮的事項?(1分)A、影響企業(yè)實現(xiàn)目標的風險應與已建立的風險容忍度相關聯(lián)B、考慮運營、報告和合規(guī)這些目標對與企業(yè)的適用性C、考慮可能導致內部控制失效的外部環(huán)境D、各層級主管領導應考慮上述所有評估事項答案：D解析：

暫無解析27.為了確認內控體系的五個要素是否存在并持續(xù)運行，監(jiān)控活動需要考慮每個要素的各項控制活動。下列哪一選項不屬于管理層評估企業(yè)所選擇和部署控制活動的目的?(1分)A、持續(xù)遵循企業(yè)的行為準則規(guī)范B、闡明可接受的風險容忍度C、嚴格執(zhí)行人事聘用政策及其原則D、在信息需求變更后能夠及時獲取相關信息答案：C解析：

暫無解析28.2015年，A公司針對各類資金支出的審批權限和程序建立了專門的制度。2016年，A公司對組織機構和崗位設置進行了調整，但A公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度執(zhí)行與實際操作不相符合，這種情形表明該公司內部控制存在下列哪一選項的缺陷?(1分)A、制度缺陷B、設計缺陷C、運行缺陷D、操作缺陷答案：B解析：

暫無解析29.企業(yè)應關注的反舞弊風險的重點不包括下列哪一選項?(1分)A、公司財務造假導致財務報告錯報B、審計師查處舞弊行為的程序與方法C、相關機構和人員相互勾結串通舞弊D、員工侵占資產(chǎn)導致資產(chǎn)安全受到威脅答案：B解析：

暫無解析30.堅持制衡原則要對公司內部職能和權力的適當分配進行界定，下列哪一選項不屬于內控制衡原則的要求?(1分)A、分配足夠的資源來建立控制措施體系B、對各種權力的制衡運作進行制度構建C、合理分配公司各種權力，形成相互制衡的配置結果D、形成激勵和約束相結合的內部管理體制答案：A解析：

暫無解析31.在內部控制評估師看來，如果存在下列哪一選項的問題，處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工侵占資產(chǎn)的舞弊風險可能最高?(1分)A、缺少強制休假制度B、員工不重視相關控制C、不相容職務分離不充分D、員工對公司有不滿情緒答案：C解析：

暫無解析32.信息與溝通對于企業(yè)履行內控責任以促進目標實現(xiàn)是非常必要的。下列哪一選項不屬于信息溝通的事項?(1分)A、管理層應當從內外部來源獲取、生成或使用高質量的相關信息B、內部溝通是讓信息在整個組織內向上、向下和橫向傳遞的手段C、外部溝通具有將外部信息引入，或向外部提供信息的雙重要求D、員工可以獲得不同的業(yè)務部門要求其認真履行控制職責的信息答案：D解析：

暫無解析33.當企業(yè)行政高管的大額費用支出成為敏感性問題時，組織會對這些支出進行額外控制，下列哪一選項是不屬于組織采用的額外控制措施?(1分)A、對每個行政高管的費用賬戶進行詳細檢查B、通過內部收益率來證明費用支出的合理性C、減少給予行政高管的某些特別津貼D、聘請注冊會計師對費用賬戶進行審計答案：B解析：

暫無解析34.某企業(yè)為了節(jié)約控制成本，計劃將主要的資產(chǎn)和關鍵設備投保。假設該企業(yè)需投保的主要資產(chǎn)和關鍵設備價值人民幣2億元，發(fā)生火災損失的概率為2%,請問保險公司應當向該企業(yè)每年收取多少的保險費?(1分)A、40,000,000元B、4,000,000元C、400,000元D、無法計算保險費答案：B解析：

暫無解析35.在下列舞弊風險因素中，與實施舞弊的動機或壓力相關的風險是下列哪一選項?(1分)A、組織結構過于復雜，存在異常的法律實體或管理層級B、非財務管理人員過度參與會計政策的選擇C、不相容職務分離或獨立監(jiān)控不充分D、管理層在其管轄的機構中擁有重大的經(jīng)濟利益答案：D解析：

暫無解析36.流程管理循環(huán)包括的業(yè)務活動涉及構建單個系統(tǒng)或應用程序，下列哪一選項是建立流程管理循環(huán)的目的?(1分)A、規(guī)定員工可以行使其職責的業(yè)務范圍B、明確系統(tǒng)中不相容職務分離的適當性C、管理層將確定業(yè)務運營的效果性和效率性D、確定業(yè)務活動范圍和不同崗位的薪酬待遇答案：C解析：

暫無解析37.企業(yè)評價內部控制體系的有效性應及時向高級管理層和董事會溝通內控缺陷，下列哪一選項不屬于管理層和董事會重點關注的事項?(1分)A、評價持續(xù)監(jiān)控和單獨評價的結果B、考慮過度的壓力C、溝通控制缺陷D、監(jiān)控缺陷整改行動答案：B解析：

