全套財(cái)務(wù)管理制度

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目錄

第一章

總則

第二章

財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)

第三章

資金管理制度

第四章

庫(kù)存現(xiàn)金管理制度

第五章

銀行存款管理制度

第六章

往來(lái)賬務(wù)管理制度

第七章

存貨管理制度

第八章

出入庫(kù)管理制度

第九章

固定資產(chǎn)管理制度

第十章

成本和費(fèi)用管理制度

第十一章

支票管理制度

第十二章

全面預(yù)算管理制度

第十三章

發(fā)票管理制度

第十四章

暫借款管理制度

第十五章

報(bào)銷審核制度

第十六章

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

第十七章

印章管理制度

第十八章

合同管理制度

第十九章

回傭管理制度

第二十章

會(huì)計(jì)檔案管理制度

第二十一章

稅務(wù)制度

第二十二章

對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制的措施

第二十三章

附則

第一章總則

為了規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定本制度。

本制度適用于公司本部及子公司的財(cái)務(wù)管理工作。各子公司為獨(dú)立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于本制度中已作出的對(duì)子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

第二章

財(cái)務(wù)管理職能崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)崗位:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!,根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求設(shè)計(jì)、制訂、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子公司財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)工作。

子公司財(cái)務(wù)管理崗位:負(fù)責(zé)子公司的往來(lái)核算、核對(duì)、報(bào)表催收和匯總、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)工作職責(zé)

：

1、按照會(huì)計(jì)核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)核算軟件。

2、具體審核、處理會(huì)計(jì)憑證。

3、具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。

4、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，開(kāi)具銷售發(fā)票。

5、核算存貨的入庫(kù)、領(lǐng)用、退貨，定期組織對(duì)相關(guān)倉(cāng)庫(kù)抽查盤點(diǎn)，審核《庫(kù)存物資動(dòng)態(tài)報(bào)表》。

6、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

出納工作職責(zé)

：

1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金帳目的登記與核對(duì)及日常備用金的提取，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金限額保管制度，所需款項(xiàng)及時(shí)提取，超限額款項(xiàng)及時(shí)交存，及時(shí)清理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

2負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理及網(wǎng)上銀行各類業(yè)務(wù)。

3、有權(quán)對(duì)不符合本公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的貨款支付及費(fèi)用報(bào)銷，拒絕辦理支付手續(xù)，并向成本會(huì)計(jì)反映，必要時(shí)可向總經(jīng)理反映。

4、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)：

1.

負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)公司之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。

2.

負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部各部門之間的溝通、協(xié)調(diào)工作。

3.

負(fù)責(zé)完成月度、年度經(jīng)營(yíng)情況分析及財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。

4.

統(tǒng)籌安排部門人員工作。

5.

主抓內(nèi)控方面的工作。

6.

做好每周應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款的管理及監(jiān)督、監(jiān)控工作。

7.

負(fù)責(zé)完成關(guān)聯(lián)之間往來(lái)業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對(duì)工作。

8.

負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算與控制；

完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作。

（1）經(jīng)理

A、日常工作

1）

協(xié)助副總制訂公司財(cái)務(wù)制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況；

2）

在公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指導(dǎo)下，編制資金、收入、成本、費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。檢查和監(jiān)督執(zhí)行的情況，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋財(cái)務(wù)資金、成本、費(fèi)用信息；定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

3）

審核會(huì)計(jì)憑證，完成記帳、核算以及報(bào)表工作；

4）

協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系，按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。

B、隸屬關(guān)系

1）直屬上級(jí)：副總

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C、崗位期望：成為合格的房地產(chǎn)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理

（2）成本會(huì)計(jì)

A、日常工作

1）在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財(cái)務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確使用會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正；

2）及時(shí)了解，審核公司往來(lái)帳款的具體情況，并建立明細(xì)帳和進(jìn)行明細(xì)核算，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的結(jié)算；加強(qiáng)與各部門間的溝通，特別是與合同預(yù)算部的緊密聯(lián)系，正確進(jìn)行收入、費(fèi)用、成本的歸集和核算，并將結(jié)果及時(shí)反饋給各部門；

3）根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；

4）及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

B、隸屬關(guān)系：財(cái)務(wù)部經(jīng)理

C、崗位期望：成為專業(yè)財(cái)務(wù)主管

9.

財(cái)務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制制度,出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各盡其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在實(shí)際工作中必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財(cái)務(wù)工作。

公司一般財(cái)務(wù)人員的交接,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的交接由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。

第三章

資金管理制度

(一)公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況通過(guò)編制月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)資金支付的日常控制。公司對(duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析。

(二)公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

(三)公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!

