CICS資格模擬考試-2復(fù)習(xí)測(cè)試附答案

CICS資格模擬考試-2復(fù)習(xí)測(cè)試附答案單選題（總共50題）1.組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通，必要時(shí)還應(yīng)與高級(jí)管理層和董事會(huì)溝通。下列哪一選項(xiàng)不屬于評(píng)估與溝通缺陷的關(guān)注點(diǎn)?(1分)A、應(yīng)調(diào)整評(píng)估范圍和頻率B、應(yīng)對(duì)持續(xù)評(píng)估和單獨(dú)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)C、應(yīng)與整改責(zé)任方溝通缺陷D、應(yīng)持續(xù)跟蹤缺陷，確認(rèn)其及時(shí)得到整改答案：A解析：

暫無解析2.某一公司將其常規(guī)人力資源中的員工服務(wù)職能外包給外部服務(wù)供應(yīng)商，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、應(yīng)評(píng)估由外包服務(wù)供應(yīng)商執(zhí)行的相關(guān)活動(dòng)B、應(yīng)考核此項(xiàng)外包服務(wù)的成本與獲得的效益C、管理層可免除管理此職能相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任D、人力資源部門可減輕工作負(fù)擔(dān)和提升效率答案：C解析：

暫無解析3.評(píng)估人員應(yīng)當(dāng)檢查財(cái)務(wù)披露控制措施，并確認(rèn)任何與一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則不相符的會(huì)計(jì)慣例，向適當(dāng)?shù)漠?dāng)事方報(bào)告并進(jìn)行披露。下列哪一選項(xiàng)不屬于這一環(huán)節(jié)的評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)?(1分)A、審計(jì)委員會(huì)履行財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)事務(wù)方面的職責(zé)B、會(huì)計(jì)慣例與一般公認(rèn)會(huì)計(jì)程序有差異C、公開報(bào)告的財(cái)務(wù)信息與公司正式的財(cái)務(wù)報(bào)告不一致D、披露的控制措施未確認(rèn)所有的表外交易事項(xiàng)答案：A解析：

暫無解析4.在內(nèi)部控制評(píng)估師看來，如果存在下列哪一選項(xiàng)的問題，處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能最高?(1分)A、缺少?gòu)?qiáng)制休假制度B、員工不重視相關(guān)控制C、不相容職務(wù)分離不充分D、員工對(duì)公司有不滿情緒答案：C解析：

暫無解析5.《薩·奧法案》要求企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)其行為更加負(fù)責(zé)任，下列哪一選項(xiàng)的規(guī)定是錯(cuò)誤的?(1分)A、企業(yè)必須制定高級(jí)管理人員的道德規(guī)范B、企業(yè)可以向高級(jí)管理人員提供個(gè)人貸款C、CEO和CFO簽署財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的書面聲明D、企業(yè)高管人員不得對(duì)公司審計(jì)工作施加不當(dāng)影響答案：B解析：

暫無解析6.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)識(shí)別和評(píng)估影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。下列哪一選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮的事項(xiàng)?(1分)A、影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)與已建立的風(fēng)險(xiǎn)容忍度相關(guān)聯(lián)B、考慮運(yùn)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)這些目標(biāo)對(duì)與企業(yè)的適用性C、考慮可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的外部環(huán)境D、各層級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)考慮上述所有評(píng)估事項(xiàng)答案：D解析：

暫無解析7.某公司制定了與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的控制活動(dòng)，針對(duì)以下與銷售相關(guān)職責(zé)分工的規(guī)定，你認(rèn)為不存在內(nèi)控缺陷的是下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、員工A負(fù)責(zé)與客戶談判銷售價(jià)格和付款期限等事項(xiàng)B、員工B負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同并收取貨款C、員工C負(fù)責(zé)向客戶發(fā)貨及驗(yàn)收原材料D、員工D負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬與營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬答案：C解析：

暫無解析8.高度電算化的信息環(huán)境使企業(yè)在下列哪一方面增加了新的風(fēng)險(xiǎn)，并使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)產(chǎn)生新的變化?(1分)A、管理層決策的效果B、會(huì)計(jì)信息的可靠性C、企業(yè)對(duì)法律法規(guī)的遵守D、業(yè)務(wù)活動(dòng)與流程的方式答案：D解析：