暫無解析38.內控評估師事前調查的目的是為了確定評估的重點和范圍，事前調查應關注的事項不包括下列哪一選項?(1分)A、與高級管理人員會談，確認有關業(yè)務活動潛在的應關注事項B、與其他評估師討論在評估期間對業(yè)務活動應關注的任何事項C、進行必要的實質性測試，用以證實應用控制措施存在并運行D、會見業(yè)務人員，確認他們認為被評估業(yè)務活動應關注的事項答案：C解析：

暫無解析39.在為實現(xiàn)企業(yè)目標提供合理保證的同時，內部控制系統(tǒng)存在局限性。下列那一選項證明了內控的局限性?(1分)A、出納員同時保管和記錄現(xiàn)金存款B、保安未經(jīng)授權允許某一倉庫員工搬走公司資產(chǎn)C、不能讀取數(shù)據(jù)的員工被委派監(jiān)護公司的磁盤庫D、銷售人員采用信貸銷售，但銷售額超過了信用額度答案：B解析：

暫無解析40.風險分析小組采用外部應用特性的風險評分方法對計算機應用系統(tǒng)的風險進行評分。風險分析人員對三類風險的評分因子進行評分，匯總的評分結果為146分，請問該應用系統(tǒng)的風險等級應確定為下列哪一選項?(1分)A、極高風險B、高風險C、中等風險D、低風險答案：C解析：

暫無解析41.公司的合規(guī)總監(jiān)負責監(jiān)督公司的合規(guī)系統(tǒng)，合規(guī)總監(jiān)的監(jiān)督范圍包括下列哪一選項?(1分)A、內部審計職能B、內部控制自我評價C、與公司法律法規(guī)相關的項目D、監(jiān)督范圍包括以上各項事務答案：D解析：

暫無解析42.私營部門或公營部門中不良的商業(yè)慣例通常會造成完成特定任務的成本過高或成本難以量化的損失。下列哪一選項不屬于成本過高發(fā)生的原因?(1分)A、完成特定任務的計劃不周B、員工不了解計劃目標或任務C、員工未接受培訓或漫不經(jīng)心D、沒有線索無法跟蹤處理情況答案：D解析：

暫無解析43.財務信息不僅用于編制對外公布的財務報表，還可用于經(jīng)營決策，下列哪一選項不屬于經(jīng)營決策的信息?(1分)A、品牌利潤率B、市場份額、客戶投訴趨勢和事故統(tǒng)計C、供應商履約情況D、監(jiān)控績效改進答案：D解析：

暫無解析44.運用判斷可以協(xié)助管理層更好地做出內部控制方面的決策。管理層運用判斷的情形包括下列哪一選項?(1分)A、管理層在相關法律法規(guī)、規(guī)章及標準所限定的范圍內，應對內控關鍵事項做出判斷B、管理層應運用判斷來遵循外部財務報告的相關要求C、管理層在會計準則的確定和應用上也會運用到判斷D、管理層應當對以上各項事務運用判斷答案：D解析：

暫無解析45.首席執(zhí)行官(CEO)的職責包括努力使內部控制體系的所有組成部分設計適當并有效運行。下列哪一選項不屬于CEO履行這種職責的方式?(1分)A、向部門經(jīng)理提供領導和發(fā)展方向B、定期會見各主要職能部門的負責人C、監(jiān)控業(yè)務流程各項活動的運行狀況D、明確規(guī)定所需的內部控制相關信息答案：C解析：

暫無解析46.關于內部控制合規(guī)性評價中用于評價獨立審計師獨立性的指南，下列哪一選項是不正確的?(1分)A、獲取審計委員會與獨立審計師之間簽訂合同協(xié)議的復印件B、審閱并獲取獨立審計師關于員工無利益沖突的證明文件C、由公司剛聘用的會計師事務所前雇員協(xié)助聘請獨立審計師D、獲取獨立審計師已對其服務收費開具發(fā)票的所有文件副本答案：C解析：

暫無解析47.企業(yè)要了解員工面對日常工作壓力時是如何理解和遵守企業(yè)道德價值觀的，下列哪一選項是最佳方式?(1分)A、開展內部控制自我評估B、對遵守企業(yè)道德價值觀的情況進行檢查C、向董事會和高級管理層匯報這方面的情況D、制定不相容職務分離的制衡機制答案：A解析：