(四)公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。

(五)根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無(wú)誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書(shū)轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。

(六)公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

(七)公司及下屬各單位必須建立往來(lái)結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時(shí)登記每筆往來(lái)款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。

第四章

庫(kù)存現(xiàn)金管理制度

1、

所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、

建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、

庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、

出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、

收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

(一)公司現(xiàn)金的使用范圍：

1、支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

2、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元);

5、中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

6、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定：

1、公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!,并報(bào)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫(kù)存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí),必須及時(shí)送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全。

庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)向開(kāi)戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金的核算和清查：

1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)成本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證)，對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，賬款相符。

2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。

3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

(四)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)貨幣資金的管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:

(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。

(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。

(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。

(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號(hào),由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查,以防止短缺。

3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金,出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。

第五章

銀行存款管理制度

如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國(guó)人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票。

2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采用銀行匯票、支票、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算時(shí),必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號(hào),不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來(lái)銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無(wú)誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開(kāi)戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。

3、月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開(kāi)戶銀行送來(lái)的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實(shí)相符。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說(shuō)明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。

第六章

往來(lái)帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!

公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。

財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細(xì)賬相符,并及時(shí)辦理對(duì)帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。

部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。

支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

二、應(yīng)付帳款管理

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等有部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行；

3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。

第七章存貨管理制度

存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括包裝物、低值易耗品、庫(kù)存商品等。

存貨入庫(kù)時(shí)，應(yīng)填制入庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)應(yīng)填制出庫(kù)單，其存貨數(shù)量及金額要與財(cái)務(wù)核算相符。

低值易耗品

1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。

2、低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)按規(guī)定申購(gòu)，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。

3、為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度，及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)，并與財(cái)會(huì)部門的帳面余額進(jìn)行核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿進(jìn)行登記。

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7、盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報(bào)批手續(xù)后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第八章

出入庫(kù)管理制度

一、

產(chǎn)品的購(gòu)入

產(chǎn)品購(gòu)入必須持有供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

供應(yīng)商按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)產(chǎn)品送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同（協(xié)議）等到到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。

倉(cāng)庫(kù)部門在將產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號(hào)。

產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

二、產(chǎn)品的出庫(kù)

產(chǎn)品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月末時(shí)，倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

銷售部門根據(jù)銷售計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算開(kāi)具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

倉(cāng)庫(kù)部門要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

月末銷售部和倉(cāng)庫(kù)管理員要搞好產(chǎn)品盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)料單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門編制產(chǎn)品出庫(kù)匯總表，銷售部、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。

凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購(gòu)銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

其他

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對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部按部門（人員）進(jìn)行登記，同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

2、退貨，返換：

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，建立完善的退貨、返換審批制度，實(shí)行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于銷售部門或倉(cāng)儲(chǔ)部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。

已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3、盤點(diǎn)：

企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

4、代銷商品的管理：

財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

5、積壓物資：

對(duì)于倉(cāng)庫(kù)積壓物資和部門長(zhǎng)期不領(lǐng)用的物品，要及時(shí)反映并催促各有關(guān)努門盡早處理。

第九章

固定資產(chǎn)管理制度

使用期限超過(guò)一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購(gòu)置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告，由辦公室、行政部、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。

各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實(shí)物管理部門，一份交財(cái)務(wù)部門，實(shí)物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰(shuí)使用，誰(shuí)維護(hù)，誰(shuí)保養(yǎng)。

定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查

固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、行政部門參與。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始的。在盤點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。

2、公司對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的情況,通過(guò)編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書(shū)面報(bào)告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前處理完畢。

3、對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入帳的要入帳，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

4、固定資產(chǎn)更新、添置、報(bào)廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財(cái)務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師會(huì)簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十章

成本和費(fèi)用管理制度

公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)和管理的實(shí)際情況，建立、健全下列各項(xiàng)原始記錄：

（一）材料物資方面的原始記錄，應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流過(guò)程。包括：材料、物資驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、退料單、材料物資盤點(diǎn)報(bào)告單、工具請(qǐng)領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳的記帳工作。

（二）勞動(dòng)工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動(dòng)、考勤、工資基金、工時(shí)利用、停工情況、有關(guān)津貼等項(xiàng)記錄。

（三）設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗(yàn)收、交付使用、維修、封存、調(diào)撥、報(bào)廢的情況，如固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。

企業(yè)應(yīng)指定專職管理原始記錄的機(jī)構(gòu)和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

內(nèi)部結(jié)算的方式，本著既滿足往來(lái)結(jié)算的要求，又簡(jiǎn)化手續(xù)的原則，選擇使用在財(cái)務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來(lái)結(jié)算，核算工作較簡(jiǎn)單。