暫無解析9.內(nèi)部控制人員應(yīng)計(jì)算和證明控制措施具有成本效益，但其采用的計(jì)算方法不能過于詳細(xì)和太復(fù)雜。需要證明控制措施成本效益的原因不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、企業(yè)應(yīng)分配足夠的資源建立控制系統(tǒng)B、遵守《薩班斯-奧克斯利法案》的需要C、及時(shí)發(fā)現(xiàn)違反管理政策和制度的行為D、消除無效的控制措施以便提高運(yùn)營(yíng)效率答案：C解析：

暫無解析10.風(fēng)險(xiǎn)分析小組分析工作場(chǎng)景的風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，需要了解員工與管理層關(guān)系的因素中不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、管理層對(duì)人事變化是否了解B、監(jiān)事如何將員工問題轉(zhuǎn)達(dá)給管理層C、聘用與解雇員工的程序D、員工對(duì)組織是否忠誠(chéng)答案：C解析：

暫無解析11.為了確認(rèn)內(nèi)控體系的五個(gè)要素是否存在并持續(xù)運(yùn)行，監(jiān)控活動(dòng)需要考慮每個(gè)要素的各項(xiàng)控制活動(dòng)。下列哪一選項(xiàng)不屬于管理層評(píng)估企業(yè)所選擇和部署控制活動(dòng)的目的?(1分)A、持續(xù)遵循企業(yè)的行為準(zhǔn)則規(guī)范B、闡明可接受的風(fēng)險(xiǎn)容忍度C、嚴(yán)格執(zhí)行人事聘用政策及其原則D、在信息需求變更后能夠及時(shí)獲取相關(guān)信息答案：C解析：

暫無解析12.信息部門的主管認(rèn)為需要確保傳輸信息和數(shù)據(jù)的安全性和完整性，那么確保文件傳輸保密性的最佳手段是下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、訪問控制B、數(shù)據(jù)加密C、監(jiān)控軟件D、以上各項(xiàng)都正確答案：B解析：

暫無解析13.關(guān)于內(nèi)部控制合規(guī)性評(píng)價(jià)中用于評(píng)價(jià)獨(dú)立審計(jì)師獨(dú)立性的指南，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、獲取審計(jì)委員會(huì)與獨(dú)立審計(jì)師之間簽訂合同協(xié)議的復(fù)印件B、審閱并獲取獨(dú)立審計(jì)師關(guān)于員工無利益沖突的證明文件C、由公司剛聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所前雇員協(xié)助聘請(qǐng)獨(dú)立審計(jì)師D、獲取獨(dú)立審計(jì)師已對(duì)其服務(wù)收費(fèi)開具發(fā)票的所有文件副本答案：C解析：

暫無解析14.在下列各選項(xiàng)中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是哪一選項(xiàng)?(1分)A、應(yīng)對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的控制B、信息技術(shù)的一般控制C、信息技術(shù)的應(yīng)用控制D、對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制答案：C解析：

暫無解析15.堅(jiān)持制衡原則要對(duì)公司內(nèi)部職能和權(quán)力的適當(dāng)分配進(jìn)行界定，下列哪一選項(xiàng)不屬于內(nèi)控制衡原則的要求?(1分)A、分配足夠的資源來建立控制措施體系B、對(duì)各種權(quán)力的制衡運(yùn)作進(jìn)行制度構(gòu)建C、合理分配公司各種權(quán)力，形成相互制衡的配置結(jié)果D、形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制答案：A解析：

暫無解析16.授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)一般授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定明確各部門辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。授權(quán)審批控制的主要內(nèi)容不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、授權(quán)審批的層級(jí)B、授權(quán)審批的時(shí)限C、授權(quán)審批的責(zé)任D、授權(quán)審批的程序答案：B解析：

暫無解析17.從內(nèi)部控制的建立和有效實(shí)施角度看，審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮著極其重要的作用，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、審計(jì)委員會(huì)主席由非獨(dú)立董事?lián)蜝、審計(jì)委員會(huì)選擇獨(dú)立審計(jì)師，并對(duì)其開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督C、審計(jì)委員會(huì)成員必須至少包括有一名財(cái)務(wù)專家D、審計(jì)委員會(huì)決定獨(dú)立審計(jì)師的薪酬政策和方案答案：A解析：