暫無解析48.一個企業(yè)的風險評估流程應當從企業(yè)總體層面和業(yè)務層面考慮并確認相關風險的影響，下列哪一選項不屬于企業(yè)風險評估流程的工作?(1分)A、制定滿足客戶需求的應用系統(tǒng)的目標B、考慮可能影響目標實現(xiàn)的外部和內部因素C、識別和評估包括舞弊風險在內的相關風險D、基于既定的風險承受能力采取適當?shù)娘L險應對措施答案：A解析：

暫無解析49.對信息技術的控制包括手工控制和自動控制，下列哪一選項的說法是不正確的?(1分)A、自動控制難以完全取代手工控制B、手工控制比自動控制更難被繞過C、自動控制更容易實現(xiàn)職責分離D、自動控制可以提高管理層的監(jiān)控水平答案：B解析：

暫無解析50.輸出處理控制用于確保從計算機處理結束到數(shù)據(jù)提交給其功能用戶之前所有輸出文件的完整性。下列哪一選項不屬于輸出控制措施的范圍?(1分)A、編輯與驗證的例行程序B、信息技術方面的平衡與協(xié)調C、輸出文件的分發(fā)與用戶部門的平衡協(xié)調D、記錄保留與輸出錯誤處理等答案：A解析：

暫無解析多選題（總共10題）1.企業(yè)實施內部控制自我評價，識別、分析和報告內部控制缺陷，報告對象至少應當包括下列哪些選項?(1分)A、行政監(jiān)管部門B、與該缺陷直接相關的責任單位C、負責執(zhí)行整改措施的人員D、責任單位的上級單位答案：BCD解析：

暫無解析2.組織使用COSO內部控制定義設計與實施內部控制系統(tǒng)可以滿足監(jiān)管要求和提升管理水平。下列哪些選項是組織實施內部控制可以獲益的領域?(1分)A、有助于實現(xiàn)組織既定的目標B、管理層可逾越內部控制系統(tǒng)C、經(jīng)理可以識別運營的低效率問題D、審計師可以評價內控系統(tǒng)的有效性答案：ACD解析：

暫無解析3.公司致力于追求穩(wěn)健發(fā)展和保持盈利目標，公司對股東做出的承諾包括下列哪些選項的內容?(1分)A、保持真實的和完整的財務記錄B、維護計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡安全C、所有員工可以訪問企業(yè)機密信息D、維護財務報告內部控制的有效性答案：ABD解析：

暫無解析4.2013年C0S0內控新框架將風險評估要素拆分為企業(yè)風險管理框架的以下哪幾個要素?(1分)A、目標設定B、事項識別C、風險分析D、風險應對答案：BCD解析：

暫無解析5.下列哪些選項有助于企業(yè)運用特定的績效考核指標，對員工的工作行為與實際工作業(yè)績進行評估?(1分)A、戰(zhàn)略目標和績效考核需要適應不斷變化的電子商務環(huán)境B、讓考核者和被考核者都明確績效考核指標的含義與內容C、績效考核指標應有利于評估員工的實際工作業(yè)績D、績效考核指標提供一種用于提升績效結果的明確依據(jù)答案：BCD解析：

暫無解析6.為了保證控制措施能被設置在業(yè)務系統(tǒng)中風險暴露最大的地方，一些企業(yè)組織下列哪些相關部門參與業(yè)務系統(tǒng)開發(fā)和設置控制措施?(1分)A、讓內部審計師或內部控制師參與業(yè)務系統(tǒng)開發(fā)B、使用經(jīng)驗豐富的內控專家設置有效的控制措施C、要求IT部門負責制定業(yè)務系統(tǒng)的業(yè)務需求書D、要求業(yè)務部門負責制定業(yè)務系統(tǒng)的業(yè)務需求書答案：ABD解析：

暫無解析7.內部控制設計的有效性是指內部控制的設計覆蓋了組織應關注的所有重大風險，評價內部控制設計的有效性，應當重點考慮下列哪些選項的因素?(1分)A、相關控制的人員是否具備必要的權限和技能B、相關控制活動是否合理和適當C、設計的風險應對措施是否適當D、內控制度是否符合內控法規(guī)的要求答案：BCD解析：

暫無解析8.控制環(huán)境是一套標準、流程和結構，能夠為組織實施內部控制提供依據(jù)?？刂骗h(huán)境包括下列哪些選項?(1分)A、組織的道德價值觀和培養(yǎng)留用人才政策B、董事會行使管理職責的各種政策和要求C、合理的組織結構以及權力與責任的分配D、實現(xiàn)績效目標的評價、激勵和獎懲機制答案：ACD解析：

暫無解析9.以下哪些關注點可以幫助管理層確定其設定的外部非財務報告目標是否存在并運行，以識別和評估與該目標相關的風險?(1分)A、應符合既定的外部標準和框架B、應考慮財務報表列報的重要性水平C、考慮滿足信息用戶需要的精確度水平D、反映企業(yè)