各種內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動(dòng)，影響成本的準(zhǔn)確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準(zhǔn)后施行。各單位不得擅自改變價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)必須建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制，在企業(yè)統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一核算的前提下，建立企業(yè)各單位（成本中心）分級(jí)歸口管理的經(jīng)濟(jì)核算網(wǎng)絡(luò)，形成縱向?yàn)楣?、部門、小組（個(gè)人）核算；橫向?yàn)楫a(chǎn)品設(shè)計(jì)、物資供應(yīng)、生產(chǎn)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)銷售及財(cái)務(wù)等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟(jì)核算制。各核算單位都必須配備專職或兼職人員，明確分工職責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考核，開(kāi)展內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。

企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將成本計(jì)劃和目標(biāo)成本的各項(xiàng)指標(biāo)細(xì)化，層層分解，實(shí)行成本分級(jí)歸口管理，并對(duì)實(shí)際的生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證有效地控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計(jì)劃。

公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審批。每月的行政辦公費(fèi)用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報(bào)成本會(huì)計(jì)審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算變動(dòng)10%以內(nèi)的，由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批；預(yù)算變動(dòng)達(dá)如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!10%以上的，修訂后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費(fèi)用）

費(fèi)用開(kāi)支的審批規(guī)定：

1、公司辦公經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計(jì)劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。

（1）公司采購(gòu)辦公用品及其他物品，職工福利費(fèi)，職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，電話費(fèi)，各項(xiàng)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

（2）職工工資及各項(xiàng)福利費(fèi)用、教育培訓(xùn)費(fèi)由人事部歸口管理。

（3）業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用專項(xiàng)報(bào)銷單報(bào)銷。

（4）各項(xiàng)廣告費(fèi)均由總經(jīng)理掌握使用

（5）外埠差旅費(fèi)、各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后再實(shí)施。市內(nèi)出差費(fèi)用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。

各項(xiàng)管理費(fèi)用的規(guī)定：

1、差旅費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)納入公司年度成本、費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財(cái)務(wù)部、子公司必須按計(jì)劃在預(yù)算范圍內(nèi)開(kāi)支，超預(yù)算開(kāi)支按規(guī)定審批。差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時(shí)間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請(qǐng)示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費(fèi)用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項(xiàng)結(jié)清，差旅費(fèi)的報(bào)銷審批程序?yàn)椋河沙霾钊藛T據(jù)實(shí)填寫差旅報(bào)銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報(bào)銷。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總經(jīng)理簽方為有效。

2、交際應(yīng)酬費(fèi)

因開(kāi)展業(yè)務(wù)的需要，交際費(fèi)用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。，超過(guò)預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、工資及福利待遇

公司各部門、子公司員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績(jī)、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎(jiǎng)金與各單位的利潤(rùn)掛鉤。

4、保險(xiǎn)

公司的保險(xiǎn)事務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險(xiǎn)種，選擇保險(xiǎn)公司，索賠等。各子公司應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等事務(wù)。公司按國(guó)家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)，因公死亡及負(fù)傷保險(xiǎn)。

各子公司應(yīng)協(xié)助保險(xiǎn)合同的執(zhí)行，遇有保險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知公司，以便及時(shí)辦理索賠。

對(duì)外收、付款的規(guī)定：

1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。

2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開(kāi)具收據(jù)。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。

6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；付款、收款要求改變帳號(hào)的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒(méi)有合同或合同沒(méi)有約定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理。

7、預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

8、按照合同約定的條件支付購(gòu)貨款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可執(zhí)行。

第十一章

支票管理制度

1、

支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、

建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、

出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、

支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”

，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、

成本會(huì)計(jì)、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

5、

所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

6、

所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

支票的領(lǐng)取及管理：

1、支票領(lǐng)取：

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。

（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。

（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、支票管理：

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

（3）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。

（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理。

（5）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會(huì)計(jì)審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入帳。

（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

第十二章

全面預(yù)算管理制度

如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!公司實(shí)行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán),對(duì)綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析，對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

一、預(yù)算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。

財(cái)務(wù)預(yù)算主管的職責(zé)：

1、提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等；

2、提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本與費(fèi)用等資料，以供編制預(yù)算時(shí)參考；

3、匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交董事會(huì)討論；

4、督促預(yù)算編制的進(jìn)度；

5、比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，并按照《預(yù)算管理制度》的要求做出“Y/N”的初步評(píng)價(jià)；