暫無解析18.有關(guān)預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制的以下說法中，下列哪一選項(xiàng)是錯(cuò)誤的?(1分)A、預(yù)防性控制屬于事前控制B、發(fā)現(xiàn)性控制屬于事后控制C、評(píng)價(jià)預(yù)防性控制要比評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)性控制更容易D、測(cè)試發(fā)現(xiàn)性控制要比測(cè)試預(yù)防性控制更有效答案：C解析：

暫無解析19.有效的公司治理最佳實(shí)務(wù)是一種不可復(fù)制的流程，下列哪一選項(xiàng)不屬于最佳實(shí)務(wù)治理方法的標(biāo)準(zhǔn)與程序?(1分)A、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和退出標(biāo)準(zhǔn)B、執(zhí)行最佳實(shí)務(wù)的程序C、檢查治理流程的執(zhí)行效果D、管理層治理行動(dòng)的程序答案：D解析：

暫無解析20.公司治理流程的改進(jìn)通常是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，下列哪一選項(xiàng)是錯(cuò)誤的?(1分)A、公司治理應(yīng)當(dāng)制定計(jì)劃，但可視情況隨意執(zhí)行B、所有企業(yè)在公司治理方面都應(yīng)遵循法規(guī)和既定的原則C、審計(jì)委員會(huì)要履行其在財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)事務(wù)方面的監(jiān)督職責(zé)D、企業(yè)必須根據(jù)其行業(yè)、規(guī)模和文化來制定其公司治理的具體計(jì)劃答案：A解析：

暫無解析21.在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證的同時(shí)，內(nèi)部控制系統(tǒng)存在局限性。下列那一選項(xiàng)證明了內(nèi)控的局限性?(1分)A、出納員同時(shí)保管和記錄現(xiàn)金存款B、保安未經(jīng)授權(quán)允許某一倉(cāng)庫(kù)員工搬走公司資產(chǎn)C、不能讀取數(shù)據(jù)的員工被委派監(jiān)護(hù)公司的磁盤庫(kù)D、銷售人員采用信貸銷售，但銷售額超過了信用額度答案：B解析：

暫無解析22.員工必須經(jīng)過授權(quán)才能進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，下列哪一選項(xiàng)不屬于授權(quán)控制活動(dòng)的方法?(1分)A、要求在主管領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)文件上簽字B、要求相關(guān)人員在計(jì)算機(jī)終端輸入密碼C、采用自動(dòng)化技術(shù)配置風(fēng)險(xiǎn)控制的措施D、授權(quán)某個(gè)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的交易活動(dòng)答案：C解析：

暫無解析23.由于通信網(wǎng)絡(luò)內(nèi)的數(shù)據(jù)處于不同的處理階段，在線應(yīng)用會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)造成一些新的威脅。最近出現(xiàn)控制問題的一些設(shè)備不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、現(xiàn)金分發(fā)終端機(jī)B、超市結(jié)賬使用的光學(xué)掃描器C、銷售點(diǎn)終端機(jī)D、采購(gòu)訂單系統(tǒng)答案：D解析：

暫無解析24.企業(yè)應(yīng)關(guān)注的反舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)不包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、公司財(cái)務(wù)造假導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)B、審計(jì)師查處舞弊行為的程序與方法C、相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互勾結(jié)串通舞弊D、員工侵占資產(chǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)安全受到威脅答案：B解析：

暫無解析25.首席執(zhí)行官必須對(duì)遵從SOX法案增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性的行動(dòng)負(fù)責(zé)，下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、首席執(zhí)行官通常需要協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)以確保SOx法案合規(guī)性的總體努力B、委派首席內(nèi)部審計(jì)官完成總體層面的合規(guī)性檢查職責(zé)C、首席執(zhí)行官通常需要各部門幫助以確保遵從SOX法案D、首席執(zhí)行官簽署內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告自行確保遵從SOX法案答案：D解析：

暫無解析26.授權(quán)程序可以是一般授權(quán)或特別授權(quán)。特別授權(quán)是指辦理非常規(guī)的特定業(yè)務(wù)時(shí)的權(quán)力、條件和責(zé)任。下列哪一選項(xiàng)不屬于特別授權(quán)?(1分)A、授權(quán)某人去指定地點(diǎn)出差B、從庫(kù)存中提取指定數(shù)額的物品C、采購(gòu)物品和招聘員工D、讓員工在某天加班工作答案：C解析：