6、監(jiān)督各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

（一）預(yù)算制定與執(zhí)行

公司采用以集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的編制模式。又稱“先自上而下，后自下而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理委員會(huì)將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門，各預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)分解目標(biāo)和實(shí)際情況編制部門預(yù)算并逐級(jí)往上匯總，通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、平衡與綜合，最后得出公司總預(yù)算。

（1）制定下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。

企業(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)式進(jìn)行預(yù)測(cè)，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷售、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由董事會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。

（2）編制上報(bào)預(yù)算草案。

各預(yù)算執(zhí)行部門按董事會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合自身的特點(diǎn)以及執(zhí)行條件編制詳細(xì)的部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案，上報(bào)董事會(huì)。

（3）審查平衡預(yù)算草案。

董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算方案進(jìn)行審查、會(huì)總、協(xié)調(diào)，并進(jìn)行綜合平衡，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整意見(jiàn)，并反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。

（4）審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算。

董事會(huì)會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案，進(jìn)行討論并編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，在編制過(guò)程中，對(duì)于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，返回預(yù)算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過(guò)多次討論、調(diào)整，達(dá)到綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)。

（5）下達(dá)執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。

預(yù)算管理委員會(huì)將已經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由董事會(huì)下達(dá)預(yù)算執(zhí)行部門，再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分解，逐級(jí)下達(dá)各基層單位執(zhí)行。如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!

（二）文字說(shuō)明書(shū)：

1、銷售預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰等情況（以簽訂的合同為依據(jù)）說(shuō)明銷售量、銷售額及回款（區(qū)分現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款）、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營(yíng)銷方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。

2、生產(chǎn)預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部就產(chǎn)量及營(yíng)銷能力運(yùn)用預(yù)算，質(zhì)量預(yù)算，設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，成本控制預(yù)算，本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。

3、存貨預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：采購(gòu)、銷售、財(cái)務(wù)部等部門就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款預(yù)算等加以說(shuō)明。

4、薪金、人力資源管理預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：公司人力資源部、財(cái)務(wù)部就組織編制合理化預(yù)算、人員增減異動(dòng)人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章辦法的推行預(yù)算等加以說(shuō)明。

5、財(cái)務(wù)預(yù)算說(shuō)明。內(nèi)容：財(cái)務(wù)部就公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利預(yù)測(cè)、現(xiàn)金預(yù)計(jì)情況進(jìn)行說(shuō)明。

二、月份預(yù)算

（一）每月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別——銷售預(yù)算表》的編制，報(bào)送成本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整；15日完成打印稿簽字確認(rèn)。

（二）每月15日17點(diǎn)以前所有預(yù)算部門必須將預(yù)算表（郵件），發(fā)至成本會(huì)計(jì)和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。

（三）每月19日前預(yù)算主管將調(diào)整落實(shí)的全部上報(bào)預(yù)算表格打印，連同匯總預(yù)算主表報(bào)成本會(huì)計(jì)及總經(jīng)理處。

（四）每月25日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各預(yù)算報(bào)送主管。

（五）每月26日開(kāi)始預(yù)算執(zhí)行。

現(xiàn)款銷售——每月26起至次月25日，按收到款項(xiàng)完成發(fā)貨并開(kāi)具發(fā)票情況，確定完成數(shù)額。

回款（預(yù)收、應(yīng)收）——每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)并確定入帳的金額，計(jì)算數(shù)額。

收入（賒銷）——每月26起至次月25日，按財(cái)務(wù)開(kāi)出銷售發(fā)票的金額，確定完成情況。

所有預(yù)算支出均按每月26日至次月25日實(shí)際發(fā)生額計(jì)算執(zhí)行結(jié)果。

三、財(cái)務(wù)部審核流程：

現(xiàn)金流入的審核：由出納將每日回款情況報(bào)銷售部，經(jīng)明確具體客戶及相關(guān)資料后，及時(shí)報(bào)成本會(huì)計(jì)，確定預(yù)算完成情況。

預(yù)算支出的審核：

各中心、職能部門的負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照《預(yù)算表》列支的項(xiàng)明細(xì)，在原始憑證（如：借款、費(fèi)用報(bào)銷單）上注明，要嚴(yán)格對(duì)照已報(bào)送的收款及用款預(yù)算審批，如未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項(xiàng)目或金額，要首先把好關(guān)，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施，以保證預(yù)算完成率達(dá)到規(guī)定的指標(biāo)以上；

財(cái)務(wù)部在審核各中心、職能部門借款、報(bào)銷單據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)照已編收支預(yù)算，對(duì)未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項(xiàng)目或金額，更要把好關(guān)，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施；如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!

財(cái)務(wù)部每日需在下班前編制《當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日?qǐng)?bào)表》，并根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議，如：（1）總公司撥入資金；（2）借款；（3）待收回貨款后再支款；（4）暫緩現(xiàn)金支出等。

四、資金調(diào)度

公司營(yíng)運(yùn)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批。

財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金和定期存款余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含國(guó)內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

獎(jiǎng)懲規(guī)定

每月召開(kāi)預(yù)算會(huì)議之前，預(yù)算主管會(huì)計(jì)將上月的預(yù)算執(zhí)行情況，核定各核算中心上月的實(shí)際回款或支出與預(yù)算的符合率，并將結(jié)果提交公司董事會(huì)。

1、銷售回款預(yù)算的考核和獎(jiǎng)懲

（1）預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共1000元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配。

（2）預(yù)算符合率達(dá)到或高于80%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進(jìn)行分配。

（3）預(yù)算符合率達(dá)到70—79%為一般。不獎(jiǎng)不罰。

（4）預(yù)算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）。

（5）未能按時(shí)提交銷售回款預(yù)算（28日之前）的，取消當(dāng)月獲獎(jiǎng)資格。

（6）連續(xù)兩個(gè)月總額或分項(xiàng)指標(biāo)低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費(fèi)600元。

2、費(fèi)用支出的考核和獎(jiǎng)懲

（1）預(yù)算符合率達(dá)到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)

人員共800元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。

（2）預(yù)算符合率達(dá)到或高于90%為良好。按月獎(jiǎng)勵(lì)該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎(jiǎng)金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行分配。

（3）預(yù)算符合率達(dá)到85—89%為一般。不獎(jiǎng)不罰。

（4）預(yù)算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎(jiǎng)（優(yōu)秀或良好）。

（5）未能按時(shí)提交預(yù)算（10日17點(diǎn)、15日17點(diǎn)）的，每推遲一天扣除績(jī)效工資的10%。

第十三章

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、

由申請(qǐng)人在《零星開(kāi)票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開(kāi)票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批后開(kāi)具。

2、

若零星開(kāi)票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票。

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杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。

4、

杜絕開(kāi)企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減

至2-3個(gè)字。

5、

若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開(kāi)票。

6、

丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、

發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。

二、具體規(guī)定

1、

已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開(kāi)票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票。

2、

未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開(kāi)票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開(kāi)具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、

未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

4、

已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開(kāi)票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開(kāi)具發(fā)票。

5、

未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明。

三、回收

1、

當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開(kāi)發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開(kāi)除。

2、

若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開(kāi)具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、

凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

四、填寫

公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的《零星開(kāi)票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

五、監(jiān)督

會(huì)計(jì)（業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的

“支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開(kāi)出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!

六、內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。

六、收據(jù)管理

1、

收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、

收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具，若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。

3、

以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。

七、票據(jù)管理原則

1、

加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。

2、

財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。

第十四章

暫借款管理制度

為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。

暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括：

1、

購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材支出計(jì)劃，由行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部門統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由行政管理部門向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、

固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與OA設(shè)備）：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、行政管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、

參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)準(zhǔn)住宿，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住宿的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。

4、

凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

5、

差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后由成本會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽字后，方予借支。前次借支在出差返回時(shí)間超過(guò)五天無(wú)故而未報(bào)銷者，不得再借款。

6、

工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

7、

業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。）快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!

暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定確定。對(duì)經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。

暫借款還款、報(bào)銷期限：

1.

對(duì)出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；

2.

對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購(gòu)，使用后5天內(nèi)報(bào)銷；

3.

對(duì)領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人、定期（不定期）報(bào)銷；

4.

對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月還款。

第十五章報(bào)銷審核制度

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序總經(jīng)理審批后，出納方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3

日。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

4、對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

5、財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

6、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。

計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、

版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。

2、

印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。

3、

辦公用品、低值易耗品：由行政管理部門統(tǒng)一購(gòu)買的，行政管理部門保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

4、

機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、

資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（行政管理部門）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

6、

差旅費(fèi)：于返回5天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)5天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。

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業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。

8、

超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

第十六章

工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度

一、

基本原則

一般程序

1、

以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、

每月12日發(fā)放上月基本工資，

由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

3、

自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；

4、

每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。

5、

按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制定工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6

工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、

由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、保密原則

工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。

三、收入掛鉤原則

1、

為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部－利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。

2、

職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。

第十七章

印章管理制度

印章是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中行使職權(quán)，明確公司各種權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要憑證和工具，印章的管理應(yīng)做到分散管理、相互制約，為明確使用人與管理人員的責(zé)權(quán)，特做如下公司印章使用與管理?xiàng)l例：如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!