暫無解析27.在一個(gè)組織的所有層級(jí)運(yùn)行業(yè)務(wù)都要信息，不僅用于編制對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，它還可以用于經(jīng)營(yíng)決策，監(jiān)控績(jī)效和分配資源，并實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)性的目標(biāo)。下列哪一選項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)信息的作用?(1分)A、用于編制對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表B、用于管理層經(jīng)營(yíng)決策C、用于監(jiān)控績(jī)效和分配資源D、用于發(fā)現(xiàn)損失的歷史記載答案：D解析：

暫無解析28.企業(yè)高級(jí)管理層在其決策過程中如果能充分理解計(jì)算機(jī)生成的信息和人工采集的信息，他們做出錯(cuò)誤決策的可能性是很小的。下列哪一選項(xiàng)不屬于可能導(dǎo)致錯(cuò)誤管理決策的原因?(1分)A、管理層沒有及時(shí)得到信息B、管理層不理解其使用的信息C、管理層得到了錯(cuò)誤的信息D、管理層使用的信息技術(shù)落后答案：D解析：

暫無解析29.對(duì)信息技術(shù)的控制包括手工控制和自動(dòng)控制，下列哪一選項(xiàng)的說法是不正確的?(1分)A、自動(dòng)控制難以完全取代手工控制B、手工控制比自動(dòng)控制更難被繞過C、自動(dòng)控制更容易實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離D、自動(dòng)控制可以提高管理層的監(jiān)控水平答案：B解析：

暫無解析30.當(dāng)企業(yè)行政高管的大額費(fèi)用支出成為敏感性問題時(shí)，組織會(huì)對(duì)這些支出進(jìn)行額外控制，下列哪一選項(xiàng)是不屬于組織采用的額外控制措施?(1分)A、對(duì)每個(gè)行政高管的費(fèi)用賬戶進(jìn)行詳細(xì)檢查B、通過內(nèi)部收益率來證明費(fèi)用支出的合理性C、減少給予行政高管的某些特別津貼D、聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)費(fèi)用賬戶進(jìn)行審計(jì)答案：B解析：

暫無解析31.控制活動(dòng)包括多種類別不同的控制，管理層需要平衡和形成控制活動(dòng)組合來降低風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一選項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)組合?(1分)A、同時(shí)采取手工控制和自動(dòng)化控制B、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合C、不相容職務(wù)和替代性的控制措施D、完善控制環(huán)境和權(quán)力制衡機(jī)制答案：D解析：

暫無解析32.某一虛擬的大公司將大部分的數(shù)據(jù)處理設(shè)施集中在同一個(gè)地方，假如公司這類設(shè)施控制不當(dāng)造成的損失總額估計(jì)為1.5億美元，這一數(shù)字應(yīng)包括下列哪一選項(xiàng)的內(nèi)容?(1分)A、硬件設(shè)備的重置成本B、失去商機(jī)和客戶投訴C、中斷了適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流D、應(yīng)包括以上各項(xiàng)內(nèi)容答案：D解析：

暫無解析33.企業(yè)實(shí)施的控制措施應(yīng)當(dāng)保存足夠的文件和證據(jù)，以便在需要時(shí)可以重建交易事項(xiàng)并指明需處理的問責(zé)機(jī)制。下列哪一選項(xiàng)是應(yīng)用控制目標(biāo)中針對(duì)保存證據(jù)的要求?(1分)A、保存原始單據(jù)B、處理數(shù)據(jù)需經(jīng)過授權(quán)C、獲得充分的支持性證據(jù)D、按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則處理答案：C解析：

暫無解析34.計(jì)算機(jī)安全的主要目標(biāo)是為包括系統(tǒng)、設(shè)備和數(shù)據(jù)在內(nèi)的計(jì)算機(jī)資源提供保護(hù)。下列哪一選項(xiàng)是不正確的?(1分)A、保護(hù)員工、貨市、存貨、工具設(shè)備及日用品B、保護(hù)系統(tǒng)的局部安全C、保護(hù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與程序D、保護(hù)適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)組織答案：B解析：

暫無解析35.輸出處理控制用于確保從計(jì)算機(jī)處理結(jié)束到數(shù)據(jù)提交給其功能用戶之前所有輸出文件的完整性。下列哪一選項(xiàng)不屬于輸出控制措施的范圍?(1分)A、編輯與驗(yàn)證的例行程序B、信息技術(shù)方面的平衡與協(xié)調(diào)C、輸出文件的分發(fā)與用戶部門的平衡協(xié)調(diào)D、記錄保留與輸出錯(cuò)誤處理等答案：A解析：

暫無解析36.美國(guó)法院編制的“恢復(fù)信任”文件要求公司努力增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的透明度，下列哪一選項(xiàng)不屬于公司在這方面需要采取措施?(1分)A、強(qiáng)化實(shí)施控制的技術(shù)環(huán)境B、改善公司內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量C、編制強(qiáng)化現(xiàn)金流量報(bào)告，并發(fā)布目標(biāo)股利政策D、聘請(qǐng)具有豐富經(jīng)驗(yàn)的新的全職會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)人員答案：B解析：

暫無解析37.企業(yè)某一部門擁有管理層給予的“一般授權(quán)”,對(duì)于其急需的物品在最高限額不超過5,000美元的情況下，可以以緊急的方式采購(gòu)，該部門完成此類采購(gòu)活動(dòng)后，還應(yīng)做好下列哪一選項(xiàng)的工作?(1分)A、提交采購(gòu)計(jì)劃文件B、檢查貨物的質(zhì)量并入庫(kù)C、通知財(cái)務(wù)部門支付貨款D、及時(shí)補(bǔ)辦緊急采購(gòu)訂單的簽字審批手續(xù)答案：D解析：

暫無解析38.遵守《薩·奧法案》為上市公司提供了一個(gè)改進(jìn)公司業(yè)務(wù)流程和增強(qiáng)內(nèi)控系統(tǒng)有效性的機(jī)會(huì)，有利于加速糾正內(nèi)控缺陷和提高公司治理水平。下列哪一選項(xiàng)不屬于加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可帶來的幾大好處?(1分)A、提高內(nèi)部控制流程的效果性和效率性B、使投資者能夠獲得更多的信息C、防止管理層判斷錯(cuò)誤和決策失誤D、增強(qiáng)投資者的信心答案：C解析：

暫無解析39.組織的安全保障政策涉及計(jì)算機(jī)安全和一般的安全保障。下列那一選項(xiàng)不屬于組織的安全保障政策?(1分)A、制定針對(duì)安全保障措施合理性的經(jīng)濟(jì)依據(jù)B、提供與控制措施相一致的安全系統(tǒng)或子系統(tǒng)C、強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)溝通的方式和重要途徑D、處理已經(jīng)確認(rèn)的暴露問題，并遵從法律要求答案：C解析：

暫無解析40.企業(yè)要了解員工面對(duì)日常工作壓力時(shí)是如何理解和遵守企業(yè)道德價(jià)值觀的，下列哪一選項(xiàng)是最佳方式?(1分)A、開展內(nèi)部控制自我評(píng)估B、對(duì)遵守企業(yè)道德價(jià)值觀的情況進(jìn)行檢查C、向董事會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)這方面的情況D、制定不相容職務(wù)分離的制衡機(jī)制答案：A解析：

暫無解析41.下列哪一選項(xiàng)是防止采購(gòu)人員在采購(gòu)過程中收受供應(yīng)商好處的有效控制措施?(1分)A、部門經(jīng)理監(jiān)督采購(gòu)員的訂單數(shù)量B、檢查每名采購(gòu)員所編制的月度采購(gòu)開支報(bào)告C、定期輪換采購(gòu)人員的崗位職責(zé)D、要求采購(gòu)人員遵守采購(gòu)與付款流程答案：C解析：

暫無解析42.運(yùn)用判斷可以協(xié)助管理層更好地做出內(nèi)部控制方面的決策。管理層運(yùn)用判斷的情形包括下列哪一選項(xiàng)?(1分)A、管理層在相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章及標(biāo)準(zhǔn)所限定的范圍內(nèi)，應(yīng)對(duì)內(nèi)控關(guān)鍵事項(xiàng)做出判斷B、管理層應(yīng)運(yùn)用判斷來遵循外部財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)要求C、管理層在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確定和應(yīng)用上也會(huì)運(yùn)用到判斷D、管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)以上各項(xiàng)事務(wù)運(yùn)用判斷答案：D解析：