一、印章定義：

公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財(cái)務(wù)章等各職能部門章。

二、各類印章管理的范疇：

印章的管理涉及范疇：刻印、使用、廢止、更換。

三、各類印章的具體管理?xiàng)l例：

（一）刻?。?/p>

1、新公司成立，基本印章（公章、合同章、法人私章、財(cái)務(wù)章）的刻制，應(yīng)由指定的印章管理人員負(fù)責(zé)刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。

2、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請(qǐng)各職能部門專用章時(shí)，由需求部門填寫《印章制發(fā)申請(qǐng)表》經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交人事行政部門刻制。

（二）使用：

1、任何部門在啟用印章前，均需與公司（人事行政部）辦理領(lǐng)取手續(xù)，接受相應(yīng)的責(zé)權(quán)告知，簽定《印章簽收手續(xù)》并備案。（已經(jīng)開(kāi)始使用的需自通知當(dāng)日補(bǔ)辦理領(lǐng)取手續(xù)）

2、公章：各部門有需蓋公章的文件、通知等，須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請(qǐng)表》，經(jīng)由子公司經(jīng)理核準(zhǔn)蓋章并在《印章使用申請(qǐng)表》中簽批，蓋章后經(jīng)手人需將簽批申請(qǐng)表交由人事行政部，并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請(qǐng)表》與《印章使用登記薄》同期留檔。

3、合同章：合同章由人事行政部保管。主要用于公司簽訂各類合同使用專用章，蓋章前須先到人事行政部處領(lǐng)取并填寫《印章使用申請(qǐng)表》，經(jīng)由公司或分公司經(jīng)理審批，成本會(huì)計(jì)審核后蓋章并在《印章使用申請(qǐng)表》中簽批，經(jīng)手人需將簽批后申請(qǐng)表交由人事行政部并在《印章使用登記薄》簽字。人事行政部需將《印章使用申請(qǐng)表》與《印章使用登記薄》同期留檔。

4、

法人私章：法人私章由分公司成本會(huì)計(jì)保管，主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等業(yè)務(wù)，使用時(shí)憑審批的支付申請(qǐng)或取匯款憑證方可蓋章。

5、財(cái)務(wù)章：由財(cái)務(wù)部出納保管，主要用于銀行匯票、現(xiàn)金支票等需要加蓋銀行預(yù)留印鑒等業(yè)務(wù)或發(fā)票上使用，發(fā)票專用章主要用于發(fā)票蓋章。

6、其他職能部門章：

其他職能部門章，主要適用于各部門內(nèi)部使用，已經(jīng)刻制的職能部門章，需由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管并嚴(yán)格該章的使用辦法。

（三）廢止、更換：

1、廢止或繳銷的印章應(yīng)由保管人員填寫《廢止申請(qǐng)單》，并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后交由分公司人事行政部交由總部人事行政負(fù)責(zé)人統(tǒng)一廢止或繳銷。

2、遺失印章時(shí)應(yīng)由印章保管人員填寫《廢止申請(qǐng)單》，并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽批遺失處理及處罰辦法后，交由人事行政部按批示處理，如是遺失公司基本印章時(shí)必需登報(bào)申明。

3、更換印章時(shí)應(yīng)由印章保管人員依公司文件填寫《廢止申請(qǐng)單》，并呈分公司經(jīng)理核準(zhǔn)后，交由人事行政部按批示處理。如有需要須填寫《印章制發(fā)申請(qǐng)表》申請(qǐng)新的印章。

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印章保管人的責(zé)權(quán)范疇：

對(duì)于公司主要印章管理，采用的是分散管理相互監(jiān)督的辦法。人事行政部主要職責(zé)是對(duì)印章的使用進(jìn)行合理性管理，而印章保管人具有使用、監(jiān)督、保管等多重責(zé)任與權(quán)力，具體劃分如下：

1、職能部門印章保管人對(duì)印章具有獨(dú)立使用權(quán)力，同時(shí)負(fù)全部使用責(zé)任。

2、公章的保管人無(wú)獨(dú)立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此公章的保管人對(duì)公章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對(duì)未經(jīng)由負(fù)責(zé)人或保管人（分公司經(jīng)理）簽批的公章使用經(jīng)手人負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。

3、財(cái)務(wù)章的保管人無(wú)獨(dú)立使用權(quán)力，但具有監(jiān)督及允許使用權(quán)力，因此財(cái)務(wù)章的保管人對(duì)財(cái)務(wù)章的使用結(jié)果負(fù)主要責(zé)任，經(jīng)手人則負(fù)部分責(zé)任，而對(duì)未經(jīng)由保管人（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）簽批的公章使用經(jīng)手負(fù)主要責(zé)任，保管人負(fù)部分責(zé)任。

4、

財(cái)務(wù)章的保管者是出納，即是保管者又是使用者，但其無(wú)獨(dú)立使用權(quán)力，需依據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批的支付申請(qǐng)或取匯款憑證方可使用，否則負(fù)全部責(zé)任。

5、公司嚴(yán)禁公章、合同章、法人私章獨(dú)立帶離公司使用，因此保管人如遇需帶公章、合同章外出辦事使用時(shí)，需與辦事人一同前往或指派代表一同前往。如遇要辦理工商等年檢等事務(wù)，需將表格帶回公司蓋章。

6、

公司高、中層領(lǐng)導(dǎo)，因異地執(zhí)行重大項(xiàng)目或完成重要業(yè)務(wù)，需要攜帶公司印章出差的，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批并及時(shí)歸還。

7、如遇個(gè)人需開(kāi)具個(gè)人相關(guān)證明，需由部門負(fù)責(zé)人以上擔(dān)保簽批后方能使用，但如涉及到個(gè)人經(jīng)濟(jì)擔(dān)保與證明時(shí)，原則上一律不予證明，其不良結(jié)果由簽批人與保管人以情節(jié)共同負(fù)責(zé)。

8、

所有印章的使用，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的公章使用章程，做好申請(qǐng)和使用登記。公司印章只適用于與公司相關(guān)業(yè)務(wù)，不得從事有損公司利益之行為。

9、印章使用申請(qǐng)人及管理負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格按照上述規(guī)定申請(qǐng)使用印章，如出現(xiàn)問(wèn)題，后果自負(fù)。給公司造成重大損失的，公司將依法追究其法律責(zé)任。

第十八章

合同管理制度

為加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理，減少失誤，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《經(jīng)濟(jì)合同法》及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

公司各部門及下屬公司、企業(yè)對(duì)外簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同一律適用本制度。

一、

經(jīng)濟(jì)合同的簽訂

（一）經(jīng)濟(jì)合同一律采用書(shū)面格式，并必須采用統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)合同文本。

（二）

合同對(duì)方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。

（三）合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問(wèn)題是：

1.部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時(shí)間和簽約地點(diǎn)。

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3.結(jié)尾部分，注意：雙方都必須使用合格的印章------公章或合同專用章，不得使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限。

（四）

簽訂合同專用章制度。公司及下屬子公司對(duì)外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業(yè)的公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準(zhǔn)代替使用。否則，財(cái)務(wù)部門有術(shù)拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，由此所引起的責(zé)任由有關(guān)人員承擔(dān)，還可以予以處罰。

（五）

合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號(hào)和頒發(fā)；嚴(yán)禁任何人私自刻制、使用。

（六）

合同專用章應(yīng)嚴(yán)格按授權(quán)的范圍使用，不準(zhǔn)混用、代用或借用。

（七）合同專用章應(yīng)妥善保管，若有遺失，除立即登報(bào)聲明作廢外，還要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。

（八）公司各企業(yè)都必須認(rèn)真做好經(jīng)濟(jì)合同管理和基礎(chǔ)工作。具體如下：

1.建立合同檔案。每一份合同都必須有一個(gè)編號(hào)，不得重復(fù)或遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議（包括文書(shū)、電傳等），均應(yīng)妥善保管。

2.建立合同管理臺(tái)帳。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同的不同種類，建立經(jīng)濟(jì)合同的分類臺(tái)帳和總臺(tái)帳。每個(gè)企業(yè)必須設(shè)一個(gè)總臺(tái)帳。其主要內(nèi)容包括：序號(hào)、合同號(hào)、經(jīng)手人、簽約日期、合同標(biāo)的、價(jià)金、對(duì)方單位、履行情況及備注等。臺(tái)帳應(yīng)逐日填寫，做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

3.填寫“經(jīng)濟(jì)合同情況月報(bào)表”。各企業(yè)應(yīng)在每月5日之前將上月月報(bào)表填好后報(bào)送總經(jīng)理，同時(shí)抄報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部和行政管理部門。

合同管理辦法

第一章

總則

第一條

為了實(shí)現(xiàn)依法治理企業(yè)，促進(jìn)公司對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展，規(guī)范對(duì)外經(jīng)濟(jì)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，防止不必要的經(jīng)濟(jì)損失，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律歸定，特制定本管理辦法。

第二條

凡以公司名義對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同。

第三條

訂立經(jīng)濟(jì)合同，必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)，貫徹平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t。

第四條

本辦法所包括的合同有設(shè)計(jì)、銷售、采購(gòu)、借款、維修、保險(xiǎn)等方面的合同，不包括勞動(dòng)合同。

第五條

除即時(shí)清結(jié)者外，合同均應(yīng)采用書(shū)面形式，有關(guān)修改合同的文書(shū)、圖表、傳真件等均為合同的組成部分。

第六條

國(guó)家規(guī)定采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本的則必須采用標(biāo)準(zhǔn)文本。

第七條

公司由法律顧問(wèn)根據(jù)總經(jīng)理的授權(quán)，全面負(fù)責(zé)合同管理工作，指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)部門的合同訂立、履行等工作。如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!如果您需要使用本文檔，請(qǐng)點(diǎn)擊下載按鈕下載!