暫無解析43.計(jì)算機(jī)安全規(guī)劃委員會(huì)負(fù)責(zé)組織中計(jì)算機(jī)安全的保障工作。下列哪一選項(xiàng)不屬于該劃委員會(huì)的責(zé)任?(1分)A、確認(rèn)計(jì)算機(jī)安全的任務(wù)并對(duì)這些任務(wù)進(jìn)行優(yōu)先排序B、將實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期的業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行比較C、獲得實(shí)施計(jì)算機(jī)安全任務(wù)的資金安排D、選擇安全責(zé)任人監(jiān)督相關(guān)任務(wù)的執(zhí)行情況答案：B解析：

暫無解析44.持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常規(guī)管理工作，下列哪一選項(xiàng)屬于持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)?(1分)A、聘請(qǐng)外部審計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制活動(dòng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、審計(jì)委員會(huì)定期了解經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D、安排專人復(fù)核采購(gòu)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)的執(zhí)行情況答案：D解析：

暫無解析45.某企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)現(xiàn)金日清日結(jié)且安排專人定期檢查；在公司入口設(shè)立門禁系統(tǒng)；使用保險(xiǎn)柜存儲(chǔ)機(jī)密文件，并由專人負(fù)責(zé)看管；安排專人定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，這些做法體現(xiàn)為下列哪一選項(xiàng)的控制?(1分)A、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C、運(yùn)營(yíng)分析控制D、績(jī)效考評(píng)控制答案：B解析：

暫無解析46.2017年9月，COSo發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理新框架》下列那一選項(xiàng)是ERM新框架的標(biāo)題?(1分)A、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)在充滿風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境中更有效地運(yùn)營(yíng)B、管理層追求企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)偏好應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致C、風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)最大限度地減少運(yùn)營(yíng)意外事件和損失D、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——與戰(zhàn)略和業(yè)績(jī)的整合答案：D解析：

暫無解析47.某一公司有支付員工相等于或高于本社區(qū)現(xiàn)行工資水準(zhǔn)的政策，下列哪一選項(xiàng)可用于執(zhí)行該工資政策?(1分)A、為了確定本社區(qū)現(xiàn)行的工資水準(zhǔn)必須有各行業(yè)的書面文件規(guī)定B、普遍的工資水準(zhǔn)應(yīng)是該國(guó)不同地區(qū)3~4個(gè)類似組織的平均工資C、現(xiàn)行工資水準(zhǔn)應(yīng)是工作的城市中三家公司管理人員的平均工資D、首先定義社區(qū)概念，再確定特定社區(qū)不同工種的現(xiàn)行工資水準(zhǔn)答案：D解析：

暫無解析48.流程管理循環(huán)包括的業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及構(gòu)建單個(gè)系統(tǒng)或應(yīng)用程序，下列哪一選項(xiàng)是建立流程管理循環(huán)的目的?(1分)A、規(guī)定員工可以行使其職責(zé)的業(yè)務(wù)范圍B、明確系統(tǒng)中不相容職務(wù)分離的適當(dāng)性C、管理層將確定業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效果性和效率性D、確定業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍和不同崗位的薪酬待遇答案：C解析：

暫無解析49.首席執(zhí)行官(CEO)的職責(zé)包括努力使內(nèi)部控制體系的所有組成部分設(shè)計(jì)適當(dāng)并有效運(yùn)行。下列哪一選項(xiàng)不屬于CEO履行這種職責(zé)的方式?(1分)A、向部門經(jīng)理提供領(lǐng)導(dǎo)和發(fā)展方向B、定期會(huì)見各主要職能部門的負(fù)責(zé)人C、監(jiān)控業(yè)務(wù)流程各項(xiàng)活動(dòng)的運(yùn)行狀況D、明確規(guī)定所需的內(nèi)部控制相關(guān)信息答案：C解析：

暫無解析50.下列哪一選項(xiàng)不屬于信息技術(shù)應(yīng)用控制中的過程控制措施?(1分)A、交易記錄B、例外報(bào)告C、分批控制D、總量控制答案：B解析：