第二章

合同的訂立

第八條

與外界達(dá)成經(jīng)濟(jì)往來(lái)意向，經(jīng)協(xié)商一致，應(yīng)訂立經(jīng)濟(jì)合同。

第九條

訂立合同前，必須了解、掌握對(duì)方的經(jīng)營(yíng)資格、資信等情況，無(wú)經(jīng)營(yíng)資格或資信的單位不得與之訂立經(jīng)濟(jì)合同。

第十條

除公司法定代表人外，其他任何人必須取得法定代表人的書(shū)面授權(quán)委托方能對(duì)外訂立書(shū)面經(jīng)濟(jì)合同。

第十一條

對(duì)外訂立經(jīng)濟(jì)合同的授權(quán)委托分固定期限委托和業(yè)務(wù)委托兩種授權(quán)方式，法定代表人特別指定的重要人員采用固定期限委托的授權(quán)方式，其他一般人員均采用業(yè)務(wù)委托的授權(quán)方式。

第十二條

授權(quán)委托事宜由公司法律顧問(wèn)專門管理，需授權(quán)人員在辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取、填寫授權(quán)委托書(shū)，經(jīng)公司法定代表人簽字并加蓋公章后授權(quán)生效。

第十三條

符合以下情況之一的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立經(jīng)濟(jì)合同：

1.

單筆業(yè)務(wù)金額達(dá)一萬(wàn)元的；

2.

有保證、抵押或定金等擔(dān)保的；

3.

我方先予以履行合同的；

4.

有封樣要求的；

5.

合同對(duì)方為外地單位的；

第十四條

經(jīng)濟(jì)合同必須具備標(biāo)的（指貨物、勞務(wù)、工程項(xiàng)目等），數(shù)量和質(zhì)量，價(jià)款或者酬金，履行的期限、地點(diǎn)、和方式，違約責(zé)任等主要條款方可加蓋公章或合同章。經(jīng)濟(jì)合同可訂立定金、抵押等擔(dān)保條款。

第十五條

對(duì)于合同標(biāo)的沒(méi)有國(guó)家通行標(biāo)準(zhǔn)又難以用書(shū)面確切描述的，應(yīng)當(dāng)封存樣品，有合同雙方共同封存，加蓋公章或合同章，分別保管。

第十六條

合同標(biāo)的額不滿一萬(wàn)元，按本辦法第十三條規(guī)定應(yīng)當(dāng)訂立而不能訂立書(shū)面合同的，必須事先填寫非書(shū)面合同代用單，注明本辦法所規(guī)定的合同主要條款，注明不能訂立書(shū)面合同的理由，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，否則該業(yè)務(wù)不能成立。

第十七條

每一合同文本上或留我方地合同文本上必須注明合同對(duì)方的單位名稱、地址、聯(lián)系人、電話、銀行賬號(hào)，如不能一一注明，須經(jīng)公司總經(jīng)在我方所留的合同上簽字同意。

第十八條

合同文本擬定完畢，憑合同流轉(zhuǎn)單據(jù)按規(guī)定的流程經(jīng)各業(yè)務(wù)部門、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)部門等職能部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理審核通過(guò)后加蓋公章或合同專用章方能生效。

第十九條

公司經(jīng)理對(duì)合同的訂立具有最終決定權(quán)。

第二十條

流程中各審核意見(jiàn)簽署于合同流轉(zhuǎn)單據(jù)及一份合同正本上，合同流轉(zhuǎn)單據(jù)作為合同審核過(guò)程中的記錄和憑證由印章保管人在合同蓋章后留存并及時(shí)歸檔。

第二十一條

對(duì)外訂立的經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)禁在空白文本上蓋章并且原則上先由對(duì)方簽字蓋章后我方才予以簽字蓋章，嚴(yán)禁我方簽字后以傳真、信函的形式交對(duì)方簽字蓋章；如有例外需要，須總經(jīng)理特批。

第二十二條

單份合同文本達(dá)二頁(yè)以上的須加蓋騎縫章。

第二十三條

合同蓋章生效后，應(yīng)交由合同管