暫無解析多選題（總共10題）1.控制環(huán)境是一套標(biāo)準(zhǔn)、流程和結(jié)構(gòu)，能夠?yàn)榻M織實(shí)施內(nèi)部控制提供依據(jù)?？刂骗h(huán)境包括下列哪些選項(xiàng)?(1分)A、組織的道德價(jià)值觀和培養(yǎng)留用人才政策B、董事會(huì)行使管理職責(zé)的各種政策和要求C、合理的組織結(jié)構(gòu)以及權(quán)力與責(zé)任的分配D、實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)的評(píng)價(jià)、激勵(lì)和獎(jiǎng)懲機(jī)制答案：ACD解析：

暫無解析2.下列哪些選項(xiàng)有助于企業(yè)運(yùn)用特定的績(jī)效考核指標(biāo)，對(duì)員工的工作行為與實(shí)際工作業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估?(1分)A、戰(zhàn)略目標(biāo)和績(jī)效考核需要適應(yīng)不斷變化的電子商務(wù)環(huán)境B、讓考核者和被考核者都明確績(jī)效考核指標(biāo)的含義與內(nèi)容C、績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)有利于評(píng)估員工的實(shí)際工作業(yè)績(jī)D、績(jī)效考核指標(biāo)提供一種用于提升績(jī)效結(jié)果的明確依據(jù)答案：BCD解析：

暫無解析3.以下哪些關(guān)注點(diǎn)可以幫助管理層確定其設(shè)定的外部非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)是否存在并運(yùn)行，以識(shí)別和評(píng)估與該目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)?(1分)A、應(yīng)符合既定的外部標(biāo)準(zhǔn)和框架B、應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的重要性水平C、考慮滿足信息用戶需要的精確度水平D、反映企業(yè)活動(dòng)的各種基礎(chǔ)性交易和事項(xiàng)答案：ACD解析：

暫無解析4.為了保證控制措施能被設(shè)置在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)暴露最大的地方，一些企業(yè)組織下列哪些相關(guān)部門參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)和設(shè)置控制措施?(1分)A、讓內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部控制師參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)B、使用經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)控專家設(shè)置有效的控制措施C、要求IT部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求書D、要求業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求書答案：ABD解析：

暫無解析5.公司致力于追求穩(wěn)健發(fā)展和保持盈利目標(biāo)，公司對(duì)股東做出的承諾包括下列哪些選項(xiàng)的內(nèi)容?(1分)A、保持真實(shí)的和完整的財(cái)務(wù)記錄B、維護(hù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)安全C、所有員工可以訪問企業(yè)機(jī)密信息D、維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性答案：ABD解析：

暫無解析6.組織使用COSO內(nèi)部控制定義設(shè)計(jì)與實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)可以滿足監(jiān)管要求和提升管理水平。下列哪些選項(xiàng)是組織實(shí)施內(nèi)部控制可以獲益的領(lǐng)域?(1分)A、有助于實(shí)現(xiàn)組織既定的目標(biāo)B、管理層可逾越內(nèi)部控制系統(tǒng)C、經(jīng)理可以識(shí)別運(yùn)營(yíng)的低效率問題D、審計(jì)師可以評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性答案：ACD解析：

暫無解析7.系統(tǒng)資源丟失主要涉及盜竊和欺詐行為。組織在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)資源丟失中面臨的具體威脅包括下列哪些選項(xiàng)?(1分)A、計(jì)算機(jī)硬件的物理性拆除B、復(fù)制和竊取機(jī)密數(shù)據(jù)，例如產(chǎn)品描述，客戶名單和人事檔案C、偽造或篡改交易，以便將資金轉(zhuǎn)移到詐騙者或相關(guān)的第三方D、編造文件將資產(chǎn)例如支票轉(zhuǎn)移給某個(gè)人答案：ABCD解析：

暫無解析8.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)覆蓋了組織應(yīng)關(guān)注的所有重大風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮下列哪些選項(xiàng)的因素?(1分)A、相關(guān)控制的人員是否具備必要的權(quán)限和技能B、相關(guān)控制活動(dòng)是否合理和適當(dāng)C、設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適當(dāng)D、內(nèi)控制度是否符合內(nèi)控法規(guī)的要求答案：BCD解析：

暫無解析9.2013年C0S0內(nèi)控新